Отчетность бухгалтерская и налоговая: Представление налоговой и бухгалтерской отчётности | ФНС России

Бухгалтерский и налоговый учет. Бухгалтерская (финансовая ) и налоговая отчетность (декларации)

LINK

Бухгалтерский и налоговый учёт. Отчётность
Учетная политика / Хоз.операции / Документы и регистры / Отчёты и декларации

Автоматизация бухгалтерского учёта, а также учёта для целей налогообложения (налоговый учет) реализована в полном соответствии с требованиями Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» и Налоговым кодексом РФ.

Вы сможете быстро и безошибочно вводить данные первичных документов, подлежащие регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского и налогового учета с одновременным формированием информации об объектах учёта согласно законам и стандартам.

На основе этой информации автоматически составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность, а также формируются документы налоговой отчётности (декларации), с выгрузкой их для представления в электронной форме.

Общий функционал и возможности

• Простой и лёгкий поиск информации и быстрый (скачкообразный) переход между связанными операциями и документами.
• Автоматическое отражение фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) в регистрах (ЖХО, КУДиР) и формирование отчётности на бумажном носителе и в электронном виде.
• Параллельное ведение регистров корректировок показателей бухучета для целей налогообложения: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (патент).
• Автоматическое составление оборотной ведомости, карточек движения средств и т.д. в любых аналитических разрезах с детализацией показателей заданных пользователем.
• Получение и выставление электронных документов: счетов-фактур, накладных, актов т.д., а также представление всех отчётных документов в электронном виде.
• Учетная политика. Финансовый анализ бухгалтерской отчетности.
• Автоматическое формирование оборотной ведомости и других регистров бухгалтерского учёта в любых аналитических разрезах, заданных пользователем.
• Создание индивидуальных форм первичных документов на основе шаблонов унифицированных документов.
• Формирование собственного набора документов, типовых операций и проводок, учитывающих специфику деятельности экономического субъекта.
• Встроенная система финансового анализа, позволяющая получить полную картину о финансовом состоянии экономического субъекта.
• Полное соответствие программы Инфо-Бухгалтер Закону О бухгалтерском учёте N 402-ФЗ, а также российским и международным стандартам бухгалтерского учета.
• Развитая система (методическая и техническая) внутреннего контроля, а также анализа и исключение ошибочных ситуаций.
• Гибкая фильтрация данных ЖХО и простой переход к связанным операциям и документами.
• Сдача отчетности через интернет с помощью системы Астрал
• Продолжение описания возможностей программы Инфо-Бухгалтер

Налоговый учёт в программе Инфо-Бухгалтер
Учет для целей налогообложения

Программа Инфо-Бухгалтер позволяет параллельно с бухгалтерским учётом вести еще и налоговый учёт для целей налогообложения прибыли организаций (дохода предпринимателей).

Согласно третьему абзацу ст. 313 НК РФ «В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.»

Согласно пятому абзацу ст. 313 НК РФ «Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета».

Налоговый учёт ведётся в аналитических регистрах, созданных в соответствии с действующим законодательством. Эти регистры обеспечивают накопление и систематизацию информации об объектах налогообложения.

Для удобства в работе счета-регистры всех уровней, а также налоговые проводки в программе Инфо-Бухгалтер выделены зелёным цветом.

Данные, отражённые в счетах-регистрах налогового учёта, являются основой автоматического формирования налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Для организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), в программе Инфо-Бухгалтер созданы регистры в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данные, отражённые в счетах-регистрах налогового учёта в программе Инфо-Бухгалтер (версия для УСН), являются основой автоматического формирования книг доходов и расходов, а также налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения.

Регистры налогового учёта

В программе Инфо-Бухгалтер регистры налогового учёта отображаются на специальном счёте в плане счетов бухгалтерского учета 0 «Регистры налогового учёта».

Cчет 0 «Регистры налогового учёта» в плане счетов предназначен для:

• формирования информации о доходах и расходах;
• определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчётном) периоде;
• выявления сумм остатка расходов (убытков), подлежащих отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
• определения сумм создаваемых резервов;
• определения сумм задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.

