Содержание
Все, что вам нужно знать о подаче налоговой декларации для ООО в США
По данным Налоговой службы (IRS), в США насчитывается более 25,5 миллионов индивидуальных предпринимателей, что делает их самой популярной формой владения бизнесом. И для этого есть причина: индивидуальное владение не требует оформления стартовых документов и является простым способом ведения малого бизнеса. Вот почему, когда большинство владельцев бизнеса начинают свою деятельность, они начинают с индивидуального владения.
В конце концов, многие индивидуальные предприниматели переходят на создание компаний с ограниченной ответственностью (LLC) для защиты ответственности. С ООО у вас есть ограниченная личная ответственность, что помогает некоторым владельцам малого бизнеса спать по ночам крепче.
Но переход в ООО меняет не только ответственность — способ уплаты подоходного налога также может измениться. В этой статье мы рассмотрим различные требования к подаче налогов в качестве LLC.
Содержание
- Налоговый статус по умолчанию
- Как подать заявление в качестве ООО с одним участником
- Как подать заявление в качестве ООО с несколькими участниками
- Как подать заявление в качестве корпорации
- Как подать заявление в качестве корпорации С
- Как подать заявление как S Corporation
- Предполагаемые квартальные налоговые платежи
- Налоги на самозанятость
- Подоходный налог штата
- Сроки подачи налоговых деклараций
- Может ли LLC получить возврат налога?
- Могу ли я подавать налоги с ООО отдельно?
- Получить помощь в подаче налоговой декларации ООО
Налоговый статус по умолчанию
Хотите платить подоходный налог для своего ООО? IRS бросит вам немного кривого мяча.
На самом деле они не признают ООО как юридическое лицо. Вы создаете и регистрируете ООО в штате, но что касается IRS, для ООО нет формы подоходного налога.
К сожалению, это не означает, что вы можете вообще не платить подоходный налог. IRS присвоит налоговый статус по умолчанию в зависимости от того, управляет ли ООО один человек или несколько человек. Владелец бизнеса может выбрать, как облагать налогом свое ООО. Он может облагаться налогом как индивидуальное предприятие (один владелец), товарищество (два или более владельцев) или корпорация (любое количество владельцев).
Если вы не сделаете выбор, по умолчанию ваше ООО будет облагаться налогом как индивидуальное предприятие или товарищество. Но не волнуйтесь, в приведенном ниже разделе рассматриваются требования по подоходному налогу для всех трех типов.
Как подать заявку в качестве ООО с одним участником
Если вы являетесь единственным участником вашего LLC, IRS будет рассматривать ваш налоговый статус как неучитываемое лицо (если вы не выберете иное).
Таким образом, ваш налоговый статус будет очень похож на индивидуальное владение (т. е. бизнес не отделен от владельца для целей налогообложения). Любая прибыль или убытки переходят к вам как к владельцу.
Чтобы подавать и платить налоги в качестве ООО с одним участником, вы должны подать Приложение C к своей декларации по личному подоходному налогу. В Приложении C вы будете сообщать о доходах и расходах от вашего бизнеса. Затем эта сумма будет включена как доход или убыток в вашу личную налоговую декларацию по форме 1040.
Здесь есть исключение: если ваше ООО владеет недвижимостью, сдаваемой в аренду, информация будет включена в часть I Приложения E, а не в Приложение C.
Эти налоговые декларации должны быть поданы до 15 апреля вместе с вашей личной налоговой декларацией.
Как подать заявку в качестве ООО с несколькими участниками
Если LLC принадлежит более чем одному лицу, налоговый статус по умолчанию должен рассматриваться как товарищество.
Подача документов становится немного сложнее с LLC с несколькими участниками по сравнению с тем, когда есть только один участник LLC. LLC необходимо будет заполнить декларацию о партнерстве, форму 1065. Ему также необходимо будет предоставить Приложение K-1 каждому члену LLC, которое включает долю дохода, отчислений и кредитов каждого партнера.
