Декларация по форме 3-НДФЛ за год - сроки сдачи. 3 ндфл за 3 квартал
Декларация по форме 3-НДФЛ за год - сроки сдачи
3-НДФЛ за год - сроки сдачи этой формы установлены НК РФ и не изменялись по сравнению с предыдущими годами. Рассмотрим, кем и когда подается отчет и что будет за нарушение установленных сроков.
Кем и куда сдается 3-НДФЛ за 2017 год?
Сроки сдачи 3-НДФЛ по декларируемым доходам
Существуют ли сроки сдачи 3-НДФЛ по заявленным социальным или имущественным вычетам?
Итоги
Кем и куда сдается 3-НДФЛ за 2017 год?
Декларацию 3-НДФЛ оформляют:
- ИП, не работающие на спецрежимах;
- частнопрактикующие адвокаты и нотариусы;
- физлица, получившие доходы, с которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами;
- те, кто получил иные доходы в соответствии со ст. 228 НК РФ;
- иностранцы, работающие в РФ по патенту;
- физлица, заявляющие налоговый вычет.
При этом некоторые из перечисленных выше лиц обязаны сдавать годовой 3-НДФЛ, а другие это делают по желанию. Отчет направляют в ИФНС по месту жительства физлица (или же по месту пребывания).
ВАЖНО! Если у вас есть постоянная регистрация (прописка), 3-НДФЛ сдавайте только по месту жительства (п. 3 ст. 228 НК РФ, п. 2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). ФНС по месту пребывания отчет примет только тогда, когда постоянного жилья нет. Поэтому если вы во время отчетной кампании оказались далеко от дома, используйте онлайн-способы сдачи 3-НДФЛ.
О возможных способах сдачи 3-НДФЛ читайте в этой статье.
Сроки сдачи 3-НДФЛ по декларируемым доходам
Если вы в 2017 году получили доходы, которые нужно задекларировать (они приведены в ст. 209 НК РФ), рассчитайте и уплатите НДФЛ, предварительно оформив декларацию. Сдать отчет налоговикам нужно успеть до 30 апреля 2018 года (п. 1 ст. 229 НК РФ).
ВАЖНО! Если вы обязаны регулярно отчитываться, а ваш отчет оказался нулевым, срок сдачи 3-НДФЛ не должен нарушаться.
О том, кому может понадобиться сдать нулевку 3-НДФЛ, рассказано здесь.
Иное правило действует для случаев, когда деятельность, приносившая доходы, была прекращена до конца года. При этом срок сдачи 3-НДФЛ зависит от того, кем является налогоплательщик (п. 3 ст. 229 НК РФ):
- если речь идет об ИП и частнопрактикующих лицах, срок равен 5 дням, отсчитываемым от дня, в который эта деятельность прекращена;
- для иностранных граждан предельный срок сдачи 3-НДФЛ будет другим — не позднее месяца до того, как иностранец покинет РФ.
ВАЖНО! День прекращения деятельности — это дата, которой внесена соответствующая запись в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС РФ от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).
Грозит ли штрафом опоздание со сдачей 3-НДФЛ, расскажет этот материал.
Существуют ли сроки сдачи 3-НДФЛ по заявленным социальным или имущественным вычетам?
НК РФ установлено, что физлица могут получить налоговые соцвычеты (на лечение, обучение) или имущественные вычеты на основании декларации, переданной в ФНС по месту жительства по окончании налогового периода. Есть ли в этих случаях какие-то ограничения?
Ограничения есть, однако они не связаны со сроком подачи годовой отчетности: сдать 3-НДФЛ вы можете в любой день после того, как завершится налоговый период. Однако вернуть НДФЛ получится только за последние 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что до конца 2018 года в ФНС можно подать 3-НДФЛ на возврат налога, который был уплачен в 2015–2017 годах.
ВАЖНО! Если наряду с вычетами в вашей справке 3-НДФЛ будут указаны и доходы, обязательные к декларированию, отчет сдается до 30 апреля. «Свободный» срок в этой ситуации уже не действует.
О том, как показать вычет в декларации, читайте в статье «Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?».