К счету-регистру 0 «РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА» открыты счета-регистры второго порядка:

• 0/0 «Баланс доходов и расходов»
• 0/1 «Регистр Доходы»
• 0/2 «Регистр Расходы»
• 0/3 «Регистр Прибыли/Убытки»
• 0/4 «Регистр Внереализационные доходы»
• 0/5 «Регистр Внереализационные расходы»
• 0/6 «Регистр Внереализационные прибыли/убытки»
• 0/7 «Регистр Налоговая база»
• 0/8 «Регистр Перенос убытков на будущее»
• 0/9 «Регистр Расходы будущих периодов»

Следует обратить внимание, что перечисленные ниже счета-регистры являются счетами конечного уровня (т. е. они не имеют субсчетов) и работают в режиме активно-пассивного счета, то есть могут иметь дебетовые, или кредитовые остатки:

• 0/0 «Баланс доходов и расходов»
• 0/3 «Регистр Прибыли/Убытки»
• 0/6 «Регистр Внереализационные прибыли/убытки»
• 0/7 «Регистр Налоговая база»
• 0/8 «Регистр Перенос убытков на будущее»
• 0/9 «Регистр Расходы будущих периодов»

Счета-регистры:

• 0/1 «Регистр Доходы»
• и 0/4 «Регистр внереализационные доходы»,

а также

• 0/2 «Регистр Расходы»
• 0/5 «Регистр внереализационные расходы»

имеют субсчета, обеспечивающие надлежащую степень автоматизации заполнения декларации по налогу на прибыль организаций. Кроме того, регистры доходов (0/1 и 0/4) работают в режиме пассивного счета (могут иметь только кредитовое сальдо), а регистры расходов (0/2 и 0/5) — в режиме активного счета (могут иметь только дебетовое сальдо).

Примеры

Пример 1.

Организация произвела оплату услуг по договору обслуживания банковского счета. Типовая операция:

Расчетный счет >> Расчетный счет:

за расчетно-кассовое обслуживание

При этом в бухгалтерском учёте эта операция будет отражена следующей проводкой:

Дебет сч.91/2/ОПеР Кредит сч.51

Одновременно в налоговом учёте, в регистре ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ будет отражён расход в соответствии с пунктом 15 части первой статьи 265 НК РФ:

Дебет рег.0/5/16 Кредит рег.0/0

Пример 2.

Организация оказала услугу по договору возмездного оказания услуг.

В бухгалтерском учёте это будет отражено записью:

Дебет сч.62/СР/7712 Кредит сч.90/1/1

Дебет сч.90/3 Кредит сч.68/НДС/18

В налоговом учёте отразится доход в размере стоимости услуги, без НДС:

Дебет рег.0/0 Кредит рег.0/1/1

Переход на главную страницу официального сайта ООО «Инфо-Бухгалтер»

Поделитесь с коллегами:

Практикум по составлению бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчётности с учетом всех изменений

15 лет обучаем бухучёту и финансам.
От новичка до уровня профи.

Звоните по номерам:

8-913-980-52-83
(383) 239-15-94

Электронная почта:

[email protected]

Главная/Курс по составлению отчётности

Получить консультацию

21 декабря 
​​​​​​​Бесплатный вебинар «Закрываем год 2022 правильно»

Приглашаем на вебинар, посвященный подготовке к годовой отчетности за 2022 год.

Проверим переход на новые ФСБУ, исправим ошибки. Поговорим о ежегодных процедурах с активами и обязательствами перед составлением бухгалтерской отчетности (инвентаризация, пересмотр элементов амортизации, переоценка, обесценение и т.п.).

Расскажем какие отчетные формы меняются по итогам 2022, какие с 2023 г. 
Поговорим о налоговых уведомлениях до конца года. Как платить налоги в конце года с учетом грядущего ЕНП.

Порассуждаем о зарплате за декабрь, когда лучше выплатить, как отразить в отчетности. И налоговом учете новогодних расходов.

