Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: бланк, пример заполнения. Декларация по ндс за 3 квартал 2018 года форма
бланк, пример заполнения — Для милых дам
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: бланк, пример заполнения
До 25 октября налоговики ждут декларации по НДС за 3 квартал 2018 года. Форма прежняя, но есть опасные ошибки, которые программа проверки не пропустит. Вам в помощь — пример заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года.
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма (бланк)
Форма декларации по НДС, по которой надо отчитаться за 3 квартал 2018 года, утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Налоговики обновили бланк и порядок его заполнения приказом от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Новая форма декларации по НДС уже не новая, действует с 12 марта 2018 года. Организации уже отчитались по ней за 1 и 2 кварталы. Но на всякий случай обновите программу, чтобы направить декларацию по новой форме и в новом формате. Старую форму инспекторы не примут.
Форма декларация по НДС за 3 квартал 2018 года
Сдать декларацию по НДС в инспекцию нужно в электронном виде. Отчитаться на бумаге могут только налоговые агенты, которые освобождены от уплаты налога.
Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года: образец заполнения
Напомним, на что обратить внимание при заполнении формы и приведем образец заполнения.
Общую сумму исчисленного налога теперь надо указывать в строке 118 раздела 3, а не в строке 110.
В новой строке 125 компании должны расшифровать НДС, который предъявили подрядчики.
Строку 110, а также другие новые строки раздела 3 — 041, 042, 115, 185 заполняют компании — участники СЭЗ в Калининградской области.
В приложении 1 к разделу 3 больше не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). По каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.
В разделе 8 надо заполнить номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150.
В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Но обычные компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют. Таможенный номер будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры. Такие изменения внесут в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Изменились также коды не облагаемых операций, которые отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ7-3/[email protected]). В список добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года. Другие коды изменили название.
Из разделов 10 и 11 ФНС удалила строки для даты выставления и получения счета-фактуры — 010.
Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года
Напомним, сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года надо не позднее 25 октября.
Вычеты в декларации по НДС за 3 квартал 2018 года
Компании могут без опасений заявить больше вычетов НДС. За три месяца средняя доля вычетов в начисленном налоге по стране повысилась с 87,8 до 87,9 %. Показатели за это время изменились почти во всех регионах.
Безопасная доля вычетов в декларации по НДС
Самая низкая безопасная доля по стране — в Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах (66,5 и 69,6%). Хотя по сравнению с прошлым кварталом показатель вырос на 0,4 и 0,9.
В этом квартале есть три самых благоприятных по вычетам региона. Это Ненецкий АО(107,4%), Чечня (107,1%) и Амурская область (102,3%). Уже три квартала подряд здесь самая высокая доля вычетов.
В Москве вычеты повысились на 0,2 % и составили 90 %. В Подмосковьединамика противоположная. Здесь безопасная доля понизились на 0,1 и равна 90,3. И в Петербурге показатель уменьшился — с 90,6 до 90,3 %.
У компаний нет обязанности убирать вычеты, чтобы уложиться в безопасную долю. Но будьте готовы дать пояснения, если показатель в отчетности будет выше среднего по региону.
Кодекс не запрещает инспекторам вызывать на комиссию из-за больших вычетов (ст. 31 НК РФ). Но требовать пояснения на камералках налоговики не вправе, ведь большие вычеты — это не ошибка и не противоречие (ст. 88 НК РФ). Если поступит такой запрос, безопаснее хотя бы кратко ответить либо объяснить, что вы не обязаны давать пояснения (см. мнения налоговиков ниже).
Алевтина Полякова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
«Если налогоплательщику нечего утаивать, то ничто не мешает ему дать пояснения о размере вычетов НДС. Когда компания не отвечает на запрос, это наводит контролеров на мысль о том, что она недобросовестный налогоплательщик. К тому же потом все равно понадобится объясняться с налоговыми инспекторами. Если компания проигнорирует запрос или ответит так, что это не устроит инспекторов, ее пригласят на комиссию».
Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
«Компания не обязана отвечать на требования, которые не предусмотрены законом. Перечень того, что налоговики могут истребовать в рамках камералки, закрытый. И требование пояснить высокие вычеты туда не входит. Поэтому можно вообще ничего не отвечать или написать встречный вопрос. А именно: на основании каких статей Налогового кодекса контролеры истребуют пояснения. Или можно ответить односложно, буквально одним предложением. Для компании это безопасно, никаких последствий».
Лариса Семина, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
«Если не ответить на запрос о высоких вычетах, то компанию вызовут на комиссию. Лучше ответить, ведь на бумаге это сделать проще, чем когда вы будете сидеть перед инспектором. Кроме того, инспекция может оштрафовать, если компания игнорирует запрос. В требовании налоговики сошлются на статью, по которой могут наказать».
Источник
siosagio.ru
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, образец заполнения
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма (бланк)
Форма декларации по НДС, по которой надо отчитаться за 3 квартал 2018 года, утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Налоговики обновили бланк и порядок его заполнения приказом от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Новая форма декларации по НДС уже не новая, действует с 12 марта 2018 года. Организации уже отчитались по ней за 1 и 2 кварталы. Но на всякий случай обновите программу, чтобы направить декларацию по новой форме и в новом формате. Старую форму инспекторы не примут.
Форма декларация по НДС за 3 квартал 2018 года
Сдать декларацию по НДС в инспекцию нужно в электронном виде. Отчитаться на бумаге могут только налоговые агенты, которые освобождены от уплаты налога.
Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года: образец заполнения
Напомним, на что обратить внимание при заполнении формы и приведем образец заполнения.
Общую сумму исчисленного налога теперь надо указывать в строке 118 раздела 3, а не в строке 110.
В новой строке 125 компании должны расшифровать НДС, который предъявили подрядчики.
Строку 110, а также другие новые строки раздела 3 — 041, 042, 115, 185 заполняют компании — участники СЭЗ в Калининградской области.
В приложении 1 к разделу 3 больше не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). По каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.
В разделе 8 надо заполнить номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150.
В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Но обычные компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют. Таможенный номер будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры. Такие изменения внесут в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Изменились также коды не облагаемых операций, которые отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ7-3/[email protected]). В список добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года. Другие коды изменили название.
Из разделов 10 и 11 ФНС удалила строки для даты выставления и получения счета-фактуры — 010.
Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года
Напомним, сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года надо не позднее 25 октября.
Вычеты в декларации по НДС за 3 квартал 2018 года
Компании могут без опасений заявить больше вычетов НДС. За три месяца средняя доля вычетов в начисленном налоге по стране повысилась с 87,8 до 87,9 %. Показатели за это время изменились почти во всех регионах.
Безопасная доля вычетов в декларации по НДС
Самая низкая безопасная доля по стране — в Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах (66,5 и 69,6%). Хотя по сравнению с прошлым кварталом показатель вырос на 0,4 и 0,9.
В этом квартале есть три самых благоприятных по вычетам региона. Это Ненецкий АО(107,4%), Чечня (107,1%) и Амурская область (102,3%). Уже три квартала подряд здесь самая высокая доля вычетов.
В Москве вычеты повысились на 0,2 % и составили 90 %. В Подмосковьединамика противоположная. Здесь безопасная доля понизились на 0,1 и равна 90,3. И в Петербурге показатель уменьшился — с 90,6 до 90,3 %.
У компаний нет обязанности убирать вычеты, чтобы уложиться в безопасную долю. Но будьте готовы дать пояснения, если показатель в отчетности будет выше среднего по региону.
Кодекс не запрещает инспекторам вызывать на комиссию из-за больших вычетов (ст. 31 НК РФ). Но требовать пояснения на камералках налоговики не вправе, ведь большие вычеты — это не ошибка и не противоречие (ст. 88 НК РФ). Если поступит такой запрос, безопаснее хотя бы кратко ответить либо объяснить, что вы не обязаны давать пояснения (см. мнения налоговиков ниже).
