6 процентов налог для ип: Упрощенная система налогообложения «‎Доходы» для ИП. Переход на УСН для ИП.

Когда нужно оплачивать налог на УСН — Контур.Экстерн

Бесплатно сдать декларацию по УСН через интернет

Попробовать

Упрощенная система налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС и налога на имущество. Но есть частные случаи, в которых эти налоги приходится платить даже на упрощенке, например, НДС уплачивают все импортеры.

Предусмотрено два вида упрощенной системы на выбор — можно выбрать ту налоговую базу, которая будет более выгодна. При расчете база умножается на ставку налога.

Вид УСН	Налоговая база	Ставка налога
УСН «доходы»	Доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ	Стандартная — до 6 %* Повышенная — 8 %
УСН «доходы минус расходы»	Доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы из статьи 346. 16 НК РФ	Стандартная — до 15 %* Повышенная — 20 %

* субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки для налогоплательщиков.

С 1 июля 2022 года вводится экспериментальный режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее — АУСН). Он касается только четырех регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. На АУСН тоже предусмотрено два способа расчета налога, но налоговые базы и ставки отличаются (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ (далее — 17-ФЗ)).

Платить налог по УСН должны организации и предприниматели, которые выбрали этот налоговый режим при регистрации бизнеса или перешли на него с другой системы налогообложения. Напомним, что для сохранения права на применение УСН важно соблюдать условия, перечисленные в главе 26.2 НК РФ.

Чтобы перейти на УСН при создании бизнеса, нужно подать уведомление в ИФНС вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после постановки на учет. 

Сменить ОСНО, патент и ЕСХН на УСН можно только с начала следующего календарного года. Если предприниматель совмещал УСН и патент и нарушил условия применения патентной системы, то он сможет перейти на УСН раньше.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН через интернет

Попробовать

Для организаций и предпринимателей порядок уплаты отличается. В этом разделе рассмотрим стандартные правила уплаты, а также платежи при ликвидации и утрате права на применение спецрежима.

Когда организациям платить налог по УСН

В течение года нужно внести платежи в бюджет четыре раза:

• по итогам I квартала — до 25 апреля;
• по итогам полугодия — до 25 июля;
• по итогам 9 месяцев — до 25 октября;
• по итогам года — до 31 марта следующего года.

Если последний день для уплаты выпадет на выходной или праздник, платеж разрешат провести в ближайший следующий рабочий день.

Когда ИП платить налог по УСН

В течение года нужно внести платежи в бюджет четыре раза:

• по итогам I квартала — до 25 апреля;
• по итогам полугодия — до 25 июля;
• по итогам 9 месяцев — до 25 октября;
• по итогам года — до 30 апреля следующего года.

Как и у организаций, если последний день для уплаты выпадет на выходной или праздник, платеж разрешат провести в ближайший следующий рабочий день. Например, в 2022 году 30 апреля приходится на субботу, а за ней следуют майские праздники, поэтому уплатить авансовый платеж можно до 4 мая включительно.

Когда организациям и ИП платить налог по АУСН

Налогоплательщики на АУСН должны платить налог ежемесячно — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Срок продлевается, если 25 число выпадает на выходной или праздник.

Автоматизированная система дает возможность платить налог не только самостоятельно. Налогоплательщик может передать полномочия по уплате своему банку — тогда ИФНС будет сама направлять в банк уведомление о сумме налога и реквизиты для его уплаты.

Специальные сроки уплаты налога на УСН

Если налогоплательщик прекращает работу или теряет право на применение УСН, он должен заплатить налог в особые сроки, предусмотренные налоговым законодательством:

• ликвидация организации — в период ликвидации платить налог и авансовые платежи в стандартном порядке, а итоговую сумму налога за вычетом авансов уплатить до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации;
• закрытие ИП — уплатить налог при подаче документов на регистрацию прекращения деятельности;
• прекращение деятельности на УСН — уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
• утрата права на применение УСН — уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.

В 2022 году Правительство РФ получило право менять сроки уплаты налогов и сдачи отчетности (Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ). Такую возможность уже использовали, продлив срок уплаты УСН для некоторых видов деятельности.

