Усн оплата 2018: Сроки уплаты УСН в 2022

Содержание

Письмо № СД-4-3/6 от 09.01.2018

Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с добровольным переходом с УСН на ОСН; об учете арендных платежей в целях налога на прибыль; об изменении порядка исчисления налога на имущество организаций с 01.01.2018.

Ответ: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение б/д, б/н по вопросам налогообложения, сообщает следующее.

1. Относительно добровольного перехода с УСН на общий режим налогообложения

1.1. На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на приобретение основных средств.

При этом пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса установлено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения УСН принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии со статьей 346.16 Кодекса с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

Указанные расходы включаются в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (подпункт 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса). В течение налогового периода данные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями (пункт 3 статьи 346.16 Кодекса). При этом они отражаются в налоговом учете в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).

Таким образом, стоимость амортизируемого имущества, приобретенного в период применения УСН, списывается в налоговом учете при УСН с момента ввода его в эксплуатацию равными долями в течение налогового периода (абзац 8 пункта 3 статьи 346. 16 Кодекса). Поэтому если организация добровольно переходит на общий режим, то остаточная стоимость амортизируемого имущества, приобретенного в период применения УСН, на дату перехода на общий режим будет равна нулю.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.25 Кодекса, в случае если организация переходит с УСН (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на УСН, не полностью перенесены на расходы за период применения УСН в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на УСН, на сумму расходов, определяемую за период применения УСН в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346. 16 Кодекса.

1.2. Выручка от продажи готовой продукции учитывается в составе доходов от реализации продукции (работ, услуг) (пункт 1 статьи 346.15 Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса при применении УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Таким образом, сумма выручки от реализации готовой продукции должна включаться в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, в размере фактически поступивших денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав за реализованную готовую продукцию.

Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются затраты после их фактической оплаты.

При этом в соответствии с подпунктом 1 указанного пункта статьи 346. 17 Кодекса материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.

Вместе с тем в соответствии с абзацем 4 пункта 5 статьи 252 Кодекса в целях главы 25 Кодекса суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов.

Таким образом, если расходы, связанные с изготовлением готовой продукции, были учтены налогоплательщиком в период применения УСН, то при переходе на общий режим налогообложения такие расходы не могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль.

1.3. На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 346. 25 Кодекса организации, применявшие УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений должны признать в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения УСН, оплата которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль. Указанные доходы признаются в месяце перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль.

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса установлено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при налогообложении по мере реализации указанных товаров.

При этом следует учитывать, что в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 39 Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

Таким образом, расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по УСН после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

1.4. В соответствии со статьей 346.15 Кодекса доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, имущественных прав и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении, определяются в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса (при определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса).

Статьей 346.17 Кодекса установлено, что датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

Таким образом, полученная предварительная оплата (авансы) в счет отгрузки товаров у организаций, применяющих УСН, является объектом налогообложения в отчетном (налоговом) периоде ее получения.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

Учитывая изложенное, в том случае если в период применения упрощенной системы налогообложения организация с целью дальнейшей перепродажи приобрела и оплатила товар, который не был реализован в период применения указанного специального налогового режима, то она вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение указанных товаров в периоде их реализации. Аналогичная позиция изложена в определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2015 N 306-КГ15-289 по делу N А72-339/2014.

2. По вопросу особенностей налогообложения расходов на аренду нежилого помещения у физического лица

Пунктом 1 статьи 252 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса определено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, фактически произведенные расходы, направленные на получение дохода и подтвержденные документально, могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций.

Каких-либо специальных требований для учета арендных платежей главой 25 Кодекса не установлено.

3. Относительно изменений порядка исчисления и уплаты налога на имущество организаций с 01.01.2018

В соответствии с Федеральными законами от 30.11.2016 N 401-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ, от 30.09.2017 N 286-ФЗ в главу 30 «Налог на имущество организаций» Кодекса внесены изменения, согласно которым с 1 января 2018 года:

— налоговые льготы, указанные в пунктах 21, 24, 25 статьи 381 Кодекса, применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации;

— налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Кодекса, не освобожденного от налогообложения в соответствии со статьей 381.1 Кодекса, не могут превышать в 2018 году 1,1 процента;

— в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 статьи 378. 2 Кодекса, была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.С.САТИН

09.01.2018

Читайте подробнее: Переходим с УСН на ОСНО. Как учесть выручку, расходы и основные средства

УСН | Программа Bonus Bucks

Программа Bonus Bucks в USN — это легкие деньги. Потратив пять минут на добавление USN в свои учетные записи Publix, Kroger и Amazon, вы получите денежные пожертвования от этих компаний в пользу школы. Деньги, которые мы получаем от Publix, Kroger и Amazon Smile, идут непосредственно на профессиональное развитие и возможности обучения для преподавателей и сотрудников, что в конечном итоге приведет к тому, что мы покинем USN в лучшем положении, чем когда мы пришли.

