Содержание
Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году
Какие акции освобождены от налога, о счетах в каких странах может узнать ФНС, каким будет налог по доходу с банковских вкладов — в едином гайде «РБК Инвестиций» совместно с экспертами
Фото: Shutterstock
Публичная информация будет закрыта до 1 июля 2023 года
Правительство разрешило российским эмитентам не раскрывать корпоративную информацию до 1 июля 2023 года, чтобы защитить участников фондового рынка от санкций со стороны недружественных государств. Аналогичное право не раскрывать чувствительную к санкционным рискам информацию, в том числе содержащуюся в финансовой отчетности, получили некредитные организации, включая управляющие компании инвестфондов, негосударственные пенсионные фонды, клиринговые организации, страховые компании. Причем ряд послаблений для инфраструктурных организаций финансового рынка будет действовать до 1 июля, а некоторые из них до 31 декабря 2023 года.
Проблему отсутствия финансовой информации ощущают на себе как частные инвесторы, а также независимые аналитики и журналисты, так и профессиональные участники рынка.
Некоторые из них уже выступили с предложением создать отдельную платформу для публикации закрытой отчетности с условием соблюдения ее конфиденциальности. В Госдуме «РБК Инвестициям» сообщили, что обсуждение инициативы ведется с ЦБ и Минфином. В середине декабря глава Банка России Эльвира Набиуллина сказала, что выступает за равный доступ всех участников рынка к получению публично раскрываемой информации, и что это произойдет после 1 июля 2023 года.
www.adv.rbc.ru
Запрет на сделки «недружественных» нерезидентов без спецразрешения продлили на год
Действие президентского указа № 520 от 5 августа 2022 года продлено до 31 декабря 2023 года. Этот указ стал одним из ключевых элементов системы ограничений и контроля в отношении сделок с участием нерезидентов из «недружественных» юрисдикций.
Указ «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций» прямо запрещает нерезидентам из недружественных России стран выходить из ряда активов кроме как по специальному разрешению главы государства.
Указ распространяется на стратегические предприятия, энергокомпании, банки с иностранным участием, сервис и производство оборудования в сфере топливно-энергетического комплекса, пользователей участков недр, включая золото, никель, алмазы, металлы платиновой группы и другое.
Фото: Shutterstock
Российским инвесторам стоит иметь в виду, что под действие указа № 520 попали не только иностранные лица, но и российские финансовые организации.
Члены Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) обратили внимание, что управляющие компании паевых инвестиционных фондов (ПИФ), среди владельцев паев которых есть иностранные лица, вынуждены избегать совершения сделок со значительным количеством российских акций, что снижает качество управления и приводит к нарушению установленных требований к структуре активов ПИФов. По факту управляющие компании фондов не могут свободно управлять ПИФами в соответствии со своими стратегиями, так как им запрещено совершать сделки с акциями компаний, указанных в 520-ом указе.
Добиться исключения применения указа к ряду операций на финансовом рынке НАУФОР не удалось. Банк России ограничился информационным письмом в адрес УК, что не будет применять к ним меры за нарушения, которые возникли в результате соблюдения ограничений указа № 520. Также ПИФ разрешено не рассчитываться с кредиторами, если такой ПИФ закрывают, на время пока действует указ № 520.
Ограничение на обращение части иностранных ценных бумаг продлили до 1 апреля 2023 года
Банк России продлил до 1 апреля 2023 года ограничение на обращение части иностранных ценных бумаг, заблокированных международными депозитариями. Речь идет о бумагах, обращавшихся на СПБ бирже, и которые по предписанию ЦБ были обособлены и выведены на неторговые счета в конце мая 2022 года.
В соответствии с предписанием регулятора российские депозитарии должны по-прежнему вести обособленный учет прав клиентов на заблокированные активы.
Брокеры, в свою очередь, не вправе принимать и исполнять поручения клиентов на совершение сделок с такими ценными бумагами на биржевом рынке. При этом право собственности владельцев на такие иностранные
ценные бумаги
сохраняется.
Данные правила не касаются ценных бумаг иностранных
эмитентов
, осуществляющих основную деятельность на территории России. К таким компаниям, например, относятся «Яндекс» и X5 Group.
С 1 января 2023 года «неквалам» нельзя покупать «недружественные» иностранные бумаги
Осенью прошлого года Банк России предписал брокерам ограничить продажу иностранных бумаг неквалифицированным инвесторам — с 1 октября 2022 года доля таких бумаг в портфеле инвестора по итогам сделки не должна была превышать 15%, с 1 ноября — 10%, с 1 декабря — 5%. А с 1 января 2023 года вступил в силу полный запрет на покупку «неквалами» бумаг эмитентов из недружественных стран.
Исключение — бумаги иностранных компаний, которые ведут основную деятельность в России. Например, «Яндекс», TCS Group Holding, Ozon, Qiwi, En+ и X5 Retail Group.
ЦБ также может разрешить «неквалам» совершать сделки с бумагами иностранных компаний, которые в основном ведут бизнес в России и Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). Это следует из проекта указания регулятора, который, если будет принят и опубликован, может вступить в силу с 30 марта 2023 года. Помимо России в ЕАЭС входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия, а у Узбекистана и Кубы — статус государств-наблюдателей.
