Декларации 3 ндфл образец: Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ | ФНС России

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Подайте в инспекцию «уточненку», если обнаружили в исходной декларации по форме 3-НДФЛ ошибки, недочеты или неточности, которые привели к занижению налога в бюджет. В нашей статье вы найдете пошаговую инструкцию по заполнению уточненной декларации 3-НДФЛ и ее образец.

Можно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ

В законодательстве предусмотрен один случай, когда потребуется сдать уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ – при наличии в исходном отчете ошибок, недочетов или неточностей, которые привели к занижению суммы налога к уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Если же из-за найденных неточностей, ошибок и недочетов в исходной декларации налог к уплате в бюджет не был занижен, то представлять уточненный отчет необязательно, но сделать так можно. Это не запрещено законом (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Срок подачи уточненной декларации 3-НДФЛ

В законодательстве не закреплен срок сдачи уточненной декларации по форме 3-НДФЛ. Это связано с тем, что «уточненку» сдают только после того, как в исходном отчете будут найдены ошибка, неточность или недочет.

Однако важно успеть сдать уточненную декларацию до того, как истечет срок представления первичной декларации. В этом случае отчет будет считаться поданным вовремя, и инспекция не будет применять  санкций (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Из общего правила предусмотрено одно исключение для случаев, когда подавать «уточненку» было излишне. То есть если ошибка в исходном отчете не привела к занижению сумм налога к уплате в бюджет, то уточнение можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Как подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Есть две особенности, которые касаются сдачи в инспекцию уточненной декларации по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим их подробно.

Первая особенность — уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдавать на том же бланке, который использовался при сдаче первичной отчетности. Конечно, если применялась актуальная на момент сдачи форма документа.

Вторая особенность — в «уточненке» необходимо отразить все изменения, связанные с пересчетом налога. Для этого надо указать в форме верные данные, а не разницу между исходными и уточненными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК РФ. 

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ

Уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ оформляют в том же порядке, который предусмотрен для первичного отчета. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа: в нем записывают порядковый номер корректировки. Если уточнение первое, то указывают «1—».

Рассмотрим подробнее порядок заполнения отчета.

В состав отчета необходимо включить титульный лист и разделы — один с приложением и два. Остальные восемь приложений и три раздела включают в состав отчета только при наличии доходов и расходов, которые отражают в этих приложениях и разделах, или права на налоговые вычеты. Когда по расчету нужно зачесть или вернуть излишне уплаченный по итогам года налог, необходимо заполнить приложение к разделу 1 (п. 2.1, 5.1 порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ от 28.08.20 № ЕД-7-11/615).

Для печати на бумаге отчет можно оформлять без обрамления ячеек и прочерков. Заполняйте знаки шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов (п. 1.13.2 порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ от 28.08.20 № ЕД-7-11/615).

Важно учитывать, что правила заполнения разных версий отчетов могут отличаться, поэтому нужно применять те инструкции по заполнению отчетов, которые действовали в периодах, за которые подается уточнение. Это записано в разделе IV стандарта заполнения форм, утвержденного Приказом ФНС РФ от 06.07.17 № ММВ-7-17/535.

Как отправить уточненную декларацию 3-НДФЛ

Отправить уточненную налоговую отчетность в налоговые органы можно лично или через представителя одним из двух способов.

Первый способ – сдать отчет на бумаге непосредственно в инспекцию, по почте с описью содержимого или через МФЦ.

Второй способ – отправить декларацию в электронном виде по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС.

Важно учесть, что у индивидуальных предпринимателей есть ограничение способа сдачи отчета. Если среднесписочная численность сотрудников за предшествующий год превысит 100 человек, то декларацию по форме 3-НДФЛ следует сдавать только в электронной форме по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же сотрудников меньше, то данное ограничение не действует.

Рассмотрим подробнее каждый способ сдачи отчетности.

