403 код вычета: Код вычета 403 \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Мои комментарии | Инфо-Бухгалтер

Оформление профессионального налогового вычета в 1С для бюджетных учреждений

Внедрение 1С упрощает работу не только бухгалтерам и сотрудникам коммерческих структур, автоматизация с учетом специфики деятельности используется и госучреждениями. Организации бюджетной сферы также могут использовать программное обеспечение от 1С для ведения учета и отчетности.

Наличие такой программы не означает, что бухгалтеру нужно всего раз нажать на кнопку, чтобы получить все необходимые отчеты и документацию. Для того, чтобы сформировать правильный отчет и произвести все необходимые операции, например, по начислению зарплаты или расчету налога, нужно внести в 1С Бухгалтерия для бюджетных учреждений исходные данные и информацию. Причем не просто вбить значения каких-то показателей, а заполнить соответствующие формы и совершить определенную последовательность действий, чтобы все заработала как надо.

Как оформить в 1С: ЗКБУ профессиональный налоговый вычет?

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ положен ИП, а также физическим лицам, которые выполняли работы (услуги) по договорам гражданско-правового характера, либо получили авторские вознаграждения. Вычет предоставляется на сумму расходов, которые понес исполнитель при оказании услуг по этому договору, либо в размере затрат, понесенных при получении вознаграждения. Эта сумма расходов отнимается налоговой базы по налогу на доходы физлиц.

Давайте разберемся: каким образом отразить это в программе 1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8.

В первую очередь потребуется зарегистрировать сам договор, на основании которого работник получает доход. Сделать это нужно в меню «Расчет зарплаты», выбрав там раздел «Плановые начисления» и подраздел в нем «Договор с физлицом». Здесь и нужно создать его, заполнив соответствующую форму. Здесь же потребуется указать код, соответствующий налоговому вычету:

• 403 – расходы при выполнении работ/услуг по договору гражданско-правового характера;
• 404 – подтвержденные расходы на получение авторского вознаграждения;
• 405 – нормативные расходы на получение авторского вознаграждения.

При заполнении документа по начислению заработной платы вручную вводятся суммы расходов, которые были фактически произведены и подтверждены, а вот нормативные затраты по получению авторского вознаграждения рассчитываются автоматически с использованием суммы авторского вознаграждения.

После того, как документ проведен, информация о начисленной зарплате и рассчитанном налоговом профессиональном вычете отображается в карточке сведений о доходах сотрудника.

В какой бы программе вы ни работали — 1С Бухгалтерия государственного учреждения 8 или 1С: Бухгалтерия 7.7, существует определенный алгоритм внесения и сохранения сведений о сотрудниках и зарплате. Для того, чтобы использовать все возможности программного обеспечения от 1С нужно знать все эти алгоритмы и изучить инструкции по заполнению форм и отчетов, чтобы с минимальными усилиями осуществлять текущие действия по ведению учета и подготовке отчетности.

403(b) Планы: вопросы и ответы

Что такое план 403(b)?

План 403(b), также известный как план аннуитета с налоговой защитой (TSA), представляет собой пенсионный план для определенных работников государственных школ, сотрудников определенных организаций, освобожденных от налогов, и некоторых министров. И работодатели, и работники могут внести свой вклад в этот план. Индивидуальные счета в плане 403(b) могут быть любого из следующих типов:

• Аннуитетный договор, который представляет собой договор, заключенный через страховую компанию;
• Депозитный счет, то есть счет, инвестированный в паевые инвестиционные фонды; или
• Счет пенсионного дохода, открытый для служащих церкви. Как правило, пенсионные счета могут инвестироваться либо в аннуитеты, либо в паевые инвестиционные фонды.

Каковы преимущества участия в плане 403(b)?