В Постановлении Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 перечислены коды ОКВЭД, для которых изменяются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за I квартал 2022 года. Отсрочку смогут получить и ИП, и организации, если в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года у них указан соответствующий основной код ОКВЭД. В их число попали:

• производители пищевых продуктов, напитков, одежды, кожи, текстильных изделий, мебели, бумаги, хим веществ, лекарств, резиновых и пластмассовых изделий, компьютеров, автотранспорта и пр.;
• сфера здравоохранения, спорта и развлечений;
• турагентства, отели;
• сфера творчества и искусства, библиотеки, музеи.

Полный перечень видов деятельности представлен в приложении к постановлению.

Дополнительно для этих налогоплательщиков предусмотрена рассрочка — перенесенный платеж можно будет заплатить не за раз, а разделить его на равные части, перечисляя по ⅙ в течение полугода. Это право, а не обязанность, можно внести всю сумму сразу.

Новые сроки уплаты налога для организаций

Налог за 2021 год организации должны уплатить до 31 марта, но срок переносится на полгода с последующей рассрочкой. Первый платеж нужно будет сделать 31 октября — не менее ⅙ суммы налога. Даты платежей следующие:

• 31 октября 2022;
• 30 ноября 2022;
• 9 января 2023;
• 31 января 2023;
• 28 февраля 2023;
• 31 марта 2023.

Новые сроки уплаты налога для ИП

Предприниматели уплачивают налог за прошедший год до 30 апреля. С учетом переноса и рассрочки сроки следующие:

• 30 ноября 2022;
• 9 января 2023;
• 31 января 2023;
• 28 февраля 2023;
• 31 марта 2023;
• 2 мая 2023.

Новые сроки для уплаты аванса

Авансовые платежи ИП и организации вносят в одну дату — 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. По новым правилам сроки следующие:

• 30 ноября 2022;
• 9 января 2023;
• 31 января 2023;
• 28 февраля 2023;
• 31 марта 2023;
• 2 мая 2023.

Органы власти субъектов РФ в 2022 году тоже могут менять сроки уплаты налогов в своих регионах (Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ). Им разрешили продлить платеж для всех налогоплательщиков или дать льготу только бизнесу определенных размеров и видов деятельности. Такие переносы уже утверждены в Вологде, Красноярске, Краснодаре, Туле, Рязани, а также в Республике Хакасия и ряде других регионов. Изучите последние нормативные акты своих субъектов, чтобы проверить наличие отсрочек.

Последствия зависят от того, что вы не заплатили — налог или авансовый платеж.
 
За неуплату аванса по УСН начислят только пени. Санкции ужесточаются, если не уплатить авансовые платежи и после сдачи декларации. Это связано с тем, что налоговая узнаёт об авансовых платежах только из отчетности, которую налогоплательщики сдают по итогам года. Если в ней будут указаны суммы, которые вы не заплатили, есть риск блокировки счета и принудительного взыскания.

До конца 2023 года пени для организаций рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Раньше ставка увеличилась до 1/150 при просрочке более 30 дней.

За неуплату налога на УСН по причине ошибки в расчетах могут оштрафовать по ст. 122 или 120 НК РФ или привлечь к ответственности по КоАП или УК РФ. Если налог рассчитан верно, отражен в декларации, но не уплачен вовремя, то к ответственности не привлекут. В обоих случаях дополнительно грозит начисление пеней, блокировка счета, принудительное взыскание и арест имущества.

В Контур.Экстерне удобно планировать отчетность и платежи по налогам, все важные даты транслируются в одной таблице. Платежные поручения на уплату УСН можно составить автоматически — сведения о платеже будут заполнены на основе налоговой декларации, как и банковские реквизиты получателя. Вы сможете уплатить налог в интернет-банке или распечатать платежное поручение.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации

Попробовать

Зарегистрируйте бизнес в Республике и платите 1% по УСН «Доходы»

Получите инструкцию как снизить налог до 1% по УСН

1% УСН «Доходы» для организаций и предпринимателей

ПОЛУЧИТЬ бесплатную инструкцию

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП

На территории Удмуртской Республики действует льгота для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртии путем изменения адреса регистрации в 2022-2023 годах. Иными словами для тех, кто «переехал» Удмуртию из других регионов.