Налог на проценты по вкладам начнут считать в 2023 году, а в 2024 его нужно будет заплатить
С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы, которая освобождала от налога на доходы физических лиц проценты по вкладам в российских банках (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
«Полное освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной Думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева.
При этом при определении налоговой базы не учитываются процентные доходы, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых (все текущие счета, счета «до востребования»), а также по счетам эскроу.
Фото: thekovtun / Shutterstock
При расчете суммы НДФЛ налоговую базу по процентам по вкладам нужно уменьшить на сумму, равную произведению ₽1 млн и максимального из действовавших значений ключевой ставки Банка России на начало каждого месяца соответствующего календарного года.
Например, на конец 2022 года
ключевая ставка
Банка России составляла 7,5%, но в марте и апреле значение ключевой ставки достигало 20%.
Соответственно, по новым правилам вычет рассчитывался бы исходя из максимальной ключевой ставки. Таким образом, если бы в 2022 году не действовало освобождение от налогообложения доходов в виде процентов по вкладам в банках, то размер полученных процентов за год можно было бы уменьшить на ₽200 тыс.
= ₽1 млн * 20%. То есть если доход по процентам с банковских вкладов составил бы за год ₽210 тыс., то налог заплатить нужно было бы только с ₽10 тыс. — ₽1300. А если бы доход был меньше ₽200 тыс., то налог не пришлось бы платить вовсе.
«Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», подавляющее большинство вкладов граждан не будет платить налог со своих процентов. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.
По доходам в виде процентов, которые будут получены в 2023 году, налог будет уплачиваться на основании направленных налоговыми органами уведомлений в срок до 1 декабря 2024 года.
Доходы от продажи ценных бумаг высокотехнологичных компаний освободили от НДФЛ
Налоговую льготу по бумагам российского хайтека продлили еще на пять лет — 2023-2027 годы.
Норма впервые была введена с 1 января 2016 года и должна была закончить действие 31 декабря 2022 года. Новые сроки льготы, согласно закону, установлены на период с 1 января 2023 по 31 декабря 2027 года включительно.
От обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций освобождаются доходы, полученные от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций и облигаций российских организаций, а также инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, при условии, что они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года.
Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, к которым применяется нулевая ставка, публикуется на сайте Московской биржи.
В 2023 году введут Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)
Самым «глобальным» изменением, которое коснется не только компаний, индивидуальных предпринимателей, но и простых граждан (за исключением самозанятых) будет введение в 2023 году Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).
Новый способ расчета с государством приведет к изменению сроков, отчетности и порядка уплаты налогов и взносов. Но в итоге платить налоги станет проще и быстрее, рассказала финансовый и налоговый советник, специализирующийся на налоговом и валютном законодательстве частных инвесторов, Екатерина Пирогова.
Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе оплаты налоговый платеж может осуществить и третье лицо, но такую переплату нельзя будет вернуть. В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы налогов. Налоговая служба самостоятельно распределит платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков. Но для того, чтобы с начала нового года разница между приходом и расходом никого не удивила, стоит заказать справку о состоянии расчетов с бюджетом. Физическим лицам эту справку можно заказать через личный кабинет налогоплательщика.
«Налоговую декларацию инвесторы по-прежнему должны заполнять по основаниям, которые существовали и ранее — иностранные
дивиденды
, доходы по инвестициям через зарубежных брокеров, сальдирование результатов от разных брокеров, применение налоговых вычетов, где налог к уплате сформируется по нужным кодам классификаций. Российскому инвестору в связи с вводимым новым порядком уплатить налог будет проще», — отметила Екатерина Пирогова.
Изменился список стран по автообмену финансовой информацией
16 декабря 2022 года обновился перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
В перечень добавили Казахстан, Мальдивы, Оман, а исключили из него Швейцарию и острова Кайман (приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@).
«Казахстан теперь тоже будет обмениваться финансовой информацией с Россией.
То есть информацию о банковских счетах и транзакциях «цифровых кочевников», которые массово открывали счета в Казахстане, узнает ФНС России. Если эти люди остались налоговыми резидентами России и не сообщили об открытии счета в течение месяца — будет штраф до ₽10 тыс.», — пояснила автор блога «ФинОснова» и совладелец налогового проекта ndfl.guru Александра Янковская. Также она обратила внимание, что переводы по счетам могут быть расценены как незаконные валютные операции. И это касается уже всех граждан России, даже если они не налоговые резиденты, то они остаются валютными резидентами, пока есть ВНЖ или гражданство России.
Фото: Kachor Valentyna / Shutterstock
Если страну исключают из списка автообмена, для инвестора — валютного резидента РФ — это означает, что на брокерские, банковские и другие счета в этой стране в большинстве случаев запрещено зачислять средства, в том числе, по любым операциям с ценными бумагами — доходы от их продажи, зачисление купонов, дивидендов и прочее.
