Патент на торговлю: как рассчитать его стоимость, кто может перейти на ПСН и как оформить документы

О порядке указания кода объекта в заявлении на получение патента | ФНС России

Дата публикации: 24.02.2021 13:10

Патентная система налогообложения (пп.45-46 п.2 ст.346.43 НК РФ) может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Розничной торговлей (п.3 ст.346.43 НК РФ) признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Под стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны (подпункт 2 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса).

Стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты (пп.7 п.3 ст.346.43 НК РФ).

Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах объекты стационарной торговой сети, как имеющие торговые залы (магазины и павильоны), так и не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты), может применяться патентная система налогообложения.

Вместе с тем в Порядке заполнения формы заявления на получение патента, утвержденном приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@, по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов» не предусмотрен код объекта для «других аналогичных объектов», введенных Федеральным законом от 29.12.2020 №470-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

В связи с этим, до внесения соответствующих изменений, в случае, если торговый объект подпадает под понятие «другие аналогичные объекты», в форме заявления на получение патента следует указывать код вида объекта «14 – палатка» (письмо ФНС России от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@).

Поделиться:

Приобретение патента на торговлю пивом

Вопрос:

Возможно ли приобретение на розничную торговлю пивом патента? И как это отразится на ведение бухгалтерского учета и уплаты налогов?

Ответ:

Налоговый учет
Вы можете применять Патент при розничной торговле пивом. Для применения патента, ИП не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала работы по данному виду деятельности, обязан подать в ИФНС заявление по форме 26.5-1 о применении ПСН.

При применении патента, расчет стоимости патента на год будет осуществляться по следующей формуле:

потенциально возможный годовой доход по выбранной деятельности * 6%.

В частности для розничной торговли пивом потенциально возможный годовой доход в Московской области следует определят поЗакону Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ .

Т.е. стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода. При этом стоимость патента не зависит от реальных доходов по деятельности (так же как при ЕНВД), а от расчетного дохода. Этот доход определяется исходя из вида деятельности и особенностей деятельности, например в зависимости от численности сотрудников. Эти все моменты прописываются в региональном законе, которым вводится патент, там же и устанавливается годовой возможный доход.

Отчетность
По патенту сдавать декларацию не требуется. Достаточно вести КУДИР предусмотренную именно для Патента.
Однако в настоящий момент функционал по патенту в сервисе не реализован, но его внедрение стоит в планах разработки. Поэтому КУДИР для патента нужно будет вести Вам самостоятельно (см. приложение).

Совмещение УСН и Патента.
В таком случае Вы должны вести раздельный учет доходов получаемых как по УСН, так и по ПСН.

Вы сможете вести учет операций в сервисе по деятельности по патенту пока в разделе Деньги следующим образом.

В Реквизиты-Система налогообложения добавить режим: УСН + ЕНВД — вместо ПСН (патентной системы).

Затем, когда отражаете операции в Деньгах нужно будет отмечать в зеленом поле к какой деятельности относится каждая операция к УСН или ПСН (ЕНВД). См. скрин. во вложении.

Т.о. Вы сможете корректно сформировать отчетность по УСН, даже если выручка по двум режимам поступает на один р/с.

Т.е. в данном случае, Вам нужно делить ее самостоятельно, поскольку законодательством не установлено, как организовать раздельный учет доходов при совмещении УСН и ПСН. В связи с этим Вы вправе разработать и применять при ведении деятельности собственный порядок ведения раздельного учета. Можно руководствоваться правилами, приведенными в нашей справке, которые даны для совмещения УСН и ЕНВД. но актуальны и для Вашего случая.

Кроме этого, Вам нужно будет вести Книгу доходов по патентной системе самостоятельно, т.к. ведение нескольких КУДИР в сервисе не представляется возможным. При наличии нескольких патентов индивидуальному предпринимателю надлежит вести соответствующее число книг учета доходов, поскольку рассматриваемая книга ведется отдельно по каждому полученному патенту. Т.е. если у Вас несколько патентов, то у Вас за отчетный год будет несколько КУДИР.

Если же в КУДИР, которая ведется в сервисе по УСН отражать доходы по патенту, тогда Вы не сможете сформировать отчетность по УСН за отчетный 2014 год.
Форма Книги для патента и порядок ее заполнения во вложении.

Актуально на дату 02.07.2015 г.

Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет

Бланки отчётности(БО-17)

Где заказать БСО

Документы при оплате аренды

Документы при оплате аренды

Патенты, товарные знаки и авторские права: основы

У вас есть блестящая новая концепция, которая, как вы уверены, принесет вам состояние? Любой изобретатель или художник должен сделать важный шаг, прежде чем выводить его на рынок: защитить его патентом, товарным знаком или авторским правом от правительства.

Все три обеспечивают юридическую защиту от подражателей, пытающихся нажиться на вашей идее; однако каждое обозначение относится к определенному типу интеллектуальной собственности, поэтому важно знать различия.

Key Takeaways

• Патент – это право собственности, выдаваемое государственным органом и предоставляющее владельцу исключительные права на изобретение в течение определенного периода времени.
• Существует три типа патентов: патенты на полезные свойства, патенты на растения и патенты на образцы.
• Товарный знак — это слово, символ, рисунок или фраза, которые обозначают конкретный продукт и отличают его от аналогичных продуктов.
• Авторские права защищают «оригинальные авторские произведения», такие как писания, искусство, архитектура и музыка.

Что такое патент?

Патент защищает оригинальное изобретение в течение определенного периода времени и выдается Ведомством США по патентам и товарным знакам (USPTO). Предоставляя право производить продукт, не опасаясь конкуренции, в течение срока действия патента, компаниям или частным лицам предоставляется стимул продолжать разработку новых инновационных продуктов или услуг.

Существует три типа патентов: патенты на полезные свойства, патенты на растения и патенты на промышленные образцы.

Патент на полезную модель

Патент на полезную модель распространяется на создание нового или улучшенного продукта, процесса или машины. Также известный как «патент на изобретение», он запрещает другим лицам или компаниям создавать, использовать или продавать творение без согласия. Патенты на полезную модель действуют в течение 20 лет после подачи заявки на патент, но требуют от держателя регулярных платежей за обслуживание.

Хотя у большинства людей патенты ассоциируются с машинами и приборами, они также могут применяться к программному обеспечению, бизнес-процессам и химическим составам, например, в фармацевтических продуктах.

Патент на растение

Патент на растение защищает новые и уникальные ключевые характеристики растения от копирования, продажи или использования другими лицами. Он также действителен в течение 20 лет после подачи заявки. Растение должно воспроизводиться бесполым путем, при этом размножение должно быть генетически идентичным оригиналу и осуществляться с помощью таких методов, как черенкование корней, луковиц, деление или прививка и окулировка.

Патент на дизайн

Патент на дизайн, с другой стороны, относится к уникальному внешнему виду произведенного изделия. Возьмем, к примеру, автомобиль с характерной формой капота или фары. Эти визуальные элементы являются частью идентичности автомобиля и могут повысить его ценность; однако без защиты этих компонентов патентом конкуренты потенциально могут копировать их без юридических последствий.

374 006

Общее количество патентов, выданных в США в 2021 г.

Патенты на образцы, выданные с мая 2015 года, действительны в течение 15 лет с даты выдачи патента и не требуют платы за поддержание в силе. Патенты, выданные до этого, действительны в течение 14 лет.

Что такое товарный знак?

В отличие от патентов товарный знак защищает слова и элементы дизайна, которые идентифицируют источник продукта. Названия брендов и корпоративные логотипы являются основными примерами. Знак обслуживания аналогичен, за исключением того, что он защищает поставщика услуги, а не материального товара. Термин «торговая марка» часто используется в отношении обоих обозначений.

Некоторые примеры нарушения прав на товарные знаки довольно просты. Вы, вероятно, столкнетесь с проблемами, если попытаетесь разлить напиток в бутылки и назвать его Coca-Cola или даже использовать знаменитую волну на его логотипе, поскольку оба были защищены в течение десятилетий.

Однако товарный знак на самом деле идет немного дальше, запрещая любые знаки, которые «могут спутать» с уже существующими. Следовательно, компания не может использовать символ или торговую марку, если они выглядят, звучат одинаково или имеют такое же значение, что и уже зарегистрированные, по крайней мере, если продукты или услуги связаны между собой. Если владелец товарного знака считает, что эти права нарушены, он может подать в суд.

Что такое авторское право?

Авторские права защищают «оригинальные авторские произведения», такие как писания, искусство, архитектура и музыка. Пока действуют авторские права, владелец авторских прав имеет исключительное право отображать, делиться, исполнять или лицензировать материал.

