Декларация 2018 3 ндфл: Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

Содержание

Прокурор разъясняет — Прокуратура Владимирской области

Прокурор разъясняет

1 ноября 2018, 13:24

О налоге на доходы физических лиц

Текст

Согласно пункту 3 статьи 13 Налогового кодекса РФ, к федеральным налогам и сборам относится, в том числе налог на доходы физических лиц.

Частью 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

1) дивиденты и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

5) доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;

прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;

иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

6.1) вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;

9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

9. 1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;

10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Пунктом 4 части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

На основании ч. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом , если иное не предусмотрено статьей 227.1 НалоговогоКодекса.

Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации в электронной форме.

В соответствии с пунктом 3 данный Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но не ранее 1 января 2019 года, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Изменения предусматривают упрощение формы налоговой декларации (в частности, сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ), а также учитывают поправки в Налоговый кодекс РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.

Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, которым утверждена действующая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) признан утратившим силу.

Прокуратура Гороховецкого района

О налоге на доходы физических лиц

В силу ч. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;

5) доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;

Прокуратура Гороховецкого района

ПИСЬМО ФНС РФ от 07.

02.2018 № ГД-3-11/719@

Вопрос: Об определении общей суммы доходов налогоплательщика и указании сумм налоговых вычетов при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 7 февраля 2018 г. N ГД-3-11/719@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 10.01.2018 по вопросам, связанным с заполнением налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, и сообщает следующее.
В соответствии с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденным Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (в редакции приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@) (далее — порядок заполнения), общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется декларация, определяется путем сложения сумм дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, в том числе от продажи имущества), строках 070 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3. 1 Листа В.
Кроме полученных доходов, при расчете налоговой базы в налоговой декларации 3-НДФЛ указываются также суммы налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т.д.), в том числе в связи с приобретением жилья.
Таким образом, порядок заполнения предусматривает множественность ситуаций получения дохода и заявления налоговых вычетов (продажа автомобиля, покупка квартиры и т.д. в одном налоговом периоде), сведения о которых указываются в одной налоговой декларации 3-НФДЛ за соответствующий налоговый период.
Одновременно ФНС России сообщает, что для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России в разделе «Физические лица» -> «Видеоматериалы» — «Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ» размещен видеоролик, подробно представляющий процесс заполнения налоговой декларации посредством программы «Декларация».
Кроме того, для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lk2.service.nalog.ru/lk/) доступна возможность заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.
Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
07.02.2018

Неполный год резиденты и нерезиденты | FTB.ca.gov

Проживание в течение неполного года

Если вы проживали в Калифорнии или за ее пределами в течение налогового года, вы можете быть резидентом в течение неполного года.

Будучи резидентом в течение неполного года, вы платите налог на:

Весь доход, полученный во всем мире, пока вы проживаете в Калифорнии
Доход из источников в Калифорнии, пока вы были нерезидентом

Нерезидент

Нерезидентом является лицо в возрасте 9 лет0017, а не житель Калифорнии.

Как правило, нерезидентами являются:

Просто проезд через
Здесь для короткого отдыха или отпуска
Здесь за короткий промежуток времени выполнить:
- Работа
- Транзакция
- Работа по контракту

Это применимо только в том случае, если вы проживаете за пределами Калифорнии. Посетите раздел «Руководство по определению статуса резидента» (публикация FTB 1031) для получения дополнительной информации.

Безопасная гавань

Если вы проживаете в Калифорнии, но находитесь за пределами Калифорнии по трудовому договору, вы можете претендовать на статус нерезидента в рамках безопасной гавани.

Посетите публикацию FTB 1031 для получения дополнительной информации.

Нужно ли подавать?

Как нерезидент, вы платите налог на налогооблагаемый доход из источников в Калифорнии.

Источник дохода включает, но не ограничивается:

Услуги, оказанные в Калифорнии
Аренда с недвижимого имущества, расположенного в Калифорнии
Продажа или передача недвижимого имущества в Калифорнии
Доход от бизнеса, торговли или профессии в Калифорнии

Будучи резидентом в течение неполного года, вы платите налог со всех доходов по всему миру, пока вы были резидентом Калифорнии.