Если иностранное государство прекратило обмен финансовой информацией с Россией, а инвестор не знает об этом, он становится невольным нарушителем валютного законодательства. Любая валютная операция будет считаться незаконной, а владелец счета будет оштрафован. Размер штрафа — от 20% до 40% от суммы операции. Избежать штрафа можно, если в течение 45 дней с дня совершения незаконной операции перевести эти средства на счет в России
Соучредитель онлайн-сервиса НДФЛка.ру Дмитрий Костальгин обращает особое внимание инвесторов на ситуацию со Швейцарией. «Ранее Швейцария в рамках обмена предоставляла сведения о личных зарубежных банковских счетах налогоплательщиков, на которых хранятся ценные бумаги, находящихся в управлении банков. Это привело к необходимости декларирования доходов, а также к подаче отчетов о движении денежных средств и финансовых активов. И, если на конец 2021 года остаток на счете не был нулевым, то ФНС будет ждать информацию и по итогу 2022 года», — предупредил эксперт.
Фото: Shutterstock
Изменился список стран, в которых можно избежать двойного налогообложения
С 1 января 2022 года прекратило свое действие соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Нидерландами. «Это означает, что инвесторы, получившие в 2022 году дивиденды компаний, зарегистрированных в Нидерландах, должны платить налоги на дивиденды дважды: 15% от дохода в Нидерландах и 13% от того же дохода в российский бюджет», — рассказал Дмитрий Костальгин.
СоИДН — это соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно позволяет инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме. Например, инвестор подписал справку формы W8-BEN. Тогда в США с него удержат налог по дивидендам в размере 10%, а в России нужно будет доплатить только 3%. А если справка W8-BEN не подписана, то в США удержат налог в размере 30%, но в России тогда ничего платить не придется, поскольку сумма удержанного налога в США перекрывает сумму налога к уплате в РФ.
Также инвесторам следует иметь в виду, что с 1 января 2023 года прекращается действие соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной. «Это значит, что с этой страной двойной налог по полной ставке: за рубежом и в РФ. Зачет будет сделать нельзя», — отметила налоговый консультант, руководитель отдела методологии «НДФЛ Гуру» Анна Волкова.
Фото: Shutterstock
Тем, кто ведет бизнес или получает иные доходы в Латвии, также следует следить за судьбой СоИДН с этой страной. На текущий момент ситуация следующая: Латвия в одностороннем порядке 16 мая 2022 года приостановила действие СоИДН. Ответной мерой со стороны России стал Указ президента РФ № 668 от 26 сентября 2022 года, которым также приостановлено действие СоИДН с Латвией уже с российской стороны. После приостановки действия СоИДН Латвия будет взимать налог в размере 20% на доходы с капитала — проценты, прирост с капитала, дивиденды, если за распределенную прибыль не уплачен подоходный налог с предприятия.
В середине декабря 2022 года правительство России внесло в Госдуму законопроект, который предусматривает расторжение соглашения. Депутаты планируют начать его рассматривать в феврале 2023 года. В случае если уведомление о расторжении в адрес Латвии будет отправлено до 30 июня 2023 года, то соглашение прекратит свое действие с 1 января 2024 года.
Фото: Shutterstock
Налогообложение цифровых финансовых активов (ЦФА)
Московская
биржа
заявила о готовности запустить первый цифровой финансовый актив (ЦФА) совместно с Газпромбанком. СПБ Биржа также планирует стать интегратором на рынке вторичного обращения цифровых финансовых активов (ЦФА).
Инвесторам, которые будут готовы вложиться в такие инструменты, следует иметь в виду, что с точки зрения налогов объектом налогообложения являются не сами ЦФА, а права, которые они дают на определенный актив. «Если в основе прав ЦФА лежат облигации, то и учитываться они будут как
облигации
со всеми особенностями актива, в том числе, его налогообложения», — считает Александра Янковская.
2023 год может стать последним для открытия трехлетнего ИИС
Трехлетние индивидуальные инвестиционные счета первого и второго типов (ИИС-1 и ИИС-2) будут заменены на новый тип этого инструмента — ИИС-3, налоговый вычет по которому будет стимулировать долгосрочные
инвестиции
со сроком 5-10 лет и более. Представители Минфина и глава Банка России сроком введения нового ИИС называют 2024 год.
«Предполагается, что кроме инвестиций новый вычет будет включать в себя расходы по договорам с НПФ и страховым полисам на срок не менее 10 лет. Иными словами, это будет единый налоговый вычет, который можно будет применять в работе с ИИС, а также при добровольном страховании пенсии и жизни», — говорит соучредитель онлайн-сервиса НДФЛка.ру Дмитрий Костальгин.
Также планируется, что у вычета ИИС-3 не будет ограничений по денежным взносам — сейчас на ИИС можно положить до ₽1 млн в год.
Однако размер взноса, с которого будут рассчитывать вычет (тип А) останется в пределах ₽400 тыс. в год.
После введения законодательства об ИИС-3 нельзя будет открыть новые ИИС-1 или ИИС-2, а уже открытые продолжат действовать. Поэтому тем инвесторам, которые не готовы переходить на долгосрочные инвестиции, но хотят получать налоговый вычет, стоит открыть ИИС-1 или ИИС-2, не откладывая в долгий ящик.
