Список расходов при усн доходы минус расходы в 2018 году: Перечень расходов при УСН принимаемых для налогообложения в 2021 году, что входит (можно включить) к налоговому учету при УСН

Расходы на УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году: учет, списание, перечень (список)

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Анастасия Корнилова

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу не на все произведённые расходы — только на те, которые указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Содержание

• Что входит в перечень из п. 1 ст. 346.16 НК

Список, приведенный в кодексе, закрытый — расширить его по своему усмотрению налогоплательщик не может. Траты, не подпадающие под какой-либо пункт перечня, нельзя включать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.

Но сам законодатель периодически вносит в список изменения — например, с начала пандемии в списке появились расходы на дезинфекцию помещений, покупку средств защиты, спецодежду и маски для сотрудников.

Расходы, перечисленные в кодексе, можно сгруппировать по направлениям.

Расходы на имущество:

• на покупку и создание основных средств,
• на доставку, монтаж, реконструкцию, модернизацию и ремонт.

Производственные расходы:

• материальные расходы — на сырье, материалы, инструменты, комплектующие, топливо, энергию, на производственные и транспортные услуги,
• на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов,
• арендные, в том числе лизинговые платежи,
• содержание служебного транспорта,
• на рекламу продукции,
• приобретение товара для перепродажи,
• на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию,
• на подтверждение соответствия продукции или иных объектов и процессов установленным требованиям.

Расходы на интеллектуальную собственность:

• на приобретение и создание нематериальных активов,
• на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы,
• на патентование и правовую охрану результатов интеллектуальной деятельности,
• на научные исследования и опытно-конструкторские разработки,
• на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных,
• периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности.

Расходы на трудовые отношения:

• на оплату труда и выплату больничных,
• страхование работников, имущества и ответственности,
• на командировки,
• на проведение оценки квалификации, подготовку и переподготовку сотрудников.

Налоги и другие обязательные платежи:

• налог на добавленную стоимость по оплаченным товарам и услугам,
• налоги и сборы,
• расходы на пожарную безопасность, охрану имущества, обслуживание охранно-пожарной сигнализации,
• таможенные платежи и сборы,
• нотариальные платежи,
• на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности и других сведений,
• расходы на обязательную оценку для уплаты налогов,
• за предоставление информации о зарегистрированных правах,
• на оплату услуг по изготовлению документов кадастрового и технического учета объектов недвижимости,
• на оплату услуг по проведению экспертизы для получения лицензии,
• судебные расходы и арбитражные сборы,
• вступительные, членские и целевые взносы в саморегулируемые организации,
• возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения большегрузами,
• отчисления застройщиков в компенсационный фонд.

Расходы по договорам:

• проценты по кредитам,
• на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги,
• на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.

Офисные расходы:

• на канцтовары,
• на услуги связи, почтовые, телефонные, телеграфные услуги.

Коронавирусные расходы:

• на покупку имущества, предназначенного для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданное некоммерческим медицинским организациям и органам власти,
• на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты,
• на обеспечение мер по технике безопасности и на содержание помещений и инвентаря здравпунктов в организации,
• на приобретение медицинских изделий для диагностики или лечения коронавирусной инфекции.

Расходы, связанные с коронавирусной инфекцией, можно списывать, начиная с 1 января 2020 года.

Траты, не упомянутые в статье 346.16 НК, учесть нельзя. Например, расходы на спецоценку, аутсорсинг, представительские расходы, создание аварийного резерва списать не получится.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Статья актуальна на 

24.05.2022

УСН

46

Продолжайте читать

Все статьи

Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить

УСН «Доходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить

Как уменьшить налог УСН

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

какие расходы учитываются при упрощенке 15%, подтверждающие документы — Дело Модульбанка

Ещё:

Как правильно оформить карточку товара на Яндекс. Маркете. Чек-лист

Как оформить гибкий и скользящий графики

Составить валютный договор без ошибок

Как оформить самозанятость через приложение «Мой налог»

Как перейти на электронный документооборот

Как работать с негативными отзывами

Как продать готовый бизнес

Как подготовиться к поиску инвестиций

Как написать текст вакансии, чтобы найти хорошего специалиста и не нарушить закон

Как накопить подушку безопасности

Как перейти на электронные трудовые книжки

Что делать, если на вас давит полиция или прокуратура

Я стал номинальным директором. Что делать?

Что делать с лишней едой в кафе

Как провести тендер

Как купить готовый бизнес

Как не платить налоги. Законные способы

Как составить брачный договор, если у вас бизнес

Больничный для ИП: как болеть и получить деньги

Предпринимателям тоже подбрасывают наркотики

Подписаться

Ещё:

Как правильно оформить карточку товара на Яндекс.Маркете. Чек-лист

Как оформить гибкий и скользящий графики

Составить валютный договор без ошибок

Как оформить самозанятость через приложение «Мой налог»

Как перейти на электронный документооборот

Как работать с негативными отзывами

Как продать готовый бизнес

Как подготовиться к поиску инвестиций

Как написать текст вакансии, чтобы найти хорошего специалиста и не нарушить закон

Как накопить подушку безопасности

Как перейти на электронные трудовые книжки

Что делать, если на вас давит полиция или прокуратура

Я стал номинальным директором. Что делать?

Что делать с лишней едой в кафе

Как провести тендер

Как купить готовый бизнес

Как не платить налоги. Законные способы

Как составить брачный договор, если у вас бизнес

Больничный для ИП: как болеть и получить деньги

Предпринимателям тоже подбрасывают наркотики

Подписаться

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент…

Готово!

Проверьте почту, пожалуйста

Не получилось отправить 😐

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.

Федеральная резервная система — Работа с непредвиденными расходами

1. Дом
2. Публикации
3. Экономическое благополучие домохозяйств США (SHED)
4. Отчет об экономическом благополучии домохозяйств США в 2018 г. – май 2019 г.

Включите JavaScript, если он отключен в вашем браузере, или получите доступ к информации по ссылкам, указанным ниже.

Предисловие

РезюмеЭкономическое благополучиеДоходЗанятостьУправление непредвиденными расходамиБанковское дело и кредитЖилье и микрорайоныВысшее образованиеСтуденческие кредиты и другие долги за образованиеПенсионный фондОписание исследования

Что делать с непредвиденными расходами

Результаты опроса показывают, что многие взрослые не очень хорошо подготовлены к тому, чтобы противостоять даже небольшим финансовым потрясениям, хотя способность оплачивать текущие счета и справляться с непредвиденными расходами заметно улучшилась с 2013 года. Несмотря на положительные тенденции, финансовые проблемы остаются, особенно для людей с низким уровнем образования и меньшинств.

Небольшие непредвиденные расходы

Относительно небольшие непредвиденные расходы, такие как ремонт автомобиля или замена сломанного электроприбора, могут стать проблемой для многих семей без достаточных сбережений. Столкнувшись с гипотетическими расходами в размере 400 долларов, 61 процент взрослых в 2018 году заявили, что они покроют их, используя наличные, сбережения или кредитную карту, которая будет погашена при следующем выписке (все вместе именуемые «наличными или их эквивалентом»). — увеличение на 2 процентных пункта по сравнению с 2017 годом (рисунок 10). В 2013 году таким же образом покрыла бы такие расходы половина взрослых.

Рисунок 10. Покроет экстренные расходы в размере 400 долларов США за наличные деньги или их эквивалент (по годам обследования)

Доступная версия | Вернуться к тексту

Среди оставшихся 4 из 10 взрослых, которым было бы труднее покрыть такие расходы, наиболее распространенные подходы включают хранение остатка на кредитной карте и заимствование у друзей или семьи (рис. 11). Двенадцать процентов взрослых никоим образом не смогут оплатить расходы. Хотя так много дополнительных расходов при скромных расходах сбивает с толку, возможно, что некоторые предпочли бы взять взаймы, даже если бы у них было 400 долларов, сохраняя свои деньги в качестве буфера для других расходов. ¹¹

Рисунок 11. Другие способы покрытия экстренных расходов в размере 400 долларов США

Доступная версия | Вернуться к тексту

Примечание. Респонденты могут выбрать несколько ответов.

Хотя в предыдущем вопросе речь шла о гипотетических расходах, результаты опроса показывают, что некоторым людям трудно оплачивать свои настоящие счета. Даже без непредвиденных расходов 17% взрослых рассчитывали отказаться от оплаты некоторых счетов в месяц проведения опроса. Чаще всего это связано с неуплатой или частичной оплатой счета по кредитной карте (таблица 10). Четверо из десяти тех, кто не в состоянии оплатить все свои счета (7 процентов всех взрослых), говорят, что их арендная плата, ипотека или счета за коммунальные услуги останутся, по крайней мере, частично неоплаченными.

Таблица 10. Счета, оставшиеся неоплаченными или только частично оплаченными в месяц обследования

Проценты

Примечание. Респонденты могут выбрать несколько ответов. «Неуказанные счета» отражают тех, кто сказал, что не сможет оплатить счета в полном объеме, но затем не ответил на тип счета.

Еще 12 процентов взрослых не смогли бы оплатить счета за текущий месяц, если бы им также пришлось оплатить непредвиденные расходы в размере 400 долларов. В целом, 3 из 10 взрослых либо не в состоянии оплачивать свои счета, либо находятся в одной скромной финансовой неудаче от трудностей, что немного меньше, чем в 2017 году (33 процента).

Те, у кого меньше образования, менее способны справиться с этими расходами. Тринадцать процентов взрослых со степенью бакалавра или выше не рассчитывают оплатить счета за текущий месяц или не смогут этого сделать, если столкнутся с неожиданными расходами в размере 400 долларов, по сравнению с 42 процентами тех, кто имеет высшее образование или меньше. Расовые и этнические меньшинства всех уровней образования еще менее способны справиться с финансовыми трудностями (рис. 12).

Некоторые финансовые проблемы требуют большей подготовки и тщательного планирования, чем потребовали бы относительно небольшие непредвиденные расходы. Одним из распространенных показателей финансовой подготовки является наличие у людей сбережений, достаточных для покрытия трехмесячных расходов в случае потери работы. Половина людей отложила специальные сбережения на случай чрезвычайных ситуаций или фонды «на черный день». Как и в случае с небольшими финансовыми потрясениями, некоторые справились с более сильным потрясением, заняв или продав активы; пятая часть говорит, что таким образом они могли бы покрыть расходы за три месяца. В общей сложности 7 из 10 взрослых могли бы воспользоваться сбережениями, им пришлось бы занимать или продавать активы, если бы они столкнулись с финансовой неудачей такого масштаба.

Рисунок 12. Неспособность полностью оплатить счета за текущий месяц (по образованию и расовой/этнической принадлежности)

Доступная версия | Вернуться к тексту

Расходы на здравоохранение

Расходы на здравоохранение из личных средств являются обычными непредвиденными расходами, которые могут стать существенными трудностями для тех, у кого нет финансовой подушки безопасности. Как и в случае с небольшими финансовыми неудачами, о которых говорилось выше, многие взрослые финансово не готовы к расходам, связанным со здоровьем. В 2018 году у пятой части взрослого населения возникли неожиданные крупные счета за медицинские услуги, при этом средний расход составлял от 1000 до 4,9 долларов США.99. Среди тех, кто оплачивает медицинские расходы, 4 из 10 имеют непогашенную задолженность по этим счетам.

Помимо финансового напряжения из-за дополнительных долгов, 24 процента взрослых остались без медицинской помощи в той или иной форме из-за неплатежеспособности, по сравнению с 27 процентами в 2017 году и значительно ниже 32 процентов, зарегистрированных в 2013 году. чаще всего пропускали лечение (17 процентов), затем посещали врача (12 процентов) и принимали лекарства, отпускаемые по рецепту (10 процентов) (рисунок 13).

Рисунок 13. Формы пропуска лечения по причине стоимости

Доступная версия | Вернуться к тексту

Существует тесная взаимосвязь между семейным доходом и вероятностью получения медицинской помощи. Среди тех, чей семейный доход составляет менее 40 000 долларов США, 36 процентов остались без какого-либо лечения в 2018 году по сравнению с 39 процентами в 2017 году. Эта доля падает до 24 процентов тех, у кого доход составляет от 40 000 до 100 000 долларов, и 8 процентов тех, кто зарабатывает более 100 000 долларов.

Медицинское страхование — это один из способов, с помощью которого люди могут оплатить обычные медицинские расходы и застраховаться от финансового бремени крупных и непредвиденных расходов. В 2018 году 90 процентов взрослых имели медицинскую страховку. Сюда входят 57 процентов взрослых, у которых есть медицинская страховка через работодателя или профсоюз, и 22 процента, у которых есть страховка через Medicare. Четыре процента людей приобрели медицинскую страховку через одну из бирж медицинского страхования. Те, у кого есть медицинская страховка, реже отказываются от лечения из-за неспособности платить. Среди незастрахованных 38 процентов остались без лечения из-за неплатежеспособности по сравнению с 22 процентами среди застрахованных. ¹²

Ссылки

 11. Например, Нил Бхутта и Лиза Деттлинг подсчитали, что в 2016 г. счета), что выше, чем 56 процентов взрослых в SHED 2016 года, которые заявили, что покроют расходы в размере 400 долларов наличными или их эквивалентом («Деньги в банке? Оценка ликвидных сбережений семей с использованием Обзора потребительских финансов», FEDS Примечания (Вашингтон: Совет управляющих, 19 ноября, 2018 г.), https://www.federalreserve.gov/econres/notes/feds-notes/assessing-families-liquid-savings-using-the-survey-of-consumer-finances-20181119.htm). Дэвид Гросс и Николас Сулелес первыми определили «загадку задолженности по кредитным картам», в которой некоторые домохозяйства держат как долги по кредитным картам с высокой процентной ставкой , так и низкодоходные ликвидные активы, которые можно использовать для погашения этих долгов («Ограничения ликвидности и процентные ставки»). Тарифы имеют значение для поведения потребителей? Данные кредитных карт», Quarterly Journal of Economics 117, выпуск 1 (февраль 2002 г. ): 149–85.) Вернуться к тексту

 12. Поскольку в ходе опроса респондентов спрашивают об их текущем статусе медицинского страхования, а также о том, пропускали ли они лечение в прошлом году, возможно, что некоторые респонденты, у которых в настоящее время есть страховка, не были застрахованы в тот момент, когда они не могли позволить себе лечение. Вернуться к тексту

Наверх

Последнее обновление:
14 июня 2022 г.

Дом — OAS FCU

СВЯЗАТЬСЯ С НАМИ

Доступный

АЗИЯ

ЕВРОПА

ЮЖНАЯ АМЕРИКА

КАРИБСКИЙ БАССЕЙН

ЦЕНТРАЛЬНАЯ АМЕРИКА

СЕВЕРНАЯ АМЕРИКА

Тереза ​​- Япония

OAS FCU всегда к нашим услугам. Каждый раз, когда я звоню, они готовы помочь, чем могут. По этой причине я всегда буду рекомендовать их своим друзьям и семье.

Кенрих — Нидерланды

Кредитный союз всегда к нашим услугам. Когда бы мы к ним ни обратились, они всегда готовы помочь нам любым возможным способом. Поэтому я с удовольствием порекомендую CU своим друзьям и близким.

Мария — Бразилия

Я всегда получаю дружелюбное, своевременное и индивидуальное отношение от сотрудников OAS FCU и быстрое решение любых моих финансовых проблем.