Для получения дополнительной информации посетите следующие публикации:

Руководство по определению статуса резидента (публикация FTB 1031)
Налогообложение нерезидентов и физических лиц, меняющих место жительства (Публикация FTB 1100)
Руководство по вознаграждениям на основе долевого участия (Публикация FTB 1004)

Покидая Калифорнию?

Сценарий 1:

Вы переезжаете в другой штат и продолжаете удаленно работать на работодателя из Калифорнии. Вы периодически путешествуете в Калифорнию и обратно, чтобы оказывать услуги своему работодателю. Вы получаете от них W-2. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Да.

Если вы являетесь резидентом в течение неполного года, вы платите налог на:

Весь доход, полученный во всем мире, пока вы являетесь резидентом Калифорнии
Доход из источников в Калифорнии, пока вы были нерезидентом

В течение части года, не являющейся резидентом (или если вы являетесь нерезидентом в течение всего года), вы будете иметь доход из источника в Калифорнии в размере, в котором вы физически оказывали услуги в Калифорнии. Вам нужно будет подать налоговую декларацию о подоходном налоге нерезидента или резидента штата Калифорния, работающего неполный год (форма 540NR), чтобы сообщить о части вашей компенсации, полученной из источника в Калифорнии. Один из способов рассчитать долю вашего дохода, полученную из источников в Калифорнии, — умножить общую сумму вашего дохода за год на отношение общего количества дней оказания услуг в Калифорнии к общему количеству дней оказания услуг по всему миру.

Рабочие дни CA / Общее количество рабочих дней = Отношение %

Отношение % x Общий доход = Доход, полученный от источника CA

Существуют специальные правила для «отсроченной» или компенсации на основе собственного капитала. Посетите публикацию FTB 1004 для получения дополнительной информации.

Сценарий 2:

Аналогичен сценарию 1, за исключением того, что вы будете оказывать все свои услуги за пределами штата Калифорния после переезда. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Возможно. Как правило, если вы не являетесь резидентом и все услуги оказывались за пределами Калифорнии, это не будет доходом из источника в Калифорнии. Однако, если у вас была «отложенная» компенсация или компенсация, основанная на долевом капитале, вы все еще можете получать доход из источников в Калифорнии. Посетите публикацию FTB 1004 для получения дополнительной информации.

Сценарий 3:

Вы временно переезжаете в другой штат в целях трудоустройства, но планируете вернуться или уже вернулись в Калифорнию.

Ответ: Вы по-прежнему можете считаться жителем Калифорнии. Жители Калифорнии облагаются налогом на доходы из всех мировых источников. Если вы заплатили налог другому штату с этого дохода, вы можете иметь право на налоговый кредит другого штата.

Если вы проживаете в Калифорнии, но находитесь за пределами Калифорнии по трудовому договору, вы можете претендовать на статус нерезидента в соответствии с условиями безопасной гавани.

Посетите публикацию FTB 1031 для получения дополнительной информации.

Сценарий 4:

Вы являетесь независимым подрядчиком/индивидуальным владельцем, который переезжает в другой штат. Помимо привлечения клиентов в вашем новом штате, вы по-прежнему оказываете услуги клиентам из Калифорнии, которые пользуются вашими услугами в Калифорнии. Нужно ли будет подавать налоговую декларацию в Калифорнии?

Ответ: Да.

Доход из источника в Калифорнии для независимых подрядчиков/индивидуальных предпринимателей определяется на основе того, откуда клиент получает выгоду от услуги. Место, где независимый подрядчик/индивидуальный предприниматель выполняет работу, не имеет значения. Посетите раздел «Рыночный поиск независимых подрядчиков» для получения дополнительной информации.

Требования к подаче декларации

Если ваш доход превышает сумму, указанную в любой из приведенных ниже таблиц, вам необходимо подать налоговую декларацию.

Сопоставьте свой статус подачи, возраст и количество иждивенцев с таблицами 2021 налогового года ниже.

Таблицы за предыдущий год можно найти в налоговом буклете за этот год.