Алевтина Полякова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
«Компания не обязана отвечать на требования, которые не предусмотрены законом. Перечень того, что налоговики могут истребовать в рамках камералки, закрытый. И требование пояснить высокие вычеты туда не входит. Поэтому можно вообще ничего не отвечать или написать встречный вопрос. А именно: на основании каких статей Налогового кодекса контролеры истребуют пояснения. Или можно ответить односложно, буквально одним предложением. Для компании это безопасно, никаких последствий».
Лариса Семина, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
«Если не ответить на запрос о высоких вычетах, то компанию вызовут на комиссию. Лучше ответить, ведь на бумаге это сделать проще, чем когда вы будете сидеть перед инспектором. Кроме того, инспекция может оштрафовать, если компания игнорирует запрос. В требовании налоговики сошлются на статью, по которой могут наказать».
Читайте также:
2018-03-03iinews.ru
Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2018 году
Заполнение декларации по НДС требует от бухгалтера особого внимания, ошибки могут повлечь налоговую, административную или уголовную ответственность. Мы подготовили пошаговую инструкцию по заполнению декларации по НДС в 2018 году с примерами и подсказками как для опытных главбухов, так и для чайников.
Что нужно знать перед заполнением декларации по НДС в 2018 году
Отчетность по НДС сдается в налоговые органы ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для НДС, как и других налогов, действует правило переноса. Согласно этому правилу если отчетная дата выпадает на выходной день, то крайний срок отправки отчетности переносится на следующий рабочий день.
В 2018 году отправляйте декларацию по НДС в следующие сроки.
Форма декларации по НДС, применяемая в 2018 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.12.2016. Этим же приказом утверждена и инструкция по заполнению декларации.
Скачайте бесплатно пустой бланк декларации по НДС, актуальный в 2018 году >>>
В 2018 году налоговики принимают декларацию по НДС в электронном виде. Однако есть исключения, и в некоторых случаях чиновники примут отчетность на бумаге:
- Отчетность предпринимателей и организаций, не являющихся плательщиками НДС,
- Плательщики НДС, получившие освобождение от уплаты налога.
Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2018 году с примерами
Мы рассмотрели общие правила отправки отчетности. Разберемся, как заполнить декларацию по НДС в 2018 году. Для этого мы подготовили пошаговую инструкцию. Она подойдет и для опытных бухгалтеров, и для чайников.
Скачайте пример заполнения декларации по НДС в 2018 году >>>
Состав декларации по НДС в 2018 году
Декларация по НДС состоит из 12 разделов, но большинство налогоплательщиков должны заполнять не все листы (глава «Общие положения» инструкции ФНС).
В инструкции каждому разделу посвящена отдельная глава. Их мы и описали по шагам ниже.
Упрощенный вариант
В упрощенном виде (титульный лист и раздел 1 с прочерками) декларацию заполняют предприятия в случаях:
- Отсутствия деятельности в отчетном периоде,
- Осуществление операций, не подлежащих обложению НДС,
- Отсутствие деятельности на территории России,
- Наличие операций длительного цикла, когда на изготовление товара, выполнение работы или услуги требуется более полугода.
Обычный вариант
Чаще всего предприятия заполняют следующие разделы декларации:
- Титульный лист,
- Раздел 1 с суммами налога, подлежащими уплате в бюджет,
- Раздел 3 с расчетом суммы налога,
- Разделы 8-12 со сведениями из книг покупок и продаж.
Специальные разделы
В ряде случаев в зависимости от специфики налогооблагаемых операций налогоплательщики могут заполнять дополнительные разделы:
- Раздел 2 заполняют налоговые агенты,
- Разделы 4, 5, 6 заполняют предприятия – экспортеры,
- Раздел 7 предназначен для отражения операций, освобожденных от НДС.
Титульный лист декларации по НДС в 2018 году
Титульный лист содержит сведения об организации или индивидуальном предпринимателе – плательщике НДС (п. 17 — 32 Инструкции):
- ИНН и КПП, если декларацию заполняет предприниматель, то КПП не заполняется,
- Наименование организации или ФИО предпринимателя,
- Код налогового периода в соответствии с Приложением 3 к Инструкции по заполнению декларации,
- Код налоговой инспекции,
- ОКВЭД,
- Контактный телефон налогоплательщика,
- Подпись ответственного лица,
- Печать организации – при наличии.