Президент России Владимир Путин подписал закон, который решает проблему «двойственности» ИИС. Он предусматривает сохранение права на налоговый вычет для владельцев ИИС при переводе иностранных бумаг от одного профучастника к другому из-за санкций. Закон вступил в силу со дня его опубликования — 28 декабря 2022 года.
Кроме того, для обязательного срока в 30 дней, в течение которого нужно перевести активы со старого ИИС на новый и закрыть старый счет, чтобы не потерять льготу, сделали исключение. Такое правило теперь не применяется для ИИС, которые были закрыты после 24 февраля 2022 года.
Эта норма распространяется только на правоотношения, связанные с прекращением учета бумаг на ИИС с 24 февраля 2022 года до истечения одного месяца со дня вступления закона в силу.
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления).
Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала.
Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные.
Подробнее
Регламентированный рынок, где встречаются продавцы и покупатели, торгующие различными активами: акциями, облигациями, валютой, фьючерсами, товарами. Стать участником торгов на бирже может каждый – для этого нужно открыть брокерский счет. Каждая сделка заключается по рыночной цене, совершается практически мгновенно, а также регистрируется и контролируется.
Подробнее
Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права.
Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании.
Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала.
Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие.
Подробнее
Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов.
Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода.
Подробнее
Акции фармацевтической компании взлетели на 873,21%.
30 декабря закончился худший год для мирового рынка акций со времен финансового кризиса 2008 года. Три основных индекса Уолл-стрит зафиксировали свое первое годовое падение с 2018 года. S&P 500 потерял 19,4%, Dow Jones Industrial Average — 8,8%, а индекс высокотехнологичных компаний Nasdaq Composite рухнул на 33,1%.
Фондовый рынок переживал взлеты и падения вместе с геополитическими событиями и заставлял инвесторов быстро реагировать на тренды. Угадать с прогнозом на 2023 год будет сложнее, все должны быть готовы к новым значительным сюрпризам, будь то инфляция или политика ФРС. Экономика сейчас находится на том этапе, когда ситуация будет развиваться либо лучше ожиданий, либо хуже. О ключевых событиях этой и прошлой недели, «Минфину» рассказал инвестиционный аналитик Роман Калиновский.
Взлеты недели
Kala Pharmaceuticals, Inc. (NASDAQ: KALA) — +873,21%
28 декабря фармацевтическая компания Kala Pharmaceuticals, Inc. объявила, что FDA приняло заявку на экспериментальное новое лекарство для ведущего продукта-кандидата компании, KPI-012. Его разрабатывают для лечения стойкого дефекта эпителия роговицы, редкого заболевания глаз.
Компания планирует начать исследование фазы IIb по оценке KPI-012 в 1-м квартале 2023 года. Основные данные из вышеупомянутого исследования ожидаются в 1-м квартале 2024 года. Если исследование окажется положительным, это может послужить первым из двух основных исследований, необходимых для подачи заявки на получение лицензии на биопрепараты для KPI-012 в FDA.
Консенсус-прогноз аналитиков Wall Street оценивает акции компании в $45,88 и указывает на потенциал роста на 268%. Аналитики ожидают, что компания сообщит о более высоких доходах, чем они предполагали ранее.
За последний год стоимость акций KALA упала на 39,92%.
Palisade Bio, Inc. (NASDAQ: PALI) — +188,89%
Биофармацевтическая компания Palisade Bio, Inc., которая продвигает методы лечения острых и хронических желудочно-кишечных осложнений. 30 декабря компания объявила о заключении окончательных соглашений с институциональными инвесторами о покупке 1 052 631 обыкновенных акций (или предварительно профинансированных варрантов вместо них) в рамках зарегистрированного прямого предложения и одновременного частного размещения по цене покупки за обыкновенную акцию в размере $2,375.
Некоторые инвесторы получат незарегистрированные предварительно профинансированные варранты при частном размещении вместо обыкновенных акций с учетом ограничений бенефициарного владения. Компания также согласилась выпустить инвесторам в рамках частного размещения незарегистрированные варранты на покупку до 1 052 631 обыкновенных акций. Эти варранты будут иметь срок действия пять лет и цену исполнения $2,375 за акцию. Ожидается, что закрытие размещения состоится 4 января при условии выполнения обычных условий закрытия. Palisade Bio намерена использовать чистую прибыль от финансирования для пополнения оборотного капитала и общих корпоративных целей.
За последний год стоимость акций PALI упала на 92,73%.
Gorilla Technology Group Inc. (NASDAQ: GRRR) — +86,01%
Gorilla Technology Group Inc. — глобальный поставщик периферийной видеоаналитики на основе искусственного интеллекта, технологий IoT и кибербезопасности. 27 декабря компания объявила о том, что правительственное агентство ближневосточной страны, разрабатывающей «Умные города», сообщило о своем намерении привлечь Gorilla для реализации обширного решения по кибербезопасности для одного или нескольких городов, находящихся в стадии разработки.
