Основные сроки перечисления НДФЛ в таблице (уплаты) в 2018 году. Сроки перечисления ндфл в 2018 году таблица

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году (таблица)

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации - таблица сроков уплаты НДФЛ в 2018 году для юридических лиц.

Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение - больничные пособия и отпускные) - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо - налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам - с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных - не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2018 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году: таблица для юридических лиц

Вид дохода, c которого надо платить налог Дата получения дохода Срок уплаты НДФЛ 2018

Зарплата	Последний день месяца, за который начислен заработок	Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
Отпускные	День выплаты или перечисления на счет	Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги
Больничные	День выплаты или перечисления на счет
Доход в натуральной форме	День передачи дохода	Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода
Дивиденды	Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу)	В ООО - не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода В АО - не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году

срок оплаты ндфл с заработной платы в 2018 году

Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2018 году - не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Важно!

До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21.06.2016 № 03-04-06/36092.

Когда надо перечислить платить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее - в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ - первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты

По НК РФ нельзя исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдают в последний рабочий день года. Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.16 № 03-04-06/63250). Физлица получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, надо удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

Вывод

НДФЛ с зарплаты (включая налог с аванса) перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца. Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Еще на эту тему читайте:

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с больничного листа и отпускных

Как мы уже разъяснили, НДФЛ по общему правилу перечисляют не позднее следующего дня после выплаты дохода, однако для налога с больничных и отпускных сроки другие.

Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Поэтому удержать НДФЛ надо в день выплаты, а срок уплаты НДФЛ с больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором пособия выплачены.

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году с больничного листа

Периоды 2018 г. Сроки уплаты налога

январь	31.01.2018 г.
февраль	28.02.2018 г.
март	31.03.2018 г.
апрель	03.05.2018 г.
май	31.05.2018 г.
июнь	30.06.2018 г.
июль	31.07.2018 г.
август	31.08.2018 г.
сентябрь	02.10.2018 г.
октябрь	31.10.2018 г.
ноябрь	30.11.2018 г.
декабрь	в 2019 г.

Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Срок уплаты НДФЛ при увольнении работника - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 226 НК РФ). То есть перечислить налог, если сотрудник уволился, можно на следующий день после расчета или в день увольнения.

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если сотрудника уволили не последним днем месяца, датой фактического получения доходов в виде оплаты труда считается последний отработанный им день, за который был начислен доход.

Сроки перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Дата выплаты дохода увольняемому Вид расчета Срок уплаты НДФЛ 2018

В день увольнения или не позднее следующего дня за днем, когда уволенный требует расчет (ст. 140 ТК РФ)	на карту/счет	В день увольнения/в день фактического получения наличных со счета
	наличными в кассе	В день увольнения/на следующий день после дня увольнения

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году

Дивиденды. Налог с доходов в виде дивидендов удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня.

Сроки уплаты НДФЛ с других видов дохода

Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы). Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить - не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ.

Материальная выгода от экономии на процентах. Доходы в натуральной форме (подарки, продукция и т.д.). Налог удерживают в день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержать можно не более 50 % от дохода. Срок уплаты НДФЛ - не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

Доход, который физлицо получило в результате зачета встречных требований. Налог надо удержать в день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом НДФЛ. Срок уплаты - не позднее дня, следующего за подписанием акта.

Безнадежный долг, по которому истек срок давности. Исчислить налог надо в день списания долга с баланса, удержать - в день выплаты ближайшего дохода, а заплатить - не позднее дня, следующего за выплатой.

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДФЛ в 2018 году

При нарушении срока уплаты НДФЛ за каждый день просрочки ФНС начисляет пени. Пени считают из 1/300 ключевой ставки ЦБ (ст. 75 НК РФ).

Статьи по теме:

www.gazeta-unp.ru

Сроки перечисления НДФЛ в таблице (уплаты) в 2018 году

В 2018 году период уплаты НДФЛ напрямую зависит от разновидности дохода, с которого он подлежит удержанию.

В случае с зарплатным подоходным налогом, то срок считается следующим днем за днем итогового расчета по оплате труда дня.

В случае с иными видами начислений сроки будут различаться. Для исключения недопонимания целесообразно рассмотреть подробней этот вопрос.

Важные аспекты

Изначально необходимо обращать внимание на то, что с целью налогообложения доходов граждан структурные подразделения юридических лиц устанавливаются, беря во внимание нормы НК РФ.

В соответствии со статьей 64 НК РФ компания оставляет за собой право:

включать в себя производственные структурнее подразделении (цеха, филиалы, лаборатории и так далее) и аппараты управлений в подразделениях и так далее;

открывать филиалы, многочисленные представительства, структурные отделения и иные разновидности подразделений.

При этом функции, а также права и обязанности отделений компании устанавливаются соответствующими о них Положениями, которые подлежат утверждению на основании Устава.

Одновременно с этим компании оставляют за собой право самостоятельно устанавливать организационную структуру, а также:

разрабатывать и утверждать штатное расписание;
определять оптимальную численность сотрудников.

Иными словами, в Положении относительно структурного подразделения совместно с иными функциями могут быть зафиксированы и соответствующие полномочия в отношении:

порядка расчета заработных плат;
правил перечислений заработной платы, причем как работникам, так и не сотрудникам структурных подразделений.

В данной ситуации подобное подразделение в сфере налогообложения станет уполномоченным представительством, а также непосредственно самим налоговым агентом физлиц во время перечислений доходов.

Если же функции структурного подразделения в Положениях не указаны, то оно считается таковым, как неуполномоченным, из-за чего все обязанности налогового агента будут возложены на головную организацию.

Все без исключения налогоплательщики должны быть зарегистрированы либо же поставлены на учет в территориальном представительстве ГФС, непосредственно по месту:

расположения юридических лиц и структурных подразделений в частности;
регистрации непосредственно самих структурных подразделений, включая движимого и недвижимого имущества, объектов налогообложения или тех, которые напрямую связаны с начислением налога либо же спустя некоторый период ведения предпринимательской деятельности.

Процедура регистрации налогоплательщиков осуществляется в четком соответствии с установленным Порядком №1588.

Из этого следует, что:

Головная компания должна в обязательном порядке находиться на учете в ГФС	По месту своей регистрации
Территориальные представительства, филиалы и иные обособленные подразделения	Которым были предоставлены полномочия по начислению и удержания подоходного налога, должны находиться на учете по своему месторасположению
Головная организация, у которой имеются действующие неуполномоченные подразделения	Должны быть поставлены на учет по месту расположения таких представительств, непосредственно как плательщик отдельных видов налогов

Зная об указанных особенностях можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Законодательная база

Основным нормативно-правовым документом выступает Налоговый Кодекс РФ. Рекомендуется ознакомиться с такими статьями как:

Ст. 223	Содержит ключевые аспекты по датам получения дохода
4 пункт ст. 226	Отображает имеющиеся особенности по датам удержания подоходного налога
6 пункт ст. 226	Содержит период перечисления НДФЛ в казну

Перечень не является исчерпывающим, но при этом включает в себя ключевые аспекты в рассматриваемом вопросе.

Сроки уплаты налога (с отпускных, зарплаты, дивидендов) таблица

Период перечисления подоходного налога (форма 6-НДФЛ) напрямую зависит от статуса налогоплательщика:

физическое либо юридическое лицо;
либо частный предприниматель.

Для исключения вероятности возникновения недопонимания, целесообразно рассмотреть подробней период перечисления для каждого типа налогоплательщиков по отдельности.

Для физических лиц

Настоятельно рекомендуется использовать сроки перечисления НДФЛ в таблице из доходов наемного штата сотрудников:

Разновидности получения дохода физическими лицами	Когда именно был получен доход	Дата удержания начисленного НДФЛ на доходы	Период перечисления подоходного налога в бюджет
Начисленная заработная плата в первой половине месяца	В период с 16 по 31 число текущего отчетного месяца	—	Не позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платы
Начисленная заработная плата во второй половине календарного месяца	В период с 1 по 15 число следующего отчетного месяца	Дата начисления установленной заработной платы	Не позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платы
Больничный лист (факт начисления пособия по причине наступления временной нетрудоспособности должен быть осуществлен не позднее 10 календарных дней после передачи листка нетрудоспособности работодателю)	День фактического начисления	Дата перечисления наемным сотрудникам средств, причем как безналичным расчетом, так и выдачей на руки	Не позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплаты
Начисленные отпускные	Не позднее, чем за 3 календарных дня до ухода наемного рабочего в отпуск	Дата перечисления отпускных	Не позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплаты
Осуществление расчетов на основании увольнения	День непосредственного увольнения	Дата фактической выдачи расчета бывшему сотруднику на руки. Как правило, это последний рабочий день	Не позднее следующего дня после выплаты расчета
Начислены дивиденды	День, который установлен на общем собрании	День перечисления денежных средств	Не позднее дня, следующий после выплат

Необходимо также обращать внимание на то, что в нынешнем году каких-либо поправок в вопросе корректировки сроков по перечислению подоходного налога на доходы физических лиц не предусматривается.

Из этого следует, что на сейчас продолжают действовать правила утвержденные еще в 2016 году и зафиксированные 26 главой Налогового Кодекса РФ.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Налог подлежит перечислению частными предпринимателями на основании предоставленной годовой декларации в период до 15 июля календарного года, который следует за отчетным.

При этом предусматриваются авансовые платежи, которые сотрудники налоговой инспекции исчисляют самостоятельно на основании сведений прошлых лет либо же декларации по прогнозам показателей прибыли. На подобные сумму налоговики отсылают уведомление частным предпринимателям.

Периоды перечисления соответствующих авансовых платежей имеют вид:

Половина годового размера	Перечисляется до 15 июля
Четвертая часть суммы	Не позднее 15 октября включительно
Четвертая часть суммы	Не позднее 15 января включительно того месяца, который следует за отчетным

В случае игнорирования установленных сроков на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции.

Для юридических лиц

Изначально необходимо обращать внимание на то, что юридические лица по праву считаются налоговыми агентами по отношению к тем физическим лицам, которым они начисляют доход на любых законных основаниях.

По этой причине компании для определения периодов перечисления налога в бюджет должны будут руководствоваться нормами Положения статьи 226 Налогового Кодекса России.

Видео: на что обратить внимание

Одновременно с этим ключевым критерием, который выдвигается к налоговым агентам, выступает так называемое информирование представителей налогового органа о ситуациях, при которых невозможно было удержать подоходный налог.

В завершении можно сказать — в зависимости от конкретной ситуации, периоды перечисления подоходного налога в бюджет могут различаться.

В частности речь идет о том, каким именно статусом обладает налоговый агент: физическое либо юридическое лицо.

Одновременно с этим нужно помнить, что при возникновении каких-либо сложностей и недопонимания, физические и юридические лица могут обратиться в территориальное представительство налогового органа за предварительными консультациями.

zanalogami.ru

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: таблица для юридических лиц |

Опубликовал: admin в Новости 02.03.2018 113 Просмотров

Опубликовал: admin в Налоги и выплаты 08.01.2018 0 879 Просмотров

сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц;
сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году
сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году;
сроки уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году;
сроки уплаты налога с других видов дохода физлиц;

Единый срок уплаты НДФЛ в 2018 году — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, как компания перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки. Исключение — больничные (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускные. С них НДФЛ нужно уплатить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил деньги.

В случае нарушения сроков уплаты НДФЛ в 2018 году за каждый день просрочки налоговики могут начислить пени по НДФЛ. Часто инспекторы начисляют их незаконно. Виноваты ошибки в платежках и расчете 6-НДФЛ. Но можно избавиться от пеней по НДФЛ сразу после отчетности .

Рассмотрим подробнее сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году: таблица для юридических лиц

В АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

НДФЛ по общему правилу перечисляют не позднее следующего дня после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Однако с больничных НДФЛ платят в другие сроки.

Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Поэтому удержать НДФЛ надо в день выплаты, а перечислить НДФЛ в срок не позднее последнего дня месяца, в котором выданы больничные.

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году с больничного листа

Датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена. А срок перечисления НДФЛ в 2018 году — не позднее даты, следующей за днем выплаты зарплаты.

Когда надо перечислить платить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что компания вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь в 2018 году рассчитается с сотрудниками в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — 9 января 2018 года. Кодекс требует перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату 30 декабря. 29 декабря — пятница, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день после Нового года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Строго по кодексу компания не может исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдаст 29 декабря. Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.2016 № 03-04-06/63250). Сотрудники получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, компания вправе удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

Таким образом, весь НДФЛ с зарплаты (включая налог с аванса) перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца. Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 226 НК РФ). То есть перечислить налог, если работник уволился, можно на следующий день после получения работником расчета или в день увольнения.

