Ставка налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц: С 2018 года меняются условия налогообложения движимого имущества организаций | ФНС России

Ставка налога на имущество 1,1 \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Ставка налога на имущество 1,1

Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на имущество 1,1 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ставка налога на имущество 1,1

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 381 «Налоговые льготы» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Применяя налоговую льготу, предусмотренную п. 1 ст. 3.2 закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций», налогоплательщик уменьшил сумму налога на имущество организаций за 2018 год на величину, составляющую 100 процентов разности между суммой налога, исчисленной за текущий налоговый период, и суммой налога, исчисленной за 2017 год. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении льготы, поскольку увеличение среднегодовой стоимости имущества произошло частично не за счет инвестиций налогоплательщика, а в связи с изменением налогового законодательства. Суд установил, что в силу п. 25 ст. 381 НК РФ часть имущества налогоплательщика в 2017 году была освобождена от налогообложения, а с 2018 года подлежала налогообложению по ставке в размере 1,1 процента. Учитывая это, а также руководствуясь п. 14 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н, суд признал доначисление налога на имущество организаций обоснованным, указав, что увеличение среднегодовой стоимости имущества происходит за счет приобретения, сооружения, изготовления налогоплательщиком основных средств, а также достройки, дооборудования, реконструкции уже существующих основных средств. Суд отметил, что льгота направлена на стимулирование инвестиционной деятельности и увеличение налоговой базы и, следовательно, обязательным условием для применения является именно увеличение среднегодовой стоимости имущества за счет произведенных инвестиций, а не в связи с изменением налоговой ставки.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 378.2 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил налог на имущество, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком ставки 1,5, а не 2 процента (в соответствии с законом субъекта РФ применение ставки 1,5 процента предусмотрено для объектов, площадь которых не превышает 6000 кв. м). Налогоплательщик полагал, что вправе применять ставку 1,5 процента, поскольку площадь принадлежащего ему помещения составляет 4478,90 кв. м, оно обособлено от иных помещений, расположенных в торговом центре. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество. Суд отметил, что, учитывая положения ст. 378.2 НК РФ, ст. ст. 1 (1), 2 закона Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73, для определения налоговой ставки следует учитывать общую площадь объекта недвижимости, а именно площадь нежилого здания, в котором расположено помещение, которая составляет 18125,7 кв. м, а не площадь отдельных помещений в нем.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ставка налога на имущество 1,1

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2019, N 10)Поэтому в рассматриваемой ситуации, поскольку объем инвестиций в 2018 году не превышает сумму налога на имущество, рассчитанного по ставке 1,1% в отношении движимого имущества, у общества не наступили условия, предусмотренные подп. 15 п. 2 ст. 3 Закона N 35-ОЗ для применения льготы.

Нормативные акты: Ставка налога на имущество 1,1

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

Налог на имущество организаций с 2019 года претерпел ряд изменений. Чтобы узнать подробнее о нюансах расчета, начисления и уплаты налога на имущество, размере ставок и актуальных КБК, ознакомьтесь с материалами нашей рубрики и статьей далее.

Подробнее

• Все материалы

• Новости

• Статьи

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

17 окт 2022

Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

14 окт 2022

Начислен налог на имущество — бухгалтерские проводки

Начислен налог на имущество — проводка в бухучете по этой операции может быть разной в зависимости от того, как расцениваются такие расходы по принятой налогоплательщиком учетной политике. Рассмотрим возможные варианты.

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

01 мaр 2022

Об изменениях в налоге на имущество в 2022–2023 годах рассказала ФНС

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

08 фев 2022

Ставка налога на имущество организаций

Налог на имущество организаций рассчитывается по разным ставкам: от 0% до 2,2%. Рассмотрим в нашей статье, по каким ставкам рассчитывается налог на имущество в 2022 году юридическими лицами, а также у кого есть возможность применять пониженные ставки налога.

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

06 фев 2022

КБК налога на имущество в 2022 году

Налог на имущество — КБК 2022 года — изменились они или нет? Этот вопрос важен, поскольку с 2022 года порядок определения КБК регулируется новым приказом Минфина. В статье мы ответим на этот вопрос, а также расскажем, для чего нужны КБК и как они отличаются для разных ситуаций.

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

18 окт 2021

Дифференцированная ставка по налогу — не льгота

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

09 июн 2020

Налог на имущество при ЕНВД в 2020 году

Налог на имущество при ЕНВД в 2020 году имеет место. Юридические и физические лица — предприниматели уже не полностью освобождены от уплаты налога на имущество при ЕНВД. Подробнее обо всех нюансах этого налога для вмененщиков рассказывается в статье.

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

08 июн 2020

Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество

Налог на имущество НК РФ на протяжении последних лет продолжает целенаправленно изменяться. Рассмотрим, как эти изменения отражаются на налоге, уплачиваемом организациями.

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

30 янв 2019

Налогообложение движимого имущества: изменения — 2018, 2019

Налогообложение движимого имущества в последние годы происходило по особым правилам. В 2018 году этот порядок изменился. Рассмотрим суть этих изменений.

 

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

12 дек 2018

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

Код льготы по налогу на имущество 2010257 рекомендован Федеральной налоговой службой РФ. Рассмотрим, когда используется льгота 2010257 по налогу на имущество, а также некоторые аспекты применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций в данной статье.

Налог на имущество организаций в 2018-2019 годах

Изменения в НК РФ по налогу на имущество

Ставки налога, закрепленные в Налоговом кодексе и региональных актах

КБК налога на имущество организаций 2018-2019 годов

Налог на имущество организаций в 2018-2019 годах

Налог на имущество организаций — региональный платеж, но алгоритм его взимания, ставки и льготы регулируются НК РФ. Налог перечисляют зарубежные и отечественные фирмы со стоимости зданий, транспорта, крупного оборудования.

Чтобы узнать, не освобождены ли вы от уплаты этого налога, прочтите эту статью.

Так как налог на имущество организаций региональный, то каждый регион может определить свой перечень налоговых послаблений.

Ознакомиться со списком объектов, по которым введены пониженные ставки налога в Москве, можно в материале «Москва снижает налог на имущество по некоторым объектам недвижимости».

Помимо освобождения от уплаты налога законодательство содержит еще одно послабление налогового бремени — льготы.

Узнать коды льгот для декларации по налогу на имущество организаций и порядок их применения можно в этой публикации.

Также мы подготовили схемы по оформлению в бухучете начисления и уплаты налога на имущество — см. наш материал.

По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, узнайте из публикации.

А в этой публикации вы найдете ответ на вопрос: «С какой стоимости взимается налог с жилого здания?».

Что касается движимого имущества предприятия, к нему относят оборудование и автотранспорт.

Подробнее читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

Сложности в подсчете налога на движимое имущество возникают, если оно было куплено у зависимого лица (например, дочерней компании).

В этой публикации даны советы экспертов со ссылкой на письма Минфина.

Чтобы разобраться, в каких случаях по движимому имуществу, собранному предприятием своими силами, но из материалов зависимого лица, следует перечислить налог, прочтите следующие публикации:

• «Движимое имущество сооружено из материалов, купленных у зависимого лица. Платить ли налог на имущество?»;
• «Сохранится ли льгота, если для восстановления движимого имущества будут использованы материалы, приобретенные у взаимозависимых лиц?».

Важно! С 2019 года налог на движимое имущество уплачивать не нужно. Подробности см. в материале «Налог на движимое имущество отменили». О том, как налоговики ищут основания для переквилификации движимости в недвижимость мы рассказывали здесь.

Изменения в НК РФ по налогу на имущество

За последние годы порядок исчисления и уплаты налога на имущество неоднократно корректировался.

Существенные изменения для налога на имущество организаций принес 2015 год, с которого налог на недвижимость стал исчисляться от кадастровой стоимости. Изменения 2016 года не были столь серьезными, а, скорее, дополнили нововведения 2015 года.

Подробнее о том, что в налоге на имущество изменилось в 2015-2017 годах, можно прочесть здесь.

С отчетных периодов 2017 года у налогоплательщиков появилась возможность использовать для отчетности новую форму (хотя официально она вводится только с 01.01.2018).

Подробности см. здесь.

С 2017 года в части движимого имущества за регионами закреплено право самостоятельно решать, будет ли в регионе действовать льгота по этому имуществу. Для того чтобы льготу можно было применять с 2018 года, в регионе должен быть принят соответствующий закон. Если такого закона нет, то нет и льготы по движимому имуществу, принятому на учет с 01.01.2013.

Правительство планировало отодвинуть срок передачи регионам полномочий на установление данной льготы с 2018-го на 2019 год.

Об этом мы вам сообщали здесь.

Но впоследствии решило вообще отменить налог с движимого имущества, начиная с 2019 года. 

Кроме того с января 2019 года меняются правила расчета налога на имущество при изменении кадастровой стоимости недвижимости. Подробности см. здесь.

См. также «Налоги на недвижимость — 2019: с оспариванием кадастровой стоимости лучше не спешить».