Указанные льготы предусмотрены:

• Законом Удмуртской Республики от 26.11.2021 г. № 120-РЗ
• Законом Удмуртской Республики от 29.11.2019 г. № 67-РЗ

Документ с новыми поправками скоро будет опубликован.

УСН «ДОХОДЫ»

Налоговая ставка 1 % в течение первого налогового периода

Налоговая ставка 3 % в течение второго налогового периода

Налоговая ставка 3 % в течение третьего налогового периода

Получить бесплатную инструкцию

УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»

Налоговая ставка в размере 5% в течение первых трех налоговых периодов с момента переезда

Получить бесплатную инструкцию

Кто имеет право на льготы

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) при соблюдении следующих условий:

Регистрация на территории Удмуртской Республики

Организации и индивидуальные предприниматели изменившие юридический адрес. Для ИП — адрес регистрации («прописку») и зарегистрировались на территории Удмуртии.

Ранее не были зарегистрированы на территории Удмуртии

Организации и ИП, изменившие адрес регистрации, ранее не были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики.

Приведем пример

Компания, зарегистрированная в Калужской области и применяющая УСН «Доходы», изменила юридический адрес и зарегистрировалась на территории Удмуртской Республики.

Указанные изменения зарегистрированы в марте 2022 года.

За 2022 год компания заплатит налог исходя из налоговой ставки в 1% со всех доходов, полученных за 2022 год, в 2023 и 2024 году — 3%,

Таким образом, предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» в первый год уменьшат свою налоговую нагрузку в 6 раз, во второй и третий — в 2 раза, а компании на «доходах минус расходы» смогут сократить налоги в 3 раза в течение 3 лет.

* При расходах, составляющих 80 % от оборота

Получить бесплатную инструкцию

Калькулятор

Укажите налоговый режим

Доходы
Доходы минус расходы
ОСН

Оборот компании

Вы сэкономите за 3 года

3 050

компаний

уже перерегистрировались в Удмуртскую Республику

Налоги с индивидуальных предпринимателей: все, что вам нужно знать

Вы наш главный приоритет.

Каждый раз.

Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

Вы заполните отдельную форму для налогов на индивидуальное предпринимательство, Приложение C, которую вы подаете вместе с формой 1040 для подоходного налога с физических лиц. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

Эта статья была проверена налоговым экспертом Эрикой Геллерман, CPA.

Кет основные моменты:

• Индивидуальные предприниматели подлежат сквозному налогообложению, что означает, что владелец бизнеса сообщает о доходах или убытках от своего бизнеса в своей личной налоговой декларации, но сам бизнес не облагается налогом отдельно.

• Индивидуальный предприниматель будет ежегодно подавать Приложение C со своей личной налоговой декларацией 1040.

• Они также будут нести ответственность за подачу формы SE с этими декларациями и ежеквартальную уплату налогов на самозанятых.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей отличается от налогообложения других коммерческих организаций, таких как корпорации, поскольку сам бизнес не облагается налогом отдельно от владельца бизнеса. Вместо этого вы отчитываетесь и платите налоги индивидуального предпринимателя в рамках своей личной налоговой декларации.

Для пояснения, IRS называет этот вид налогообложения «сквозным налогообложением», потому что налоговое обязательство принадлежит владельцу бизнеса, «переходя» через личную налоговую декларацию владельца бизнеса. Это означает, что вы должны будете заполнить отдельную форму для налогов на индивидуальное предпринимательство, Приложение C, которую вы подаете вместе со своей формой подоходного налога с физических лиц, Форма 1040.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей имеет несколько последствий, которые важно отметить. Во-первых, «сквозное налогообложение» означает, что чистый доход от вашего бизнеса увеличит ваш личный налогооблагаемый доход, а это означает, что ваш доход от бизнеса может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории. Во-вторых, при налогообложении индивидуального предпринимателя налоги на прибыль, которые вы платите, не являются коммерческими расходами. Некоторые владельцы бизнеса относят платежи по налогу на прибыль в свой отчет о прибылях и убытках как расходы; однако это неверно, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем — эти платежи на самом деле являются распределением капитала и не должны учитываться как расходы.