Общий валовой доход (во всем мире)

Одинокий или глава семьи
Возраст на 31.12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
До 65 лет	$19 310	32 643 долл. США	42 643 долл. США
65 лет и старше	25 760 долларов	35 760 долларов США	43 760 долл. США

Совместная или раздельная подача документов, состоящих в браке/RDP
Возраст на 31.12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
Оба моложе 65 лет	38 624 долл. США	$51 957	61 957 долл. США
Один из супругов/RDP старше 65 лет	45 074 $	$55 074	63 074 $
Оба старше 65 лет	$51 524	61 524 долл. США	69 524 $

Квалифицированная вдова (вдова)
Возраст на 31.12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
До 65 лет	н/д	32 643 долл. США	42 643 долл. США
65 лет и старше	н/д	35 760 долларов США	43 760 долл. США

* Если 1 января 2022 года вам исполняется 65 лет, считается, что вам исполнилось 65 лет 31 декабря 2021 года. 0005

Калифорнийский скорректированный валовой доход

Одинокий или глава семьи
Возраст на 31.12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
До 65 лет	$15 448	28 781 $	$38 781
65 лет и старше	21 898 долларов	$31 898	$39 898

Совместная или раздельная подача документов, состоящих в браке/RDP
Возраст на 31. 12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
Оба моложе 65 лет	$30 901	44 234 долл. США	$54 234
Один из супругов/RDP старше 65 лет	$37 351	47 351 $	$55 351
Оба старше 65 лет	43 801 долл. США	$53 801	$61,801

Квалифицированная вдова (вдова)
Возраст на 31.12. 2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
До 65 лет	н/д	28 781 $	$38 781
65 лет и старше	Н/Д	$31 898	$39 898

* Если 1 января 2022 г. вам исполняется 65 лет, считается, что вам исполнилось 65 лет 31 декабря 2021 г. вы можете быть заявлены как иждивенец в налоговой декларации другого лица, у вас есть другой стандартный вычет. Он не может быть больше обычного стандартного вычета. Ваш стандартный вычет больше:

Ваш заработанный доход плюс 350 долларов США, или
1100 долларов за налоговый год

Калифорнийский метод расчета налога

Калифорния использует собственный метод расчета налога для резидентов и нерезидентов, работающих неполный год.

Посетите раздел «Налогообложение нерезидентов и физических лиц, меняющих место жительства» (публикация FTB 1100) для получения дополнительной информации.

Какую форму подавать

Нерезиденты или резиденты, проживающие неполный год, которым необходимо подавать документы, должны подать:

Нерезиденты или резиденты на неполный год (540NR)

Посетите буклет 540NR для получения дополнительной информации.

Декларация-нерезидент требуется, когда супруг-резидент и супруг-нерезидент желают подать совместную декларацию.

Удержание

Удержание — это налог, ранее удерживаемый с вашего дохода. Посетите страницу Удержание налогов с нерезидентов для получения дополнительной информации.

Вычеты

Вычеты – это определенные расходы, которые могут уменьшить ваш налогооблагаемый доход. Посетите Вычеты для получения дополнительной информации.

Другие налоговые вычеты штата (OSTC)

Если вы платили налоги как Калифорнии, так и другому штату, вы можете иметь право на OSTC. Посетите раздел Другие налоговые льготы штата для получения дополнительной информации.

Общественная собственность

Калифорния является штатом с общественной собственностью. Если один из супругов является резидентом Калифорнии, а другой – нерезидентом, то от резидента Калифорнии:

может потребоваться сообщить о доходах, полученных за пределами Калифорнии.
Нерезидент может быть обязан сообщать о доходах, полученных супругом-резидентом.

См. Руководство по определению статуса проживания (публикация FTB 1031) для получения дополнительной информации.

Индивидуальные формы – город Дублин, штат Огайо, США

Физические лица-резиденты
Физические лица-нерезиденты (см. ниже)
Ассоциации (включая партнерства, совместные предприятия и т. д.)
Корпорации (включая S-корпорации)

9000 Фидуциарии – Поместья и трасты (включая трасты доверителей)

Физические лица

Следующие лица должны подать годовой отчет и Декларацию об исчисленном налоге за текущий год.