Gorilla согласовывает окончательные детали и рассчитывает подписать контракт и начать реализацию в 1-й половине 2023 года. Ожидаемый проект является сильным дополнением к прогнозу выручки компании на 2023 год. Эта сделка представляет собой первое завоевание клиентов Gorilla на новом рынке в рамках ее недавно запущенной стратегии глобализации, ориентированной на Европу, Ближний Восток и Северную Африку. Сделка продвигает стратегию Gorilla стать мировым лидером в области кибербезопасности и видеоаналитики на основе искусственного интеллекта, расширяя при этом свое географическое присутствие в регионе MENA.
За последний год стоимость акций GRRR упала на 18,98%.
Падения недели
Futu Holdings Ltd. (NASDAQ: FUTU) — -36,53%
Up Fintech Holding Ltd. (NASDAQ: TIGR) — -31,53%
30 декабря регулирующий орган Китая по ценным бумагам заявил, что два онлайн-брокера, зарегистрированные на NASDAQ, а именно Up Fintech Holding Ltd. (Tiger Brokers) и Futu Holdings Ltd. , нарушили внутреннее законодательство КНР, позволив клиентам на материке совершать трансграничные сделки.
Это вызвало опасения, что китайские власти не закончили свои репрессии против компаний частного сектора. Американские депозитарные расписки Futu Holdings Ltd. обвалились сразу на 31%, а Up Fintech Holding Ltd. — на 29% после того, как Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая опубликовала своё заявление. По мнению аналитиков, приказ Китая трансграничным брокерам исправить свой бизнес на материке, вероятно, подорвет их клиентскую базу и приведет к негативным настроениям на рынке.
За последний год стоимость акций FUTU выросла на 8,69%, а стоимость акций TIGR упала на 24,05%.
Cemtrex Inc. (NASDAQ: CETX, CETXP) — -23,04%
28 декабря Cemtrex Inc., компания, занимающаяся передовыми технологиями безопасности и промышленными услугами, сообщила о своих финансовых и операционных результатах за четвертый квартал и финансовый год, закончившиеся 30 сентября 2022 года.
Результаты оказались хуже ожиданий. Выручка за полный 2022 финансовый год увеличилась на 17% до $50,3 млн по сравнению с выручкой в размере $43,1 млн за полный 2021 финансовый год. Денежные средства и их эквиваленты по состоянию на 30 сентября 2022 года составляли $10,6 млн.
За последний год стоимость акций CETXP упала на 79,30%.
Главные события недели
3 января — вторник
- Эмитенты выплачивают дивиденды: Aecom Technology Corporation (ACM), Bonduelle SAS (BOND), Brixmor Property (BRX).
- Отчеты эмитентов: Eaton Vance Limited Duration IF (EVV), Smart Global Holdings Inc (SGH), Hyve Group PLC (HYVE).
- В Германии публикуют изменение количества безработных.
- Также в Германии выйдет индекс потребительских цен (ИПЦ) (г/г).
- В Британии опубликуют индекс деловой активности в производственном секторе (PMI).
- В США опубликуют индекс деловой активности в производственном секторе (PMI).
4 января — среда
- Эмитенты выплачивают дивиденды: ABM Industries Incorporated (ABM), Cisco Systems Inc (CSCO), Eagle Bancorp Inc (EGBN), Kadant Inc (KAI), Campbell Soup Company (CPB).
- Отчеты эмитентов: Unifirst Corporation (UNF), Trigano SA (TRIA), Simulations Plus Inc (SLP).
- В США публикуют индекс деловой активности в производственном секторе (PMI) от ISM.
- В США опубликуют Число открытых вакансий на рынке труда (JOLTS).
- В Швейцарии опубликуют индекс потребительских цен (ИПЦ) (м/м).
- В Еврозоне выйдет композитный индекс деловой активности (PMI) от S&P Global.
5 января — четверг
- Эмитенты выплачивают дивиденды: Acme United Corporation (ACU), American Express Company (AXP), Big Yellow Group PLC (BYG), JPMorgan Chase & Co (JPM).
- Отчеты эмитентов: Constellation Brands Inc Class A (STZ), Walgreens Boots Alliance Inc (WBA), ConAgra Foods Inc (CAG).
- В Великобритании выйдет композитный индекс деловой активности (PMI).
- Также в Великобритании выйдет индекс деловой активности в секторе услуг.
- В США опубликуют изменение числа занятых в несельскохозяйственном секторе от ADP.
6 января — пятница
- Эмитенты выплачивают дивиденды:Mastercard Inc (MA), Iberdrola SA (IBDRY), Universal Corporation (UVV), Roper Technologies Inc (ROP).
- Отчеты эмитентов: Sodexo PK (SDXAY), Greenbrier Companies Inc (GBX), Hurco Companies Inc (HURC).
- В Великобритании опубликуют индекс деловой активности в строительном секторе.
- В Еврозоне опубликуют индекс потребительских цен (ИПЦ) (г/г).
- В США выйдет изменение числа занятых в несельскохозяйственном секторе.
- В США также выйдет уровень безработицы.
Автор:
Инвестиционный аналитик
Калиновский Роман
Приготовьтесь к большим изменениям при подаче налоговых деклараций за 2018 год
Форма декларации о подоходном налоге с физических лиц США 1040 за 2018 год.