При сдаче отчетности в инспекцию необходимо распечатать два экземпляра заполненной декларации по форме 3-НДФЛ. Один экземпляр заберет инспектор, а на втором он проставит штамп с датой приема отчета, регистрационный номер, свою подпись и затем вернет. Это поможет подтвердить факт сдачи отчета (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ).

При сдаче по почте безопаснее всего отправить отчет заказным или ценным письмом с описью содержимого. Заказные и ценные письма регистрируются на «Почте России». Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата возьмет расписку в получении письма. Опись вложения подтвердит наличие в отправлении декларации по форме 3-НДФЛ. Датой подачи отчета в налоговую инспекцию будет считаться дата отправки (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

При сдаче отчета через Интернет можно воспользоваться услугами уполномоченного специализированного оператора связи или отправить отчет при помощи личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Чтобы сдавать декларации через спецоператора, нужно заключить с ним договор и оплачивать соответствующие услуги. С личным кабинетом налогоплательщика можно сдать отчет бесплатно. Для этого необходимо войти на сайт через портал госуслуг либо при помощи логина и пароля, которые выдают в инспекции.

Срок камеральной проверки уточненной декларации 3-НДФЛ

Продолжительность камеральной налоговой проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ не может превышать трех месяцев. Это общее правило, которое действует для всех отчетов, кроме декларации по НДС (абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ).

Срок проведения камеральной налоговой проверки начинает течь с даты, которая следует за днем поступления отчетности в инспекцию. Это тоже общее правило, которое действует и для камеральных проверок по уточненным декларациям (п. 2 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

В день подачи уточнения инспекция автоматически прекращает проверять исходную декларацию. Со следующего дня начнется отсчет нового 3-месячного срока на проведение камеральной проверки по представленной «уточненке». Это ответ на вопрос:сколько рассматривается «уточненка» в инспекции (п. 9.1 ст. 88 НК РФ)?

Однако из правила есть исключение – если «уточненка» подана после составления акта проверки, то «камералку» не прекращают. Акт оформляют уже после окончания проверки, поэтому инспекция сначала вынесет решение по итогам проверки первоначальной декларации, а потом начнет отдельную камеральную проверку уточненной декларации. Такие выводы следуют из письма ФНС РФ от 20.11.15 № ЕД-4-15/20327.

Пример.
Предприниматель сдал в налоговые органы отчет по форме 3-НДФЛ за 2020 год в срок 1 марта 2021 года. Обнаружив ошибку в поданном отчете, 15 марта 2021 года бизнесмен подает по ней уточнение.

Предельный срок камеральной проверки по первичному отчету – с 2 по 15 марта 2021 года. Предельный срок «камералки» по «уточненке» – с 16 марта по 15 июня 2021 года.

Автор: Максим Безбородов

Ликвидационная отчетность предпринимателя — как ее подавать

Апр 2,2020

Оставить коментарий
2020, администрирование, единый налог, есв, отчет, статья

«Что такое “ликвидационная отчетность” и как ее подавать?» – наверное, один из самых популярных вопросов у предпринимателей, которые хотят закрыться. Это очень таинственная отчетность … Потому как о ней ни в налоговом кодексе, ни в подзаконных нормативно-правовых актах нет почти ничего.

Содержание

• 1 Почему она вообще – «ликвидационная»?
• 2 Какую отчетность необходимо предоставить после ликвидации
• 3 Сроки предоставления
• 4 Как подавать
• 5 Уплата налогов
• 6 Образцы заполнения «ликвидационных» отчетов
  • 6.1 Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах
  • 6.2 Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя
  • 6.3 Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса
    • 6.3.1 Общая система
    • 6.3.2 Плательщик единого налога
    • 6.3.3 Типичная ошибка «старых» плательщиков
• 7 Вывод

Почему она вообще – «ликвидационная»?

Нет, не потому что предприниматель уже предоставил в ЦНАП заявление о закрытии – и он уже не предприниматель, поскольку закрылся.