ЖИТЕЛЬ Дублина, имеющий доход и/или занимающийся бизнесом или профессиональной деятельностью в месте своего проживания или за его пределами (даже если все налоги были надлежащим образом удержаны). Резиденты, которые освобождены от уплаты налога (например, только пенсионный доход или моложе 18 лет), должны заполнить форму DX-1 (Декларация об освобождении) один раз. Декларация о предполагаемом налоге требуется для всех лиц, чей налог не удерживается полностью, если расчетный налог к уплате превышает 100 долларов США.

Не уверены, являетесь ли вы резидентом? Проверьте свой статус здесь.

НЕРЕЗИДЕНТ Дублина, имеющий доход в Дублине, с которого не был полностью удержан городской подоходный налог Дублина, и/или занимающийся бизнесом или профессиональной деятельностью в Дублине. Любой налогоплательщик, занимающийся бизнесом, должен подавать годовой отчет, даже если заявлен убыток от бизнеса. Индивидуальные налогоплательщики, желающие получить возмещение удержанных налогов, должны заполнить форму Заявления о возмещении работникам-нерезидентам. Декларация расчетного городского подоходного налога требуется для всех лиц, чей налог не удерживается полностью, если расчетный налог к уплате превышает 100 долларов США.

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА. Задайте себе следующие вопросы:

1. Был ли я старше 18 лет и проживал ли я в городе Дублин в течение какой-либо части налогового года?
Ваш почтовый адрес (например, почтовое отделение или школьный округ) не всегда отражает налоговую юрисдикцию, в которой вы живете. Если вы сомневаетесь, узнайте, нажав здесь, или позвоните по телефону (614) 410-4460.

2. Были ли у меня какие-либо другие доходы в Дублине, из которых не удерживалось не менее 2,0%?

Доход от самозанятости, чистый доход от сдачи в аренду, чаевые, комиссионные и т. д. облагаются городом налогом как заработанный доход. Если у вас есть сдаваемая в аренду недвижимость в Дублине или другой доход от бизнеса, полученный в Дублине, вы должны подать декларацию, даже если вы показываете убытки.

Если вы ответили «да» на любой из этих вопросов, вам необходимо подать налоговую декларацию о доходах в Дублине. Формы и инструкции доступны на нашем веб-сайте www.dublin.oh.us или вы можете позвонить в Отдел подоходного налога (614) 410-4434.

Предприятия

Следующие коммерческие предприятия должны подавать годовой отчет и Декларацию о расчетном налоге (если расчетный налог к уплате превышает 100 долларов США).

АССОЦИАЦИИ, получающие доход от выполненной работы или услуг, выполненных или оказанных, и бизнеса, ведущегося в Дублине. Налогооблагаемый доход для Ассоциаций со специальным распределением обычного дохода будет основываться на положительных партнерских распределениях до отрицательных партнерских вычетов.

КОРПОРАЦИИ и ФИДУЦИАРНЫЕ ОБЩЕСТВА (ИМЕНИ И ТРАСТЫ), получающие доход (или убытки) от выполненной работы или оказанных или оказанных услуг и бизнеса, ведущегося в Дублине.

Все налогоплательщики, занимающиеся бизнесом, должны подавать годовой отчет, даже если заявлены убытки от бизнеса. Декларация расчетного городского подоходного налога требуется для всех коммерческих организаций с расчетным налогом, подлежащим уплате в размере 100,00 долларов США или более.

Знаете ли вы, что:

Департамент подоходного налога города Дублина предоставляет помощь налогоплательщикам по вопросам подоходного налога с 8:00 до 17:00. С понедельника по пятницу.
Ваш почтовый адрес (например, местное почтовое отделение или школьный округ) не всегда отражает налоговую юрисдикцию, в которой вы живете. Не уверены, что вы действительно живете в Дублине? Узнайте, нажав здесь или позвоните по телефону (614) 410-4460.
Как житель Дублина, вы несете ответственность за уплату дополнительного налога, если ставка налога там, где вы работаете, составляет менее 2,0%.
Пособия по социальному обеспечению, пенсионный доход, социальные выплаты, государственная безработица, компенсация работникам, проценты и дивиденды не облагаются городским налогом Дублина.
Крайний срок подачи для налогоплательщиков календарного года — 15 апреля. Все запросы на продление должны быть поданы не позднее этой даты.
Продление — это продление срока подачи документов, а не продление срока уплаты причитающихся налогов.