Хотя вы не должны учитывать эти налоговые платежи как расходы, это не означает , что ваш бизнес не может финансировать ваши налоговые платежи. Фактически, вы должны откладывать процент от дохода вашего бизнеса для покрытия налогов на единоличное владение, причитающихся с прибыли вашего бизнеса. Однако вы должны помнить, что когда вы берете деньги из своего бизнеса для уплаты налогов, это будет доход владельца, а не расходы.

Налоги с ИП для ООО

Кроме того, важно отметить, что даже если ваша компания является ООО, вы все равно можете подавать налоговую декларацию как индивидуальный предприниматель. Поскольку ООО является юридическим статусом, предоставленным на уровне штата, а не федеральным налоговым статусом, ООО с одним участником подлежат налогообложению в качестве индивидуального предпринимателя. Если в вашем LLC два участника, вы будете классифицированы как товарищество для целей налогообложения; однако ООО с одним или несколькими участниками могут подавать свои налоги как корпорация, заполнив форму IRS 8832.

Имея это в виду, если ваша компания является ООО и вы не уверены в своем налоговом статусе, вам следует проконсультироваться со своим бухгалтером или юристом, особенно если этот человек помог вам создать ООО.

Определение налоговых обязательств по подоходному налогу

Как мы уже упоминали, в качестве транзитной организации вы будете платить подоходный налог с вашего индивидуального предпринимателя в рамках своих личных налоговых деклараций, используя Форму 1040 Приложение C. Для подачи этой декларации вам нужно будет определить налогооблагаемый доход вашего индивидуального предпринимателя.

К счастью, вы не платите налоги с полной суммы дохода вашего индивидуального предпринимателя. Вместо этого вы будете платить только налоги с прибыли вашего бизнеса. По сути, это означает, что вы будете облагаться налогом на всю прибыль — общий доход за вычетом расходов — независимо от того, сколько денег вы выведете из бизнеса. Таким образом, налогооблагаемый доход вашего индивидуального предпринимателя будет близок к цифре «чистая прибыль» или «чистая прибыль» в нижней части вашего отчета о прибылях и убытках, но с некоторыми корректировками.

Как и в любом бизнесе, вы сможете вычесть деловые расходы при возврате; тем не менее, вы должны убедиться, что вы правильно ведете бухгалтерский учет, чтобы точно сообщать о налогооблагаемом доходе и любых вычетах. Распространенной ошибкой, которую совершают индивидуальные предприниматели, например, является запись операций с денежными средствами — заимствований владельца, денежных вливаний от кредитов или инвестиций, платежей по долгосрочным долгам — в качестве расходов или доходов в своем отчете о прибылях и убытках, когда эта деятельность не влияет на налогооблагаемую базу. доход. Эти неправильно зарегистрированные транзакции исказят ваш расчет прибыли и могут привести к тому, что вы будете платить слишком много или слишком мало налогов с вашего индивидуального предпринимателя.

Кроме того, важно отметить, что, хотя вы можете вычесть свои деловые расходы, не все из них, правильно отраженные в вашем отчете о прибылях и убытках, подлежат вычету на 100%. Например, деловые обеды подлежат вычету только на 50%, а начиная с 2018 налогового года расходы на развлечения вообще не подлежат вычету. Поэтому, даже несмотря на то, что эти расходы могут быть указаны в вашем отчете о прибылях и убытках, вы должны помнить, что они могут не иметь 100% влияния на ваш налогооблагаемый доход от бизнеса.

Налоги с индивидуальных предпринимателей: специальные вычеты

С другой стороны, хотя в вашем бизнесе есть операции с наличными, которые не влияют на налогооблагаемый доход вашего индивидуального налогооблагаемый доход, но эта деятельность может не отражаться в вашем отчете о прибылях и убытках.

Таким образом, когда дело доходит до налогов вашего индивидуального предпринимателя, вы должны помнить об этих специальных и иногда пропускаемых налоговых вычетах, поскольку они могут оказать огромное влияние на ваши налоговые обязательства.