Как это отразить в отчетности, посмотрите на примере заполнения ниже.
Заполнение раздела 1
Раздел 1 декларации по НДС в 2018 году содержит обобщенные данные о размер налога, подлежащего к уплате или возмещению из бюджета (п. 33 — 34.8 Инструкции ФНС). Внимательно заполните код ОКТМО и КБК, ниже укажите итоговую сумму налога в одной из строк: 030 – 050.
В строке 030 укажите налог, если счет-фактура выставлен организацией, освобожденной от уплаты НДС.
В строках 040, 050 укажите результат расчета налога в разделе 3:
- В строку 040 впишите сумму налога, если в разделе 3 получился положительный результат,
- В строке 050 укажите сумму, если в разделе 3 получился отрицательный результат (налог к возмещению из бюджета).
Как заполнить раздел 3 декларации по НДС
Раздел 2 заполняют налогоплательщики, выполняющие роль налогового агента по НДС (п. 35 — 37.8 Инструкции ФНС). К примеру, в отношении зарубежного партнера или собственника муниципального имущества.
В течение квартала в 2018 году организация может выполнять обязанности налогового агента по отношению к нескольким контрагентам. Тогда необходимо заполнить несколько разделов 2 декларации по НДС отдельно для каждого такого контрагента.
Пример заполнения раздела 3
Раздел 3 содержит всю информацию, необходимую для расчета итоговой суммы налога (п. 38 — 40.6 Инструкции по заполнению декларации по НДС от ФНС). Итоговая сумма может получиться:
- Положительной, тогда налогоплательщик обязан уплатить эту сумму в бюджет,
- Отрицательной, тогда организация имеет право возместить налог из бюджета.
Начисленный налог
В первой части раздела 3 декларации по НДС приведите расчет исчисленного налога.
В строках 010 – 042 укажите сумму выручки и НДС по соответствующим налоговым ставкам в 2018 году.
Строка 050 предназначена для отражения операций по продаже организации как имущественного комплекса.
В строке 060 укажите суммы, направленные на выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд, если таковые имели место в течение квартала.
В строке 070 впишите сумму налога по счетам-фактурам, выставленным по предоплате от покупателей. Налог определяйте по расчетным ставкам 18/118 или 10/110.
Строка 080 в декларации по НДС предназначена для отражения суммы налога, подлежащей восстановлению, а причина восстановления конкретизируется в строках 090-100.
В строках 105 – 109 указывают суммы корректировки реализации и соответствующей корректировки НДС.
В строках 110 и 115 укажите суммы налога, уплаченные при таможенном декларировании.
Строка 118 содержит общую сумму налога, исчисленного по итогам отчетного квартала.
Налоговые вычеты
Во второй части раздела 3 укажите суммы налоговых вычетов, уменьшающих НДС.
В строке 120 отразите суммы «входного» НДС по счетам-фактурам поставщиков.
В строке 130 укажите суммы налога по авансовым счетам-фактурам поставщиков, это НДС с выданных авансов.
В строке 140 продублируйте сумму из строки 060, это налоговый вычет по СМР для собственных нужд.
Строки 150, 160 предназначены для участников внешнеэкономической деятельности.
В строке 170 укажите сумму НДС по авансовым счетам-фактурам, выданным ранее покупателям, и зачтенную в отчетном квартале.
В итоговых строках укажите:
- Общую сумму налоговых вычетов,
- Сумму, подлежащую уплате в бюджет или
- Сумму, подлежащую возмещению из бюджета.
Вот пример, как это будет выглядеть в вашей декларации.