В форму 1040 вы должны включить информацию из вашего K-1 в Части II Приложения E.
Форма 1065 и Приложение K-1 должны быть представлены до 15 марта. Сообщения об этой информации в форме 1040 и Приложении E должны быть представлены до 15 апреля.
Как подать документы в качестве корпорации
Как ООО, у вас есть гибкость в отношении вашего налогового статуса. Вы можете придерживаться параметров по умолчанию, перечисленных выше, или выбрать регистрацию в качестве корпорации C или корпорации S. Эти выборы не меняют структуру вашего бизнеса — она по-прежнему будет работать как LLC. Это просто меняет то, как IRS ожидает, что вы будете подавать и платить федеральный подоходный налог.
Как подать заявку в качестве корпорации C
Если вы хотите, чтобы IRS облагало налогом ваше LLC как корпорацию C, вам необходимо заполнить и отправить форму 8832, чтобы сделать выбор в IRS. Затем вы будете ежегодно подавать форму 1120 для налоговой декларации.
Как подать заявку в качестве корпорации S
Выбираете статус корпорации S? Вам нужно будет заполнить и отправить форму 2553 в IRS. Затем вы будете ежегодно заполнять форму 1120-S для налоговой декларации корпорации S. Но S-корпорация — это транзитная организация, то есть она фактически не платит налоги сама. Любые доходы и расходы фактически включаются в вашу личную налоговую декларацию. Это означает, что есть больше форм для заполнения. Каждый владелец LLC получит Приложение K-1 и сообщит эту информацию в части II Приложения E, которая подается вместе с формой 1040.
Расчетные квартальные налоговые платежи
В США действует распределительная налоговая система, что означает, что вы должны платить подоходный налог в течение всего года.
Если вы заполняете налоги LLC, используя налоговый статус по умолчанию (по умолчанию LLC с одним или несколькими участниками), вам нужно будет произвести расчетные платежи по подоходному налогу. Эти налоговые платежи должны производиться четыре раза в год: апрель, июнь, сентябрь и январь следующего года.
Вы можете производить расчетные налоговые платежи, используя форму 1040-ES или онлайн, используя IRS Direct Pay или электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS). Не забывайте отслеживать свои платежи, так как вам нужно будет указать их в налоговой декларации.
Налоги на самозанятость
Независимо от того, состоите ли вы в ООО или в нескольких, когда вы получаете доход от коммерческой деятельности, IRS требует от вас уплаты налога на самозанятость с вашего дохода. Это общий налог в размере 15,3%, который покрывает налоги Medicare и налоги социального обеспечения. Вы будете использовать Schedule SE, чтобы рассчитать, сколько налога на самозанятость вы должны.
Если вы решите, что вас будут рассматривать как корпорацию S или C, вам не нужно будет платить налоги на самозанятость (налоги на Medicare и налоги на социальное обеспечение). Вместо этого корпорации будут платить налоги с заработной платы, и эти налоги будут вычтены из вашей зарплаты.
Государственный подоходный налог
Эта статья касается только федерального подоходного налога для вашего ООО. Вам также необходимо подать налоговую декларацию штата, чтобы сообщить о доходах LLC. Проверьте требования вашего штата в отношении сроков оплаты, необходимых налоговых форм и любых сборов. Возможно, в некоторых штатах вам даже придется платить ежегодные сборы за подачу документов, и вы не хотите их пропустить.
Например, создавать компании с ограниченной ответственностью в Калифорнии дорого. Штат взимает минимальную ежегодную пошлину за подачу заявки в размере 800 долларов США. А если ваш бизнес зарабатывает более 250 000 долларов США, ваша годовая плата за подачу заявки будет выше — до 11,79 долларов США.
0 для компаний с доходом от 5 миллионов долларов.