Сроки перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

В день увольнения/в день фактического получения наличных со счета

Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы). Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить — не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ.

Материальная выгода от экономии на процентах. Доходы в натуральной форме (подарки, продукция и т.д.). Налог удерживают в день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержать можно не более 50 % от дохода. Срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

Доход, который физик получил в результате зачета встречных требований. Налог надо удержать в день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом НДФЛ. Срок уплаты — не позднее дня, следующего за подписанием акта.

Безнадежный долг, по которому истек срок давности. Исчислить налог надо в день списания долга с баланса, удержать — в день выплаты ближайшего дохода, а заплатить — не позднее дня, следующего за выплатой.

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДФЛ в 2018 году

При нарушении срока уплаты НДФЛ в 2018 году за каждый день просрочки налоговики могут начислить пени. Они считаются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ (ст. 75 НК РФ).

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

mari-a.ru

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году

Налоговый агент обязан соблюдать порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Расскажем когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году, а также порядок перечисления налога.

C 2016 года действует новый порядок удержания подоходного налога с отпускных. Изменения внес Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ. Работодатель - налоговый агент обязан соблюдать этот порядок и перечислять НДФЛ своевременно.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных

До вступления в силу изменений в сроках уплаты НДФЛ (закон № 113-ФЗ), налог с отпускных надо было платить при каждой выплате - на дату выдачи отпускных (письма ФНС России от 13.06.12 № ЕД-4-3/9698@, Минфина России от 06.06.12 № 03-04-08/8-139). Однако отпускные - это часть зарплаты (ст. 136 ТК РФ). А значит, датой их фактического получения считается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). В таком случае порядок оплаты НДФЛ с отпускных должен быть такой же, как и для налога, удержанного с зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В связи с этим были внесены корректировки в сроки уплаты налога.

По новым правилам срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году - не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Важные изменения!

Срок на выплату отпускных надо считать по-новому>>

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году. Таблица

В каком месяце выплачены отпускные Сроки перечисления НДФЛ с отпускных

январь	31.01.2018 г.
февраль	28.02.2018 г.
март	02.04.2018 г.
апрель	03.05.2018 г.
май	31.05.2018 г.
июнь	02.07.2018 г.
июль	31.07.2018 г.
август	31.08.2018 г.
сентябрь	01.10.2018 г.
октябрь	31.10.2018 г.
ноябрь	30.11.2018 г.
декабрь	31.12.2018 г. (перенос на первый рабочий день в 2019 г.)

Если сотруднику выплачена при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), с нее НДФЛ перечисляют не позднее дня, следующего за днем выплаты компенсации (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть здесь сроки такие же, как для налога с зарплаты.

Вас также заинтересуют статьи:

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2018 году: примеры

При уплате НДФЛ налоговый агент может столкнуться с ситуацией, когда дата выплаты отпускных приходится на другой месяц, а срок уплаты налога - на выходной (праздничный день). Смотрите примеры с разъяснениями.

Пример 1. Сотрудник оформил отпуск продолжительностью 7 дней - на период с 22 по 28 января 2018 г. В срок 17 января организация перечислила отпускные за положенные 7 дней отпуска. Перечислить НДФЛ с отпускных надо в последний день месяца - не позднее 31 января 2018 года.

Пример 2. Сотрудник оформил отпуск с 6 апреля 2018 года на 28 календарных дней. Дата выплаты дохода (отпускных) - не позднее 3 апреля. А срок перечисления НДФЛ с дохода - не позднее 30 апреля. В 2018 году это выходной день. В НК РФ установлено, что если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. То есть перечислить НДФЛ с отпускных надо не позднее 3 мая.

Пример 3. Сотрудник оформил отпуск с 1 июня 2018 года на 28 календарных дней. Дата выплаты отпускных - не позднее 29 мая. То есть месяц выплаты уже не июнь, а май, поэтому срок уплаты НДФЛ с отпускных - не позднее 31 мая 2018 года.

Обратите внимание, что на дату получения дохода налоговый агент обязан исчислить НДФЛ. Эта дата также необходима, чтобы заполнить строку 100 в расчете 6-НДФЛ.

www.gazeta-unp.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности