Система налогообложения для ип енвд: Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать? | ФНС России

Содержание

единый налог на вмененный доход (ЕНВД)


#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это система налогообложения, которая распространяется лишь на некоторые виды деятельности. Она призвана заменить собой другие налоги и сборы, сократить и облегчить взаимодействие с налоговыми службами. Благодаря нее и, если муниципальная власть одобрит переход на эту систему, небольшие предприятия могут уменьшить размер налогов. С 1 января 2021 года ЕНВД не действует.

Нормируемые расходы. Понятие и особенности признания

Материал опубликован в издании «Арсенал предпринимателя»

Автор статьи: Е.Шестакова, к. ю. н., генеральный директор ООО Актуальный менеджмент


Ольга Кутяева

#госпошлина#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#нотариальные услуги

Многие предприниматели прибегают к рекламе своих услуг, работ, чтобы привлечь как можно больше клиентов. Также при ведении бизнеса возникает множество затрат в виде уплаты сборов, судебных издержек, нотариальных услуг и представительских расходов.

Дробление бизнеса: оптимизация или уклонение от налогов?

Материал опубликован в издании «Юрист предприятия в вопросах и ответах»


Екатерина Давыдова

#дробление бизнеса#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#налоговое правонарушение#НК РФ#трансфертное ценообразование#упрощенная система налогообложения (УСН)

Из-за несовершенства российского налогового законодательства бывает очень трудно определить, когда компания проводит меры по налоговой оптимизации, а когда уклоняется от налогов. Поэтому следует помнить, что даже если, на ваш взгляд, выбранные способы оптимизации укладываются в рамки действующего Налогового кодекса РФ, в некоторых случаях все же могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов. В каких случаях операции по дроблению бизнеса являются правомерными, а в каких нет?

Налоговые опасности, подстерегающие индивидуального предпринимателя

Материал опубликован в издании «Арсенал предпринимателя»

Автор статьи: Екатерина Шестакова, кандидат юридических наук, Генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»


Ксения Тимченко

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#индивидуальный предприниматель (ИП)#налоговая проверка#недобросовестность#НК РФ#подоходный налог (НДФЛ)#ПФР#страховые взносы#тк рф#транспортный налог#упрощенная система налогообложения (УСН)#юридический адрес

В борьбе за увеличение доходов и уменьшение затрат многие предприниматели не задумываются о том, что их действия обернутся неблагоприятными налоговыми последствиями. Автор рассматривает, какие риски могут иметь такие действия, как регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, добровольная уплата страховых взносов на случай временной нетрудоспособности, переход на единый налог на вмененный доход и другие. В статье приводится анализ судебной практики и комментарии экспертов.

На сайте ФНС представлен новый калькулятор

Налоговая служба разработала и разместила на своем официальном сайте новый сервис, который поможет определиться с выбором оптимальной системы налогообложения.


Елена Курбатова

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#налогоплательщик#ФНС РФ

В налоговую декларацию по ЕНВД внесены изменения

В новой редакции изложен раздел 3 \»Расчет суммы единого налога на вмененный налог за налоговый период\», а также скорректированы штрих-коды.


Ольга Кутяева

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#налоговая декларация 3-НДФЛ

Планируется внести изменения в налоговую декларацию по ЕНВД

Опубликовано уведомление о разработке проекта изменений, которые планируется внести в приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 4 июля 2014 года, которым утверждены форма, формат налоговой декларации по ЕНВД.


Ольга Кутяева

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#налоговая декларация 3-НДФЛ

Совет Федерации одобрил продление срока действия ЕНВД до конца 2020 года

Совфед одобрил закон, проходивший в стадии проекта под номером 1025686-6, касающийся продления срока действия системы налогообложения в виде ЕНВД.


Ольга Кутяева

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#законопроект

Госдума рассмотрит проект о продлении срока ЕНВД во втором чтении 17 мая

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал во вторник принять во втором чтении законопроект депутатов от \»Единой России\» о продлении срока действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД) до 2021 года.


