ПОЗЕМЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ. Земельные налоги

Земельный налог - это... Что такое Земельный налог?

Земельный налог — уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В России

Земельный налог относится к местным налогам. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объект налогообложения

Налогом облагаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.Не признаются объектом налогообложения:

земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

Налоговая база

Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

В Российской империи

Ссылки

Налоговый кодекс Российской Федерации.Глава 31. Земельный налог.

Налоговые льготы при покупке загородного земельного участка.

dic.academic.ru

ПОЗЕМЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ - это... Что такое ПОЗЕМЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ?

ПОЗЕМЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ (земельные налоги; англ. Land Taxes) — группа реальных налогов, по которым объектом налогообложения являются участки земли или доходы от владения или использования земли. Поземельные налоги были известны в Древнем Египте, Персии, Греции, Риме. Наибольшее значение для формирования доходов государства поземельные налоги имели в средние века. Первоначально выступали в виде натуральных сборов и взимались в зависимости от размера участка или его урожай ности. Позднее при обложении поземельными налогами стала учитываться доходность земли, определяемая на основе кадастровой стоимости земельного участка, устанавливаемой при составлении государственного земельного кадастра. Система поземельных налогов окончательно сформировалась в XVII — первой половине XIX в.

Поземельные налоги наряду с подомовым налогом и промысловым налогом преобладали в сфере прямого обложения. В современных условиях фискальное значение поземельных налогов, как правило, незначительно. В основном они поступают в доходы местных бюджетов. В большинстве стран поземельные налоги вошли в состав подоходных налогов или поимущественных налогов. В ряде стран поземельные налоги сохранились в качестве самостоятельного платежа. В ФРГ поземельны ми налогами облагаются сельскохозяйственные и лесные предприятия, а также земельные участки. Во Франции поземельные налоги представлены налогом на землю под застройкой, взимаемым с недвижимой собственности на базе ее арендной стоимости, и налогом на незастроенные земельные участки, которым облагаются все земельные участки независимо от их использования. В России государственный поземельный налог был введен в 1875 г. в форме раскладочного налога. Величина поземельного налога устанавливалась для каждой губернии и распределялась земской управой между отдельными владельцами земли. В СССР на основании Указа Президиума ВС СССР от 26 января 1981 г. «О местных налогах и сборах» взимался земельный налог, заменивший ранее существовавший обязательный платеж — земельную ренту. В РФ по Закону об основах налоговой системы взимается налог на строения, помещения и сооружения. В соответствии с п. 1 ст. 15 НК предусмотрено взимание местного земельного налога. Налогоплательщиками поземельных налогов выступают собственники, а в ряде случаев арендаторы земельных участков (как резиденты, так и нерезиденты). При наличии соглашений об избежании двойного налогообложения суммы поземельных налогов, уплаченные в стране осуществления деятельности, вычитаются для целей определения налоговых обязательств по подоходным налогам в стране регистрации юридического лица (в стране постоянного пребывания физического лица).

Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ. А. В. Толкушкин. 2003.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ПОИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Смотреть что такое "ПОЗЕМЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ" в других словарях:

