Содержание
Ставки и льготы по корпоративному налогу
© Корона авторское право 2022
Эта публикация распространяется под лицензией Open Government License v3.0, если не указано иное. Чтобы ознакомиться с этой лицензией, посетите сайт nationalarchives.gov.uk/doc/open-government-licence/version/3 или напишите в отдел информационной политики Национального архива, Кью, Лондон TW9 4DU, или по электронной почте: [email protected]. Соединенное Королевство.
Если мы обнаружили какую-либо информацию об авторских правах третьих лиц, вам потребуется получить разрешение от соответствующих правообладателей.
Эта публикация доступна по адресу https://www.gov.uk/government/publications/rates-and-allowances-corporation-tax/rates-and-allowances-corporation-tax.
Ставки корпоративного налога
Ставка корпоративного налога, которую вы платите, зависит от размера прибыли вашей компании.
Ставки корпоративного налога за годы, начинающиеся 1 апреля
Существуют разные ставки для кольцевых компаний.
| Ставка | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Малая норма прибыли (компании с прибылью менее 50 000 фунтов стерлингов) | 19% | — | — | — | — | — | — | — |
| Основная ставка (компании с прибылью более 250 000 фунтов стерлингов) | 25% | — | — | — | — | — | — | — |
| Основная ставка (все доходы, кроме доходов от ограждения) | — | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% | 20% |
| Крайний нижний предел рельефа | 50 000 фунтов стерлингов | — | — | — | — | — | — | — |
| Верхняя граница краевого рельефа | 250 000 фунтов стерлингов | — | — | — | — | — | — | — |
| Стандартная фракция | 3/200 | — | — | — | — | — | — | — |
| Специальная ставка для паевых фондов и открытых инвестиционных компаний | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% |
С 1 апреля 2023 года больше не существует единой ставки корпоративного налога для прибыли, не связанной с ограждением.
В весеннем бюджете на 2021 год правительство объявило, что основная ставка корпоративного налога для прибыли, не связанной с ограждением, увеличится до 25% для прибыли свыше 250 000 фунтов стерлингов.
Также была объявлена небольшая норма прибыли в размере 19% для компаний с прибылью 50 000 фунтов стерлингов или меньше.
Компании с прибылью от 50 000 до 250 000 фунтов стерлингов будут платить налог по основной ставке, уменьшенной за счет предельной скидки. Это обеспечивает постепенное увеличение эффективной ставки налога на прибыль.
Для получения прибыли с 1 апреля 2023 года используйте калькулятор предельной льготы, чтобы рассчитать размер предельной льготы, которую вы можете претендовать на корпоративный налог.
Компании с кольцевой оградой
Существуют разные ставки налога на прибыль для компаний, которые получают прибыль от добычи нефти или прав на нефть в Великобритании или на континентальном шельфе Великобритании. Они известны как компании «кольцевого забора».
В период до 31 марта 2023 года компании, занимающиеся кольцевой оградой, могут претендовать на предельное освобождение от прибыли в размере от 300 000 до 1,5 миллиона фунтов стерлингов. С 1 апреля 2023 года программа Marginal Relief доступна для компаний с прибылью от 50 000 до 250 000 фунтов стерлингов.
| Ставка | 2023 | с 2015 по 2022 год |
|---|---|---|
| Норма прибыли малого кольцевого забора (компании с прибылью менее 50 000 фунтов стерлингов) | 19% | — |
| Норма прибыли главного кольцевого забора (компании с прибылью более 250 000 фунтов стерлингов) | 30% | — |
| Норма прибыли малого кольцевого ограждения (компании с прибылью менее 300 000 фунтов стерлингов) | — | 19% |
| Ограждение основной ставки (компании с прибылью более 1 500 000 фунтов стерлингов) | — | 30% |
| Фракция кольцевого ограждения | 11/400 | 11/400 |
Корпоративный налог на налогооблагаемую прибыль
Если вы продаете или отчуждаете бизнес-актив, вам необходимо будет уплатить корпоративный налог на любую прибыль (или «налогооблагаемую прибыль»).
При расчете налогооблагаемой прибыли вы можете использовать ставки резерва на индексацию, чтобы отразить увеличение стоимости актива с момента его приобретения до 31 декабря 2017 года.
С 1 января 2018 года пособие на индексацию заморожено.
Если актив приобретен до 1 января 2018 г., но продан после этой даты, резерв на индексацию будет рассчитываться с использованием:
- Индекса розничных цен
- фактор на декабрь 2017 года
Независимо от даты выбытия актива.
История корпоративного налога и налога с продаж
ДОР
Налог на бизнес
Налоговые ставки Сборы и штрафы
- Текущий:
История корпоративного налога и налога с продаж
Налог на валовой доход (общие корпорации)
| Сроки | Высокая ставка | Низкая ставка |
|---|---|---|
05. 1933 — 06.1963 | 1,00 % | .2500% |
| 07.1963 — 03.1973 | 2,00% | .5000% |
| 04.1973 — 12.1973 | 1,90% | .4750% |
| 1974 г. | 1,80% | .4500% |
| 1975 г. | 1,70% | .4250% |
1976 г. | 1,60% | .4000% |
| 1977 г. | 1,55% | 0,3875% |
| 1978 г. | 1,50% | .3750% |
| 1979 г. | 1,45% | 0,3623% |
| 1980 г. | 1,40% | .3500% |
| 1981 г. | 1,35% | 0,3375% |
1982 — 1984 г. | 1,30% | .3250% |
| 1985 г. | 1,25% | .3125% |
| 1986 – 2002 гг. | 1,20% | .3000% |
| 2003 г. | 0% | 0% (отменено 1 января 2003 г.) |
Adjusted Gross Income Tax (general corporations, non–financial Institutions)
| Timeframe | Rate |
|---|---|
| 07/1963 – 1972 | 2. 0% |
| 1973 – 1986 | 3,0% |
| 1987 г. | 3,2% (эффективная ставка 3,4% на 1 июля 19 г.87) |
| 07/1987 — 2002 | 3,4% |
| 2003 г. — 30 июня 2012 г. | 8,5% |
| 1 июля 2012 г. — 30 июня 2013 г. | 8% |
| 1 июля 2013 г. — 30 июня 2014 г. | 7,5% |
| 1 июля 2014 г. — 30 июня 2015 г. | 7% |
1 июля 2015 г. — 30 июня 2016 г. | 6,5% |
| 1 июля 2016 г. — 30 июня 2017 г. | 6,25% |
| 1 июля 2017 г. — 30 июня 2018 г. | 6,0% |
| 1 июля 2018 г. — 30 июня 2019 г. | 5,75% |
| 1 июля 2019 г. — 30 июня 2020 г. | 5,5% |
| 1 июля 2020 г. — 30 июня 2021 г. | 5,25% |
| 1 июля 2021 г. – | 4,9% |
Дополнительный налог на чистую прибыль (все корпорации, финансовые учреждения до 1989 г.)
1973 — 1974 гг.
Налог на финансовые учреждения (заменил прежние банковские налоги)
| Сроки | Ставка |
|---|---|
| 1990 – 2013 гг. | 8,5% |
| 1 января 2014 г. — 31 декабря 2014 г. | 8,0% |
1 января 2015 г. — 31 декабря 2015 г. | 7,5% |
| 1 января 2016 г. — 31 декабря 2016 г. | 7,0% |
| 1 января 2017 г. — 31 декабря 2017 г. | 6,5% |
| 1 января 2018 г. — 31 декабря 2018 г. | 6,5% |
| 1 января 2019 г. — 31 декабря 2019 г. | 6,25% |
| 1 января 2020 г. — 31 декабря 2020 г. | 6,0% |
| 1 января 2021 г. — 31 декабря 2021 г. | 5,5% |
1 января 2022 г..jpg) — 31 декабря 2022 г. | 5,0% |
| 1 января 2023 г. и далее | 4,9% |
Налог на доходы от коммунальных услуг (розничная продажа коммунальных услуг)
| Срок | Ставка |
|---|---|
| 2003 – настоящее время | 1,4% |
Налог на использование коммунальных услуг (налог на использование коммунальных услуг)
| Сроки | Ставка |
|---|---|
| 2006 – настоящее время | 1,4% |
История ставок налога с продаж
| Дата вступления в силу | Ставка |
|---|---|
с 1 апреля 2008 г. |