Разделы 4, 5, 6
Разделы 4, 5 и 6 заполняют только те налогоплательщики, которые осуществляют операции по ставке НДС 0% (п. 41 — 43.10 Инструкции к декларации по НДС):
- Раздел 4 заполняют организации, имеющие документальное подтверждение правомерности применения ставки 0%,
- Раздел 6 заполняется, если на отчетную дату предприятие не успело подготовить пакет документов на подтверждение ставки 0%,
- Раздел 5 заполняют организации, которые ранее заявили вычет по документам, но только в отчетном периоде получили право на применение льготы по налогу.
Раздел 7
Раздел 7 заполняйте, если в отчетном квартале совершали операции, освобожденные от НДС (п. 44 — 44.7 Инструкции). Операции в декларации по НДС группируйте по кодам, указанным в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации.
Как заполнить разделы 8 – 12
В разделах 8 и 9 отразите данные книги покупок и продаж соответственно (п. 45 — 55.5 Инструкции к декларации по НДС в 2018 году). Формат отчетности позволяет формировать дополнительные листы, если есть такая необходимость.
В разделах 10 и 11 отражают данные о выданных и полученных счет-фактурах организации-посредники:
- Комиссионеры и агенты,
- Организации – застройщики,
- Экспедиторы.
В разделе 12 данные о выданных счет-фактурах отражают организации и предприниматели, освобожденные от НДС. Например, компании на УСН, выдавшие покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.
По данным разделов 8 – 12 инспекторы делают перекрестную сверку счетов-фактур выданных и полученных налогоплательщиками. При этом могут выявить два несоответствия:
- Покупатель не отразил в своей книге покупок счет-фактуру, отраженный в вашей книге продаж. В этом случае налоговые органы не станут предпринимать никаких действий,
- Поставщик не отразил в своей книге продаж счет-фактуру, имеющийся в вашей книге покупок. В этом случае инспекторы пришлют требование о предоставлении пояснений.
www.rnk.ru
Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года
Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года предоставляется в ИФНС не позднее 25 июля. Узнайте из нашего материала об основных правилах ее оформления, а также о связанных с НДС последних разъяснениях чиновников, которые нужно учесть при формировании отчетных показателей.
Формы деклараций по НДС за 2 квартал
Готовим декларацию за 2 квартал (общие требования)
Отдельные нюансы налоговой отчетности по НДС (последние изменения и разъяснения)
Итоги
Формы деклараций по НДС за 2 квартал
Прежде чем приступить к заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, разберемся, по какой форме требуется отчитаться. Налоговым законодательством для отчетности по НДС предусмотрено несколько форм:
Плательщики НДС и налоговые агенты применяют для отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года форму по КНД 1151001 (подробнее о ней расскажем в следующем разделе).
Импортеры товаров с территории ЕАЭС для отчетности по НДС используют декларацию по косвенным налогам по форме КНД 1151088. Им не нужно обобщать сведения о налоге в данной форме НДС-отчета за 2 квартал 2018 года в целом — достаточно подать декларацию указанной формы только за те месяцы, в которых импортированные товары поставлены на учет.
Декларация формы по КНД 1151115 используется исключительно иностранными компаниями, оказывающими физлицам услуги в электронной форме. Им надлежит отчитаться по указанной форме декларации по НДС за 2 квартал 2018 года.
Как в последнее время корректировалась налоговая отчетность, см. в материале «Какие появились новые формы отчетности в 2018 году?».
Готовим декларацию за 2 квартал (общие требования)
Основная масса компаний и ИП отчитывается по НДС, используя форму по КНД 1151001. С помощью наших подсказок на рисунках можно быстрее сориентироваться в основных правилах ее оформления и облегчить процесс формирования декларации по НДС за 2 квартал 2018 года:
Существенным отличием декларации по НДС от других налоговых деклараций является отсутствие для большинства компаний и ИП альтернативных способов ее представления в ИНФС. Попасть к контролерам НДС-отчетность может только электронным способом по ТКС. Отчитываться на бумаге вправе только лица, указанные в пп. 5-6 раздела 2 приложения № 2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Каким способом можно отправить инспекторам пояснения по НДС, узнайте из этой публикации.
