Содержание
особенности и сроки подачи декларации
4-НДФЛ — документ утвержденного образца. Это декларация, которая заполняется индивидуальными предпринимателями. Она включает сведения о тех доходах, которые субъект предположительно получит в отчетном году. На основании поданной отчетности налоговые службы будут рассчитывать авансовые платежи для данной категории налогоплательщиков.
4-НДФЛ: кто и когда должен подавать?
Подавать декларацию следует в контролирующие органы, расположенные по месту регистрации субъекта хозяйствования (частного предпринимателя), которые на общих основаниях ведут свою деятельность. Подавать 4-НДФЛ обязаны такие субъекты:
- Вновь зарегистрированные ИП.
- Индивидуальные предприниматели, доходы которых увеличились или уменьшились на 50%.
- Физлица, которые предоставляют услуги гражданам, налогоплательщикам. В последнюю категорию отнесены нотариусы, адвокаты, пр.
Подавать декларацию можно при личном посещении контролирующих органов или отправить заполненный документ по почте.
Перед подачей субъектам нужно согласовать такой способ предоставления отчетности. Подать заявку можно на официальном ресурсе ФНС РФ.
О сроках подачи 4-НДФЛ
Сроки сдачи отчетности регламентируется Налоговым Кодексом РФ. В Статье 227 НК пункте 7 указано, что ИП, которые только начали свою деятельность, в обязательном порядке должны подавать информацию о предполагаемом доходе в контролирующие органы. На это отведено 5 рабочих дней после первого отчетного периода, когда индивидуальным предпринимателем был получен первый доход.
Те предприниматели, которые уже давно ведут свою деятельность, обязаны подавать форму 4-НДФЛ одновременно с декларацией 3-НДФЛ.
Главные требования заполнения 4-НДФЛ
Для документа предусмотрена отдельная форма, которая заполняется предпринимателем. Это простой и понятный документ, который состоит только из одного листа. Для заполнения в качестве примера удобно использовать образец, который можно найти на специализированных ресурсах.
Заполнять 4-НДФЛ нужно по общепринятым правилам:
- ИНН вписывается в верхней графе страницы.
- Если форма заполняется первый раз, нужно в графе корректировки указать цифру «0». Если предпринимателем вносятся коррективы, нужно указывать их номер.
- Проставляется налоговый период, а также в соответствующей графе указать ожидаемую прибыль, которую он планирует получить за указанное время.
- Заполнять также следует информацию о том подразделении, куда будет передан отчет.
- Проставляется код ОКТМО — номер подразделения, где зарегистрирован ИП.
Штрафные санкции за неподачу отчетности
Субъекты хозяйствования несут административную ответственность за неподачу, равно как и за несвоевременную подачу отчетности в контролирующие органы. Об этом говорит НК РФ в статье 119. Однако указано, что размер штрафных санкций устанавливается от суммы налога, которая не фигурирует в форме 4-НДФЛ. Это значит, что величина штрафа будет равной нулю, о чем подтверждают письма ФНС.
Это же касается и деклараций 4-НДФЛ, который являются уточнениями. Но все же подавать отчетность следует вовремя, поскольку именно она служит основанием для начисления, уплаты авансовых платежей.
Специалисты рекомендуют чрезмерно не преувеличивать/преуменьшать размер прогнозируемого дохода, поскольку в этом случае нужно будет подавать перерасчет — корректировку.
Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть
в разделе тарифов по отчетности.
С 2020 года отменена налоговая декларация 4-НДФЛ
С 2020 года отменена налоговая декларация 4-НДФЛ — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру
Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
- Новости
- Статьи
- Вопросы и ответы
- Видео
- Форум
08.01.2020
С 1 января 2020 года больше не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе физлиц по форме 4-НДФЛ.
Об этом предупреждает ФНС в своем информационном сообщении от 08.01.2020.
Также с начала 2020 года изменился порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой.
Теперь по итогам отчетных периодов такие налогоплательщики должны исчислять сумму авансовых платежей самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов и налоговых вычетов, а не на основании налоговых уведомлений об уплате НДФЛ, составленных налоговыми органами по данным о предполагаемом доходе.