Ставки налога, закрепленные в Налоговом кодексе и региональных актах

Для расчета налога на имущество организаций ставка 2018-2019 годов может определяться как Налоговым кодексом, так и региональным законодательством: НК РФ содержит минимальный и максимальный размеры ставки, а в этом диапазоне региональные чиновники формируют налоговую ставку по налогу на имущество организаций конкретного субъекта РФ.

Подробнее о действующих ставках вы можете прочесть в статье.

Одно из значимых нововведений последних лет в расчете налога на имущество организаций — появление обязанности уплаты налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, для упрощенцев и плательщиков ЕНВД.

См.: «Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах?».

В каком случае и по какой ставке должна платить налог фирма на вмененке, узнайте из статьи.

КБК налога на имущество организаций 2018-2019 годов

Как и для любого налогового платежа, для налога на имущество организаций определены свои КБК. С их помощью ФНС распределяет налоговые поступления от разных плательщиков.

Актуальные КБК по налогу на имущество, а также пеням и штрафам представлены в публикации.

В расчет налога на имущество организаций периодически вносятся новшества, серьезно влияющие на расчет этого налога. Чтобы не пропустить изменения в законодательстве, а также правильно рассчитать сумму налога к уплате и вовремя его заплатить, не забыв о причитающихся льготах, читайте материалы посвященной налогу на имущество специальной рубрики.

Знай свои тарифы | Управление финансов Лос-Анджелеса

Каждое лицо, занимающееся бизнесом в городе Лос-Анджелес, обязано получить необходимые TRC(s) и уплатить налог на бизнес или получить освобождение Если ваш бизнес расположен в некорпоративной зоне округа Лос-Анджелеса.

Таблицы налоговых ставок

Нажмите на следующую ссылку, чтобы узнать применимую налоговую ставку для вашего типа бизнеса.

Таблицы процентных ставок

Нажмите на следующую ссылку, чтобы узнать применимую налоговую ставку для вашего вида деятельности.

Процентные ставки

Таблицы ставок штрафов

Нажмите на следующую ссылку, чтобы узнать применимую налоговую ставку для вашего типа бизнеса.

Ставки штрафов

Наиболее распространенные виды бизнеса и налоговые ставки

Несмотря на то, что существует множество различных видов деятельности, облагаемых налогом по разным ставкам, ниже представлены наиболее распространенные виды бизнеса.