Марк Леннихан, STF / Associated Press был принят, и президент Дональд Трамп подписал его в конце 2017 года. Ожидайте больших изменений.
По данным Центра налоговой политики, вашингтонского аналитического центра, семь из десяти американцев столкнутся со снижением своих налогов, но они не могут добиться этого без небольшой изжоги. Стандартный вычет почти удвоился. Сократились списания по государственным и местным налогам. Личное освобождение исчезло. Изменились даже налоговые формы.
«Это будет год путаницы», — сказал Дэвид Доннелли, партнер бухгалтерской фирмы Carr, Riggs & Ingram в Хьюстоне.
Вот некоторые из этих изменений и то, на что налогоплательщики могут обратить внимание, ориентируясь на них.
Форма 1040
Форма 1040 2018 года была полностью переработана и упрощена. В настоящее время существует только одна форма для всех налогоплательщиков. Все остальные, такие как формы 1040EZ или 1040A, были исключены. Новая форма 1040 была уменьшена с 79.строк до 23 и, как говорят, «размером с открытку», что является некоторым преувеличением, поскольку он по-прежнему занимает половину листа бумаги для принтера размером 8,5 на 11, спереди и сзади.
Строки, удаленные из формы, находятся в шести «приложениях» или приложениях, которые налогоплательщики могут добавлять в свою форму 1040 в зависимости от своих индивидуальных потребностей. Например, дополнительные графики могут быть выбраны для тех, кому необходимо сообщать о налогах на прирост капитала или самозанятых.
Крайний срок подачи налоговых деклараций за 2018 год – понедельник, 15 апреля 2019 года..
Ожидается, что за 2018 налоговый год будет подано более 150 миллионов индивидуальных налоговых деклараций.
Ожидается, что около 90 процентов деклараций будут поданы в электронном виде.
Налогоплательщики, которые не могут уплатить полную сумму причитающихся федеральных налогов, должны своевременно подать налоговую декларацию и уплатить как можно больше. Это поможет снизить штрафы и пени
Служба внутренних доходов предупреждает налогоплательщиков, чтобы они были бдительны в отношении мошенников, выдающих себя за агентов IRS по телефону. Если IRS хочет связаться с вами, обычно это делается по почте.
Федеральный подоходный налог был принят в 1913 году.
Налоговые ставки в 1913 году варьировались от 1 до 7 процентов на доходы свыше 3000 долларов. Средний годовой доход в США тогда составлял 800 долларов.
Около 90 процентов из 150 миллионов американцев, которые платят налоги, в настоящее время подают электронные документы с помощью налогового программного обеспечения, такого как TurboTax или TaxSlayer, которое задает вопросы о доходах и других финансовых вопросах, выполняет расчеты и автоматически заполняет форму.
Ставки налога на прибыль
Новый закон сохраняет семь налоговых групп, но снижает ставки в некоторых из них. Например, супружеская пара, подавшая совместную декларацию с доходом в 175 000 долларов, имела предельную ставку налога в размере 28 процентов в 2017 году. В 2018 году эта ставка упадет до 24 процентов. В нижней части шкалы единый налогоплательщик, зарабатывающий 50 000 долларов, в 2017 году находился в 25-процентной группе. В 2018 году ставка снизилась до 22 процентов.
Самые большие изменения произошли в верхней части шкалы доходов. Максимальная предельная ставка налога упала с 39 до 37 процентов. 0,6 процента. Сумма, которая выводит налогоплательщиков на высший уровень, также была увеличена. Например, супружеская пара, подающая совместную декларацию, должна заработать не менее 600 000 долларов, чтобы попасть в высшую налоговую категорию, по сравнению с 470 700 долларов в 2017 году. профессор бухгалтерского учета в бизнес-колледже Бауэра Хьюстонского университета.
Стандартные вычеты
Налоговая реформа почти удвоила вычеты, а это означает, что для многих налогоплательщиков больше не будет смысла перечислять такие вычеты, как проценты по ипотечным кредитам или благотворительные пожертвования. По оценкам, количество домохозяйств, решивших детализировать вычеты, сократится с 46,5 млн в 2017 г. до 18 млн в 2018 г.
Стандартный вычет для лиц, подающих документы в одиночку, составляет 12 000 долларов США (по сравнению с 6 350 долларов США в 2017 году). Для супружеских пар, подающих совместную заявку, это 24 000 долларов (12 700 долларов в 2017 году). Это означает, что супружеская пара, подавшая совместную заявку и заявившая о постатейных вычетах в размере 15 000 долларов США в 2017 году, выиграет, заявив о стандартном вычете
. Это не только сэкономит время, но и позволит им вычесть дополнительные 9 000 долларов США.
Мид сказал, что те, у кого скромные доходы, выйдут вперед, используя более высокий стандартный вычет. Но не все получают выгоду: супружеские пары, которые владеют большими домами и имеют высокие налоги на недвижимость, могут потерять на вычетах.