Участие в плане 403(b) дает три преимущества:

1. Первое преимущество заключается в том, что вы не платите налог на допустимые взносы в год их внесения. Вы не платите налог на разрешенные взносы до тех пор, пока не начнете снимать средства с плана, обычно после выхода на пенсию. Допустимые взносы в план 403(b) либо исключаются, либо вычитаются из вашего дохода. Если сумма исключена из вашего дохода, она не включается в вашу общую заработную плату в форме W-2. Это означает, что вы не указываете исключенную сумму в налоговой декларации. Если сумма вычитается из вашего дохода, она включается в вашу другую заработную плату в форме W-2. Вы указываете эту сумму в своей налоговой декларации, но вам разрешено вычитать ее при расчете суммы дохода, с которого вы должны платить налог. Однако, если ваши взносы внесены в программу взносов Roth, это преимущество не применяется. Вместо этого вы платите налог со взносов в план, но выплаты из плана (при соблюдении определенных требований) не облагаются налогом.
2. Второе преимущество заключается в том, что доходы и доходы от сумм на вашем счете 403(b) не облагаются налогом до тех пор, пока вы их не снимете. Доходы и доходы от сумм в программе взносов Roth не облагаются налогом, если ваши изъятия являются квалифицированными распределениями. В противном случае они облагаются налогом, когда вы их снимаете.
3. Третье преимущество заключается в том, что вы можете иметь право на получение кредита за выборочные отсрочки, внесенные на ваш счет 403(b).

Кто может участвовать в плане 403(b)?

Любой отвечающий требованиям сотрудник может участвовать в плане 403(b).

Сотрудники, соответствующие требованиям . Следующие сотрудники имеют право участвовать в плане 403(b):

• Сотрудники освобожденных от налогов организаций, созданных в соответствии со статьей 501(c)(3) Налогового кодекса. Эти организации обычно называются организациями по разделу 501(c)(3) или просто организациями по разделу 501(c)(3).
• Работники системы государственных школ, участвующие в повседневной деятельности школы
• Сотрудники кооперативных больничных служб
• Гражданский преподавательский состав и персонал Университета медицинских наук для силовых структур (USUHS)
• Сотрудники государственных школьных систем, организованных индейскими племенными правительствами
• Некоторые министры (поясняется далее)

Министры — следующие министры являются соответствующими сотрудниками, для которых может быть открыта учетная запись 403(b):

1. министры, нанятые организациями согласно разделу 501(c)(3)
2. Самозанятые министры. Самозанятый министр считается нанятым освобожденной от налогов организацией, которая является квалифицированным работодателем.
3. Служители (капелланы), отвечающие обоим следующим требованиям:
   1. Они работают в организациях, не подпадающих под действие раздела 501(c)(3).
   2. Они действуют как министры в своих повседневных профессиональных обязанностях со своими работодателями.

Пример : Священник, нанятый в качестве капеллана в государственной тюрьме, и капеллан в вооруженных силах США являются соответствующими сотрудниками, поскольку их работодатели не являются организациями, подпадающими под действие раздела 501(c)(3), и они работают по найму. в качестве министров.

Кто может создать учетную запись 403(b)?

Вы не можете создать собственную учетную запись 403(b). Только работодатели могут создавать учетные записи 403 (b). Министр, работающий не по найму, не может создать учетную запись 403 (b) для своей выгоды. Если вы служитель, работающий не по найму, только организация (деноминация), с которой вы связаны, может создать учетную запись для вашей выгоды.

Как можно внести взносы на мой счет 403(b)?

Как правило, только ваш работодатель может делать взносы на ваш счет 403(b). Тем не менее, некоторые планы позволяют вам делать отчисления после уплаты налогов (определены ниже).