Поземельные налоги — I Под этим названием разумеются налоги, падающие на чистый доход, доставляемый землею. Очевидность и неподвижность предмета обложения при господстве натурального и притом земледельческого хозяйства в древности и в средние века привели к тому, что … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Налоги — (Taxes) Определение налогов, классификация и виды налогов Информация об определении налогов, классификация и виды налогов Содержание Содержание Определение Доктринальные определения налоги как экономическая категория Генезис категории налог в… … Энциклопедия инвестора
Налоги местные — Под общим названием местных Н. подразумеваются различные денежные сборы, взимаемые органами местного самоуправления на удовлетворение их местных нужд и потребностей: провинциальные, земские (губернские и уездные), городские, сельские и т. п. В… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Налоги — (общая теория). I. Историческое развитие Н. Налоги, ныне составляющие главный источник государственного дохода, возникали и развивались постепенно, заменяя собой прежние способы извлечения доходов. Существование стройной системы Н. есть, поэтому … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Прямые налоги — Прямым налогом обыкновенно называют такой, который непосредственно уплачивается тем лицом, которое государство имеет в виду обложить. В противоположность косвенным налогам (см.) плательщик прямого налога, по предположению финансового закона,… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ — термин, применяемый в ряде международных договоров по вопросам налогообложения и предоставления налогового иммунитета; в налоговедении, а также в ряде национальных и международных классификациях налогов. Обычно означает налоги, взимаемые… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
Крестьяне — Содержание: 1) К. в Западной Европе. 2) История К. в России до освобождения (1861). 3) Экономическое положение К. после освобождения. 4) Современное административное устройство К. I. К. в Западной Европе. Судьбы крестьянского или земледельческого … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Россия. Государственное хозяйство России в двадцатом веке — (дополнение к статье) На положение русских финансов в двадцатом веке оказали определяющее влияние три события: неурожаи, война и революционное движение. Последние два явления, находящиеся между собой в тесной связи, привели не только к изменениям … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
КРИТЕРИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ КЛАССИФИКАЦИИ НАЛОГОВ — критерии, используемые для группировки налогов (сборов, пошлин и иных платежей обязательного характера) и налоговых поступлений в целях разработки налоговой политики государств, налоговой и бюджетной статистики, анализа структуры налоговых… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
Исторический очерк — Обзор историографии В. Периодизация истории В. Вьетнамская феод. историография начала складываться в 13 в. Первым крупным ее представителем явился Ле ван Хыу, издавший в 1272 Дайвьет ши ки ( Исторические записки о Дайвьете ), очерк истории… … Советская историческая энциклопедия

taxation.academic.ru

Земельный налог

06 апреля 2016

Действующий и принятый в России земельный налог - это прямой налог, который должны выплачивать абсолютно все физические и юрлица, в правообладании которых есть некий отрезок земли. ЗН имеет отношение к местным налогам. Облагается налогом отрезок земли, располагающийся на территории субъекта города или поселения, которым и определен налог на землю. Не считаются объектом налогообложения нижеперечисленные участки:

Отрезки земли, которые имеют ограниченный оборот.
Площади, которые заняты ценнейшими памятниками культуры.
Площади, которые вошли в объекты ЮНЕСКО.

Объекты, имеющие историческую и культурную ценность.
Ценные археологические объекты.
Площади, изъятые из оборота, оборонного назначения.
Площади, занятые водными объектами в составе водного фонда.
Площади в пределах лесного фонда, которые запрещены к использованию.

Оплата земельного налога

Гос. российская налоговая база по земельному налогу выполняется в качестве кадастра на 1 января налогового периода. Налоговая база земельного налога меняется каждые 12 месяцев. Налоговый период продолжается до 1 числа последующего года. Цена указывается в Налоговом кодексе, ставка прописывается нормативно правовыми актами и не может быть выше процента, который определило законодательство РФ.

Площадь земли и ЗН

Государственная земля в Российской Федерации используется небесплатно. Оплачиваются площади посредством земельного налога, оплаты аренды, нормативной цены на площадь земли. Владелец земли облагается ежегодным ЗН. Налог на арендуемую площадь не платит, за такие участки он рассчитывается за аренду в рублях. Для того чтобы можно было купить или выкупить землю на территории России, законом прописана нормативная цена на отрезок площади.

Расчет земельного налога Нормативная цена назначается для взятия земельного участка в качестве залога для кредита банка РФ. Для производителей и участников сельского хозяйства ЗН является практически основным.

Денежные средства, направляемые в государственный бюджет, по земельному налогу контролируются законом "О плате на землю" и разработанной и принятой инструкцией. ЗН собирается по всей территории РФ. Ставки земельного налога прописываются муниципалитетом субъекта Российской Федерации. Эти органы тоже имеют право давать свои дополнительные льготные случаи.

Кто уплачивает ЗН?

В инструкции №56 в п. 1 прописано, кто является плательщиком на территории РФ. Инструкция гласит, что плательщиками ЗН являются все владельцы земли, люди, у которых земля в собственности, и пользователи земли. В Земельном кодексе РФ дана расшифровка каждого из понятий:

Налогоплательщики

Человек, у которого земля в собственности, - это лицо, являющееся собственником ЗУ.
Человек, пользующееся ЗУ, - это лицо, которое владеет и распоряжается площадью земли постоянно или срочно, без обязательств.
Человек, имеющий ЗУ, - это лицо, которое владеет и пользуется земельной площадью на правах пожизненного обладания.
Арендатор земли - это лицо, которое пользуется и владеет землей на договорной основе или посредством субаренды.
Обладатель сервитута - это лицо, которое имеет право ограниченно пользоваться не своим участком земли.

По законодательству РФ добросовестными плательщиками ЗН являются все люди, у которых площадь земли в собственности, те, кто пользуется и владеет ЗУ.

Порядок уплаты земельного налога Это могут быть как ФЛ, так и ЮЛ. Это могут быть граждане другой страны и организации, люди, не имеющие гражданства, и мировые представительства, подразделения и предприятия, зарегистрированные в Российской Федерации, корпоративные организации и компании, имеющие гражданское право собственности.

ИП, зарегистрировавшие свою деятельность на территории РФ, тоже являются плательщиками налога на землю. Уплачивать ЗН обязательно должны организации, которые перешли на выплаты ЕСХН, ИП и предприятия на так называемой упрощенной системе НО. Налоговый кодекс устанавливает условия, системы упрощенного НО. Люди, взявшие землю в аренду, данный вид налога не выплачивают.

Какие объекты обязаны уплачивать ЗН?

Итак, предмет обложения земельным налогом - это земля, часть площади, доля, которые представлены организации или ФЛ в собственность для правообладания или для пользования. Объектами НО земельным налогом являются:

Случаи уплаты и неуплаты земельного налога

Земля для с/х и работ на земле, которая предложена специально сформированным для этого дела предприятиям, подразделениям НИО, учреждениям образовательного характера, сельского направления и иным компаниям, деятельность которых переплетается с ведением с/х деятельности и с производственными целями.

Земля, которая предназначена для фермерской и хоз. деятельности и выделена гражданину РФ.
Земля, которая предоставляется гражданину для разведения скота, выращивания садов, ведения огорода. Земля, выданная под застройку дачи.
Земля для промышленных объектов, объектов связи, транспорта, которые используются для эксплуатации объектов, располагающихся на этих ЗУ.
Площади земли для связи, радиооповещения, ТВ, компьютеризации, которые применены для действия объектов, размещенных на них.
Участки земли для создания космической деятельности.
Земельные площади для спорта, отдыха, туризма. Сюда входит земля, на которой расположены пансионаты, санатории, дома культуры и отдыха, парки, лесные парки, детские лагеря и т.д.
Участки земли, входящие в водный и земельный фонд.

Человек, уплачивающий ЗН, должен знать, что он становится обладателем всех прав на земельную площадь, только когда участок по правилам поставлен на учет и внесен в Единый государственный реестр. Именно дата записи в документ считается моментом возникновения прав на ЗУ. Сумму налога на земельный участок для ЮЛ и ИП устанавливает закон "О плате за землю". Какой будет налоговая ставка, зависит от результативности деятельности, она начисляется в виде бесперебойного платежа сроком на 12 месяцев.

Реестр и ЗН

Учет построек на участке Берется налог на год с конкретной площади земли, которая облагается налогом. ЗН налагается на все постройки и здания, дома, другие строения на ЗУ. Учитываются участки, которые нужны для их содержания, а также защищенные и тех. зоны, если они не предлагаются и не пользуются иными ЮЛ и ФЛ. Определяется площадь, основываясь документацией, которая подтверждает право обладания, использования или собственности.

Когда участок находится в раздельном использовании, то налог назначается отдельно, в зависимости от доли собственника.

Когда правообладание объектом, выстроенное на земельном участке, переходит второму лицу, то оно приобретает право использовать занятую объектом часть земли на тех же условиях, что и предыдущий собственник. Земли облагаются ставками в зависимости от вида. Земля различается по составу, качеству, расположению. Важно понимать, что земельный участок должен использоваться по прямому назначению. Если участок используется не по назначению, то ставка увеличивается в 2 раза.

Льготная система, исчисление, оплата

Законодательство предусматривает довольно много льгот по ЗН. Назначать дополнительные льготные случаи могут органы муниципалитета, государственного образования. Дополнительная льгота не должна быть выше суммы, которая установлена по закону РФ. Помимо дополнительной льготы органы муниципалитета вправе освободить владельца ЗУ на некоторое время от уплаты ЗН.

Земельный налог в бюджете Муниципалитет может дать отсрочку по выплатам или понизить ставку, но не выходя за предел, установленный законом. Ст. 56 Налогового кодекса РФ гласит о том, что льготы - это преимущества отдельных категорий плательщиков ЗН перед остальными плательщиками ЗН. Включена сюда же полная неуплата ЗН или частичное снижение ставки по налогу. Гос. нормы о начислении ЗН и взимании не носят отдельный характер.

Если у землевладельца появилось право на льготный случай, то он освобождается от оплаты с того месяца, когда право возникло, даже если это произошло по окончании срока уплаты. Если в течение 12 месяцев право на льготный случай было утрачено, то обложение ЗН выполняется с последующего месяца, после того, в который и была утрата. Ставки индексируются ежегодно. ЗН - это своевременная плата за 1 единицу площади ЗУ с расчетом на 12 месяцев.

Размер земельного налога не зависит от того, какова результативность деятельности владельца или пользователя земли. Начисляется сумма, появляется право ее выплаты с момента, как было зарегистрировано право на отдельный участок земли. До того как будет проведена выдача документации на право собственности, право на ЗН выполняется на основании предварительно выданной гос. органами документации.

Если у участника отношений есть ставки по иным участкам земли, то общая сумма считается суммированием всех ЗН. Определяется ЗН в зависимости от того, где расположен участок, каким является состав почвы, каково качество почвы и какая общая площадь ЗУ. Когда происходит исчисление ЗН, вводятся корректировки на расположение места.

Если угодья плательщика ЗН находятся неподалеку от города, то налог высчитывается по размеру оплаты аналогичных земель, расположенных за городской чертой, повышенной вдвое. ЗН на участки, которые размещаются в городской черте, в поселковых зонах высчитывается исходя из среднего размера оплаты. Зависит сумма от числа жителей и эконом. района. Разработаны специальные ставки с коэффициентами и правилами определения ЗН. ЗН - это стабильные оплаты. Земельный налог для ИП и физлиц выплачивается в бюджет РФ.

Если у плательщика не один участок, налог на который начислен по отдельным ставкам, то он должен вести раздельный расчет ЗН и уплачивать налог общей суммой. Начисляется налог на землю в национальной денежной единице, а именно в российских рублях и копейках. Закон РФ устанавливает 2 срока оплаты земельного налога: не позже 15 сентября текущего года и не позднее 15 ноября текущего года.

Человек имеет право уплатить земельный налог раньше назначенного срока, в любое удобное ему время. Полная сумма налога перечисляется на счета государственной казны РФ. Если в положенные сроки ЗН не уплачивается, то плательщик получает уведомление о том, что он должен произвести уплату налога. Уведомление приходит в виде письменного извещения. В документе прописывается сумма ЗН, начисленная пеня, сроки погашения, меры в случае невыполнения обязательства. Извещение вручается под расписку.

Если налогоплательщик внес сумму больше, чем положено, то остаток переводится на следующий раз оплаты. Налогоплательщик по заявлению может вернуть переплату. Инспекторы НИ имеют право уплатить другие налоги из переплаченной суммы по земельному налогу. Органы налоговой инспекции создают контроль за тем, чтобы обязательства качественно и в срок исполнялись.

Владельцы земель каждые 12 месяцев должны составлять и отправлять в налоговую инспекцию декларацию. Каким образом заполнять налоговую декларацию, определено органами государственной власти РФ. Декларация должна обязательно отправляться, в противном случае органами налоговой службы могут быть наложены штрафные санкции. Перечисленные в госбюджет финансы отображаются по дебету счета и кредиту, по расчетному счету. Плательщик налога должен придерживаться единого принципа: начисленная сумма должна относиться к тем счетам, где отражены затраты предприятия на отдельной площади земли.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью: