Задолженность по налогу на имущество физических лиц: Как проверить задолженность по имущественным налогам | ФНС России

Взыскание задолженности по налогам с физического лица \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Взыскание задолженности по налогам с физического лица

Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание задолженности по налогам с физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Налоги:
  • 303 счет
  • 852 КВР
  • Адреса ифнс
  • Акт сверки с налоговой
  • Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
  • Ещё…

Судебная практика: Взыскание задолженности по налогам с физического лица

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 59 «Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности по земельному налогу, физическое лицо, в свою очередь, предъявило встречное требование о признании задолженности безнадежной к взысканию, а обязанность по ее уплате прекращенной. Суд установил, что налоговый орган направил физическому лицу уведомление, в котором был рассчитан земельный налог за 2016 год. В дальнейшем налогоплательщику неоднократно направлялись повторные уведомления об уплате земельного налога за 2016 год. В 2019 году сумма налога, подлежащая уплате за 2016 год, была перерассчитана. Суд поддержал вывод нижестоящих инстанций о том, что положения п. 2.1 ст. 52 НК РФ о возможности проведения перерасчета за три года, предшествующих его проведению, не влекут восстановления шестимесячного срока для взыскания задолженности. В данном случае срок для обращения в суд за взысканием налога инспекцией был пропущен, поскольку он истек в 2018 году. Суд удовлетворил требования налогоплательщика.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Взыскание задолженности по налогам с физического лица

Нормативные акты: Взыскание задолженности по налогам с физического лица

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31. 07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 21.11.2022)1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье — физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пресс-центр

  • О Пскове
    • История
    • Территория
    • Символика
  • Власть
    • Структура Администрации
    • Новости
    • Комиссия по оценке последствий принятия решения о реорганизации или ликвидации муниципальных образовательных организаций на территории МО «Город Псков»
    • Формирование современной городской среды
    • Кадровая политика
    • Имущественная поддержка социально ориентированных НКО
    • Противодействие коррупции
    • Муниципальные услуги
    • Отчеты
    • Реестр существующих нестационарных объектов и объектов оказания услуг на территории города Пскова
    • Конкурсы на право размещения нестационарных торговых объектов и объектов оказания услуг на территории города Пскова
    • Торги
  • События
    • Публичные слушания
    • Новости
    • Территориальная избирательная комиссия г. Пскова
    • Контрольные функции
    • Публикации
    • Оперативная информация
    • Праворазъяснительная информация
    • Информация от филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Псковской области
    • Информация ФНС России
    • Информация от Псковского филиала ПАО «Россети Северо-Запад»
    • Технологическое присоединение к электрическим сетям
    • Прокуратура города Пскова разъясняет
    • Внимание,розыск
    • Антинаркотическая комиссия
    • Выборы
  • Документы
    • Постановления Главы города Пскова
    • Нормативные правовые акты Администрации города Пскова
    • Решения об установлении публичных сервитутов
    • Проекты Решений Псковской городской Думы
    • Порядок обжалования нормативных правовых актов
    • Нормативные правовые акты Правительства Псковской области
    • Выявление правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости
    • Муниципальный контроль
    • Раскрытие показателей бухгалтерской отчетности
    • Почетные грамоты и благодарственные письма Администрации города Пскова
    • Отчеты
    • Статистическая отчетность
    • Реестр информационных систем Администрации города Пскова
    • Градостроительное зонирование
    • Охрана труда
    • Ведомственный контроль за соблюдением трудового законодательства
    • Информация о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров муниципальных учреждений и предприятий МО «Город Псков»
  • Приёмная
    • График приема граждан Администрации города Пскова
    • График приема граждан руководителями органов Администрации города Пскова
    • Информация о работе с обращениями граждан
    • Интернет-приемная
  • Справка
    • Гражданская оборона и защита населения и территорий от ЧС
    • Управляющие организации
    • Предприятия ЖКХ
    • Телефоны оперативных и экстренных служб города Пскова
    • Аварийные и справочные службы
    • Средства массовой информации
    • Законодательная карта
    • Маршруты и расписания городских автобусов
    • Гражданская подготовка и защита населения и территорий от ЧС
    • Территориальное общественное самоуправление
  •  
  •  Личный кабинет

 

  • Публичные слушания
  • Новости
  • Территориальная избирательная комиссия г. Пскова
  • Контрольные функции
  • Публикации
  • Оперативная информация
  • Праворазъяснительная информация
  • Информация от филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Псковской области
  • Информация ФНС России
  • Информация от Псковского филиала ПАО «Россети Северо-Запад»
  • Технологическое присоединение к электрическим сетям
  • Прокуратура города Пскова разъясняет
  • Внимание,розыск
  • Антинаркотическая комиссия
  • Выборы


Налоги на необеспеченное имущество – Казначей и сборщик налогов

Годовой счет по налогу на недвижимость
Годовой счет, который включает общий налоговый сбор, задолженность по голосованию и прямые начисления, который Департамент казначейства и сборщик налогов рассылает по почте каждый финансовый налоговый год всем владельцам собственности округа Лос-Анджелес до 1 ноября двумя частями.