Андреа — Гренада

Несмотря на то, что я живу в Вест-Индии и лично не знаю ни одного сотрудника, каждый раз, когда мне нужна помощь с моей кредитной или дебетовой картой, я получаю очень быстрый ответ и максимальное внимание со стороны отличного персонала.

Эдуардо — Мексика

Отличное обслуживание клиентов. Быстрые и конкурентоспособные международные переводы

Гастон — США

Отличный сервис сайта. Быстрая обратная связь. Всегда помогут, когда нужно

Могу я присоединиться?

Хотите присоединиться? Этот простой тест поможет вам определить, соответствуете ли вы требованиям.

Начало работы

Глобальное преимущество

Членство в OAS FCU дает множество преимуществ. У нас более 50 лет опыта оказания помощи другим, где бы они ни находились. Используя разумные ценности, современные технологии и специализированное обслуживание, мы стремимся помочь нашим участникам достичь их финансовых целей.

Узнайте больше о нас

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut Labore et dolore magna aliqua. Tincidunt vitae semper quis lectus. Accumsan lacus vel facilisis volutpat est velit. Mi eget mauris pharetra et ultrices neque ornare aenean. Mattis enim ut Tellus Elementum. Сиди амет курсус сиди амет диктум. Condimentum vitae sapien pellentesque обитатель морби. Fringilla Phasellus faucibus scelerisque eleifend donec pretium vulputate. Sem viverra aliquet eget sit amet tellus cras adipiscing. Nibh nisl condimentum id venenatis a condimentum vitae sapien. Pharetra magna ac placerat vestibulum lectus mauris. Ut faucibus pulvinar elementum integer enim neque volutpat. Tincidunt id aliquet risus feugiat. Tempor id eu nisl nunc mi. Diam volutpat commodo Sed egestas egestas fringilla.

Duis ultricies lacus sed turpis tincidunt id. Vestibulum morbi blandit cursus risus. Et pharetra pharetra масса масса. Eget mauris pharetra et ultrices neque ornare aenean euismod elementum. Eget velit aliquet sagittis id consectetur. Phasellus faucibus scelerisque eleifend donec pretium. Posuere sollicitudin aliquam ultrices sagittis orci a. Mauris rhoncus aenean vel elit scelerisque mauris. Dolor magna eget est lorem ipsum dolor sit. Меценат sed enim ut sem viverra. Blandit massa enim nec dui nunc. Non odio euismod lacinia at quis risus sed vulputate. Dignissim diam quis enim lobortis. Sed vulputate odio ut enim.

Felis bibendum ut tristique et egestas quis. Ornare massa eget egestas purus viverra. Tempus urna et pharetra pharetra Massa Massa. In fermentum posuere urna nec. Fames ac turpis egestas целое число eget aliquet. Arcu ac tortor dignissim convallis. Facilisi nullam vehicula ipsum a arcu cursus vitae congue mauris. Urna duis convallis convallis tellus id interdum velit laoreet id. Odio ut enim blandit volutpat. Nec feugiat nisl pretium fusce. Condimentum id venenatis a condimentum vitae. A cras semper auctor neque vitae tempus. Amettellus cras adipiscing enim eu turpis egestas. Massa tincidunt dui ut ornare lectus sit amet est placerat. Ornare aenean euismod elementum nisi quis eleifend quam adipiscing vitae.

Velit aliquet sagittis id consectetur purus ut faucibus pulvinar. Pulvinar neque laoreet suspendisse interdum consectetur libero id. Morbi tincidunt ornare massa eget egestas purus viverra accumsan in. Ipsum dolor sit amet consectetur adipiscing. Duis ultricies lacus sed turpis tincidunt id aliquet. Sed odio morbi quis commodo odio aenean sed adipiscing. Id nibh tortor id aliquet lectus proin nibh nisl condimentum. Vulputate enim nulla aliquet porttitor lacus. Blandit cursus risus at ultrices mi tempus imperdiet nulla malesuada. Славы ac turpis egestas integer eget. Id ornare arcu odio ut sem nulla pharetra.