Она «ликвидационная» потому, что предоставляется до завершения периода, за который вы ее подаете.

Так, например, декларацию по единому налогу плательщик такого налога 2 группы должен подавать 1 раз в год в течение 60 дней после окончания года, за который он ее предоставляет. Однако, если он закрылся в мае, зачем же ждать конца года, чтобы ее подать?

Так что он может подать в налоговую и в мае, и в июне, но в декларации все равно ставится отметка, что она – «за год», потому как для этого предпринимателя установлен годовой срок отчетности. Ну, а поскольку в связи с ликвидацией он ее подает в налоговую раньше, чем этот год закончился (внутри года/периода), она и называется «ликвидационная» – и на ней ставится соответствующая отметка.

Вместе с тем вы должны понимать, что при определенных обстоятельствах отчетность, которую предприниматель подает после своей ликвидации, может и не иметь статуса «ликвидационной». Так бывает, когда сроки ее предоставления позволяют дождаться отчетного периода.

Ну, например, ФЛ-П – плательщик единого налога 2 группы закрылось 25 декабря. Следовательно, нет никакой необходимости бежать и подавать отчетность в последние дни, оставшиеся до Нового года. Отчетность спокойно можно подать и после праздников, в январе.

Но, поскольку она будет подана после завершения периода, то есть, по сути, – в свой обычный срок, отметку о том, что она «ликвидационная», ставить не нужно. Вы ее предоставляете, как вашу обычную отчетность.

Какую отчетность необходимо предоставить после ликвидации

Что подавать – зависит от того, на какой системе налогообложения вы были на момент закрытия и были ли у вас наемные работники.

Если наемных работников у вас не было и вы на момент закрытия были
1) плательщиком единого налога – вам необходимо подать:
– Налоговую декларацию плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя;
– Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса;

2) на общей системе налогообложения – вам нужно подать:
– Налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах;
– Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса.

Если же у вас были наемные работники, то дополнительно к вышеперечисленной отчетности необходимо также предоставить Отчет по ЕСВ за наемных сотрудников и Налоговый расчет сумм дохода, начисленных (уплаченных) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма 1-ДФ).

Сроки предоставления

В настоящее время согласно действующему законодательству четкий срок подачи установлен только для отчета по ЕСВ и декларации о доходах.

Так, предприниматель должен подать «Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса», а также «Налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах» в течение 30 дней после дня ликвидации.

Для отчетности по единому налогу («Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя») никаких сроков подачи не установлено. Ну, кроме обычных предельных сроков предоставления отчетности. Вместе с тем, чтобы не забыть об этой отчетности, я рекомендую подавать ее вместе с отчетностью по ЕСВ.

Ну, и для примера, если вы подали ваше заявление о закрытии в ЦНАП 27 мая, то ликвидационную отчетность необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 26 июня. Если вы не имели наемных работников и были на общей системе, то подаете отчет по ЕСВ и декларацию о доходах. Если же были на едином налоге, – отчет по ЕСВ и декларацию по единому налогу.

Как подавать

Если у вас есть действующая электронная цифровая подпись (ЭЦП) и до момента ликвидации вы подписали «Заявление о присоединении к договору о признании электронных документов», то в таком случае отчет по ЕСВ («Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса») вы можете подать в электронном виде, например – в электронном кабинете на сайте ГНС Украины.

Остальные отчеты, если они подаются до завершения налогового периода (то есть в середине периода), можно подать в налоговую только в бумажном виде.

Это можно сделать либо предоставив отчетность непосредственно в налоговый орган (самостоятельно или через вашего представителя, действующего на основании доверенности), либо направив отчетность по почте (через «Укрпочту») почтовым отправлением с описью вложений и уведомлением о вручении.

Вместе с тем, если установленные сроки предоставления отчетности позволяют дождаться завершения налогового периода, то остальные отчеты тоже можно подавать в электронном виде. При условии, что на момент вашей ликвидации вы подписали «Заявление о присоединении к договору о признании электронных документов» – и срок действия вашего ключа ЭЦП еще не закончился.