Вычет по медицинскому страхованию

Многие индивидуальные предприниматели не понимают, что они могут вычитать взносы по медицинскому страхованию для себя и своих семей, не указывая подробно свои налоговые декларации. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ваши взносы по медицинскому страхованию представляют собой вычет «над чертой», то есть вы можете вычесть его до того, как получите свой скорректированный валовой доход. Однако обратите внимание, что это относится только к премии за те месяцы, когда вы (или ваш супруг, или другие члены семьи) не застрахованы планом группового страхования.

Бизнес-миль

Хотя вычет бизнес-миль не ограничивается индивидуальными предпринимателями, индивидуальные предприниматели часто склонны игнорировать этот вычет, думая, что он незначителен. Однако если вы используете свой автомобиль в служебных целях по цене 57,5 ​​цента за милю (в 2020 году), этот вычет может существенно повлиять на ваши налоговые обязательства. Однако, чтобы получить этот вычет, вам необходимо вести тщательный учет пробега, но, к счастью, существует ряд доступных бизнес-приложений, которые могут помочь облегчить этот процесс.

Вычет из домашнего офиса

Многие индивидуальные предприниматели не решаются претендовать на вычет из домашнего офиса, потому что они слышали, что этот вычет является тревожным сигналом и делает их возврат более уязвимым для проверки. Однако если вы ведете домашний бизнес, вы имеете право на этот вычет, и он может существенно повлиять на ваши налоговые обязательства. Однако с этим вычетом вы должны иметь в виду, что вы можете вычесть расходы только на процент вашего дома, который вы используете для своего бизнеса. Кроме того, ваш домашний офис должен использоваться исключительно для бизнеса, поэтому, если ваш «офис» находится в углу кухонного стола, вы не можете получить этот вычет.

Налог на самозанятость

Когда вы работаете по найму, ваш работодатель платит 50% ваших налогов на социальное обеспечение и Medicare, а остальные 50% удерживаются из вашей зарплаты. С другой стороны, как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за 100% этих налогов. Эти налоги называются налогами на самозанятость, и в настоящее время ставка налога на самозанятость составляет 15,3% от вашего чистого дохода от самозанятости. При этом 50% ваших налогов на самозанятость подлежат вычету. Эти конкретные налоги для индивидуальных предпринимателей указываются в специальной форме Schedule SE, которую мы обсудим более подробно ниже.

Если вы хотите максимально увеличить налоговые вычеты вашего индивидуального предпринимателя, мы рекомендуем обратиться к профессионалу в области бухгалтерского учета. Пользователи бухгалтерского программного обеспечения Bench могут работать в паре с профессиональным бухгалтером, который может справиться со всеми их потребностями в подаче налоговой декларации.

Как подать налоговую декларацию индивидуального предпринимателя

Помня обо всем, что мы изучили до сих пор, давайте углубимся в детали различных форм, которые вам необходимо подать для выполнения ваших обязательств по уплате налогов индивидуального предпринимателя. На этом этапе важно отметить, что, хотя мы в первую очередь обсуждали обязательства по налогу на прибыль вашего бизнеса, вы можете нести ответственность за дополнительные налоги, такие как фонд заработной платы, налог на имущество, налог с продаж и акцизы. В связи с этим IRS предоставляет справочный список налогов, за которые могут нести ответственность индивидуальные предприниматели, а также соответствующие формы, которые вам необходимо заполнить для каждого налога.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей: подоходный налог и налоги для самозанятых

Как мы объясняли, в качестве индивидуального предпринимателя вы будете отчитываться и платить подоходный налог с прибыли вашего бизнеса — и вы сделаете это, заполнив дополнительные формы в личном кабинете. декларация, форма 1040. При этом большинству индивидуальных предпринимателей нужно подать только две формы вместе со своей индивидуальной декларацией. Рассмотрим подробно каждую из этих форм.

Приложение C

Во-первых, Приложение C используется для отчета о прибылях и убытках вашего бизнеса. Вы также будете использовать эту форму, чтобы сообщить о своем деловом пробеге.

В целом, Приложение C представляет собой относительно простую форму, разбитую на пять разделов с вопросами о ваших доходах, расходах, стоимости проданных товаров, информации о вашем транспортном средстве и других расходах. Заполняя эту форму, вы сможете обратиться к инструкциям IRS и получить большую часть необходимой информации из финансовых отчетов и, если применимо, вашего приложения для отслеживания пробега.