Сроки подачи налоговых деклараций
Существует множество способов уплаты налогов с ООО. И из-за этого (и всех других налоговых форм) существует несколько разных сроков уплаты. Вот разбивка:
- LLC с одним участником: ваши приложения C и SE должны быть представлены до 15 апреля
- ООО с несколькими участниками: Форма 1065 и Приложение K-1 должны быть представлены 15 марта. Приложение E и Приложение SE должны быть представлены 15 апреля
- S: 1120 S и K-1 должны быть получены 15 марта*
- Корпорация C: форма 1120 должна быть выплачена 15 апреля*
.
Корпорация
*Данные сроки основаны на использовании календарного года (когда рабочий год заканчивается 31 декабря).
Если вы не можете уплатить налоги LLC в указанные сроки, вы можете подать заявление на продление. Сознательное игнорирование крайнего срока приведет только к неисполнению штрафных санкций. Обратите внимание, что это дает вам больше времени для подачи налоговой декларации, но вам все равно нужно будет заплатить налоги к исходной дате.
Может ли ООО получить возврат налога?
После того, как вы правильно подали документы, вы можете задаться вопросом, отправит ли IRS вашему LLC чек за любую переплату. Помимо корпорации C, все другие налоговые статусы являются сквозными организациями, что означает, что физическое лицо платит налоги и получает налоги. Только корпорации C могут получить возмещение. Для любых других типов подачи LLC владелец бизнеса получит возмещение.
Так что да, вы вернете свои переплаченные налоговые платежи, но вы получите деньги лично, а не ваше ООО получит чек на возмещение.
Могу ли я подать налоговую декларацию на ООО отдельно?
Поскольку ООО является бизнесом, можете ли вы подавать налоги отдельно от своей личной налоговой декларации? Ответ да, и нет. Это действительно зависит от вашей налоговой структуры LLC. Если вы являетесь ООО с одним участником, товариществом или корпорацией типа S, все они являются сквозными организациями.
Это означает, что любые прибыли и убытки отражаются в вашей налоговой декларации.
Но если вы облагаетесь налогом как товарищество или корпорация S, вам необходимо отправить отдельные декларации и включить доходы и убытки LLC в вашу индивидуальную налоговую декларацию 1040.
Если вы решите облагаться налогом как корпорация C, вы заполните свою налоговую декларацию отдельно — доходы и убытки от бизнеса не включаются в вашу декларацию по индивидуальному подоходному налогу.
Получить помощь в подаче налоговой декларации LLC
Подача налоговой декларации
LLC может быть сложной задачей, и никогда не помешает пересмотреть налоговые требования, особенно при подаче заявки в качестве LLC (компании с ограниченной ответственностью) в первый раз. Понимая обязательства для вашей конкретной налоговой структуры и зная сроки, вы можете с уверенностью подавать свои налоги. И, если вы сомневаетесь, обязательно поговорите со специалистом по налогам о доходах вашего бизнеса, налогооблагаемом доходе и о том, как платить подоходный налог в качестве ООО.
Это сообщение было обновлено в ноябре 2021 года.
Точность проверена Джанет Берри-Джонсон, дипломированным бухгалтером.
«Оплатите свои налоги и сон легче»
«Оплатите свои налоги и сон легче»
28 ноября 2016 г.
Акция:
к покрытию. Правительство рассматривает возможность введения прогрессивной ставки подоходного налога. И можете себе представить реакцию…
Официальная реклама налоговой инспекции по Москве «Плати налоги и спи спокойно»
Неофициальная реакция общественности
Сенсационное заявление прозвучало 21 ноября из уст вице-премьера («от общества») Ольги Голодец, которая, тем не менее, отказалась сказать что-нибудь конкретное; только то, что малооплачиваемых россиян можно было освободить от НДФЛ.
Неудивительно, что сторонников прогрессивной налоговой ставки очень мало: люди уверены, что богатые избегут ее, бедные не выиграют, а основной удар придется на средний класс.
С 2001 года россияне платят НДФЛ по единой ставке 13%. Но Александр Аузан, декан экономического факультета МГУ, убежден, что многие люди понятия не имеют, сколько налогов они платят на самом деле: «В России косвенных налогов значительно больше, чем прямых. Средний гражданин фактически платит государству 48% своего реального дохода, но думает, что платит только 13%. Он думает, что государство живет за счет нефти и газа, а он тут ни при чем».