Например, если вы были на общей системе и подали заявление о ликвидации, ну, пусть 10 декабря, то отчет по ЕСВ можно подать в электронном виде как в декабре (с пометкой «ликвидационный»), так и в январе – до 9 января (уже без отметки «ликвидационный»). А вот декларацию о доходах в электронном виде вы сможете подать только дождавшись завершения года – в январе (до 9 января). До января декларацию о доходах можно будет подать только в бумажном виде.

Уплата налогов

А вот здесь есть один очень важный момент.
В случае подачи ликвидационной отчетности начисление налогов в личной карточке происходит в день предоставления такой отчетности.

То есть, если, как в нашем случае с ФЛ-П, которое закрылось 27 мая, подало отчет по ЕСВ, предположим, 10 июня, то ЕСВ за апрель и май насчитается (отразится) в вашем лицевом счете именно 10 июня. Аналогично будет и с единым налогом, если вы – плательщик единого налога третьей группы.

Учитывая этот нюанс, вам нужно сначала заплатить налоги – и только потом, скажем, на следующий день, подавать отчеты. В противном случае, если не уплатить налог заранее, у вас в день подачи ликвидационной отчетности возникнет налоговый долг, а после уплаты налога вам насчитают еще и финансовую санкцию с пеней, ну, и админштраф (если успеют).

Образцы заполнения «ликвидационных» отчетов

Приведу несколько примеров заполнения ликвидационных отчетов по единому налогу, ЕСВ и налогу на доходы, с указанием определенных особенностей и нюансов. Для примера будем считать, что наш предприниматель закрылся 27 мая 2019 года – и рассмотрим 3 варианта заполнения: если бы он был на общей системе, на едином налоге второй группы и на едином налоге третьей группы.

Обратите внимание, что у меня отметка «ликвидационная» на отчете уже напечатана (я очень часто готовлю такую ​​отчетность, так что для меня так проще), но вы можете написать ее и от руки.

Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах

Здесь есть три нюанса, которые я выделил красными прямоугольниками: вверху пишем, что она «ликвидационная», отмечаем, что она – за год, в строке 8 ставим флажок категории плательщика «лицо, прекратившее предпринимательскую деятельность» и указываем дату ликвидации.

Остальные поля заполняются, как в обычной декларации.

Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя

Плательщик единого налога 2 группы
Здесь тоже есть три нюанса, на которые нужно обратить внимание: вверху – отметка «ликвидационная», отмечаем, что декларация – «за год», ну, и в третьем разделе сумму единого налога за второй квартал указываем только за 2 месяца (апрель – май), поскольку ФЛ-П в нашем примере закрылось в мае.

Остальные поля заполняются, как в обычной декларации.

Плательщик единого налога третьей группы
Здесь еще проще: вверху – отметка «ликвидационная», отмечаем, что наша декларация – за полугодие (6 месяцев). Ведь ФЛ-П в нашем примере закрылось в мае.

Дальше – все, как обычно.

Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса

В отличие от предыдущих деклараций, в отчете по ЕСВ есть много нюансов, которые нужно учитывать. При этом существует одна типичная ошибка, которую допускают предприниматели, зарегистрированные очень давно и не поменявшие свои КВЭДы 2005 на КВЭД 2010.

Общая система

Обратите внимание: в отчете по ЕСВ уже не нужно вверху писать «Ликвидационная», для этого есть соответствующая отметка в строке 7 отчета.

В строке 3 необходимо указать именно код территориального органа, а не код налоговой. Например, если ваше ФЛ-П зарегистрирован в Московском районе г. Харькова, нужно указать именно код Московского района (в системе ГНС) – 2034. Хотя сам отчет вы будете подавать в Киевское управление ГУ ГНС в Харьковской области, которое само по себе имеет код – 2031. Такое кодирование связано со старым территориальным делением, когда в каждом районе была своя налоговая, тогда как сейчас одно управление администрирует несколько районов.