Отдельные нюансы налоговой отчетности по НДС (последние изменения и разъяснения)
Перед заполнением декларации требуется корректно сформировать налоговую базу по НДС за 2 квартал 2018 года и учесть изменения по НДС-2018.
Декларация по НДС состоит из 12 разделов, в процессе заполнения которых могут возникнуть затруднения. В таблице ниже вы можете найти ссылки на полезные разъяснения и материалы, которые помогут вам безошибочно исчислить базу по НДС:
Проблемный вопрос |
Ссылки |
Как посчитать НДС, если он не указан в договоре? |
Письмо Минфина России от 20.04.2018 № 03-07-08/26658 Подробнее |
Возможен ли вычет по НДС по работам, не облагаемым НДС, если в счете-фактуре продавца налог указан? |
Определение КС РФ от 18.04.2018 № 307-КГ17-3553 Подробнее |
Откажут ли в вычете, если в счете-фактуре нет указания на утвердивший его форму НПА? |
Письмо Минфина России от 16.04.2018 № 03-07-09/25153 Подробнее |
Где узнать коды видов операций по НДС? |
Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ Письма ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/532@, от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ Подробнее |
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ОС раньше срока окончания начисления амортизации? |
Письмо Минфина России от 16.04.2018 № СД-4-3/7167@ Подробнее |
Можно ли получить вычет по НДС на основании акта сдачи-приемки, содержащего все обязательные реквизиты счета-фактуры? |
Письмо Минфина России от 30.03.2018 № 03-07-11/20234 Подробнее |
Возможен ли вычет по НДС, если при отсутствии счетов-фактур от подрядчика факт выполнения работ подтвержден судом? |
Письмо Минфина России от 05.04.2018 № 03-07-11/22147 Подробнее |
Можно ли принять к вычету НДС с аванса иностранному исполнителю? |
Письмо Минфина России от 20.03.2018 № 03-07-08/17279 Подробнее |
Возможен ли вычет НДС при ремонте объектов общего пользования? |
Позицию ФНС по этому вопросу см. здесь |
Должен ли покупатель уплатить НДС, если продавец оплатил уничтожение некачественных товаров? |
Письмо Минфина России от 14.03.2018 № 03-07-11/15622 Подробнее |
Включать ли возмещение расходов на оплату услуг третьих лиц, полученное от заказчика транспортных услуг сверх цены договора, в базу по НДС? |
Письмо Минфина России от 22.02.2018 № 03-07-09/11443 Подробнее |
Облагается ли НДС компенсация контрагента за невыполнение договора? |
Письмо Минфина России от 22.02.2018 № 03-07-11/11149 Подробнее |
Можно ли принять входной НДС к вычету в период простоя производственной деятельности? |
Письмо Минфина России от 21.02.2018 № 03-07-07/11012 Подробнее |
Когда с дивидендов уплачивается НДС? |
Письмо Минфина России от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294 Подробнее |
Нужно ли дожидаться окончания монтажа оборудования для вычета НДС? |
Письмо Минфина России от 16.02.2018 № 03-07-11/9875 Подробнее |
Не забывайте отслеживать налоговые новости — законодатели планируют откорректировать порядок заполнения декларации по НДС.
Итоги
Для формирования декларации по НДС требуется определиться с нужной отчетной формой и правильно сформировать налоговую базу. Для этого следует учитывать разъяснения чиновников и вовремя применять изменения налогового законодательства.
nalog-nalog.ru
Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: бланк, пример заполнения
До 25 октября налоговики ждут декларации по НДС за 3 квартал 2017 года. Форма прежняя, но есть опасные ошибки, которые программа проверки не пропустит. Вам в помощь — пример заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 года.
Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: форма (бланк)
Форма декларации по НДС, по которой надо отчитаться за 3 квартал 2017 года, утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Налоговики обновили бланк и порядок его заполнения приказом от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Новая форма декларации по НДС уже не новая, действует с 12 марта 2017 года. Организации уже отчитались по ней за 1 и 2 кварталы. Но на всякий случай обновите программу, чтобы направить декларацию по новой форме и в новом формате. Старую форму инспекторы не примут.