Итоги
Сроки сдачи 3-НДФЛ за год зависят от того, кто ее сдает и в связи с какими обстоятельствами. Для обязательного декларирования доходов, полученных в 2017 году, этот срок — 30 апреля 2018 года. Те, кто подает 3-НДФЛ в добровольном порядке, могут сделать это в любой день с учетом срока давности, установленного для возмещения излишне уплаченного НДФЛ.
nalog-nalog.ru
Как сдать отчет по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал?
Как сдать 6-НДФЛ за 3 квартал — вопрос, интересующий бухгалтера, отвечающего за ведение расчетов по зарплате и иным доходам, по которым предприятие или ИП выступает налоговым агентом. Рассмотрим порядок и сроки представления расчета за 3 квартал, а также нюансы оформления формуляра по подразделению и необходимость представления нулевого отчета в материале далее.
В каком виде сдавать расчет за 3 квартал 2018 года
Какие сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ за 3 квартал
Сдача отчета по подразделению: нюансы
Сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 3 квартал: нюансы
Итоги
В каком виде сдавать расчет за 3 квартал 2018 года
Форма для сдачи сводного расчета по НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Все предприятия и ИП, выплачивающие физлицам доходы, по которым у них возникли обязанности налогового агента по НДФЛ, обязаны ежеквартально сдавать расчет в ФНС.
При этом если:
- количество физлиц, получивших по отчету доходы, оказалось меньше 25 человек, отчитаться можно в бумажной форме;
- количество физлиц, чьи доходы попали в расчет, 25 и более, отчитываться нужно по электронке. Формат файла для электронной отчетности (xml) приведен в приложении № 3 к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С численностью получивших доходы до 25 человек сдавать отчет электронно тоже можно. Ограничения распространяются только на возможность предоставления отчета на бумаге.
С образцом отчета за 3 квартал 2018 года ознакомьтесь в материале «Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал».
Какие сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ за 3 квартал
Отчет за 3 квартал является как бы промежуточным для НДФЛ, налоговым периодом по которому является год. Напомним, что годовой отчет следует подавать в налоговую не позже 1 апреля года, следующего за тем, за который отчитываемся.
А в течение года отчеты сдаются не позже последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. То есть отчет за 3 квартал 2018 года нужно представить налоговикам не позже 31.10.2018.
ВАЖНО! Помимо обычных отчетов о выплате доходов и удержании НДФЛ, следует отчитаться и о ситуациях, когда по каким-либо причинам НДФЛ удержать невозможно. Такой отчет сдается по форме 2-НДФЛ один раз за год не позже 1 марта года, следующего за тем, за который отчитываемся.
Сдача отчета по подразделению: нюансы
За каждое подразделение (филиал) предприятия, которые признаются обособленными, следует сдавать свой отдельный расчет 6-НДФЛ. Об этом сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ.
Подробнее о том, что такое обособленное подразделение с точки зрения налогового и гражданского законодательства, читайте: «Регистрация обособленного подразделения - пошаговая инструкция 2018».
Подробно порядок предоставления филиалами и представительствами расчетов по НДФЛ рассмотрены в письме ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23129. Алгоритм формирования и подачи расчетов по подразделениям такой:
- Отчет должен содержать индивидуальный набор реквизитов — ИНН, КПП и ОКТМО — по подотчетному подразделению.
- Если у нескольких подразделений хотя бы один из реквизитов отличается — по таким подразделениям нужно готовить разные отчеты.
- Если два (или более) подразделений относятся к одной ИФНС — разные отчеты подаются в эту одну ИФНС.
- В поле «Код места» в отчетах для подразделений выбирается:
- 220 — для подразделений российских юрлиц;
- 335 — для подразделений иностранных юрлиц;
- 320 — для разных мест осуществления деятельности ИП.
Сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 3 квартал: нюансы
Согласно разъяснительному письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@, если в отчетном периоде у отчитывающего лица не возникало обязанностей по налоговому агентированию по НДФЛ, то 6-НДФЛ можно не сдавать. При этом рекомендуем уведомить ФНС о том, что обязанность представлять расчет отсутствует. В противном случае налоговики могут решить, что формуляр не сдан неправомерно, и заблокируют расчетный счет.