Амазон Смайл

Зарегистрируйтесь в AmazonSmile, чтобы ваши покупки в Интернете учитывались в Университетской школе Нэшвилла. Чтобы зарегистрироваться,

Перейдите на сайт smile.amazon.com и войдите в свою учетную запись Amazon.
Выберите «Университетская школа Нэшвилла» в качестве благотворительной организации и делайте покупки как обычно.
Amazon пожертвует школе 0,5 цента с каждого доллара, который вы потратите на продукты с пометкой «Подходит для пожертвований AmazonSmile».
Не забывайте всегда входить в систему через smile.amazon.com, чтобы ваши покупки учитывались в качестве пожертвований USN. Создайте закладку в веб-браузере или добавьте расширение AmazonSmile 1Button для Chrome.

Publix

За прошедшие годы компания Publix Partners пожертвовала около 19 000 долларов Университетской школе Нэшвилла. С 30 сентября 2018 года этот бакалейщик перешел на использование только телефонных номеров для получения льгот. Поэтому, пожалуйста, убедитесь, что вы обновили свой профиль, чтобы отразить свой номер телефона. Чтобы создать учетную запись или добавить свой номер телефона в существующую учетную запись,

Посетите сайт publix.com.
Нажмите «Войти» в верхнем левом углу.
Либо войдите в систему в левой части экрана, либо нажмите «Зарегистрироваться» в правой части экрана, чтобы создать учетную запись.
При обновлении существующей учетной записи Publix нажмите «Добро пожаловать, ваше имя» и «Перейти к моей учетной записи» в верхнем левом углу.
Заполните свой профиль и обязательно добавьте свой номер телефона.
В разделе «Мой партнер Publix» нажмите «Выбрать школу» и выполните поиск «Университетская школа Нэшвилла».
Если вы правильно зарегистрировали USN для получения льгот, вы увидите «Университетская школа Нэшвилла» в списке под «Мой партнер Publix».
При совершении покупок в Publix введите свой номер телефона при оформлении заказа. Publix будет отчислять процент от своих доходов от ваших покупок в USN.

Kroger
Kroger Community Rewards облегчает сбор средств; просто проведите своей картой Kroger Plus Card или введите свой номер телефона при оформлении заказа, чтобы получить кэшбэк за USN. Чтобы создать учетную запись или добавить свой номер телефона в существующую учетную запись,

Посетите kroger.com
В правой части экрана щелкните синие поля, чтобы «Войти» или «Создать учетную запись».
Заполните свой профиль и обязательно добавьте свой номер телефона.
В раскрывающемся меню «Экономия и вознаграждения» выберите «Вознаграждения сообщества Kroger».
Под надписью «Я клиент» нажмите «Подробнее».
В строке поиска введите «Университетская школа Нэшвилла» и нажмите «Зарегистрироваться».
При совершении покупок в Kroger введите свой номер телефона или используйте карту Kroger Plus Card при оформлении заказа. Kroger будет перечислять процент от выручки от вашего похода по магазинам в USN.

Box Tops
Мобильное приложение Box Tops использует самые современные технологии для сканирования чека магазина, поиска участвующих продуктов и мгновенного добавления Box Tops к доходам USN в Интернете. Загрузите приложение и узнайте больше на BTFE.com. Производство традиционных зажимов Box Tops постепенно прекращается, но они могут по-прежнему встречаться на многих продуктах в магазине по мере того, как упаковки переходят на новые этикетки Box Tops. Вы все еще можете обрезать их и отправить в школу. Каждый Box Top стоит 10 центов для школы. Ищите продукты во время покупок, скрепляйте купон и бросайте его в коробки для сбора в библиотеке Хассенфельда, офисе USNA или во время сбора книг для Fall Book Frenzy.

Batch
Любой, кто совершает покупки в Batch (в магазине или в Интернете на сайте batchusa.com), может сэкономить 10 % на каждой покупке, а 10 % пожертвовать USNA. Совершая покупки в магазине Batch на фермерском рынке в Нэшвилле (900 Rosa L. Parks Blvd.), просто скажите продавцу, что вы «покупаете для USN», и к вашему заказу будет применена скидка 10%. При совершении покупок в Интернете просто введите USNA при оформлении заказа, чтобы получить скидку 10% на ваш заказ. Срок действия этих преимуществ не ограничен, и минимальная сумма покупки не требуется. Действует 365 дней в году. Batch – это отличный магазин, где можно купить все, что связано с Нэшвиллом, и он предлагает отличные подарки для учителей, корпоративные или приветственные подарки, в которых представлены лучшие товары, произведенные в Нэшвилле.

USN Night Out

В течение года USN и партнеры по сообществу, такие как Parnassus Books, Chipotle, Green Hills Grille, Taziki’s и AshBlue, будут проводить мероприятия, в которых процент от продаж идет на USN. Об этих забавных событиях будет объявлено в информационном бюллетене USN, предшествующем событию. Так что обязательно ищите эти даты.

Расскажите своей семье и друзьям о программе бонусных долларов USN. Они могут помочь и нам. Для получения дополнительной информации или помощи с Bonus Bucks свяжитесь с Chairs Эндрю Слоаном.

Тарифы на 2023 год для военных | Military.com

Графики выплат

Рассчитайте прибавку к зарплате

Загрузите БЕСПЛАТНОЕ приложение Military Pay!

Военный.com | By Tiffini Theisen

Повышение заработной платы в 2023 году

Заработная плата военнослужащих увеличится на 4,6% в 2023 году по сравнению с уровнями 2022 года. Приведенные ниже таблицы заработной платы относятся к активным военно-морским силам, корпусу морской пехоты, армии, военно-воздушным силам, береговой охране и космическим силам.

В приведенных ниже таблицах отражена расчетная месячная заработная плата на 2023 год с учетом надбавки на 4,6%. Ставки вступают в силу 1 января 2023 года. Официальные таблицы, которые, как ожидается, будут опубликованы Службой финансового учета обороны (DFAS) в январе, могут отличаться на несколько центов из-за округления расчетов.

Таблицы окладов военных:

Таблицы окладов военнослужащих за 2023 год

Таблицы окладов военных учений за 2023 год

Факторы, влияющие на оклады военнослужащих

Базовая заработная плата варьируется в зависимости от уровня заработной платы/звания, а также от количества лет службы.

Например, в 2023 году рядовой военнослужащий с уровнем заработной платы E-1 будет получать примерно 1 917,63 доллара США в месяц в качестве базовой заработной платы. Между тем, военнослужащий более высокого ранга с уровнем заработной платы E-6, проработавший более десяти лет, будет зарабатывать примерно 4 171,03 доллара в месяц.

Офицерам платят больше. Базовая заработная плата нового офицера начинается примерно с 3637,26 доллара в 2023 году, в то время как более старший офицер с уровнем заработной платы O-4, проработавший более 10 лет, будет получать примерно 8 254,82 доллара в месяц.

Базовая заработная плата является основным вознаграждением военнослужащего. Но ваша зарплата также, вероятно, будет содержать несколько необлагаемых налогом надбавок, а также специальные выплаты в зависимости от вашего места службы, квалификации или военной специальности. Все эти вещи являются частью обычного военного жалованья, оклада или компенсации.

Большинство пособий не облагаются налогом, поэтому они могут составлять значительную часть вашей зарплаты. Например, базовое пособие на жилье (BAH) исключается из валового дохода для целей налогообложения.

Когда изменятся военные выплаты?

Зарплата военным автоматически увеличивается в начале каждого календарного года, в январе. Военнослужащие видят изменение, отраженное в первом платежном периоде года.

В июле 2022 года армия объявила, что все солдаты, проходящие долгосрочную военную службу, будут получать выплаты раз в полгода — первого и 15 числа каждого месяца — начиная с 1 октября 2022 года. Большинство солдат уже находятся на этом графике выплат. Это изменение, являющееся частью новой Интегрированной системы персонала и оплаты труда, коснется лишь около 11 000 человек.

Почему увеличивается жалованье военных?