Ольга Кутяева

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#законопроект

Минфин уточняет виды деятельности, при осуществлении которых не требуется применения ККТ

Ведомство напоминает, что организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона №54-ФЗ от 22 мая 2003 года, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять наличные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ.


Ольга Кутяева

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#кассовые операции#контрольно-кассовая техника (ккт)#субъекты МСП

ВАС оценит обоснованность создания новой организации налогоплательщиком на ЕНВД

Компания обратилась за защитой в суд. Как было установлено в судах, общество занималось оптовой торговлей товарами и, одновременно, организовывала питание работников.


Ольга Кутяева

#арбитражная практика#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#товар

Компания участвует в конкурсах

Материал опубликован в издании «Бухгалтерия: просто, понятно, практично» 01. 11.2012 Статья написана в соавторстве с Романом Дегтяревым, экспертом журнала «Бухгалтерия: просто, понятно, практично»


Ксения Тимченко

#банковская гарантия#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#НДС / VAT#подряд#упрощенная система налогообложения (УСН)

Компания приняла участие в конкурсе на поставку товаров для государственных нужд. Участие повлекло за собой многочисленные расходы: сбор за участие в конкурсе, затраты по разработке тендерной документации, приобретению банковской гарантии, нотариальные расходы. Также организатору конкурса был перечислен обеспечительный платеж. Поможем бухгалтеру правильно отразить такие операции в налоговом учете.

Налоговики пытались назвать торговые места торговыми залами

Предприниматель арендовал небольшие площади в разных торговых залах, вел торговлю через витрины, проход покупателей внутрь этих точек предусмотрен не был.


Ольга Кутяева

#арбитражная практика#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Начиная с отчетности за первый квартал 2012 года, налогоплательщики ЕНВД представляют налоговые декларации в соответствии с новой формой

С первого квартала 2012 года следует применять новую форму налоговой декларации, в которой, в частности, для коэффициента-дефлятора К1 (на 2012 год его значение определено в размере 1,4942), предусмотрено поле для указания четвертого знака после запятой (в прежней декларации такое поле отсутствовало).


Ольга Кутяева

#декларация#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налогоплательщик  может подтвердить правомерность «нулевой» декларации по ЕНВД  любыми документами

Правомерность «нулевой» декларации по ЕНВД налогоплательщик может подтвердить любыми документами, подтверждающими факт приостановления его предпринимательской деятельности по объективным причинам.


Екатерина Давыдова

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#налоговая декларация 3-НДФЛ

Налогообложение доходов физического лица, сдающего в аренду жилую недвижимость

Материал опубликован в издании  «Бухгалтерский учет» 01.02.2010


Екатерина Давыдова

#аренда#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#недвижимость#подоходный налог (НДФЛ)#упрощенная система налогообложения (УСН)#Центробанк

Автор рассматривает, какие доходы физического лица облагаются НДФЛ, а какие нет в случаях: если выплата дивидендов при распределении чистой прибыли организации непропорциональна долям участников; если доходы выплачены участнику при ликвидации организации; при оплате предприятием медицинских услуг по договору добровольного страхования и др.

Минфин пояснил, как списать материалы

Общество применяет одновременно и ЕНВД и УСНО. Причем, материал, поступающий на склад, заранее невозможно «разделить» между двумя спецрежимами. Как правильно отнести материал на затратную часть в целях применения УСНО?


Екатерина Давыдова

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#упрощенная система налогообложения (УСН)

Торговля через интернет — это не розница

Организация, которая переходит на такой способ торговли либо планирует сделать это, должна знать помимо прочего, относится ли указанная деятельность к розничной торговле и подлежит ли переводу на ЕНВД.


Елена Данкова

#единый налог на вмененный доход (ЕНВД)#Интернет бизнес#ИТ-компания

Вниманию плательщиков ЕНВД! До 31.12.2020 необходимо выбрать другой режим налогообложения!