На счета 403(b) могут быть внесены следующие виды отчислений:

1. Выборочные отсрочки – это отчисления, сделанные по соглашению о сокращении заработной платы. Это соглашение позволяет вашему работодателю удерживать деньги из вашей зарплаты и переводить их непосредственно на счет 403(b) в вашу пользу. За исключением взносов Roth, вы не платите налог на эти взносы, пока не снимете их со счета. Если ваши взносы являются взносами Roth, вы платите налоги со своих взносов, но любые квалифицированные выплаты с вашего счета Roth не облагаются налогом.
2. Невыборные взносы – это взносы работодателя, которые не производятся в соответствии с соглашением о сокращении заработной платы. Невыборные взносы включают соответствующие взносы, дискреционные взносы и обязательные взносы вашего работодателя. Вы не платите налог с этих взносов, пока не снимете их со счета.
3. Взносы после уплаты налогов — это взносы (не являющиеся взносами Roth), которые вы делаете из средств, которые вы должны включить в налоговую декларацию в качестве дохода. Источником этих взносов является выплата заработной платы, с которой был удержан подоходный налог. Если ваш план позволяет вам делать отчисления после уплаты налогов, они не исключаются из дохода, и вы не можете вычитать их из своей налоговой декларации.
4. Комбинация – Комбинация любого из трех видов взносов, перечисленных выше.

Индивидуальный министр . Если вы работаете не по найму министром, вы считаетесь как работником, так и работодателем, и вы можете делать взносы на счет пенсионного дохода в свою пользу.

Должен ли я указывать взносы в моей налоговой декларации?

Как правило, вы не указываете взносы на свой счет 403(b) (за исключением взносов Roth) в налоговой декларации. Ваш работодатель сообщит о взносах в вашей форме W-2. Выборочные отсрочки будут показаны в поле 12, а поле «Пенсионный план» будет отмечено флажком.

Служители, работающие не по найму – Если вы являетесь министром, работающим не по найму, вы должны указать общую сумму взносов как вычет в налоговой декларации. Вычтите свои взносы в строке 28 формы 1040.

Священники . Если вы являетесь капелланом и ваш работодатель не исключает взносы на ваш счет 403(b) из вашего заработанного дохода, вы можете получить вычет за эти взносы в вашей налоговой декларации. Однако, если ваш работодатель согласился исключить взносы из вашего заработанного дохода, вам не будет разрешено вычитать налоговую декларацию. Если вы можете получить вычет, укажите свои взносы в строке 36 формы 1040. Введите сумму вашего вычета и напишите «403(b)» на пунктирной линии рядом со строкой 36.

Сколько можно внести на мой счет 403(b)?

Существуют ограничения на сумму взносов, которые можно делать на ваш счет 403(b) каждый год. Если взносы, сделанные на ваш счет 403(b), превышают эти лимиты взносов, могут применяться штрафы. Чтобы определить максимальную сумму, которую вы можете внести на свой счет 403(b), см.: www.irs.gov/publications/p571/ch02.html.

Для получения дополнительной информации: www.irs.gov

Мы здесь, чтобы помочь! Обратитесь в Sentinel Benefits & Financial Group за необходимыми рекомендациями.

Эта статья не претендует на то, чтобы быть исчерпывающей, и любое обсуждение не должно рассматриваться как юридическая или финансовая консультация.

University 403(b) Plan — System Human Resource Services

University 403(b) Plan — это необязательный инвестиционный план, доступный для всех сотрудников, получающих компенсацию от Университета. Участники могут инвестировать деньги до уплаты налогов и/или Roth (после уплаты налогов) в Fidelity Investments и/или TIAA. Участие в плане 403(b) может помочь в планировании выхода на пенсию и не уменьшит другие льготы университета.

См. 403(b) Универсальное уведомление о доступности.

Право на участие

Вы имеете право участвовать в плане 403(b), если вы получаете компенсацию от Университета и можете вносить не менее 200 долларов США в год. Вы не должны иметь право на государственное страхование или другие льготы для участия.

Участие может быть начато или прекращено в любое время в соответствии с графиком начисления заработной платы.

Лимиты взносов

Если в какой-либо календарный/налоговый год вы вносили взносы в пенсионный план через другого работодателя, вы несете ответственность за мониторинг ваших общих взносов во все планы, чтобы убедиться, что вы не делаете взносов сверх максимально допустимого IRS каждый год.