Тип бизнеса	Налоговая ставка	Важные примечания
Автопарки	4,25 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для лиц, занимающихся управлением любой автомобильной стоянкой, площадкой для хранения или местом хранения, где припаркованы или хранятся автомобили, и прямо или косвенно взимается плата за такую ​​парковку или хранение.
Воспитатели по уходу за детьми	1,01 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для оказания немедицинской помощи детям в возрасте до 18 лет, нуждающимся в личных услугах, присмотре или помощи, необходимых для поддержания жизнедеятельности или для защиты личности менее чем 24 часа в сутки.
Комиссионер или брокер	3,15 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для лиц, которые объединяют покупателей и продавцов товаров, изделий или товаров, работая в качестве независимого подрядчика, а не в качестве служащего другого лица.
Подрядчик	153,00 доллара США за первые 60 000 долларов США или менее валовой выручки плюс 1,01 доллара США за каждую 1000 долларов США или ее дробную часть, превышающую 60 000 долларов США.	Для предприятий, занимающихся строительством, изменением, ремонтом или сносом любых зданий, шоссе, дорог или других сооружений. Обратите внимание: Городской подрядчик дополнительно оплачивает 2,55 доллара США за каждую 1000 долларов США или долю всех окладов и гонораров, выплачиваемых за услуги, оказываемые в городе в связи с проектами за пределами города. При отсутствии проектов за пределами города указывается только валовая выручка от проектов в городе.
Независимое агентство телемаркетинга	3,15 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для лиц, постоянно занимающихся маркетингом услуг или товаров, изделий или товаров от имени трех (3) или более клиентов, ни один из которых не имеет доли владения в отношении указанного лица, с использованием телекоммуникационного устройства в колл-центре
Прачечная, чистящее и красящее средство, сборщик, поставка белья и ремонт обуви	1,27 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для лиц, занимающихся стиркой, сушкой, чисткой, окрашиванием или глажкой любой одежды или аналогичного предмета личного имущества, независимо от того, выполняется ли это вручную, в машине или в любой монетной машине, управляемой таким лицом, его работником или любым клиентом, предоставление или сдача в пользование любых полотенец, постельного белья, фартуков, постельных принадлежностей, салфеток, скатертей или любых других предметов личной собственности аналогичного характера, сбор или доставка любых таких предметов в качестве агентства или иным образом за вознаграждение или заряжать или ремонтировать или восстанавливать обувь.
Разные услуги	3,56 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для лиц, занимающихся: рекламным агентством, подрядчиком по обслуживанию самолетов, субподрядчиком по пошиву одежды, переплетчиком, службой обналичивания чеков, субподрядчиком по драпировке, термообработчиком, почтовым обслуживанием, металлоискателем, учителем музыки, агентством по связям с общественностью, подрядчиком по вывозу мусора, стендом для чистки обуви или оператора салона, субподрядчика по производству одежды для шелкографии, агентства временной помощи, продавцов билетов, туристического агентства, наборщика или терминатора проводов.
Мультимедийные предприятия	1,01 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для предприятий, которые: Производство фильмов, дисков, кассет, программного обеспечения или других записывающих устройств, визуальных или звуковых, путем интеграции двух или более носителей, которые включают, помимо прочего, компьютерную графику и видео, фильмы, слайды, видеокассеты, аудио ленты и фотографии Предоставление услуг по компьютерному программированию на контрактной или платной основе за услуги, которые включают проектирование и анализ компьютерного программного обеспечения, модификацию заказного программного обеспечения, создание цифровых изображений и другие сопутствующие услуги по программированию Разработка онлайновых и интернет-услуг, включая дизайн веб-сайтов, для клиентов.
Аренда личного имущества	2,55 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для лиц, занимающихся лизингом или арендой любого материального личного имущества и не облагаемых особым налогом в соответствии с другими положениями настоящей статьи. Не требуется включать валовые доходы от сдачи в аренду или аренду материального личного имущества, если все его использование осуществляется полностью за пределами штата Калифорния.
Профессии и занятия Бизнес	4,25 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Лица , занятые более чем одним видом деятельности, призванием, профессией, призванием, профессией или другими средствами к существованию, охватываемыми настоящим разделом, должны консолидировать все валовые поступления и должны получить одно Свидетельство о регистрации в налоговом органе, охватывающее всю такую ​​деятельность по оказанию услуг Лица, занимающиеся предоставлением услуг, могут иметь право на долю валовой выручки, полученной от деятельности, осуществляемой как в городе Лос-Анджелес, так и за его пределами (Постановление городского клерка № 15).
Аренда коммерческой недвижимости	1,27 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для лиц, занимающихся арендой или сдачей в аренду здания арендаторам для целей, отличных от проживания. Этот налог не распространяется на лиц, которые управляют складскими помещениями или крытыми автостоянками
Аренда жилых единиц	1,27 доллара США за 1000 долларов США или его дробную часть валовой выручки.	Для лиц, которые занимаются управлением или эксплуатацией гостиницы, ночлежного дома, многоквартирного дома или других жилых единиц.
Розничная торговля	1,27 доллара США за 1000 или его дробную часть валовой выручки.	Розничная продажа – это продажа любых товаров, изделий или товаров для любых целей, кроме перепродажи. Типичными примерами могут быть продуктовые магазины, аптеки, хозяйственные магазины, магазины одежды, рестораны и т. д.
Оптовая торговля	1,01 доллара США за 1000 или ее дробную часть валовой выручки.	Продавцы, которые занимаются как розничными продажами, так и оптовыми продажами , облагаются обоими типами налогов. В этих случаях необходимо будет разделить продажи и уплатить налог на бизнес для каждой классификации. Поступления, которые могут быть исключены из налогов на розничную и оптовую торговлю, включают: Продажи за пределами штата, которые продавец отправляет непосредственно покупателю в пункты за пределами штата Калифорния. Государственные или местные налоги с продаж и использования. Возврат товаров, где разрешены наличные деньги или кредит. Разрешенные или принятые скидки при оплате наличными

Корпоративный подоходный налог (1120ME) | Налоговая служба штата Мэн

• Налог на прибыль/имущество

  • Индивидуальный подоходный налог (1040ME)
  • Корпоративный подоходный налог (1120ME)
  • Налог на недвижимость (706ME)
  • Фидуциарный подоходный налог (1041ME)
  • Руководящие документы
  • Удержание работодателем (заработная плата, пенсии, резервное копирование) (941ME и ME UC-1)
  • Налог на франшизу (1120B-ME)
  • Страховые налоги
  • Удержание средств через юридические лица (941P-ME) и возвраты
  • Удержание недвижимости (REW)
• Налог на имущество
• Налог с продаж, использования и поставщиков услуг
• Топливный налог
• Другие налоги
• Кредиты и программы налоговых льгот
• Согласие
• Единицы аудита
• Управление налоговой политики

Мэн облагает подоходным налогом все организации, организованные как корпорации и имеющие доход из источника в штате Мэн.