Заявление на имущественный вычет 2018 образец работодателю: Полная информация для работы бухгалтера

Форма 4684 Вычет убытков от краж и несчастных случаев

В течение налоговых лет с 2018 по 2025 вы больше не можете заявлять об убытках от несчастных случаев и краж личного имущества в виде постатейных вычетов, за исключением случаев, когда ваше требование вызвано стихийным бедствием, объявленным на федеральном уровне. Вы по-прежнему будете использовать форму 4684 для расчета своих убытков и сообщать о них в форме 1040, приложение A. . Вам нужно будет вычесть 100 долларов из каждой потери личного имущества в результате несчастного случая. Общая сумма ваших убытков от несчастных случаев и краж личного имущества должна составлять более 10% от вашего скорректированного валового дохода (AGI), поскольку только сумма выше этого предела подлежит вычету.

Следующие правила относятся к годам до 2018 года и после 2025 года.

Что такое ущерб от несчастных случаев?

Потери в результате несчастного случая – это повреждение, разрушение или утрата имущества в результате одного из следующих идентифицируемых событий:

  • Внезапное событие – быстрое, а не постепенное или прогрессирующее
  • Неожиданное событие — обычно непредвиденное и непреднамеренное
  • Необычное событие — не повседневное явление

Что такое вычет за ущерб от несчастных случаев?

Вычитаемый ущерб от несчастных случаев может быть результатом таких событий, как:

  • Автомобильные аварии
  • Землетрясения
  • Пожары
  • Наводнения
  • Распоряжение правительства о сносе или перемещении дома, который небезопасен для использования из-за стихийного бедствия. Катастрофа — это событие, произошедшее в районе, который президент объявляет имеющим право на получение федеральной помощи.
  • Обвалы шахт
  • Кораблекрушения
  • Акустические штанги
  • Бури, похожие на ураганы и торнадо
  • Теракты
  • Вандализм
  • Извержения вулканов
  • Убытки по депозитам, когда банк или другое финансовое учреждение становится неплатежеспособным или банкротом. Если вы понесли этот тип убытка, вы можете вычесть его одним из следующих способов:
    • Потери от несчастных случаев
    • Обычная потеря
    • Некоммерческий безнадежный долг

Каждый из этих несчастных случаев может быть запрошен в качестве вычета в связи с ущербом от несчастного случая с помощью формы IRS 4684. Однако после того, как вы сделаете выбор, вы не сможете изменить его без разрешения IRS.

Что НЕ Квалифицируется как вычет за ущерб от несчастного случая?

Вы не можете вычесть потери от несчастных случаев, если ущерб или разрушение вызваны любым из следующих факторов:

  • Случайно разбитые предметы, такие как стеклянная посуда или фарфор, при нормальных условиях
  • Ущерб, наносимый домашним питомцем, если не выполнены требования по потерям. Пример: Ваш новый щенок, который не ворвался в дом, повредил ваш старинный восточный ковер. Поскольку ущерб не является неожиданным или необычным, вы не можете вычесть убыток.
  • Вы устроили пожар умышленно или заплатили кому-то за поджог
  • Автомобильная авария, если она вызвана вашей умышленной небрежностью или умышленным действием. То же самое верно, если кто-то, действующий от вашего имени, стал причиной аварии.
  • Прогрессирующее ухудшение, если повреждение является следствием постоянно действующей причины или нормального процесса, например:
    • Постоянное ослабление здания из-за нормального ветра и погодных условий
    • Износ и повреждение водонагревателя, который лопнул. Однако повреждение ковров и портьер, вызванное взрывом водонагревателя, квалифицируется как несчастный случай.
  • Наибольший ущерб имуществу вызван засухой. Чтобы вычесть его, вы должны понести убытки, связанные с засухой, в одном из следующих случаев:
    • Торговля или бизнес, например, сельское хозяйство
    • Сделка с целью получения прибыли
  • Поражение термитами или молью
  • Повреждение или уничтожение деревьев, кустарников или других растений путем:
    • Грибок
    • Болезнь
    • Насекомые, черви или подобные вредители. Однако внезапное разрушение из-за неожиданного или необычного заражения насекомыми может привести к несчастным случаям.

Неподача заявления о возмещении ущерба

Если ваше имущество застраховано, вы должны своевременно подать заявление о возмещении ущерба. В противном случае вы не сможете зачесть потерю как несчастный случай или кражу. Однако часть убытка, не покрываемая страховкой, например франшиза, не подпадает под это правило. Чтобы узнать больше, см. Публикацию 547: Несчастные случаи, стихийные бедствия и кражи на сайте www.irs.gov.

Что такое кража?

Кража – это захват и перемещение денег или имущества с намерением лишить их владельца. Захват имущества должен быть:

  • незаконным в соответствии с законодательством штата, где он произошел
  • Совершено с преступным умыслом

Кража включает получение денег или имущества путем:

  • Шантажа
  • Кража со взломом
  • Хищение
  • Вымогательство
  • Похищение ради выкупа
  • Воровство
  • Ограбление
  • Мошенничество или введение в заблуждение

Заявление о краже можно подать в форме 4684.

Расчет и подтверждение убытков в результате несчастных случаев – форма 4684 Инструкции

Используйте инструкции в форме 4684, чтобы сообщать о прибылях и убытках от несчастных случаев и краж. Приложите форму 4684 к своей налоговой декларации.

Расчет суммы вычета

Чтобы рассчитать сумму вычета в случае несчастного случая или кражи, сначала подсчитайте сумму вашего убытка. Затем следуйте этим инструкциям, чтобы заполнить форму 4684:

  1. Подсчитайте скорректированную базу в собственности до несчастного случая или кражи.
  2. Рассчитайте уменьшение справедливой рыночной стоимости (FMV) имущества в результате несчастного случая или кражи.
  3. Из меньшей суммы на шагах 1 и 2 вычтите страховку или другое возмещение, которое вы получили или ожидаете получить.

Вам потребуются доказательства того, что причиной вашей утраты стал несчастный случай. Итак, храните газетные отчеты и другие доказательства, свидетельствующие о типе несчастного случая, который произошел в вашем районе, и о размере нанесенного ущерба.

Чтобы подтвердить сумму убытка, вам необходимо иметь:

  • Чеки на покупку пострадавшего имущества
  • Квитанции за улучшения затронутого имущества
  • Оценка пострадавшего имущества до и после аварии

Если эти записи были повреждены или украдены, IRS заявляет, что вы можете использовать «другие удовлетворительные доказательства в поддержку этого (вашего дела)».

Вычет потерь в зоне стихийного бедствия, объявленной Президентом

Если ваш убыток является частью стихийного бедствия, объявленного президентом, вы можете вычесть убыток из своей декларации за предыдущий год. Если вы уже подали декларацию за предыдущий год, вы можете подать исправленную декларацию, чтобы потребовать вычет.

Заявление о соответствующем ущербе от стихийного бедствия в декларации за предыдущий год:

  • Может привести к снижению налога за этот год
  • Часто производит или увеличивает возврат наличных
  • Может позволить вам получить свои деньги на несколько месяцев раньше, чем если бы вы ждали, чтобы заявить о своих убытках в доходе за текущий год

Сумма, которую вы вычитаете

Сумма, которую вы получаете, включает в себя:

  • Страховой платеж
  • Стоимость полученного вами имущества за вычетом расходов, понесенных вами при получении возмещения
  • Возмещение, используемое для погашения ипотечного кредита или другого залога за поврежденное, уничтоженное или украденное имущество

Потеря в результате несчастного случая или кража бизнеса или приносящего доход имущества

Вы больше не можете требовать каких-либо вычетов по разным статьям. В результате убытки от несчастных случаев на производстве и кражи имущества, использованного при оказании услуг в качестве наемного работника, не могут быть вычтены или использованы в процессе взаимозачета для компенсации прибыли.

Вы можете пострадать от несчастного случая или кражи имущества, используемого в бизнесе, например, автомобиля или арендованного имущества. Если да:

  • Вам не нужно уменьшать сумму убытка на 100 долларов.
  • Правила 10% AGI не применяются.

Чтобы рассчитать сумму убытка, вычтите следующие статьи из скорректированной базы имущества:

  • Остаточная стоимость
  • Страховые выплаты или иное возмещение

Вы отразите убытки в форме 4684, раздел B.

Нужна помощь с вычетом убытков от несчастных случаев и краж? Запишитесь на прием к специалисту по налогам, чтобы получить индивидуальное руководство.

Вот кто может претендовать на налоговый вычет домашнего офиса в этом году

Женщина, работающая дома, разговаривает с виртуальным помощником

Martin-dm | Е+ | Getty Images

Миллионы американцев начали работать удаленно или из дома во время пандемии коронавируса.

Другие решили совершить прыжок в условиях «Великой отставки», начать свой собственный бизнес и стать своим собственным боссом в 2021 году.

Но кто может претендовать на налоговый вычет домашнего офиса?

Общее правило таково: те, кто работает не по найму и работает на дому, могут иметь право на налоговые льготы. Люди, которые работают удаленно, но получают налоговую форму W-2 от своего работодателя, не соответствуют требованиям.