Военные устанавливают ежегодную прибавку к заработной плате, которая примерно соответствует увеличению заработной платы в частном секторе по всей стране.

Это увеличение определяется Индексом затрат на трудоустройство, рассчитываемым несколько раз в год Министерством труда США. Военные используют октябрьское изменение ECI по сравнению с прошлым годом, чтобы определить процентное повышение заработной платы на следующий год.

Однако президент или Конгресс могут заменить эту автоматическую сумму.

На 2023 год осталась в силе автоматическая корректировка 4,6%, рассчитанная на основе ECI.

Где найти информацию об изменениях в выплатах военным

Добавьте в закладки раздел Военные выплаты на сайте Military.com, чтобы увидеть все последние новости и обновления о выплатах военным и другим льготам, а также получить доступ к таблицам выплат, калькуляторам выплат и многому другому.

Обязательно войдите в систему и обновите подписку на рассылку новостей на сайте Military.com, чтобы быть в курсе новостей о льготах для военных, включая компенсацию, доставляемых прямо на ваш почтовый ящик.

Как понять ваш военный отпуск и отчет о доходах (LES)

Отчет об отпуске и доходах (LES) показывает ваши права, вычеты, ассигнования и подробную информацию об отпуске, удержании налогов и Плане сбережений (TSP).

Вы можете войти в myPay, чтобы просмотреть свои последние LES. Вы должны проверять и сохранять LES каждый платежный период.

В верхней части вашего LES будет указана идентифицирующая информация, а также период оплаты, который охватывает это заявление.

Чуть ниже находится ряд полей, отображающих сводку ваших прав, вычетов и ассигнований. Важно отметить, что разделы прав и вычетов могут отражать действие, имеющее обратную силу.

Связано: Как читать военный LES

Любое переполнение в этих областях будет указано в разделе «Примечания».

Рядом с ними вы увидите еще одно поле, в котором суммируются права, вычеты и выплаты, а затем отображается результат: фактическая сумма в вашей зарплате.

Под суммой заработной платы вы увидите DIEMS, что означает дату призыва на военную службу, и RETPLAN, ваш пенсионный план.

В нижней части платежной квитанции в полях меньшего размера отображается информация об остатке дней вашего отпуска; и ваша федеральная налоговая информация, включая FICA, семейное положение и любые исключения.

Наконец, вы увидите взносы в Thrift Savings Plan (TSP).

Что делать, если ваша военная зарплата неверна

Если вы отслеживаете свой LES и замечаете какие-либо изменения в вашей компенсации, которые вы не понимаете, немедленно свяжитесь с вашим отделом заработной платы или финансовым отделом.

Если вам нужна дополнительная помощь:

Военно-воздушные силы, армия, корпус морской пехоты, военно-морской флот, космические силы, действующая служба или резерв: позвоните по телефону 1-888-332-7411
Пенсионер, оставшийся в живых или бенефициар: Звоните 1-800-321-1080
Бывший супруг или кредитор с вопросом об алиментах, алиментах и других взысканиях по решению суда: позвоните по телефону 1-888-332-7411
Действующая служба береговой охраны, резервисты и пенсионеры
- При исполнении служебных обязанностей или в резерве: свяжитесь с административным йоменом вашего подразделения
- Пенсионеры: обратитесь в Центр оплаты труда и персонала береговой охраны по телефону 1-866-772-8724

Тарифы прежних выплат

Таблицы выплат Active Duty на 2022 год
2022 Таблицы оплаты труда
Таблицы оплаты труда на 2021 год
Графики оплаты буровых работ на 2021 год
Таблицы оплаты труда на 2020 год
Графики оплаты буровых работ на 2020 год
Таблицы оплаты труда на 2019 год
Графики выплат по буровым работам на 2019 год
Таблицы оплаты труда на 2018 год
Графики оплаты буровых работ за 2018 г.
Таблицы оплаты труда на 2017 год
Графики оплаты буровых работ за 2017 г.
Таблицы оплаты труда на 2016 год
Графики оплаты буровых работ за 2016 г.
Таблицы оплаты труда на 2015 г.
Графики оплаты буровых работ за 2015 г.
Таблицы оплаты труда на 2014 год
Таблицы выплат резерва/караула на 2014 г.
Таблицы оплаты труда на 2013 год
Таблицы выплат резерва/караула на 2013 г.