Форма декларация по НДС за 3 квартал 2017 года
Сдать декларацию по НДС в инспекцию нужно в электронном виде. Отчитаться на бумаге могут только налоговые агенты, которые освобождены от уплаты налога.
Декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года: образец заполнения
Напомним, на что обратить внимание при заполнении формы и приведем образец заполнения.
Общую сумму исчисленного налога теперь надо указывать в строке 118 раздела 3, а не в строке 110.
В новой строке 125 компании должны расшифровать НДС, который предъявили подрядчики.
Строку 110, а также другие новые строки раздела 3 — 041, 042, 115, 185 заполняют компании — участники СЭЗ в Калининградской области.
В приложении 1 к разделу 3 больше не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). По каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.
В разделе 8 надо заполнить номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150.
В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Но обычные компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют. Таможенный номер будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры. Такие изменения внесут в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Изменились также коды не облагаемых операций, которые отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ7-3/[email protected]). В список добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года. Другие коды изменили название.
Из разделов 10 и 11 ФНС удалила строки для даты выставления и получения счета-фактуры — 010.
Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 года
Напомним, сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года надо не позднее 25 октября.
Вычеты в декларации по НДС за 3 квартал 2017 года
Компании могут без опасений заявить больше вычетов НДС. За три месяца средняя доля вычетов в начисленном налоге по стране повысилась с 87,8 до 87,9 %. Показатели за это время изменились почти во всех регионах.
Безопасная доля вычетов в декларации по НДС
Самая низкая безопасная доля по стране — в Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах (66,5 и 69,6%). Хотя по сравнению с прошлым кварталом показатель вырос на 0,4 и 0,9.
В этом квартале есть три самых благоприятных по вычетам региона. Это Ненецкий АО(107,4%), Чечня (107,1%) и Амурская область (102,3%). Уже три квартала подряд здесь самая высокая доля вычетов.
В Москве вычеты повысились на 0,2 % и составили 90 %. В Подмосковьединамика противоположная. Здесь безопасная доля понизились на 0,1 и равна 90,3. И в Петербурге показатель уменьшился — с 90,6 до 90,3 %.
У компаний нет обязанности убирать вычеты, чтобы уложиться в безопасную долю. Но будьте готовы дать пояснения, если показатель в отчетности будет выше среднего по региону.
Кодекс не запрещает инспекторам вызывать на комиссию из-за больших вычетов (ст. 31 НК РФ). Но требовать пояснения на камералках налоговики не вправе, ведь большие вычеты — это не ошибка и не противоречие (ст. 88 НК РФ). Если поступит такой запрос, безопаснее хотя бы кратко ответить либо объяснить, что вы не обязаны давать пояснения (см. мнения налоговиков ниже).
Алевтина Полякова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
«Если налогоплательщику нечего утаивать, то ничто не мешает ему дать пояснения о размере вычетов НДС. Когда компания не отвечает на запрос, это наводит контролеров на мысль о том, что она недобросовестный налогоплательщик. К тому же потом все равно понадобится объясняться с налоговыми инспекторами. Если компания проигнорирует запрос или ответит так, что это не устроит инспекторов, ее пригласят на комиссию».
Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
«Компания не обязана отвечать на требования, которые не предусмотрены законом. Перечень того, что налоговики могут истребовать в рамках камералки, закрытый. И требование пояснить высокие вычеты туда не входит. Поэтому можно вообще ничего не отвечать или написать встречный вопрос. А именно: на основании каких статей Налогового кодекса контролеры истребуют пояснения. Или можно ответить односложно, буквально одним предложением. Для компании это безопасно, никаких последствий».
Лариса Семина, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
«Если не ответить на запрос о высоких вычетах, то компанию вызовут на комиссию. Лучше ответить, ведь на бумаге это сделать проще, чем когда вы будете сидеть перед инспектором. Кроме того, инспекция может оштрафовать, если компания игнорирует запрос. В требовании налоговики сошлются на статью, по которой могут наказать».
xn--b1altabgdr.org