Минимальная сумма, которую вы можете внести в план 403(b), составляет 200 долларов США в год . Максимальная сумма, которую вы можете внести, определяется IRS:

• Для 2023 календарного года максимальная сумма составляет 22 500 долларов США.
• Для 2022 календарного года максимальная сумма составляет 20 500 долларов США.

Если на конец календарного года вам исполнится 50 или более лет, вы также можете иметь право на дополнительный «догоняющий» взнос в размере до 6500 долларов США в 2022 году и 7500 долларов США в 2023 году.

Если вам нужна помощь в определении максимального размера взноса, обратитесь в University Payroll & Benefits.

В этом плане взносы работодателя не предусмотрены.

Сводка плана

Полную информацию см. в Универсальном уведомлении о доступности 403(b) или Плане 403(b).

Участие в плане 403(b) является добровольным и не уменьшает никакие другие ваши университетские льготы в зависимости от заработной платы, такие как выход на пенсию по программе SURS, длительная нетрудоспособность, страхование жизни или пособия в связи с потерей кормильца. Вы можете начать или прекратить вносить свой вклад в любое время, и вы всегда полностью ответственны за свои вклады.

Инвестиционные компании и фонды

Вы можете инвестировать в TIAA и/или Fidelity Investments. Каждая инвестиционная компания предлагает ряд доступных средств, частые индивидуальные консультации на территории кампуса и дополнительные образовательные ресурсы для сбережений и инвестиций.

• Для получения более подробной информации о TIAA посетите веб-сайт TIAA U of I 403(b).
• Для получения более подробной информации о Fidelity Investments посетите веб-сайт Fidelity U of I 403(b).

Вы можете узнать больше о доступных средствах на веб-сайте TIAA или веб-сайтах Fidelity. Или посетите индивидуальную консультацию с консультантами из любой компании.

Плата за План

План имеет основной набор средств в недорогих классах акций, а также низкие сборы за ведение документации с прозрачностью, чтобы гарантировать, что все участники разделяют расходы на администрирование Плана.

При принятии решения о пенсионном счете важно учитывать любые сборы. Ниже приведено описание видов сборов.

• Сборы за ведение учета и административные расходы по плану. Эти сборы покрывают расходы поставщика на ведение учета и административные расходы по плану, юридические и консультационные услуги. Тарифы оцениваются ежеквартально.
  • Общая комиссия TIAA — 0,034%, что составляет примерно 34 доллара США в год при инвестировании 100 000 долларов США
  • Общая комиссия Fidelity — 0,0425%, что составляет примерно 42,50 долларов США в год при инвестировании 100 000 долларов США
• Плата за управление инвестициями. Каждая инвестиция включает плату за управление инвестициями (отображается как отношение валовых расходов). Эта плата покрывает операционные расходы отдельных фондов и выражается в процентах от активов. См. соотношение расходов для каждой инвестиции в Fidelity и TIAA.

403(b) Пенсионный доход

Пенсионные отчисления от доналоговых взносов и доходов облагаются федеральным подоходным налогом. Штат Иллинойс не облагает налогом пенсионный доход по Плану 403(b), если он получен в соответствии с положениями плана, в полном пенсионном возрасте в качестве законного резидента Иллинойса.

Пенсионные отчисления от взносов Roth (после уплаты налогов) и доходов не облагаются федеральным подоходным налогом или налогом штата, если они являются частью квалифицированного распределения. Квалифицированным распределением обычно считается такое распределение, которое осуществляется через пять лет после года первого взноса Рота 9.0031 и участник достиг возраста 59,5 лет, уволился с работы, умер или стал инвалидом.

Снятие средств до выхода на пенсию или несоответствие критериям квалифицированного распределения может облагаться дополнительными налогами или штрафами. Вопросы о налогообложении пенсионного дохода следует обсудить со специалистом по налогам.

Снятие ссуды и выплат в трудных условиях

Если вы участвуете в плане 403(b), вы можете иметь право на получение ссуды со своего счета плана, которую вы возвращаете со временем.