Скорректированный ежегодный счет по налогу на обеспеченное имущество
Счет, который заменяет ежегодный счет по налогу на обеспеченное имущество по следующим причинам: изменение или исправление оценочной стоимости имущества; разрешение на освобождение, которое ранее не применялось; исправление прямой оценки имущества муниципалитетом или особым районом; или включение штрафа за несоблюдение определенных требований Управления оценщика, установленных законом (это исключает штраф в результате просроченного платежа).

Ad Valorem
«По стоимости» — по стоимости. Например, Управление оценщика рассчитывает налоги на имущество на основе оценочной стоимости имущества.

Неадвалорный
«Не по стоимости».

Оценка
Ставка или стоимость имущества для целей налогообложения.

Идентификационный номер оценщика (AIN)
10-значный номер (он же картограф, страница и участок), который идентифицирует каждый объект недвижимости для целей налогообложения имущества, например, 1234-567-890.

California Relay Service
Телекоммуникационная служба ретрансляции, обеспечивающая полную телефонную доступность для глухих, слабослышащих или слабослышащих людей.

Заявление о закрытии/расчете
Документ, в котором содержится информация о заключении сделки с недвижимостью, включая депозиты условного депонирования для уплаты налога на имущество, комиссионных, комиссии по кредиту, баллов, страхования от рисков и ипотечного страхования. Также называется отчетом о расчетах HUD-1 или расчетным листом.

Текущий год
Текущий налоговый год, в котором Департамент казначея и сборщика налогов выпускает ежегодный счет по налогу на недвижимость под залог.

Текущая оценочная стоимость
Оценочная стоимость, которую Управление оценщика присваивает имуществу.

Текущая рыночная стоимость
Оценочная стоимость недвижимости при перепродаже.

Просрочка/Просрочка платежа
Каждый просроченный платеж за текущий год.

Дефолт
Неуплаченные налоги на имущество на конец финансового налогового года.

Прямая оценка
Стоимость услуг или льгот (например, удаление сорняков, озеленение, борьба с наводнениями, вывоз мусора, канализация, ремонт тротуаров и освещение), которые Департамент аудиторов-контролеров добавляет в защищенную налоговую ведомость по запросу местных налоговых органов.

Электронный чек
Электронная форма платежа через Интернет, предназначенная для выполнения той же функции, что и обычный бумажный чек.

Упущенная оценка
Налогооблагаемое или подлежащее оценке событие за предыдущий год, которое ускользнуло от Управления оценщика, которое в результате не было добавлено к скорректированной оценочной стоимости имущества в Ежегодном счете по налогу на залоговое имущество за предыдущий год.

Условное депонирование
Договорное соглашение, по которому третья сторона (титульная компания или компания условного депонирования) получает и выплачивает деньги или документы, связанные с продажей имущества.

Заявление о условном депонировании
Выписка с разбивкой по кредитам, дебетам и платежам для покупателя и продавца при заключении сделки с недвижимостью.

Освобождение
Защита или освобождение от части налогов на имущество.

Финансовый налоговый год/налоговый год
Финансовый налоговый год длится с 1 июля по 30 июня; налоговый год относится к финансовому налоговому году. Например, 2018-19 финансовый налоговый год длится с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года, а налоговый год — 2018-19..

План с пятью выплатами
Пятилетний план платежей, который позволяет выплачивать просроченные налоги на имущество с шагом 20 процентов от суммы погашения с процентами, наряду с налогами на имущество за текущий год ежегодно.

План с четырьмя выплатами
Четырехлетний план платежей, который позволяет ежегодно выплачивать неучтенные налоги за предыдущий год с 20-процентным увеличением налога на имущество без штрафов или процентов, наряду с налогами на имущество за текущий год.

Счет конфискации/условного депонирования
Счет, который налогоплательщик открывает у своего кредитора для уплаты налога на имущество.

Военные приказы
Документация, необходимая военнослужащим для подачи заявления на освобождение от штрафов по налогу на имущество.

Оплатить онлайн
Для осуществления электронного платежа по налогу на имущество через веб-сайт Департамента казначейства и сборщика налогов. Это не платеж через онлайн-оплату счетов вашего банка или функции домашнего банкинга.

Персональный идентификационный номер (PIN)
Цифровой код, необходимый для совершения электронных финансовых операций. ПИН-код можно найти в любом оригинале налоговой накладной на недвижимость.

Почтовый штемпель
Маркировка Почтовой службы США (USPS) на конверте или посылке, указывающая дату и время, когда почтовое отправление было взято на хранение USPS. Посетите https://ttc.lacounty.gov/avoid-penalties-by-understanding-postmarks/ для получения образцов.

Предыдущий год
Налоги на недвижимость, которые не были уплачены или упущены в течение предыдущего налогового года.

Отсрочка уплаты налога на имущество
Государственная программа, предлагающая пожилым, слепым или нетрудоспособным гражданам отсрочить уплату налога на имущество за текущий год по основному месту жительства, если они соответствуют определенным критериям.