Изменения в налоговых вычетах штата и местных налогов
Среди наиболее спорных изменений, принятых Конгрессом, были ограничения на вычеты государственных и местных налогов на имущество, которые теперь ограничены 10 000 долларов США. А это означает, что те, кто владеют большими домами с большими счетами по налогу на недвижимость, могут пострадать.
Возьмем, к примеру, супружескую пару, подавшую совместную декларацию, которая заплатила налог на недвижимость в размере 20 000 долларов США и пожертвовала 8 000 долларов США на соответствующие благотворительные организации в 2017 году. Их постатейные вычеты составляют 28 000 долларов США. В 2018 году они снова платят налог на недвижимость в размере 20 000 долларов плюс 8 000 долларов в виде соответствующих благотворительных взносов. Но поскольку налоговый вычет ограничен 10 000 долларов США, их постатейные вычеты ограничены 18 000 долларов США, и вместо этого они требуют стандартного вычета в размере 24 000 долларов США — на 4 000 долларов США меньше, чем в 2017 году9.0003
Все становится еще хуже, если учесть, что Конгресс отменил личное освобождение в размере 4050 долларов. Для этой супружеской пары это еще 8 100 долларов, которые они не смогут использовать для снижения налогов, а это означает, что их отчисления и льготы сократятся примерно с 36 000 до 24 000 долларов.
«В мире вычетов проигрывают те, у кого налог на имущество и налог с продаж превышает 10 000 долларов», — сказал Доннелли. «Кроме того, если бы у вас были какие-либо различные детализированные вычеты, такие как гонорары адвокатов, инвестиционные расходы или расходы на ведение бизнеса сотрудников, и из-за этого ваши детализированные вычеты превышали 24 000 долларов, вы были бы в проигрыше».
Семейные налоговые льготы
В 2018 году максимальная сумма кредита увеличилась с 1000 долларов США до 2000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям, но для получения кредита ребенок должен иметь номер социального страхования, выданный до даты подачи налоговой декларации, включая продления. .
Кроме того, порог дохода, при котором налоговая льгота на детей начинает постепенно отменяться, была увеличена до 200 000 долларов США для одиноких и глав семьи или 400 000 долларов США для семейных граждан, подающих совместную декларацию. До вступления в силу нового налогового законодательства эти лимиты составляли 75 000 и 110 000 долларов соответственно.
Приостановление вычетов по разным статьям
Новым в 2018 налоговом году является приостановка вычета расходов, связанных с работой, перечисленных в разделе «разные вычеты по статьям». Ранее работник, которому работодатель не возмещал определенные расходы на ведение бизнеса, мог вычесть эти расходы из своих налогов, если они превышали 2 процента скорректированного валового дохода налогоплательщика. Эти отчисления варьировались от униформы, профсоюзных взносов и питания, связанного с работой, до развлечений и поездок. Теперь ни один из этих выводов не принимается. Бухгалтеры советуют сотрудникам убедиться, что их работодатель возместит им расходы.
Дональд Трамп заплатил всего 750 долларов подоходного налога в 2017 и 2020 годах, будучи президентом: NPR
Первоначально опубликовано 20 декабря 2020 г.: 22:05 по восточноевропейскому времени.
Комитет Палаты представителей по путям и средствам собрался во вторник, чтобы решить, публиковать отчет о налоговых декларациях бывшего президента Дональда Трампа или нет.
Дж. Скотт Эпплуайт/AP
скрыть заголовок
переключить заголовок
Дж. Скотт Эпплуайт/AP
Комитет Палаты представителей по путям и средствам собрался во вторник, чтобы решить, публиковать или нет отчет о налоговых декларациях бывшего президента Дональда Трампа.
Дж. Скотт Эпплуайт/AP
После того, как контролируемый демократами Комитет Палаты представителей по путям и средствам объявил, что Служба внутренних доходов не провела аудит бывшего президента Дональда Трампа в течение первых двух лет его президентства, она проголосовала за партию, чтобы опубликовать свои выводы, а также всю дополнительную документацию.
Часть этого выпуска поздно вечером во вторник включала отдельный отчет беспартийного Объединенного комитета по налогообложению, в котором излагались цифры, лежащие в основе его собственных выводов и предложений для IRS.
Что показывают цифры
Этот отчет, посвященный налоговым декларациям Трампа за 2015-2020 годы, поднял вопросы о том, что обнаружила бы проверка IRS с точки зрения налоговых обязательств.
В отчете очень четко указано, что Объединенный комитет по налогам и сборам «не имеет никаких полномочий по проведению расследований». На странице 1 комитет заявляет: «Мы не выражаем никакого мнения относительно того, была бы результатом какая-либо корректировка, увеличение или уменьшение налога, если бы эти вопросы были рассмотрены при рассмотрении». Это сообщение повторяется на протяжении почти 40-страничного документа.
Тем не менее, в отчете было обнаружено много областей, представляющих дополнительный интерес. И в 2017, и в 2020 году бывший президент сообщил об отсутствии налогооблагаемого дохода в своей личной совместной декларации с женой Меланией Трамп. Кроме того, в 2016 году бывший президент сообщил о годовой заработной плате всего в 978 долларов, хотя его доход в основном (за все шесть рассматриваемых лет) поступал от прироста капитала, налогооблагаемых процентов и обычных дивидендов.