Предоставлять расчет надо начинать с тех периодов, в которых появились выплаты доходов и НДФЛ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несмотря на то, что приведенное выше письмо ФНС является действующим, налоговики на местах часто просят все-таки сдавать нулевую форму за «пропущенные» по НДФЛ кварталы. Особенно если предвидится выплата доходов в дальнейших периодах в том же году.
Сдается нулевой расчет по тем же правилам, что и не нулевой.
ВАЖНО! 6-НДФЛ нужно сдать не только за квартал выплаты дохода, но и за последующие. Например, доход был выплачен сотрудникам в январе 2018, а с февраля в компании числится только директор, который оформил отпуск за свой счет. Форму 6-НДФЛ в любом случае следует представить и за 1 квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год.
Как формируется расчет, если в году были «нулевые» периоды, смотрите: «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».
Итоги
6-НДФЛ за 3 квартал сдается в электронном виде всеми налоговыми агентами, которые выплатили доход 25 и более физлицам в отчетном периоде. В 2018 году отчет нужно сдать не позже 31 октября. Расчет сдается отдельно по каждому подразделению. Нюансы имеет и предоставление нулевки: согласно разъяснениям ФНС ее допускается не сдавать за те периоды, в которых у предприятия или ИП отсутствовали обязанности по налоговому агентированию по НДФЛ.
nalog-nalog.ru
Как упростить заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
Чтобы упростить заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, избежать уточненок и отрицательных протоколов, следует подкорректировать систему оплаты труда. Делимся проверенными способами.
Путаница в заполнении 6-НДФЛ, в частности за 3 квартал 2016 года, может возникнуть из-за переходящих выплат, доходов, по которым совпадают только пара строк в разделе 2, из-за пересчета доходов, вычетов. Расскажем, как избежать этого.
См. 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения
Выплата отпускных сотрудникам в один день
Перечислить НДФЛ со всех отпускных, которые компания выдала в течение месяца, надо в последний день - 30-го или 31-го числа (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть срок оплаты налога в строке 120 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года будет одинаковый. Но если работники получали деньги в разные дни, то дата дохода и удержания НДФЛ в строках 100 и 110 будет отличаться. Из-за этого компания заполняет в расчете 6-НДФЛ несколько блоков со строками 100-140.
Чтобы сократить число строк, выдавайте в первых числах отпускные всем работникам, которые идут отдыхать в текущем месяце. Выдать отпускные работникам надо за три календарных дня до отдыха (ст. 136 ТК РФ). Кодекс не запрещает выдавать деньги заранее - хоть за месяц до начала отдыха.
Посмотрите график отпусков и уточните у кадровиков, кто планирует уйти в отпуск вне графика. Возьмите у работников заявления заранее, издайте приказ. Посчитайте средний заработок. Данные для этого на 1-е число уже есть. Выдайте деньги в один день, а выплаты отразите в одном блоке строк 100-140.
Есть один нюанс - компания досрочно перечисляет деньги. Если организация экономит, такой способ не подойдет. Проще заполнять больше строк в отчетности.
Уход от переходящих выплат
С переходящей зарплатой возникает сразу несколько проблем:
- начисленный доход компания покажет в разделе 1 за текущий период, а выплаченный - в разделе 2 только в следующем квартале.
- из-за переходящих сумм не будут совпадать строки 040 и 070. В строке 040 надо показать налог, рассчитанный со всей начисленной зарплаты. А в строке 070 - только тот НДФЛ, который компания удержала на конец квартала.
- удержанный налог в строке 070 и в строках 140 текущего и предыдущих расчетов тоже будут отличаться. Поэтому главбухам сложно проверить, правильно они заполнили все показатели или нет.
Можно избавиться от переходящих выплат. То есть выдавать зарплату за март, июнь, сентябрь и декабрь в последний день месяца. Вносить изменения в трудовые договоры не обязательно. Компания вправе выдать зарплату досрочно. Это не нарушает права работников.