Напомним, поправки в НК РФ, которые упраздняют декларацию 4-НДФЛ, внесены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Темы:
4-НДФЛ, налоговая декларация, составление и сдача отчетности, изменения 2020
Рубрика:
4-НДФЛ
, Налоговая отчетность
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
ФНС объяснила, когда и по каким правилам сдавать 6-НДФЛ в 2023 году
ФНС подготовила новую форму отчетности о цифровых финансовых активах
Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить
Поддержка антивирусного законодательства в «1С:Бухгалтерии 8»
Апрельские поправки в НК РФ: упрощение отчетности, отмена деклараций и налоговые льготы
Мероприятия
1C:Лекторий: 15 декабря 2022 года (четверг, начало в 12:00) — Новое в «1С:Бухгалтерии 8» — обзор актуальных обновлений, версии 3. 1C:Лекторий: 15 декабря 2022 года (четверг) — Основные ошибки в учете и отчетности учреждений госсектора в 2022 году. Серия 1С:Консалтинг для госсектора | 1C:Лекторий: 20 декабря 2022 года (вторник, начало в 10:00) — Новое в НДФЛ. Отчетность. Отдельные вопросы исчисления и уплаты 1C:Лекторий: 22 декабря 2022 года (четверг, начало в 12:00) — Возможности «1С:Бухгалтерии 8» для эффективного ведения учета |
0.123 – 3.0.126Все мероприятия
Информация об удержании подоходного налога с населения для работодателей/поставщиков заработной платы
Обзор: подоходный налог с населения SHS и PFA
Служба социального обеспечения (SHS) Подоходный налог с населения
жилищные услуги для бездомных или тех, кто рискует стать бездомным.
Программа финансируется за счет двух отдельных налогов: подоходного налога с физических лиц и подоходного налога с предприятий. Эти налоги вступили в силу для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2021 года или после этой даты9.0007
Индивидуальный подоходный налог составляет 1% от налогооблагаемого дохода свыше 125 000 долларов США для физических лиц и 200 000 долларов США для тех, кто подает декларацию совместно, и 1% подоходного налога с чистой прибыли для предприятий с валовой выручкой более 5 миллионов долларов США.
Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт SHS Орегонского метрополитена.
Дошкольное учреждение округа Малтнома для всех (PFA) Налог на доходы физических лиц
В 2020 году избиратели округа Малтнома одобрили меру по созданию бесплатной дошкольной программы. Эта программа финансируется за счет налога на доходы физических лиц, который вступил в силу для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты9.
0007
Ставка подоходного налога составляет 1,5% для налогооблагаемого дохода свыше 125 000 долларов США для физических лиц и 200 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и дополнительно 1,5 % для налогооблагаемого дохода свыше 250 000 долларов США для физических лиц и 400 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. В 2026 году ставка увеличится на 0,8%.
Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт PFA округа Малтнома.
Требования к удержанию из заработной платы
Metro SHS Индивидуальный подоходный налог
В 2021 календарном году удержание из заработной платы не требуется. Тем не менее, работодатель должен предложить в письменной форме удержать НДФЛ из заработной платы работников, как только система (системы) расчета заработной платы работодателя сможет обработать удержание. Metro понимает сложность этого перехода и не будет налагать штрафы, если удержание не будет доступно в 2021 году9.0007
Начиная с января 2022 года работодатели, работающие в метро, обязаны удерживать этот налог с сотрудников, которые работают в метро и зарабатывают 200 000 долларов США или более в течение календарного года.
Доход выше 200 000 долларов будет удерживаться по ставке 1%.
Сотрудники могут использовать форму Metro OPT, чтобы принять решение об удержании или отказе от удержания или назначить другую сумму удержания в зависимости от их налоговой ситуации.
Для получения дополнительной информации, включая полные налоговые коды и формы согласия/отказа, а также шаблоны письменных уведомлений, посетите веб-сайт Oregon Metro SHS.
PFA округа Малтнома Налог на доходы физических лиц
В 2021 календарном году удержание из заработной платы не требуется. Тем не менее, работодатель должен предложить в письменной форме удержать личный подоходный налог PFA округа Малтнома из заработной платы сотрудников, как только система (системы) заработной платы работодателя сможет обработать удержание. Округ Малтнома понимает сложность этого перехода и не будет налагать штрафы, если удержание не будет производиться в 2021 году.
Начиная с января 2022 года работодатели, расположенные в округе Малтнома, обязаны удерживать этот налог с сотрудников, которые работают в округе Малтнома и зарабатывают 200 000 долларов США.
и более в течение календарного года. Доход выше 200 000 долларов будет удерживаться по ставке 1,5%. Доход выше 400 000 долларов будет удерживаться по ставке 3%. Просмотрите калькулятор удержания PFA округа Малтнома.
Сотрудники могут использовать форму согласия округа Малтнома, чтобы выбрать удержание или отказ от удержания или назначить другую сумму удержания в зависимости от их налоговой ситуации.
Для получения дополнительной информации, включая полные налоговые коды, формы согласия/отказа и шаблоны письменных уведомлений, посетите веб-сайт PFA округа Малтнома.
Заявления W-2
Все работодатели, которые удерживают налог Metro Supportive Housing Services (SHS) и/или дошкольного образования округа Малтнома для всех (PFA) для сотрудников, и у которых есть сотрудники с $200 000 или более Metro и/или Заработная плата округа Малтнома должна в электронном виде предоставлять информацию о сотрудниках по форме W-2 в налоговое управление.
Срок подачи формы W-2 – 31 января следующего года. Срок подачи W-2 не продлевается.
Формы W-2 подаются отдельно от годовой декларации о сверке налогов и должны быть отправлены в электронном виде через Portland Revenue Online (PRO) в формате EFW2. Исправленные формы W-2 должны быть представлены в формате EFWC2. Если работодатель не может подать документы в электронном виде, он может запросить разрешение на использование альтернативного метода подачи, связавшись с налоговым отделом.
Штраф за непредставление документов
Непредставление W-2 в установленный срок приведет к штрафу в размере 50 долларов США за каждый непредставленный W-2 с максимальным штрафом в размере 2500 долларов США для каждой юрисдикции.
Требования к подаче налоговых деклараций
Работодатели должны подавать ежеквартальные налоговые декларации и ежегодные сверки налоговых деклараций для программы Metro Supporting Housing Services (SHS) и дошкольного учреждения округа Малтнома для всех (PFA) в налоговом отделе города Портленда.
Для подачи ежеквартальных деклараций об удержании налогов или годовой декларации о сверке удержаний нет продления.
Сроки подачи отчетности такие же, как и для отчетов работодателей штата Орегон:
| Quarter | Quarter Ending Date | Return Due Date |
|---|---|---|
| 1st (January through March) | March 31 | April 30 |
| 2nd (с апреля по июнь) | 30 июня | 31 июля |
| 3 (с июля по сентябрь) | 30 сентября | 31 октября | December 31 | January 31, subsequent year |
«>Массовая загрузка информации о файле ).
XML-шаблон ежеквартальной налоговой декларации можно найти в PRO в разделе «Просмотр дополнительных бизнес-услуг» на панели «Бизнес и налоги на заработную плату».
Загрузить файл в формате PDF Руководство по XML-файлу ежеквартальных налоговых деклараций (138,08 КБ)
Чтобы запросить шаблон XML-файла ежегодной сверки налоговых деклараций, отправьте электронное письмо по адресу [email protected].
Загрузить PDF-файл Руководство по ежегодному отчету о сверке подоходного налога в формате XML (167,16 КБ)
Штраф за непредставление декларации
С работодателей Metro и/или округа Малтнома, которые не подают своевременную декларацию ежегодной сверки налогов, взимается штраф в размере 100 долларов США в каждой юрисдикции.
Перечисление удержанных платежей
Работодатели должны представлять налоговые платежи, удерживаемые в соответствии с SHS и PFA, в Отдел доходов. Сроки платежа совпадают с датами депонирования федеральных налоговых обязательств и налогов штата Орегон. Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте SHS Орегонского метрополитена и на веб-сайте PFA округа Малтнома.
Загрузить файл PDF Регистрация для удержания кредита ACH (217,9 КБ)
Загрузить файл PDF Спецификации кредита ACH (326,66 КБ)
Личные доходы и расходы, октябрь 2022 г. , 1 декабря 2022 г.
BEA 22–59
Согласно оценкам, опубликованным сегодня Бюро экономического анализа (таблицы 3 и 5), личный доход увеличился в октябре на 155,3 миллиарда долларов (0,7 процента). Располагаемый личный доход (DPI) увеличился на 132,9 миллиарда долларов (0,7 процента), а расходы на личное потребление (PCE) увеличились на 147,9 миллиарда долларов (0,8 процента).
Индекс цен PCE увеличился на 0,3 процента. Без учета продуктов питания и энергии индекс цен на личные расходы увеличился на 0,2 процента (таблица 9). Real PCE увеличился на 0,4% в октябре, а Real PCE увеличился на 0,5%; товары увеличились на 1,1 процента, а услуги увеличились на 0,2 процента (таблицы 5 и 7).
| 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Июнь | июль | Август | Сентябрь | Октябрь | |
| Процентное изменение по сравнению с предыдущим месяцем | |||||
| Личный доход: | |||||
| Текущие доллары | 0,5 | 0,5 | 0,3 | 0,4 | 0,7 |
| Располагаемый личный доход: | |||||
| Текущие доллары | 0,6 | 0,4 | 0,3 | 0,3 | 0,7 |
| Прикованный (2012) долларов | -0,4 | 0,5 | 0,1 | 0,0 | 0,4 |
| Расходы на личное потребление (PCE): | |||||
| Текущие доллары | 1,2 | -0,2 | 0,7 | 0,6 | 0,8 |
| Прикованный (2012) долларов | 0,2 | -0,1 | 0,4 | 0,3 | 0,5 |
| Индексы цен: | |||||
| PCE | 1,0 | -0,1 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| PCE, за исключением продуктов питания и энергии | 0,6 | 0,1 | 0,5 | 0,5 | 0,2 |
| Индексы цен: | Процентное изменение по сравнению с месяцем прошлого года | ||||
| PCE | 7,0 | 6,4 | 6,2 | 6,3 | 6,0 |
| PCE, за исключением продуктов питания и энергии | 5,0 | 4,7 | 4,9 | 5,2 | 5,0 |
Увеличение текущих долларовых доходов населения в октябре в основном отражает увеличение компенсаций и государственных социальных пособий (таблица 3).
Увеличение компенсации было во главе с частной заработной платы и окладов. В рамках частной заработной платы увеличились как отрасли, производящие услуги, так и отрасли, производящие товары. Увеличение государственных социальных пособий отражало увеличение «других» пособий, в первую очередь отражающих единовременные возмещаемые налоговые льготы, выдаваемые штатами. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как засчитываются возмещаемые государством налоговые льготы в национальных счетах доходов и продуктов (NIPA)?»
Увеличение PCE на в текущих долларах на 147,9 млрд долларов в октябре отразило увеличение расходов на товары на 85,9 млрд долларов и увеличение расходов на услуги на 61,9 млрд долларов (таблица 3). Что касается товаров, то основной вклад в рост внесли новые автомобили (в первую очередь легкие грузовики), а также бензин и другие энергетические товары. В сфере услуг наибольший вклад в увеличение внесли расходы на питание и проживание. Это увеличение было частично компенсировано снижением финансовых услуг и страхования (в основном за счет сборов, сборов и комиссий за финансовые услуги).
Подробную информацию о ежемесячных расходах на PCE можно найти в Таблице 2.3.5U.
Личные расходы выросли в октябре на 154,2 миллиарда долларов (таблица 3). Личные сбережения составили в октябре 426,5 миллиардов долларов, а норма личных сбережений — личные сбережения в процентах от располагаемого личного дохода — составила 2,3 процента (таблица 1).
Цены
По сравнению с предыдущим месяцем индекс цен PCE за октябрь увеличился на 0,3 процента (таблица 9). Цены на товары выросли на 0,3 процента, отражая рост цен на товары краткосрочного пользования (главным образом бензин и другие энергоносители), который был частично компенсирован повсеместным снижением цен на товары длительного пользования. Цены на услуги выросли на 0,4 процента (в первую очередь услуги питания и проживания, а также жилищно-коммунальные услуги). Цены на продукты питания выросли на 0,4 процента, а цены на энергоносители выросли на 2,5 процента.
Без учета продуктов питания и энергоносителей индекс цен на личные расходы увеличился на 0,2 процента. Подробные месячные индексы цен на основные средства приведены в таблице 2.3.4U.
По сравнению с тем же месяцем год назад индекс цен PCE за октябрь увеличился на 6,0 процента (таблица 11). Цены на товары увеличились на 7,2 процента, а цены на услуги увеличились на 5,4 процента. Цены на продукты питания выросли на 11,6 процента, а цены на энергоносители выросли на 18,4 процента. За исключением продуктов питания и энергии, индекс цен PCE увеличился на 5,0 процента по сравнению с прошлым годом.
Реальный PCE
Увеличение реального PCE на 0,5% в октябре отражает увеличение на 1,1% расходов на товары и 0,2% расходов на услуги (таблица 7). Что касается товаров, то основной вклад внесли расходы на новые автомобили (в основном легкие грузовики). В сфере услуг наибольший вклад в увеличение внесли расходы на здравоохранение, питание и проживание, а также на жилищно-коммунальные услуги.
Это увеличение было частично компенсировано снижением финансовых услуг и страхования. Подробную информацию о ежемесячных реальных расходах на оплату труда можно найти в таблице 2.3.6U.
Обновления личных доходов и расходов
Оценки за апрель-сентябрь обновлены. Оценки компенсации, личных налогов и взносов на государственное социальное страхование за апрель-июнь отражают включение обновленных данных о заработной плате и окладах за второй квартал из программы квартальной переписи занятости и заработной платы Бюро статистики труда. Пересмотренные и ранее опубликованные изменения по сравнению с предыдущим месяцем для личного дохода в текущих долларах, а также для DPI и PCE в текущих долларах и привязанных (2012 г.) долларах представлены ниже за август и сентябрь.
| Изменение по сравнению с предыдущим месяцем | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Август | Сентябрь | |||||||
| Предыдущий | Пересмотренный | Предыдущий | Пересмотренный | Предыдущий | Пересмотренный | Предыдущий | Пересмотренный | |
| (в миллиардах долларов) | (проценты) | (Миллиарды долларов) | (проценты) | |||||
| Личный доход: | ||||||||
| Текущие доллары | 84,0 | 74,4 | 0,4 | 0,3 | 78,9 | 88,4 | 0,4 | 0,4 |
| Располагаемый личный доход: | ||||||||
| Текущие доллары | 84,4 | 61,3 | 0,5 | 0,3 | 71,3 | 59,3 | 0,4 | 0,3 |
| Прикованный (2012) долларов | 28,7 | 10,0 | 0,2 | 0,1 | 7,2 | -3,6 | 0,0 | 0,0 |
| Расходы на личное потребление: | ||||||||
| Текущие доллары | 96,8 | 113,2 | 0,6 | 0,7 | 113,0 | 110,1 | 0,6 | 0,6 |
| Прикованный (2012) долларов | 41,4 | 54,4 | 0,3 | 0,4 | 44,0 | 40,3 | 0,3 | 0,3 |
* * *
Следующий релиз: 23 декабря 2022 года, в 8:30 утра по восточному поясному времени
Личный доход и расходы, ноябрь 2022
| Личный доход и выпуск выпуска на 2023 | |
|---|---|
| Оценка | Дата выпуска |
| Декабрь 2022 | 27 января 2023 г.
|