При этом, однако, есть несколько вопросов, которые требуют предварительного объяснения:

• Метод учета: В первом разделе Приложения C вас спросят о методе учета вашего бизнеса. Большинство индивидуальных предпринимателей подают свои налоги на кассовой основе, даже если они ведут свои бухгалтерские книги по методу начисления. Если ваш бухгалтер не говорит вам иначе, вам следует выбрать кассовую основу для налоговой декларации — тем самым вы гарантируете, что платите налоги только с фактически полученного дохода.

• Материальное участие. Если вы активно участвуете в деятельности своего бизнеса, вы ответите «да» на этот вопрос. Если вы являетесь инвестором или если доход от вашего бизнеса носит пассивный характер, проконсультируйтесь со своим бухгалтером о том, как поступить с налоговой декларацией. 9Требования 0006

• 1099. Если вы заплатили одному или нескольким независимым подрядчикам не менее 600 долларов США чеком, наличными, электронным или банковским переводом в течение года, вы должны подать для них форму 1099. Если вы платили своим подрядчикам с помощью кредитной карты или такой услуги, как PayPal, за подачу формы 1099 отвечает торговый процессор.

В конечном счете, вы будете использовать информацию из вашего Приложения C для заполнения вашей личной налоговой формы 1040, и ставка налога на индивидуальное предпринимательство, которую вы будете платить с дохода вашего бизнеса, будет равна вашей ставке подоходного налога с физических лиц.

Schedule SE

Как мы упоминали ранее, как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за уплату налогов на самозанятость — налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые работодатель обычно удерживает из заработной платы работника. Чтобы рассчитать причитающиеся с вас налоги на самозанятость, вы сначала заполните Приложение C, а затем заполните Приложение SE. В настоящее время ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, но вы снова сможете вычесть половину этой суммы в форме 1040.

Однако важно отметить, что, хотя вы будете подавать форму 1040, Приложение C и Приложение SE ежегодно, вы обязаны уплачивать налоги на самозанятость ежеквартально. Поэтому, чтобы рассчитать эти платежи, известные как расчетные налоги, вы должны заполнить форму 1040-ES и ежеквартально выплачивать соответствующие суммы в зависимости от сроков уплаты IRS.

Дополнительные налоги

Помимо требований по налогообложению вашего индивидуального предпринимателя в отношении доходов и самозанятости, вы также можете нести ответственность за уплату других видов налогов в зависимости от специфики вашего бизнеса:

• Налоги на занятость: у вашего индивидуального предпринимателя есть сотрудники, вы будете нести ответственность за уплату налогов на заработную плату, также называемых налогами на заработную плату. Это требование включает в себя удержание налога из зарплаты ваших сотрудников в виде подоходного налога, налогов FICA (социальное обеспечение и медицинская помощь) и налогов на безработицу, а также отчетность по этим налогам и оплату вашей соответствующей ответственности как работодателя. Чтобы сообщить об этих налогах и уплатить их, вы должны заполнить Формы 9.40 и 941. Кроме того, вы также должны ежегодно сообщать о заработной плате сотрудника и удержанных налогах, заполняя форму W-2 (вместо этого вы будете подавать форму 1099, если сообщаете о платежах независимым подрядчикам).

• Налоги на имущество. Если ваше индивидуальное предприятие владеет недвижимостью, землей или любым коммерческим имуществом, от вас может потребоваться уплата налога на имущество. Налог на коммерческую недвижимость, который вы должны заплатить, будет зависеть от вашего местоположения и правил, установленных вашим местным налоговым органом.

• Налоги с продаж и акцизы. На уровне штата ваше индивидуальное предприятие должно будет платить налоги с продаж на продукты и услуги, которые вы продаете. Как и налоги на коммерческую недвижимость, налоги с продаж зависят от вашего местоположения и продукта или услуги, поэтому вам следует проконсультироваться в налоговом органе штата, чтобы узнать о соответствующих требованиях. Точно так же с акцизами вы должны будете платить эти налоги только в том случае, если вы продаете определенные продукты, такие как алкоголь или табак. Однако, если вам нужно платить акцизные налоги, вам нужно будет сделать это на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне, а это означает, что стоимость и график снова будут зависеть от местоположения вашего бизнеса.