Публичный аукцион
Аукцион, проводимый в соответствии с разделом 3691 Налогового и налогового кодекса штата Калифорния, на котором Департамент казначейства и сборщиков налогов выставляет на аукцион и продает неуплаченное по налогам имущество, находящееся в его владении.

Переоценка
Ставка или стоимость имущества при смене владельца или завершении нового строительства.

Исключение переоценки
Заявление налогоплательщика об исключении из переоценки стоимости имущества после выполнения определенных условий (например, передача имущества от родителя/прародителя ребенку/внуку или передача стоимости базового года).

Форма запроса информации о налоге на недвижимость под залог
Форма для запроса информации о нескольких объектах одновременно.

Плата за услуги
Плата за обработку всех транзакций по кредитным/дебетовым картам для уплаты налога на имущество.

Замена квитанции об уплате налога на имущество под залог имущества
Замена квитанции, используемой для уплаты налога на недвижимость по утерянным или отсутствующим оригиналам квитанций. Этот законопроект не содержит личного идентификационного номера или разбивки общего сбора, задолженности по голосованию или прямых взносов.

Дополнительный счет по налогу на залоговое имущество
Доначисление налога на имущество, выставленное в результате переоценки стоимости имущества при смене собственника или завершении нового строительства.

Оценщик дополнительных налогов
Инструмент для оценки ожидаемой суммы дополнительных налогов на обеспеченное имущество при недавней покупке недвижимости. Пожалуйста, посетите https://assessor.lacounty.gov/supplemental-tax-estimator/.

Налогооблагаемое событие
Событие, которое требует от Управления оценщика оценки или переоценки стоимости имущества (например, смена владельца или завершение нового строительства).

Налоговое агентство
Местное агентство в пределах определенной налоговой зоны (например, школы, пожарная охрана, водоснабжение, парки, районы, департаменты, общественные службы и т. д.).

Оборудование TDD
Телекоммуникационное устройство, такое как телетайп, предназначенное для людей с нарушениями слуха или речи.

Сторонний обработчик платежей
Контрактный поставщик округа Лос-Анджелес, который обрабатывает все платежи по налогу на имущество по кредитным/дебетовым картам.

Инкассация личного имущества и налоговые ордеры

Уплата налога

 

Отчеты по налогу на имущество рассылаются налогоплательщикам по почте в конце октября. Вы должны оплатить как минимум одну треть своего налогового счета до 15 ноября, чтобы избежать начисления процентов. Вы получаете 3-процентную скидку, если оплачиваете полную сумму до 15 ноября. Если вы платите две трети полной суммы до 15 ноября, вы получаете 2-процентную скидку. Если вы решите платить по частям, второй платеж необходимо произвести до 15 февраля, а третий — до 15 мая.

 

Налоги на личное имущество становятся залогом с 1 июля в отношении любого и всего оцениваемого имущества, а также личного имущества, оцениваемого в той же категории. Налоги могут стать залогом в отношении всего личного имущества, находящегося в собственности или во владении лица, от имени которого оценивается имущество. Налоги представляют собой задолженность перед владельцем личного имущества.

 

Просроченные налоги

 

Налоги на личное имущество становятся просроченными, если какой-либо взнос не уплачен в установленный срок или ранее. Сборщик налогов отправит уведомление о просрочке с указанием общей суммы задолженности, включая проценты, если какой-либо налог не уплачен.

 

Если платеж не получен, сборщик налогов может: (1) выдать ордер на взимание просроченных налогов на личное имущество и вручить его вам, (2) конфисковать и продать оцененное личное имущество или налогооблагаемое личное имущество вы владеете или контролируете, или (3) взимаете налог с недвижимого имущества, которым владеете.

 

1.          Ордера —  Когда налоги становятся просроченными, а в ответ на уведомление о просрочке платеж не производится, сборщик налогов должен подготовить, вручить и зарегистрировать ордер. Копия вручается вам либо заказным письмом, публикацией в газете, либо личным вручением. Немедленно после вручения ордера, если просроченные налоги, проценты, штрафы и расходы не уплачены, ордер регистрируется у окружного клерка. Это повлечет за собой судебное решение против вас. Сборщик налогов может арестовать ваш банковский счет или заработную плату, чтобы удовлетворить это решение.

 

2.          Арест и продажа —  Налоговый инспектор может арестовать и продать оцениваемое имущество, принадлежащее или контролируемое оцениваемым лицом. Когда сборщик налогов вступает во владение имуществом, владелец или лицо, владеющее имуществом, а также все держатели залогового права уведомляются об этом. Объявления о продаже конфискованного имущества вывешиваются с уведомлением о времени и месте продажи в трех общественных местах округа не менее чем за 10 дней до продажи. Если вы не заплатите до срока, установленного для продажи, сборщик налогов продаст имущество на публичных торгах.

 

Недвижимость будет продана тому, кто предложит самую высокую цену, если ставка не меньше суммы налогов, процентов, штрафов и затрат. Если самая высокая ставка ниже этой, право собственности переходит к округу. Затем округ может продать предметы на частной распродаже по цене, установленной округом как разумную. Если было конфисковано более одного предмета, будет продано ровно столько предметов, сколько необходимо для возмещения налогов, процентов и штрафов.