Одним заметным исключением является доктрина «добросовестного использования», которая допускает некоторую степень распространения материалов, защищенных авторским правом, в научных, образовательных или новостных целях.

Технически вам не нужно подавать заявку на авторское право, чтобы защитить произведение. Он считается вашим, когда ваши идеи воплощены в осязаемой форме, такой как книга, музыка или опубликованное исследование; однако официальная регистрация в Бюро регистрации авторских прав США до или в течение пяти лет после публикации вашей работы значительно упрощает установление того, что вы были первоначальным автором, если вам когда-либо придется обращаться в суд.

Срок действия авторского права зависит от года его создания, поскольку законы менялись с годами. С 1978 года большинство композиций охраняются авторским правом в течение 70 лет после смерти автора. По истечении этого времени отдельные произведения становятся общественным достоянием и могут быть воспроизведены кем угодно без разрешения.

Как правило, автор сохраняет право собственности на авторские права, даже если материал опубликован другой компанией. Однако из этого правила есть важное исключение.

Материалы, которые вы создаете для своего работодателя в рамках своих требований к работе, например материалы для подкаста, который публикует компания, обычно считаются «работой по найму». Авторские права сохраняются за работодателем, а не за вами. Если есть серая зона, вы можете попытаться договориться с издателем о праве собственности на авторские права до создания произведения; только не забудьте получить его в письменной форме.

В чем разница между патентом, авторским правом и товарным знаком?

Патент защищает новые изобретения, процессы или научные разработки, товарный знак защищает бренды, логотипы и слоганы, а авторские права защищают оригинальные авторские работы.

Какие существуют 3 типа патентов?

Три типа патентов: дизайн, полезность и завод. Патенты на полезную модель предназначены для новых открытий, составов веществ, машин или процессов. Патенты на растения предназначены для всех, кто открывает или разрабатывает и воспроизводит бесполым путем новый сорт растений. Патент на дизайн выдается любому, кто создает новый, оригинальный и декоративный дизайн.

Что включено в товарный знак?

Товарный знак включает слова, фразы, изображения или любую их комбинацию, которые конкретно идентифицируют товар или услугу.

Итог

Решение о получении патента, товарного знака или авторского права зависит от типа интеллектуальной собственности, которую вы пытаетесь защитить. Будь то новый продукт, логотип или творческая работа, регистрация вашей идеи в соответствующем органе может помочь вам насладиться плодами своего труда.

Авторское право, патент или товарный знак

Авторское право, товарные знаки, патенты и коммерческие тайны — все это разные виды интеллектуальной собственности (ИС). Иногда сложно понять, что именно защищает каждый тип IP. Но понимание различий между авторским правом, товарными знаками, патентами и коммерческой тайной может помочь вам понять, как наилучшим образом защитить свои произведения и обеспечить соблюдение своих прав. Краткое описание этих различных форм ИС, включая краткое обсуждение их отличий от авторского права, приводится ниже.

Определено авторское право

Авторское право — это набор индивидуальных прав, которые вы автоматически получаете, когда создаете оригинальное произведение, зафиксированное на материальном носителе, таком как фотография, книга или файл mp3. Эти права включают право воспроизводить произведение, создавать производные произведения, распространять копии, публично исполнять произведение и публично демонстрировать произведение.

Как владелец авторских прав вы можете передать отдельное право или несколько прав одному или нескольким людям или коллективно передать их одному или нескольким людям. Это может быть достигнуто посредством лицензирования, уступки и других форм передачи. Будучи владельцем авторских прав, вы также можете контролировать, будет ли ваша работа доступна для широкой публики, и если да, то каким образом.

Защита авторских прав

Закон об авторском праве автоматически защищает оригинальные авторские произведения, такие как книги, статьи, песни, фотографии, скульптуры, хореографию, звукозаписи, кинофильмы и другие произведения. Регистрация авторских прав не требуется, но регистрация вашей работы в Бюро регистрации авторских прав США дает много преимуществ.

Определения товарных знаков

Товарный знак — это слово, фраза, символ и/или рисунок, которые идентифицируют и отличают источник товаров одной стороны от товаров других сторон. Знак обслуживания — это слово, фраза, символ и/или дизайн, которые идентифицируют и отличают источник услуги, а не товары. Примеры включают названия брендов, слоганы и логотипы. (Термин «торговая марка» часто используется в общем смысле для обозначения как товарных знаков, так и знаков обслуживания.) Товарные знаки могут быть зарегистрированы в Ведомстве США по патентам и товарным знакам (USPTO).

Товарные знаки и авторское право

Подобно авторскому праву, человеку не нужно регистрировать товарный знак или знак обслуживания, чтобы получить права на охрану, но регистрация знака в ВПТЗ США дает определенные юридические преимущества. Хотя совпадения между законодательством о товарных знаках и авторским правом встречаются редко, такое случается. Например, когда в качестве логотипа используется графическая иллюстрация, дизайн может охраняться как авторским правом, так и товарным знаком. Но основное различие между авторским правом и товарным знаком заключается в том, что авторское право защищает оригинальные выражения в произведениях, тогда как товарный знак защищает деловую репутацию и репутацию, связанные со словом, фразой, символом и/или дизайном.

Определение патентов

Патент защищает изобретения. Эти изобретения могут включать новые и полезные процессы, машины, производства, составы веществ, а также их усовершенствования. Основной целью патентного права является поощрение инноваций и коммерциализации технологических достижений. Патентный закон побуждает изобретателей публично раскрывать свои изобретения в обмен на определенные исключительные права.

Изобретатели могут подать заявку и получить патент в Бюро по патентам и товарным знакам США. В отличие от процесса регистрации авторских прав, процесс подачи заявки на патент является дорогостоящим, сложным и трудоемким, и, как правило, его не следует предпринимать без помощи опытного патентного поверенного или агента.

Патенты и авторское право

Авторское право и патент редко пересекаются, но есть определенные виды произведений, которые могут охраняться как авторским правом, так и патентом. Например, некоторые компьютерные программы могут быть защищены как патентами, так и авторскими правами. В этом отношении патентная система дополняет защиту авторских прав, обеспечивая охрану функциональных аспектов программного обеспечения, не защищенных авторскими правами.

Определение коммерческой тайны

Защита коммерческой тайны защищает секреты от несанкционированного раскрытия и использования другими лицами. Коммерческая тайна – это информация, которая имеет экономическую выгоду в силу своего секретного характера, имеет ценность для других лиц, которые не могут получить ее законным путем, и требует разумных усилий для сохранения ее секретности. Защита, обеспечиваемая законом о коммерческой тайне, сильно отличается от других форм ИС.

Коммерческая тайна и авторское право

Работы, защищенные авторским правом, могут также включать коммерческую тайну. Чаще всего это происходит в компьютерных программах и тестовых материалах. Бюро регистрации авторских прав США применяет специальные процедуры для регистрации компьютерных программ, содержащих коммерческую тайну. В других случаях, когда работа, защищенная авторским правом, содержит коммерческую тайну, заявитель может запросить у Бюро регистрации авторских прав особые меры защиты, чтобы принять меры для обеспечения того, чтобы коммерческая тайна не была раскрыта в заявке на регистрацию.

В приведенной ниже таблице показаны основные различия между авторским правом, товарными знаками, патентами и коммерческой тайной в отношении защиты, требований, условий и разрешений.

	Copyright	Патенты	.	Оригинальные авторские произведения, такие как книги, статьи, песни, фотографии, скульптуры, хореография, звукозаписи, кинофильмы и другие произведения.	Изобретения, такие как процессы, машины, изделия, композиции материалов, а также их усовершенствования.	Любое слово, фраза, символ и/или рисунок, которые идентифицируют и отличают источник товаров одной стороны от товаров других сторон.	Формула, практика, процесс, дизайн, инструмент, шаблон, коммерческий метод или сбор информации, которая не является общеизвестной.
Требования, подлежащие охране	Произведение должно быть оригинальным, творческим и зафиксированным на материальном носителе.	Изобретение должно быть новым, полезным и неочевидным.	Знак должен быть отличительным (т. е. он должен быть способен идентифицировать источник конкретного товара)	Коммерческая тайна должна приносить экономическую выгоду в силу своего секретного характера, иметь ценность для других лиц, которые не могут получить законным путем информации, а также принимать разумные меры для сохранения ее секретности.
Срок охраны	Срок жизни автора плюс еще 70 лет.	20 лет.	Пока знак используется в торговле.	Пока это остается секретом.
Права предоставлены	Право контролировать воспроизведение, создание производных работ, распространение, публичное исполнение и демонстрацию произведений, защищенных авторским правом.