Когда подавать налоги с индивидуального предпринимателя

В конечном счете, возврат налогов с индивидуального предпринимателя будет зависеть от конкретного налога. В связи с этим важно помнить, что некоторые налоговые декларации, такие как форма 1040 и прилагаемое Приложение C, должны подаваться ежегодно, тогда как другие, такие как форма 941 для налогов на заработную плату, должны подаваться ежеквартально.

При этом, чтобы подать общий подоходный налог для вашего индивидуального предпринимателя, вы должны заполнить необходимые формы по тому же графику, что и ваши личные налоговые декларации. Таким образом, вы должны подать заявку до 15 апреля, если только вы не продлите ее, что даст вам срок подачи заявки до 15 октября.

Однако вы также должны иметь в виду, что, как мы обсуждали ранее, IRS требует, чтобы вы оплачивали это налоговое обязательство в течение года, что означает, что вы должны заполнить Приложение SE, чтобы определить предполагаемые налоговые платежи и уплатить соответствующие суммы. ежеквартально.

Несмотря на то, что существуют разные крайние сроки, которые необходимо соблюдать, вы должны быть уверены, что отслеживаете свои налоговые обязательства, платите предполагаемые налоги и вовремя подаете документы. Если вы не заплатите предполагаемые налоги и дождетесь подачи годовой декларации, IRS может взимать с вас штраф за несвоевременную уплату. Точно так же вы можете быть оштрафованы за любую бизнес-форму IRS, которую вы не подадите полностью к установленному сроку.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet.

Об авторе: Билли Энн работала бухгалтером еще до начала века. Она является профессиональным консультантом QuickBooks Online, советником LivePlan, сертифицированным партнером FreshBooks и сертифицированным профессионалом Profit First Professional уровня мастерства. Читать дальше

Аналогично…

Как облагаются налогом индивидуальные предприниматели

Как индивидуальный предприниматель, вы должны сообщать обо всех доходах или убытках от коммерческой деятельности в своей налоговой декларации; сам бизнес не облагается налогом отдельно. (Налоговое управление США называет это «сквозным» налогообложением, потому что прибыль от бизнеса проходит через бизнес и облагается налогом в вашей личной налоговой декларации.)

Вот краткий обзор того, как подавать и платить налоги в качестве индивидуального предпринимателя, а также объяснение того, когда регистрация вашего бизнеса может сэкономить вам налоговые доллары.

Подача налоговой декларации

Основное различие между отчетом о доходах от индивидуального предпринимателя и отчетом о заработной плате заключается в том, что вы должны указать информацию о прибыли или убытках вашего бизнеса в Приложении C (Прибыль или убыток от бизнеса), которое вы подадите в IRS вместе с формой 1040.

Вы будете облагаться налогом на всю прибыль от бизнеса — это общий доход за вычетом расходов — независимо от того, сколько денег вы на самом деле снимаете с бизнеса. Другими словами, даже если вы оставляете деньги на банковском счете компании в конце года (например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса), вы должны платить налоги с этих денег.

Вы можете вычесть свои деловые расходы, как и любой другой бизнес. Вам разрешено списывать (вычитать) большую часть денег, которые вы тратите в погоне за прибылью, включая операционные расходы, расходы на продукцию и рекламу, командировочные расходы и часть стоимости обедов, связанных с работой. Вы также можете списать определенные начальные расходы и стоимость оборудования для бизнеса и других активов, которые вы приобретаете для своего бизнеса.

Индивидуальные предприниматели также могут претендовать на новый сквозной налоговый вычет, установленный Законом о снижении налогов и занятости. До 20% чистого дохода от бизнеса, полученного индивидуальными предпринимателями, может быть вычтено в качестве дополнительного личного вычета. Тем не менее, индивидуальные предприниматели с доходом более 315 000 долларов США (если они состоят в браке, подающем совместную декларацию) или 157 500 долларов США (если они одиноки) должны иметь сотрудников или амортизируемое коммерческое имущество, чтобы получить этот вычет, и вычет ограничен процентом от заработной платы сотрудников или стоимости служебного имущества. Вычет вообще недоступен для индивидуальных предпринимателей, которые предоставляют различные виды личных услуг и чей доход превышает 415 000 долларов США (если они состоят в браке, подающем совместную регистрацию) или 207 500 долларов США (если они одиноки). Этот вычет действует с 2018 по 2025 год. Для получения дополнительной информации см. Новый сквозной налоговый вычет.