Еще от Invest in You:
Как решить, следует ли вам арендовать дом или владеть им
Американские домохозяйства тратят дополнительно 327 долларов в месяц из-за инфляции
Инфляция истощает ваш бюджет? Вот 3 способа дать отпор

«Зная, что вы больше не работаете с 9 до 5, теперь вы можете воспользоваться вычетом из домашнего офиса», если вы имеете на это право, — сказала Шенея Уилсон, дипломированный бухгалтер и основатель Fola Financial в Нью-Йорке. Йорк, добавив, что это один из самых больших вычетов, которые могут делать люди, работающие вне дома.

Кто может претендовать на вычет

Есть некоторые параметры, когда речь заходит о том, кто имеет право на вычет из домашнего офиса, даже несмотря на то, что миллионы американцев работали из дома в 2021 году из-за продолжающейся пандемии коронавируса.

Налоговые льготы, как правило, предоставляются только тем, кто работает не по найму, работает по совместительству или независимым подрядчикам, а не тем, кто работает в компании, которая предоставляет им форму W-2 в конце налогового сезона.

«Сотрудники, которые получают зарплату или W-2 исключительно от работодателя, не имеют права на вычет, даже если они в настоящее время работают из дома», — говорится в напоминании IRS от сентября 2020 года о вычете из домашнего офиса.

Может возникнуть некоторая путаница, так как ранее для сотрудников допускались вычеты из домашнего офиса. Однако Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года запрещает таким работникам получать вычет с 2018 по 2025 год9.0005

посмотреть сейчас

Чтобы получить вычет за домашний офис в 2021 году, налогоплательщики должны исключительно и регулярно использовать часть своего дома или отдельную постройку на своей территории в качестве основного места деятельности. Это включает в себя место, где вы приветствуете клиентов или клиентов, ведете свой бизнес, храните инвентарь, сдаете в аренду или используете в качестве детского сада.

Вы не должны быть домовладельцем, чтобы претендовать на вычет — квартиры имеют право, как и мобильные дома, лодки или другое подобное имущество, согласно IRS.

Также можно взять только часть вычета. Например, если вы уволились с работы с 9 до 5, начали свой собственный бизнес в 2021 году и используете свой дом в качестве основного офисного помещения, по словам Уилсона, вы можете потребовать вычет за часть года.

Как действует налоговая льгота

Имеющие право налогоплательщики могут рассчитать налоговый вычет двумя способами.

В упрощенной версии вы можете брать 5 долларов за квадратный фут вашего домашнего офиса площадью до 300 квадратных футов, что дает методу предельную сумму в 1500 долларов.

Этот домашний офис должен использоваться только для вашего бизнеса — например, это не может быть комната для гостей со столом — и вы должны быть в состоянии доказать, что вам нужен офис для вашей работы. Бремя доказательства для принятия этого вычета лежит на налогоплательщике, поэтому, если вас проверят, вам придется подтвердить свое требование в IRS.

Если вы имеете право на это, и правительство собирается дать вам на это деньги, вы должны взять его.

Адам Марковиц

вице-президент Howard L Markowitz PA, CPA

Обычный вариант вычета немного сложнее, так как вы должны отслеживать все свои фактические расходы. Вы можете списать до 100% некоторых расходов на домашний офис, например, стоимость ремонта помещения.

Вы также можете вычесть часть других расходов, включая коммунальные услуги, в зависимости от размера вашего офиса и вашего дома. Например, если ваш домашний офис занимает 10% всей вашей жилой площади, вы можете вычесть эту сумму из расходов на ипотеку, аренду, коммунальные услуги и некоторые виды страхования.

Форма IRS 8829 поможет вам рассчитать приемлемые расходы на использование вашего дома в коммерческих целях.

Из-за этого расчета люди с большими домами могут не получить столько, используя этот метод, сказал Адам Марковиц, зарегистрированный агент и вице-президент Howard L Markowitz PA, CPA в Лисбурге, Флорида. Вы можете менять методы из года в год и должны попытаться рассчитать оба, чтобы увидеть, какой из них даст больший вывод.

Если вы не имеете права

Хотя сотрудники, которые сейчас работают удаленно, могут чувствовать, что они что-то упускают, вычеты за домашний офис обычно не приводят к чрезмерной экономии для тех, кто их принимает.

Максимум 1500 долларов для упрощенного вычета обычно соответствует примерно 35 центам на доллар для большинства налогоплательщиков, сказал Марковиц. По его словам, в итоге это списание составит около 525 долларов.

Кроме того, получение вычета может затруднить продажу вашего дома в будущем, если вы им владеете. Это потому, что вы можете снизить стоимость своего домашнего офиса, что может привести к налоговому событию позже, когда вы его продаете.