2 декабря 2020г.

Версия для печати

Уважаемые предприниматели – плательщики ЕНВД! Не забудьте до 31.12.2020 выбрать другой режим налогообложения!


С 1 января 2021 года глава 26.3 Налогового кодекса «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (далее — режим ЕНВД) признается утратившей силу (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ).


Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения.


Если специальный режим налогообложения не будет выбран, то с 1 января 2021 года юридическое лицо/индивидуальный предприниматель будут переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе налог на прибыль, НДС, и т.д.)


СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:









Индивидуальные предприниматели

 


Юридические лица

Упрощенная система налогообложения (доходы)

Уведомление подается в срок не позднее 31 декабря 2020 года по месту жительства ИП или нахождения организации!!!
ФОРМА УВЕДОМЛЕНИЯ    

Упрощенная система налогообложения (доходы)

Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы)

Уведомление подается в срок не позднее 31 декабря 2020 года по месту жительства ИП или нахождения организации!!!
ФОРМА УВЕДОМЛЕНИЯ

Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы)

Единый сельскохозяйственный налог
ФОРМА УВЕДОМЛЕНИЯ

Единый сельскохозяйственный налог

Патентная система налогообложения

(ФЗ от 23 ноября 2020 г. N 373-ФЗ внес существенные положительные изменения в данный специальный режим
Обзор изменений с сайта ФНС России

Заявление в 2020 году на получение патента подается до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного п.2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 09.12.2020 г. № СД-4-3/[email protected]) по месту жительства или при определенных обстоятельствах в любой территориальный налоговый орган.
ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ


 

Налог на профессиональный доход

Регистрация через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог»

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими режимами!!!

 

Организация и индивидуальные предприниматели вправе применять одновременно несколько спецрежимов по различным видам деятельности с учетом определенных условий.


 


Подробнее о каждом специальном налоговом режиме можно посмотреть на сайте ФНС России (Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?).


От того, какой налоговый режим будет Вами выбран, зависит и порядок перехода.


ПАМЯТКА 
«На какую систему налогообложения перейти?»





РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС РОССИИ
по вопросам , связанным с отменой ЕНВД с 01.01.2021


  • Законопроект «О патентной системе налогообложения» в Калужской области
  • Патентная система налогообложения — новые возможности


Дополнительная информация:
Татьяна Троцюк

(4842) 53-00-74 [email protected]

Календарь

Экспорт в Excel

Выбрать материал за период

  • Материалы не найдены
  • 01. 03.2023

    Объявляем набор на обучение по программе «Управление государственными и муниципальными закупками» для заказчиков

  • 09.01.2023

    Управление корпоративными закупками в соответствии с ФЗ-223

  • 16.12.2022

    Актуальные вопросы налогового законодательства в 2022 году

  • 15.12.2022

    Объявляем старт регионального этапа Всероссийского конкурса журналистов «Экономическое возрождение России»

  • 15.12.2022

    Информационно-аналитическое издание «Губерния 40» готовит четвертый выпуск этого года

Нидерланды — Корпоративный — Налоги на корпоративный доход

Как правило, компания-резидент Нидерландов облагается подоходным налогом с доходов по всему миру. Однако определенные доходы могут быть освобождены или исключены из налогооблагаемой базы. Субъекты-нерезиденты несут ограниченную налоговую ответственность только в отношении доходов из источников в Нидерландах.

Стандартная ставка налога на прибыль (КПН)

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25,8% на 1 января 2022 года (25% в 2021 году). Существует две группы налогооблагаемого дохода. Более низкая ставка в размере 15% применяется к первой группе доходов. Эта группа была расширена и включает налогооблагаемый доход до 39 евро.5000 (245000 евро в 2021 г.). Стандартная ставка применяется к превышению налогооблагаемого дохода. Обратите внимание, в Весеннем меморандуме было предложено, чтобы первая группа доходов была снижена до 200 000 евро на 1 января 2023 года. инвестиционные фонды составляют 0%, при условии, что их прибыль предоставляется акционерам и держателям сертификатов участия не позднее, чем через восемь месяцев после окончания года.