В 2016 и 2017 годах он заплатил всего 750 долларов чистого налога со своего дохода. В 2020 году он заплатил 0 долларов чистого налога со своего дохода. За время своего пребывания в Белом доме он сообщил о миллионных убытках в различных сферах личных и деловых доходов.
Президенты США получают 400 000 долларов годовой зарплаты, и Трамп не стал исключением. Он пообещал пожертвовать эту зарплату, находясь в офисе.
В каждом рассмотренном году, с 2015 по 2020 год, президент сообщал о доходах от займов со связанными сторонами, предоставленных его детям, в размере от 46 000 до 51 000 долларов США. Это заставило комитет усомниться в том, были ли эти транзакции законными «вытянутой рукой» или потенциальными подарками, которые, в свою очередь, должны были вызвать налог на дарение и не подпадать под процентные вычеты для связанных заемщиков.
В бытность президентом Трамп заявил, что в 2018 году иностранные налоговые льготы составили более 1 миллиона долларов, что, по мнению комитета, требует дальнейшего рассмотрения.
Кроме того, Трамп заявил о благотворительных пожертвованиях на крупные суммы в размере от 500 000 до 2 миллионов долларов, при этом в 2015 году, до того, как он стал президентом, потребовалось 21,1 миллиона долларов на благотворительные пожертвования. Комитет отметил, что в течение многих лет эти взносы не влияли на налоговые обязательства (поскольку их не было), но что в будущем могут быть перенесенные взносы. Группа отметила, что это могло вызвать запрос IRS о том, были ли такие крупные взносы наличными обоснованными.
Пути и средства Демократы хотят сделать больше в будущем
Комитет Палаты представителей по путям и средствам в своем собственном отчете заявил, что обнаружил, что только одна проверка была начата, пока Трамп был у власти, и ни одна проверка не была завершена.
Это нарушение действующей политики IRS.
«Комитет ожидал, что эти обязательные проверки будут проводиться быстро и в соответствии с политикой IRS», — говорится в заявлении председателя комитета, представителя штата Массачусетс Ричарда Нила. «Однако наша проверка показала, что при предыдущей администрации программа бездействовала. Теперь мы знаем, что первая обязательная проверка была открыта через два года после его президентства. В тот же день этот комитет запросил его возвращение».
При голосовании, разделенном по партийному принципу, демократы в комиссии проголосовали за освобождение, а республиканцы проголосовали против.
Вопрос о том, публиковать налоговые отчеты бывшего президента или нет, стал предметом споров, и республиканцы утверждают, что это создаст опасный прецедент.
Демократы в комиссии утверждали, что налоговые декларации президента были необходимы группе для оценки программы президентского аудита IRS. В ответ Трамп 31 октября подал экстренную заявку, чтобы заблокировать публикацию. Но Верховный суд отклонил просьбу Трампа заблокировать запрос комитета, расчистив путь для публикации записей.
«Мы ожидали, что IRS расширит обязательную программу аудита, чтобы учесть сложную природу финансового положения бывшего президента, но не нашли доказательств этого», — сказал Нил. «Это серьезный провал IRS при предыдущей администрации, и, конечно же, это не то, что мы надеялись найти».
В отдельном отчете комитета были даны рекомендации относительно будущего программы президентского аудита IRS и заявлено: «Конгресс должен систематизировать обязательную программу аудита, чтобы потребовать от IRS проводить обязательные аудиты, пока президент находится у власти, и публично раскрывать соответствующие отчеты. и вернуть информацию».
Это потому, что, по словам комиссии, возглавляемой демократами, «американцы должны быть уверены, что ни один налогоплательщик не может действовать выше закона. Это, конечно, распространяется на президента Соединенных Штатов, который является единственным самый влиятельный государственный чиновник в стране».
Борьба демократов за налоговые декларации Трампа на юридическом фронте продолжается уже более трех лет, начиная с 2019 года. Департамент казначейства, который курирует IRS. Департамент заявил, что запрос не был поддержан законной законодательной целью, как ранее сообщал NPR, и был «предлогом».
Республиканцы предупреждают об опасном прецеденте, созданном опубликованным отчетом
Высокопоставленный республиканец по путям и средствам, член палаты представителей Кевин Брэди из Техаса, попросил комитет демократов пересмотреть свое решение, прежде чем вопрос будет поставлен на голосование.
«Мы призываем демократов повернуть назад, пока они еще могут. Если они опубликуют налоговые декларации сегодня, это будет пятно на этом комитете», — сказал Брейди журналистам.
Брейди также заявил, что обнародование отчетов станет новым оружием для партийных политиков, которые будут использовать налоговые декларации против оппозиции.
«Пути и средства Демократы используют новое опасное политическое оружие, которое выходит далеко за рамки президента Трампа и ставит под угрозу частную жизнь каждого американца», — заявил Брейди в заявлении на прошлой неделе. «Забегая вперед, сторонники в Конгрессе имеют почти неограниченную власть нападать на политических врагов, получая и обнародуя свои частные налоговые декларации, чтобы поставить их в неловкое положение и уничтожить».