В строке 4 нужно указывать именно ваш основной КВЭД, а не тот, по которому вы работали. Учитывая это, информация в этой строке может не совпадать с информацией в декларации по единому налогу. Ведь по основному КВЭДу вы деятельность могли и не вести, в то время как в декларации по единому налогу указываются именно те КВЭДы, по которым вы работали.

В строке 5 указывается дата вашей ликвидации, в нашем случае – 27 мая 2019 года.

В строке 6 нужно конкретизировать, на какой именно системе налогообложения вы работали, поэтому ставим отметку напротив строки «Общая система» и указываем промежуток дат, когда вы находились на этой системе. Обратите внимание: несмотря на то, что вы прекратили свою предпринимательскую деятельность 27.05.2019 года, в этой строке вы указываете последнее число месяца, в котором закрылись, в нашем случае – 31.05.2019 года.

Переходим к заполнению второго листа отчета по ЕСВ.

Как видите, таблицу заполняем только за те месяцы, в которых вы работали. Если, находясь на общей системе, вы не получали доход (подавали декларацию о доходах с прочерками), графу 3 можно оставить незаполненной. Остальные графы таблицы заполняем так, как обычно, и начисляем ЕСВ исходя из минимального размера заработной платы.

Плательщик единого налога

На первом листе отчета – все точно так же, как и в отчете по ЕСВ на общей системе налогообложения (можете почитать немного выше, если вы пропустили описание для общей системы), только в строке 6 ставим отметку напротив «ФЛ – на упрощенной системе налогообложения» и отмечаем период, когда вы на ней были. Как я уже писал выше, несмотря на то, что наше ФЛ-П закрылось 27. 05.2019 года, здесь мы указываем последнее число месяца, в котором оно закрылось, – 31.05.2019 года.

Ну, и если в течение года предприниматель был как на общей системе, так и на едином налоге, нужно будет заполнить две строки, а не одну, указав в каждой соответствующий период пребывания на одной и на другой системе.

Заполнение таблицы на 2 листе отчета несколько отличается от общей системы. Как видите, в графе 3 таблицы мы указываем сумму минимальной заработной платы – независимо от того, получало наше ФЛ-П доход в этот период или нет.

Ну, и в графе 2 «код категории ЗО» ставим «6» – код плательщика единого налога. Тогда как для общей системы – это цифра 5.

Типичная ошибка «старых» плательщиков

Если ваше ФЛ-П было зарегистрировано очень давно и вы в ЕГР не поменяли свои КВЭДы 2005 на новые КВЭДы 2010, то при заполнении отчета по ЕСВ в электронном кабинете автоматически “подтянется” основной КВЭД в формате КВЭД 2005.

Как вот в этом примере:

Как видите, эти КВЭДы – «трехзначные», они состоят из 5 цифр (в отличие от КВЭД 2010).

Так вот: это НЕ правильно!!!

Вам нужно воспользоваться таблицей сопоставлений на сайте Госстата. Найти там ваш КВЭД 2005 и, щелкнув по нему, получить КВЭД 2010.

Запомните: в отчете по ЕСВ необходимо указывать основной КВЭД именно в формате КВЭД 2010. Если же вы этого не сделаете, Квитанция №2 придет с отказом и пометкой, что ваш отчет не принят («пакет не принят»), с вот таким указанием причины отказа:

А теперь – главное!
Как показывает мой личный опыт, при подаче отчета по ЕСВ в бумажном виде сотрудники налоговой инспекции очень часто в строке 4 указывают старый КВЭД 2005 , даже если в самом отчете вы указали новый КВЭД 2010.

Очевидно это связано с тем, что обычно это поле заполняется автоматически информацией, которая “подтягивается” из базы. Так что, если вы подаете отчет по ЕСВ в налоговую лично, обязательно обратите внимание инспектора на то, что в строке 4 нужно указывать именно тот КВЭД, который вы написали в отчете, а не тот, который у него «подтянулся» автоматически.

Если он этого не сделает, то из Пенсионного фонда (в случае отчетности по ЕСВ вторую квитанцию ​​выставляет именно Пенсионный фонд, а НЕ ГНС Украины) Квитанция №2 поступит с пометкой, что ваш отчет не принят.

Если вы направляли отчетность по почте, то в таком случае зайдите в ваш электронный кабинет на сайте ГНС Украины и проверьте, правильно  ли сотрудник налоговой указал КВЭД. И если там указан КВЭД 2005 вместо КВЭД 2010, который вы написали в отчете, и рядом с отчетом есть Квитанция № 2 с отказом, – пишите жалобу на действия налоговиков и требуйте внесения соответствующих исправлений.

Вывод

К сожалению, ничего из того, о чем я сейчас рассказал (за исключением сроков подачи), нет ни в Налоговом кодексе, ни в законе о ЕСВ, ни в подзаконных нормативно-правовых актах, в частности – в инструкциях по предоставлению отчетности…

В общем, надеюсь, что мне удалось развеять завесу таинственности относительно этой загадочной отчетности. 🙂

Как видите, на самом деле здесь нет ничего сложного.

Однако, если у вас возникнут трудности с подготовкой и подачей ликвидационной отчетности, вы можете обратиться за помощью ко мне. Это можно сделать как в онлайн-режиме, так и записавшись на консультацию в офисе.

Чтобы не пропустить ничего важного, подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Если моя статья вам понравилась или оказалась для вас полезной, можете сказать «спасибо», 🙂 перечислив любую сумму — на ваше усмотрение:
Просто нажав на кнопку: СПАСИБО!

Другие статьи и видео о подаче отчетности и использовании электронных сервисов:
— Как подать заявление о внесении изменений в реестр плательщиков единого налога в электронном виде.
— Как проверить состояние расчетов с бюджетом.
— Переписка с налоговой в электронном виде.
— Как предпринимателю добавить КВЭДы в ЕГР, не выходя из дома.
— Закрытие предпринимательской деятельности через Интернет.
— Как добавить строку в электронном кабинете на сайте ГФС Украины.
— Как получить справку о доходах в электронном кабинете.
— Как создать ЭЦП в обычном Приват24 (не для бизнеса).
— Ликвидационная отчетность предпринимателя — как ее подавать.
— Где в Харькове можно сдать отчеты в налоговую.

Филиппины — Физическое лицо — Образец расчета налога на доходы физических лиц

Физическое лицо — Образец расчета налога на доходы физических лиц

Последний отзыв: 05 июля 2022 г.

Типовой расчет налога на 2021 год

Допущения

• Муж и жена-иностранец-резидент с двумя детьми-иждивенцами.
• Заработная плата и пособия мужа по найму: заработная плата в размере 652 000 филиппинских песо, пособие на проживание в размере 100 000 филиппинских песо и пособие на жилье (100%) в размере 300 000 филиппинского песо.
• Преподавательская зарплата жены: 68 000 филиппинских песо.
• Валовой доход в виде дивидендов от инвестиций в акции отечественной корпорации в размере 10 000 филиппинских песо.
• Проценты в размере 20 000 филиппинских песо на банковский счет в песо.
• Прирост капитала от продажи акций в размере 5000 филиппинских песо.
• Налоги, удержанные работодателем мужа в размере 118 000 филиппинских песо, и работодателем жены в размере 0.
• Муж занимает руководящую должность в компании.

 Примечания

Следующие статьи не были включены в декларацию о подоходном налоге, поскольку они облагаются окончательным налогом:

1. Отчисления на филиппинский социальный налог, если таковые имеются, сделанные иностранцем-резидентом и/или его женой в филиппинские агентства социального обеспечения, разрешаются как вычеты из валового дохода при расчете их налоговых обязательств за год.
2. Для физических лиц, получающих заработную плату и другие надбавки только от одного работодателя, причитающийся налог обычно равен удержанному налогу, поскольку работодатель обязан рассчитать и удержать общую сумму налога, причитающегося с вознаграждения работника, полученного в течение года, с использованием ежегодного дифференцированного подоходного налога. стол, перед выплатой последней заработной платы за год.
3. В качестве управленческого работника жилищное пособие, предоставляемое мужу, облагается налогом на прибыль, а не подоходным налогом.

Приведенный выше расчет индивидуального налога также применяется к иностранцам-нерезидентам, занимающимся торговлей или бизнесом на Филиппинах в отношении своего дохода от источника на Филиппинах.

• Распечатать текущую страницу
• Распечатать сводку по корпоративным налогам
• Распечатать индивидуальную налоговую сводку

ВЕРХ

ИРАС | Образец расчета подоходного налога

Делиться:

• Фейсбук

• Твиттер

• LinkedIn

• WhatsApp

• Телеграмма

• Эл. адрес

Узнайте, как рассчитать подоходный налог для налоговых резидентов и нерезидентов.

На этой странице:

Образец расчета для налоговых резидентов

Пример 1: 35-летний человек с доходом от работы в размере 50 000 долларов США в 2021 году.

Мистеру Хэну 35 лет, он женат. В 2021 году он заработал 50 000 долларов. В 2021 году у него родился ребенок, и он имеет право на налоговую скидку на отцовство в размере 5 000 долларов. Его налогооблагаемый доход за отчетный год (YA) 2022 рассчитывается следующим образом:

Налог г-на Хенга на его налогооблагаемый доход в размере 34 750 долларов США рассчитывается следующим образом:

Г-н Хэн имеет право на налоговую скидку в размере 5000 долларов США в отношении его первого ребенка, родившегося в 2021 году, которая используется для компенсации его подоходного налога, подлежащего уплате за YA 2.2. $5,000 — $366,25) будут использованы для зачета его подоходного налога, подлежащего уплате в последующем.
лет, пока скидка не будет использована полностью.

Пример 2: 64-летний человек с доходом от работы в размере 250 000 долларов США в 2021 году.

В 2021 году г-ну Фонгу было 64 года, и его доход составлял 250 000 долларов. His chargeable income for YA 2022 is computed as follows:

Налог г-на Фонга, подлежащий уплате9, рассчитывается следующим образом:0161

8 Пример расчета 90-ta-2x

8 для нерезидентов0003

Пример 3: 26-летний иностранец, получивший зарплату в размере 21 000 долларов США.

Г-н Габриэль, гражданин Чили, находился и работал в Сингапуре с 1 августа 2021 года по 31 октября 2021 года. Его общая зарплата составила 21 000 долларов США. Его налогооблагаемый доход за 2022 год рассчитывается следующим образом:

Налог г-на Габриэля, подлежащий уплате с его налогооблагаемого дохода в размере 21 000 долл. США, рассчитывается следующим образом:

Пример 4: 39-летний иностранец, получивший вознаграждение директора в размере 85 000 долларов США.

Г-жа Берч, американка, получила гонорары директора в размере 85 000 долларов в 2021 году. Ее налогооблагаемый доход за 2022 год рассчитывается следующим образом:

Ms Burch’s tax payable on her chargeable income of $85,000 is calculated as follows:

0 $ 18 0008 (850032

Chargeable Income	$85,000
Tax Rate for Non- Жители (сборы директоров)	22%
Чистый налог, подлежащий уплате за YA 2022	$ 18 7008 ($ 855000) $ 18 7008 ($ 855000) $ 18 7008 ($ 855000) ,7008 ($ 855000) $ 18 7008 ($ 855000) $ 18 0008 ($ 855000)	.