Налоговые инвестиционные фонды могут также инвестировать в деятельность по развитию (или реконструкции) недвижимости при условии, что эта деятельность осуществляется через дочернюю компанию, на которую распространяется голландский CIT, и деятельность по развитию (или реконструкции) осуществляется в интересах недвижимости, которая ( или будет) формировать часть собственного портфеля фонда, портфеля аффилированного фискального инвестиционного фонда, портфеля компании, в которой фонд или аффилированный фонд имеет существенную долю, или в интересах собственного портфеля дочерней компании («развитие проекта ‘ дочернее предприятие). Фискальным инвестиционным фондам, инвестирующим в недвижимость, разрешено иметь налогооблагаемую дочернюю компанию, которая предоставляет обычные услуги в отношении недвижимости, принадлежащей голландскому инвестиционному фонду недвижимости (REIT). Примерами могут служить конференц-залы или эксплуатация собственного ресторана.

Режим освобожденных инвестиционных фондов

Режим освобожденных инвестиционных фондов существует рядом с описанным выше режимом фискальных инвестиционных фондов. Чтобы иметь право на льготный режим инвестиционного фонда, инвестиционный фонд должен соответствовать определению Закона о финансовом надзоре Нидерландов ( Wet op he financieel toezicht ), что означает, что его инвестиции ограничены финансовыми инструментами, такими как акции, облигации. , опционы и фьючерсы, торгуемые на соответствующих фондовых рынках (Euronext, FTSE, Nasdaq, Dow Jones и т. д.). Помимо статуса освобожденного для целей CIT, освобожденный инвестиционный фонд не обязан удерживать дивиденды у источника выплаты в отношении распределения прибыли среди своих акционеров.

Режим ящика инноваций

Специальный режим применяется в отношении прибыли, включая роялти, полученной от самостоятельно разработанного нематериального актива. В этом так называемом «корзине инноваций» налогоплательщик может при определенных условиях выбрать применение более низкой эффективной ставки к налогооблагаемой прибыли, полученной от этих нематериальных активов. С 1 января 2021 г. эффективная налоговая ставка инновационной коробки увеличена до 9% (7% в 2020 г.).

Коробка инноваций применяется, если не менее 30% прибыли получено за счет патента. Компании, понесшие определенные квалифицированные затраты на исследования и разработки (НИОКР) для разработки объектов интеллектуальной собственности (ИС), на которые не был выдан патент, также имеют право на льготную эффективную налоговую ставку.

Более низкая эффективная налоговая ставка применяется только к положительному доходу, что позволяет полностью учитывать инновационные потери. Также можно включить прибыль от нематериального актива, полученную в период между подачей заявки на патент и выдачей патента, в режиме инновационной корзины (не для активов НИОКР).

Режим ящика инноваций в Нидерландах согласуется с модифицированным нексусным подходом, как описано в отчете ОЭСР по Мероприятию 5, и рассматривается Группой ЕС по Кодексу поведения как безвредный.

Тоннажный налоговый режим

В целях стимулирования предпринимателей, занимающихся морскими перевозками, некоторым судоходным компаниям может быть предоставлен благоприятный режим (известный как голландский тоннажный налоговый режим). В соответствии с этим режимом налогооблагаемая прибыль морского судна основана на его зарегистрированной чистой вместимости, умноженной на фиксированную сумму предполагаемой прибыли на тонну вместо фактической прибыли от эксплуатации. Режим применяется только к расчету прибыли, связанной с квалифицируемой судоходной деятельностью. Эти виды деятельности включают эксплуатацию судов в международном сообщении (включая перевозки с целью эксплуатации природных ресурсов на море), деятельность по прокладке кабелей и труб на дне моря, а также буксировку, дноуглубительные работы и связанные с ними виды деятельности.