Вам необходимо вести точные записи о вашем бизнесе, которые четко отделены от ваших личных расходов. Один из хороших подходов — вести отдельные чековые книжки для деловых и личных расходов и оплачивать все свои деловые расходы с расчетного счета. Информацию о допустимых расходах и вычетах см. в разделах «Налоговые вычеты для малого бизнеса», «Основные налоговые вычеты для вашего малого бизнеса» и в книге Ноло «Налоговая грамотность для малого бизнеса» .

Расчетные налоги

Поскольку у вас нет работодателя, который удерживает подоходный налог из вашей зарплаты, ваша работа заключается в том, чтобы откладывать достаточно денег для уплаты налогов с любого дохода от бизнеса, который вы получаете в течение года. Для этого вы должны оценить, какую сумму налога вы должны будете заплатить в конце каждого года, и ежеквартально уплачивать расчетный подоходный налог в IRS и, при необходимости, в налоговое агентство вашего штата.

Для получения дополнительной информации о расчетных налогах см. расчетные налоги для индивидуальных предпринимателей.

Налоги на самозанятость

Индивидуальные предприниматели должны делать взносы в системы социального обеспечения и медицинского страхования; вместе взятые, эти взносы называются «налогами на самозанятость». Налоги на самозанятость эквивалентны налогу на заработную плату работников предприятия. В то время как обычные сотрудники вносят взносы в эти две программы путем вычетов из своей заработной платы, индивидуальные предприниматели должны вносить свои взносы при уплате других подоходных налогов.

Еще одно важное различие между наемными работниками и индивидуальными предпринимателями заключается в том, что работники должны платить в эти программы только вдвое меньше, потому что их взносы совпадают с их работодателями. Индивидуальные предприниматели должны оплатить всю сумму самостоятельно (хотя они могут вычесть половину стоимости).

Ставка налога для самозанятых составляет 15,3%, которая состоит из 12,4% для социального обеспечения до годового потолка дохода (выше которого налог не взимается) и 2,9% для Medicare без ограничения дохода или потолка. См. веб-сайт IRS для текущих пороговых значений годового дохода Social Security. Налоги на самозанятость указываются в Приложении SE, которое индивидуальный предприниматель подает каждый год вместе с налоговой декларацией 1040 и Приложением C.

Регистрация вашего бизнеса может сократить ваш налоговый счет 0049

В отличие от индивидуального предпринимателя, обычная корпорация (также называемая корпорацией «С») считается отдельным юридическим лицом от своих владельцев для целей налогообложения прибыли. Владельцы корпораций категории С не платят налог на прибыль корпорации, если они фактически не получают деньги в качестве компенсации за услуги (зарплаты и бонусы) или в виде дивидендов. Сама корпорация платит налоги со всей прибыли, остающейся в бизнесе.

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест резко изменил ставку корпоративного налога на единый фиксированный налог в размере 21%. Это заменило налоговые ставки в диапазоне от 15% до 35%, которые корпорации платили в соответствии с предыдущим законом. Ставка 21% ниже, чем индивидуальные ставки при определенных уровнях дохода. Верхняя индивидуальная ставка 37% применяется к доходу более 600 000 долларов США для женатых и 500 000 долларов США для одиноких. Однако корпорации не получают выгоды от сквозного налогового вычета в размере до 20%, установленного Законом о сокращении налогов и занятости, который может снизить эффективную налоговую ставку для индивидуальных предпринимателей на 20%.

Тем не менее, владельцы корпораций с более высоким уровнем доходов, которые нуждаются или хотят оставить часть прибыли в бизнесе, могут воспользоваться ставкой корпоративного налога в размере 21%. Например, если ваша компания, занимающаяся веб-дизайном, хочет создать резерв для покупки нового оборудования, или вашей небольшой производственной компании необходимо накапливать запасы по мере своего расширения, вы можете оставить деньги в бизнесе, скажем, 50 000 долларов.