По мнению Аузана, если бы граждане могли сами решать, на что тратятся всего 10% их налогов (например, на образование или церковь), идея демократии покорила бы сердца и умы. Как бы то ни было, идея отменить личный подоходный налог для бедных, скорее всего, приведет к тому, что миллионы людей почувствуют себя бесправными подданными, во всем зависящими от Кремля. Как следствие, популистские и патерналистские настроения еще больше укоренятся.
Эксперты не уверены, что освобождение российских бедняков от НДФЛ может достичь своей главной цели — улучшения их жизни.
наблюдается в семьях с детьми. Прогрессивная ставка налога должна поэтому учитывать бытовые обстоятельства и штрафовать, например, многодетного отца не жалованьем в пятьдесят тысяч рублей, а подушевым доходом семьи на уровне прожиточного минимума. Даже полное освобождение бедных домохозяйств от НДФЛ (в 2016 г. к таковым относилось 15% домохозяйств) не компенсирует падения реальных доходов — в лучшем случае рост бедности замедлится на треть, подсчитали Овчарова.
Для того чтобы налог на доходы физических лиц с малообеспеченных слоев населения полностью ложился на 10% наиболее состоятельных российских налогоплательщиков, ставку для последних необходимо повысить до 25%. Учитывая их известную способность обходить закон на цыпочках, это кажется маловероятным. «Ни на секунду не думайте, что жирные коты будут кашлять», — говорит бизнесмен и общественный деятель Дмитрий Потапенко. «Возьмите, например, Игоря Сечина [из «Роснефти», который зарабатывает пять миллионов рублей в день, но это не значит, что он начнет платить налоги.
Это означает только то, что цены на бензин вырастут. Государство увеличит зарплату Сечина на сумму, которую он платит в виде налогов, а общество оплатит счет».
По мнению Александры Суслиной, члена Экономической экспертной группы, бюджет мало что выиграет от повышения налогов на богатых россиян, а это означает, что тяготы прогрессивного налогообложения, скорее всего, ударят по среднему классу: «На самом деле прогрессивная ставка подоходного налога с населения может работать, только заставляя средний класс платить больше. Пострадает их уровень жизни, упадет потребление, некоторые скатятся в нищету, что замедлит и без того слабый экономический рост».
Экономист Сергей Алексашенко точнее указывает, кто станет «основными жертвами»: «Повышение подоходного налога усилит давление на слои населения России с доходами выше среднего — те, которые составляли костяк протесты 2011-2012 гг. Другими словами, оппозиции Болотная-Сахаров придется платить больше налогов».
Хотя в Минфине утверждают, что прогрессивное налогообложение не будет на повестке дня как минимум до 2018 года, заявление Ольги Голодец громко и отчетливо слышно в Рунете.
Сергей Алексашенко говорит, что участившиеся разговоры о налогах неслучайны: людям дают выпустить пар, чтобы они постепенно пришли к мысли о новых налоговых ставках.
Любопытно, что онлайн-дискуссия о налогообложении более взвешенная, чем по многим другим темам, и никто не перекладывает ответственность за прогрессивную ставку на обычных врагов России за рубежом:
Николай: «Оказывается, если ты зарабатываешь больше 15 000 рублей [в месяц] ты богат!!!! Это колоссальные 229 долларов!!! Боже, даже я не знаю, что сказать о таком законотворчестве».
Алексей: «Бедные станут богатыми, а богатые бедными. Чиновники будут беднеть. Несомненно, они уже подготовили отчет».
Отписался: «Средние классы (люди на 30-50 000 рублей), готовьтесь кормить бедняков, пока чиновники и люди в погонах жиреют».
Здесь происходит что-то еще. В устоявшихся демократиях повышение налогов вызывает повышенный общественный спрос на прозрачность и подотчетность правительства.