Если компания выдает зарплату в последний день месяца, то даты в строках 100 и 110 будут совпадать. Это также упростит расчет: в одном блоке с зарплатой можно показать и другие выплаты, выданные в тот же день. Например, премию или плату за аренду. Главное, чтобы срок оплаты НДФЛ с этих выплат был такой же, как и у зарплаты, - день, следующий за выдачей денег.
Проблема возникает, если последний день месяца выпадает на выходной. Если выдать зарплату в пятницу, дата удержания НДФЛ в строке 110 будет раньше, чем дата получения дохода в строке 100. Но ФНС не считает это ошибкой (письмо от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@).
Выдача подарков деньгами
Подарки заполняют в 6-НДФЛ по-разному. Порядок зависит от того, сможет компания удержать НДФЛ или нет.
Если компания не сможет удержать НДФЛ до конца года, то заполняет в строке 080 неудержанный НДФЛ. Если сможет, то в строке 080 ставит 0.
На практике возникает путаница в нестандартных ситуациях. Например, сотрудник получил подарок, уволился и вернулся на работу. Компания сначала отразила налог в строке 080, а затем смогла удержать. Не ясно, надо ли уточнять расчет за прошлый период. Инспекторы устно поясняют, что уточненки не нужны. Но не исключено, что на проверке передумают.
Чтобы не думать о строке 080, по возможности выдавайте подарки не имуществом, а деньгами. Тогда компания удержит налог в день выплаты. Вопросов со строкой 080 не возникнет. В ней всегда будет 0.
Денежные подарки привлекают внимание фондов. Чтобы не возникло проблем, заключите договоры дарения, а размер презента не привязывайте к должности или результатам работы. Иначе проверяющие доначислят взносы, а отбиться от претензий не удастся даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 28.04.14 № Ф09-2360/14).
Перечисление подрядчикам в один день в месяце
Почему возникает сложность. Дата получения дохода по договорам подряда - день выплаты. Если компания выдает в месяц несколько вознаграждений, для каждого потребуется заполнить отдельные строки 100–140. Из-за этого увеличится число страниц.
Как упростить. Выдавайте деньги в один день, например, рассчитывайтесь в последний день месяца (см. пример 3). Тогда количество страниц в расчете можно сократить в разы. Кроме того, станет меньше платежек по НДФЛ.
Компания и подрядчик сами договариваются о датах оплаты, поэтому проблем быть не должно. Главное прописать срок в контракте.
Уплата аванса за отработанное время
Компания не удерживает НДФЛ с аванса, а платит налог только после окончательного расчета (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063). Но если сотрудник получил аванс, а затем ушел на больничный, возникает путаница с 6-НДФЛ. Во-первых, не ясно, какую сумму считать доходом работника за месяц. Во-вторых, сколько и когда удерживать НДФЛ.
Платите аванс только за отработанное время, а не просто процент от оклада.
Новый порядок расчета авансов установите в положении об оплате труда. Ознакомьте с ним работников. Минус способа в том, что потребуется контролировать, кто из работников был в отпуске, на больничном и т. п. А из-за этого высчитывать аванс с учетом отработанных дней.
Перечисление НДФЛ в последний день срока
В строке 120 6-НДФЛ нужно ставить крайний срок уплаты НДФЛ по кодексу. Но коллеги путаются и ставят день фактической оплаты.
Чтобы не путаться, воспользуйтесь своим правом и платите НДФЛ позже - на следующий день после выдачи денег или в последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Так компания оградит себя и от проблем с досрочной уплатой НДФЛ.
Есть случаи, когда банк пропускает платежку по налогу, а зарплату проводит на следующий день. Тогда приходится возвращать налог, а потом снова перечислять его с пенями.
Оформление переводов в начале квартала
Компания платит НДФЛ за работников подразделения в инспекцию, где состоит на учете обособленный офис (п. 7 ст. 226 НК РФ). Если сотрудник среди квартала переходит на работу в другое подразделение, зарплату нужно делить между двумя отчетами.
Часть зарплаты работника компания покажет в отчете головного офиса, а остальное - в отчете подразделения.
Оформлять перевод стоит только со следующего квартала. Тогда не потребуется делить доходы между расчетами.
Воспользоваться таким способом компания не сможет, если сотрудник срочно нужен в другом офисе.
www.gazeta-unp.ru
