Уплата взносов ип в 2018 году: Полная информация для работы бухгалтера

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП без сотрудников

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Елена Мехоношина

Предприниматели без персонала не платят страховые взносы, если не работали по причинам, прописанным в законе. 

Содержание

  • Обязательные взносы для ИП

  • Когда ИП не платит страховые взносы

  • Как оформить освобождение

Обязательные взносы для ИП

ИП без сотрудников минимум раз в год платит страховые взносы для накопления пенсии и бесплатных обращений в поликлинику. 

Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2022 год 34 445 ₽ на пенсионное страхование и 8766 ₽ на медицинское, если доход не превышал 300 000 ₽. Это правила из ст. 430 НК РФ.

Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Единственное исключение — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст. 2 Закона о налоге для самозанятых.

Статья: страховые взносы ИП за себя

Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени. Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.

Статья: что делать с неработающим ИП

Однако по закону есть случаи, когда ИП не платит взносы, потому что не мог зарабатывать.

Когда ИП не платит страховые взносы

С ИП снимается обязанность платить страховые взносы за периоды из ч.  7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях. Вот они:

🟩 Служба в армии или на альтернативной гражданской службе.

🟩 Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат.

🟩 Время в следственном изоляторе, тюрьме и в ссылке. Но только если потом уголовное дело признали незаконным, и человека реабилитировали. А вот домашний арест и тюремный срок без реабилитации не считаются. Чтобы за время под следствием и в колонии не капали взносы, ИП надо закрыть. Это можно сделать через представителя по доверенности. Доверенность удостоверяет администрация места лишения свободы. Это позиция Минфина из письма № БС-4-11/6361@.

🟩 Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать. Но не больше пяти лет в общей сложности.

🟩 Проживание за границей с супругом-дипломатом. Тоже не больше пяти лет в общей сложности.

Другие жизненные проблемы не освобождают от страховых взносов. Коронавирус — тоже. Для ИП из пострадавших от пандемии отраслей взносы на пенсионное страхование за 2020 год снизили с 32 448 до 20 318 ₽, но не отменили полностью. А сумма на медицинское страхование не поменялась. Остальные предприниматели должны заплатить как обычно.

Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте. 

Если в льготный период ИП работал и зарабатывал, взносы не отменят. Наличие дохода налоговая проверяет по декларациям УСН и НДФЛ. От взносов освободят, только если декларации нулевые.

🎁


Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как оформить освобождение

Взносы не отменяют автоматом. Если просто перестать платить, налоговая насчитает 20 % пени. А потом всю сумму долга снимет с банковского счёта. 

Чтобы получить освобождение от страховых взносов, ИП подаёт в налоговую по месту регистрации заявление и приносит документы, подтверждающие причину. 

Заявление подают в свободной форме или по форме, рекомендуемой налоговой. Сумму взносов налоговая посчитает сама. Просить освобождение за прошлое время — можно.

Если готовитесь подать заявление, свяжитесь со своей налоговой. Возможно, инспектор скажет, что именно нести, и облегчит дело. А в общем и целом про документы рассказала налоговая в письме № БС-4-11/7990@. Рекомендации такие.

📃 Для службы в армии и альтернативной службы: военный билет, справка из военкомата. 

📃 Для отпуска по уходу за ребёнком: свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, справка из ТСЖ или УК о проживании с ребёнком, справка с работы, что другой супруг не ушёл в отпуск по уходу.

📃 Для ухода за инвалидами и людьми старше 80 лет: справка из Пенсионного фонда об уходе, или справка МСЭ об инвалидности, паспорт человека от 80 лет.

📃 Для супругов военных: справка из военной части, военкомата или службы занятости места, где супруги проживали.

📃 Для супругов дипломатов: справка госоргана, который направил дипломата за границу.

Освобождение дают на конкретный срок — с даты по дату. А не на год, за который платят взносы. Если основание длится меньше года, взносы посчитают как за неполный год.

Статья актуальна на 

Взносы

8

Продолжайте читать

Все статьи

Когда ИП теряет право на патент

Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе

НДФЛ 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаях

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Верховный суд постановил против обязательных профсоюзных взносов для государственных служащих : NPR

Верховный суд постановил против обязательных профсоюзных взносов для государственных служащих В среду Верховный суд постановил, что профсоюзам государственного сектора больше не разрешается принуждать работников платить взносы. Это представляет собой удар по организованной рабочей силе.

Закон

Утренний выпуск

Верховный суд постановил запретить обязательные профсоюзные взносы для государственных служащих

В среду Верховный суд постановил, что профсоюзы государственного сектора больше не могут принуждать работников платить взносы. Это представляет собой удар по организованной рабочей силе.



ДЭВИД ГРИН, ВЕДУЩИЙ:

Еще одно утро и еще одно важное решение Верховного суда США. Сегодня утром суд постановил, что профсоюзам государственного сектора больше не разрешено принуждать работников платить взносы. Это представляет собой удар по организованной рабочей силе. И давайте обратимся к голосу, к которому мы всегда обращаемся, когда принимается важное решение Верховного суда. Это корреспондент NPR по юридическим вопросам Нина Тотенберг, она в суде.

Нина, доброе утро.

НИНА ТОТЕНБЕРГ, BYLINE: Доброе утро.

ГРИН: ОК. Итак, напомните нам, что было в основе этого конкретного случая. И как тут правило большинство?

ТОТЕНБЕРГ: Ну, в 1977 году — 41 год назад — Верховный суд постановил, что, когда государственные служащие голосуют за членство в профсоюзе, правительства штатов и местные органы власти могут потребовать от тех, кто не вступает в профсоюз, — потому что вам не нужно вступите в профсоюз, но от вас могут потребовать внести частичные взносы, чтобы помочь покрыть расходы на ведение переговоров и администрирование контракта, от которого выигрывают не члены профсоюза. По закону они получают одинаковые прибавки, те же льготы. В настоящее время такие соглашения о справедливом распределении действуют в 22 штатах. Двадцать восемь нет.

Консервативные активисты и противники профсоюзов уже давно ненавидят это решение. И сегодня им удалось переломить ситуацию. Судья Сэмюэл Алито написал каждое решение за последние шесть лет, предшествовавших этому моменту. А сегодня он сказал, что безбилетники — это не свободные наездники, а пленники. Они вообще не хотят участвовать в путешествии. Но коллективные переговоры, по его словам, не являются частной договоренностью. Это затрагивает многие общественные вопросы — должны ли быть сокращены государственные услуги или увеличены налоги, получат ли учителя постоянную работу или нет. И небо не упадет, сказал он, за отмену этого решения, которое просто слишком неправильно, чтобы оставить его в книгах.

ГРИН: ОК. Таким образом, одним из аргументов было то, что люди, которые не состоят в профсоюзе, но получают выгоду, являются безбилетниками и должны что-то платить. Другой аргумент, который, похоже, приводит Алито, заключается в том, что вас не должны заставлять поддерживать профсоюз, который, как вы знаете, влияет на решения в отношении государственной политики. Вот по сути о чем здесь шла речь?

ТОТЕНБЕРГ: Верно. Он говорит, что это вынужденная речь. И это нарушает Первую поправку. А судья Елена Каган — это решение 5-4. ..

ГРИН: Еще один.

ТОТЕНБЕРГ: Еще один. Судья Елена Каган, писавшая от имени несогласных, раскритиковала большинство за отмену решения, которое ему просто не нравилось и которое оно цитировало, и не использовала ни одной из причин, которые суды обычно используют для отмены прецедента. Вместо этого, по ее словам, суд превратил Первую поправку в оружие, превратил ее в меч, чтобы убедиться, что судьи в черных мантиях на каждом шагу будут наблюдать за государственным регулированием здравоохранения, торговли ценными бумагами и так далее.

До сих пор, сказала она, мы проводили различие между правилами рабочего места, которые мы одобряли, и публичными выступлениями. По ее словам, коллективные переговоры — это, безусловно, регулирование на рабочем месте. И продолжаются споры о том, хотят ли штаты и местные органы власти иметь эти соглашения о справедливом распределении. Они есть в 22 штатах. Двадцать восемь нет. Вместо этого, сказала она, Верховный суд поставил большой палец на чашу весов и удостоверился, что дело пойдет в одном направлении и что результаты будут огромными, что сейчас тысячи контрактов будут аннулированы. Будут затронуты жизни миллионов рабочих.

ГРИН: Вау. Так что последствия могут быть огромными, хотя мы говорим здесь только о 22 штатах.

ТОТЕНБЕРГ: Точно.

ГРИН: Хорошо. Корреспондент NPR по юридическим вопросам Нина Тотенберг рассказала нам об еще одном важном решении Верховного суда этим утром, касающемся профсоюзов государственного сектора и того, могут ли они заставить рабочих платить взносы. Суд говорит, что нет.

Нина, большое спасибо. Мы ценим это.

ТОТЕНБЕРГ: Пожалуйста.

Copyright © 2018 NPR. Все права защищены. Посетите страницы условий использования и разрешений нашего веб-сайта по адресу www.npr.org для получения дополнительной информации.

Стенограммы NPR создаются в спешке подрядчиком NPR. Этот текст может быть не в своей окончательной форме и может быть обновлен или пересмотрен в будущем. Точность и доступность могут отличаться. Официальной записью программ NPR является аудиозапись.

Сообщение спонсора

Стать спонсором NPR

профсоюзов предотвратили массовый отток членов за 2 года после правления Януса федеральные раскрытия.

Суд постановил в деле Janus v. AFSCME от 27 июня 2018 г., что профсоюзы больше не могут взимать обязательные «справедливые» взносы для покрытия расходов на ведение коллективных переговоров, отменив 40-летний прецедент, который позволял профсоюзам взимать частичные взносы. Эти плательщики агентского вознаграждения, как их называли, платили более низкую ставку, чем полноправные члены, чьи взносы также поддерживают политическую деятельность профсоюза. Но высокий суд встал на сторону консервативных заявителей, которые утверждали, что справедливая плата за долю в государственном секторе нарушает Первую поправку.

Раскрытие информации Департамента труда показывает, что многие профсоюзы смогли преобразовать пассивных плательщиков взносов в полноценных членов, хотя результаты варьируются в зависимости от профсоюза. Остаются вопросы, будет ли стратегия профсоюзов устойчивой в долгосрочной перспективе, особенно во время пандемии, которая уничтожила бюджеты местных органов власти и подорвала традиционные организационные усилия.

«Налоговая база просто сокращается — у вас настолько снизилась экономическая активность, что люди не платят», — сказала Шэрон Блок, бывший чиновник администрации Обамы, которая руководит Программой труда и трудовой жизни в Гарвардской школе права. «Государственные и местные органы власти должны иметь сбалансированные бюджеты, они не могут принять законопроект о помощи на триллион долларов, поэтому любой дефицит имеет разрушительные последствия».

Влияние решения Janus может принять новые масштабы, если судьи согласятся рассмотреть вопрос о том, должны ли профсоюзы государственного сектора возвращать ранее собранные обязательные агентские сборы. К настоящему времени суды низшей инстанции отклонили множество исков о возмещении ущерба, обнаружив, что профсоюзы полагались на действовавший тогда закон, когда требовали уплаты взносов от лиц, не являющихся членами.

Прибыли и убытки

Профсоюзы с большим количеством членов государственного сектора больше всего пострадали от Янус . Данные показывают, что Американская федерация государственных, окружных и муниципальных служащих, ответчик по делу Janus , понесла чистый убыток в размере 70 000 членов и плательщиков взносов с 2017 по 2019 год. В то время как профсоюз добавил 40 000 постоянных членов, этого было недостаточно, чтобы компенсировать 110 000 плательщиков агентских вознаграждений, потерянных в результате Janus . Точно так же Международный союз работников сферы услуг сообщил о чистых убытках в размере 55 000 членов за тот же период.

«Изначально мы ожидали, что можем потерять до 30%, если не разработаем программу, которая действительно вернется к основам, вплоть до потери участников и плательщиков справедливой доли», но эти потери так и не материализовались, сказал Президент AFSCME Ли Сондерс.

Другие союзы добились большего успеха. Американская федерация учителей получила чистый прирост в 1800 членов и плательщиков взносов за тот же период, зарегистрировав более 92 000 членов. В интервью президент AFT Рэнди Вайнгартен сказал, что недавняя череда организационных побед, не включенных в раскрытие информации Министерства труда, добавит целых 13 000 членов.

«Намерение людей, которые возбудили это дело, заключалось в том, чтобы лишить нас финансирования, и не просто разрушить плательщиков взносов, но попытаться разрушить членство», — сказал Вайнгартен. «И этого не произошло».

Члены против плательщиков взносов

В деле 2018 года, возбужденном Марком Янусом, государственным служащим штата Иллинойс, который возражал против выплаты части своей зарплаты AFSCME, утверждалось, что обязательные взносы «справедливой доли» для покрытия расходов на ведение коллективных переговоров в государственном секторе представляли собой вынужденную политическую речь. После решения 1977 года по делу Abood против Detroit Board of Education , Верховный суд постановил, что, поскольку профсоюз должен выступать от имени всех работников, он может взимать плату для возмещения затрат на ведение коллективных переговоров. Но в 2018 году суд согласился с консервативными адвокатами Януса в том, что коллективные переговоры в сфере правительства по своей сути носят политический характер и что, следовательно, требование о том, чтобы работники платили за них, является неконституционным.

В то время как адвокаты Януса сосредоточились на аргументах Первой поправки, профсоюзные лидеры беспокоились, что это решение побудит больше государственных служащих уйти из профсоюза, усиливая: эффект «безбилетника», когда работники могут пожинать плоды профсоюзных переговоров, не поддерживая профсоюз финансово.

Согласно федеральным данным, это так и не было реализовано. Три из восьми профсоюзов, опрошенных Bloomberg Law, — Teamsters, UFCW и United Steelworkers — испытали небольшое сокращение членства в период с 2018 по 2019 год., все менее 5%. Что касается Teamsters, членство в государственном секторе осталось около 200 000 членов из общего числа 1,4 миллиона членов, сказал Джейсон Рабиновиц, директор отдела общественных услуг Teamsters.

Как и многие профсоюзы, водители заявили, что они признали, что консервативный Верховный суд может понести убытки, и начали убеждать рабочих стать полноправными членами. В беседах с рабочими профсоюзные чиновники представили это дело как крупное нападение на коллективные переговоры.

«Это была старая добрая организация наших членов — обучение и подготовка их к тому, что грядет», — сказал Рабинович. «Основной посыл заключался в том, что наши права подвергаются нападкам со стороны людей, которые хотят ослабить профсоюзы, чтобы бедные могли стать еще беднее, а богатые — еще богаче, и что у нас есть сила сохранить свою силу, просто продолжая держаться вместе. . И это сообщение действительно нашло отклик у наших участников».

Используя аналогичную стратегию, Steelworkers добились чистого прироста на 15 500 членов с 2017 по 2019 год.. Международный союз рабочих Северной Америки добился чистого прироста почти на 6000 членов, а Международный союз инженеров-операторов также добился чистого прироста на 15 500 человек.

«Предельный эффект»

«Когда Янус вышел, наши люди были привиты к нему, готовы к нему», — сказал вице-президент United Steelworkers Фред Редмонд, добавив, что количество членов государственного сектора увеличилось на 100 человек после постановления. «У нас был очень незначительный эффект, если он вообще был».

Труднее понять, как постановление повлияло на финансы профсоюзов. Активы всех восьми профсоюзов, опрошенных Bloomberg, увеличились с 2018 по 2019 год., за исключением Международного союза инженеров по эксплуатации, который упал на 3%. В то же время четыре профсоюза — AFSCME, AFT, IUOE и USW — сообщили о меньшем поступлении денег в 2019 году, чем годом ранее, хотя неясно, было ли это результатом Janus. Weingarten, например, сказал, что денежный поток AFT обычно привязан к графику съезда профсоюза.

Четыре профсоюза — AFSCME, AFT, IUOE и Международный профсоюз работников Северной Америки — также сообщили о снижении наличности в кассе в 2019 г.