• Вход в СДО

• Курсы по налогам

• Вебинары

• Оставить отзыв

• Начинающий бухгалтер

  • Очный курс для начинающих бухгалтеров

  • Онлайн-курс для начинающих бухгалтеров

  • Практикум по отчетности

  • Консультации

  • Развитие и рост бухгалтера

• Бухгалтер коммерческой организации

  • Диплом бухгалтера

  • Аттестация профессиональных бухгалтеров

  • Повышение квалификации

  • Карьера бухгалтера

  • Рост главного бухгалтера

  • Аттестат главного бухгалтера

• Бухгалтер бюджетного учреждения

  • Курс для начинающих

  • Диплом бухгалтера

  • Диплом главного бухгалтера

  • Аттестация бухгалтеров госсектора

• Смежные профессии

  • Налоговый консультант

  • Финансовый директор

  • Внутренний аудитор

  • Специалист по МСФО

  • Специалист в сфере госзакупок

  • Судебный эксперт

• Школа сметчиков

  • Курс для начинающих сметчиков

  • Диплом сметчика

  • Повышение квалификации сметчиков

  • Аттестация экспертов

  • Консультации и помощь в составлении смет

• Форматы обучения

  • Обучение в группе

  • Индивидуальное обучение

  • Дистанционное и онлайн обучение

  • Семинары

  • Консультации и помощь в работе

• Информация

  • О нас

  • Наши преподаватели

  • Каталог курсов

  • Расписание

  • Система дистанционного обучения

• Разное

  • Портал дистанционного обучения

  • Мы в соцсетях

  • Вопрос-ответ

  • Частые вопросы по аттестации

  • Блог

  • Отзывы

• Профстандарты

  • ПС «Бухгалтер»

  • ПС «Налоговый консультант»

  • ПС для сметчиков

  • ПС для госзакупок

• Подписка

  • Закрытая группа в WhatsApp

  • Telegram канал

  • E-mail рассылка

• ЧАВО

  • О повышении квалификации

  • О профпереподготовке

Контактная информация

Звоните по номерам:

8-913-980-52-83
(383) 239-15-94

Мы  находимся по адресу:

г. Новосибирск, ул. Зыряновская, (55)
Работаем с 10:00 до 18:00

Электронная почта:

[email protected]

Остались вопросы?

Получите консультацию по телефону
или напишите нам

Copyright © 2015 — 2021

Положение о персональных данных

Создание сайтов — Мегагрупп.ру

Напишите на WhatsApp

Напишите в Telegram

Этот сайт использует cookie-файлы и другие технологии для улучшения его работы. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.

Хорошо

Налоговая отчетность и стратегия

Мы работаем с нашими клиентами для решения сложных задач  в следующих областях:

финансы и бухгалтерский учет, расчет заработной платы, управление налогами и административная поддержка.

Глобализация и технологическое развитие за последнее десятилетие вместе с растущей потребностью в рационализации затрат заставили компании сосредоточиться на своем основном бизнесе, перераспределяя ресурсы из вспомогательных видов деятельности. Аутсорсинг административных и финансовых функций, включая финансы и бухгалтерский учет, расчет заработной платы, управление налогами и другие административные задачи, не всегда является простым решением, поскольку для этого требуется партнер, который может обеспечить эффективную и надежную поддержку. Хорошее обоснование затрат и выгод также является ключом к успеху такого решения.

Создание ценности с помощью функций налогообложения и бухгалтерского учета

Для обеспечения долгосрочного успеха налоговые органы должны внедрить комплексные операционные усовершенствования для:

• Создание, защита и оптимизация ценности в контексте бизнес-целей организации
• Управление широким спектром рисков, связанных с налоговым учетом при ведении бизнеса
• Обеспечение соблюдения налогового законодательства и требований к отчетности в соответствии с постоянно меняющимися мировыми стандартами

В условиях растущего внимания к налоговым вопросам по всему миру компании полагаются на консультантов, которые помогут им выполнить свои налоговые обязательства и эффективно работать в современной сложной глобальной налоговой среде. PwC обладает крупнейшей налоговой сетью в мире благодаря качеству нашей работы и приверженности делу.

Мы адаптируем наш подход к конкретным обстоятельствам наших клиентов: мы прислушиваемся к нашим клиентам, понимаем их потребности и разрабатываем подходящее решение.

Наши команды TRS (налоговая отчетность и стратегия) по всему миру работают либо в наших офисах, либо на объектах наших клиентов, используя ERP наших клиентов или наши, по мере необходимости. Мы предлагаем нашим клиентам поддержку преданных своему делу технических специалистов, обеспечивающих простой и надежный доступ к соответствующей информации, усиливающий эффективный контроль над финансовыми, бухгалтерскими, налоговыми и человеческими функциями по разумной цене. Решая проблемы напрямую, наши клиенты могут разрабатывать, коммуницировать и управлять рисками, чтобы повысить ценность всех своих налоговых и бухгалтерских функций.

TRS может помочь вам построить модели сорсинга, чтобы адаптироваться к сильным сторонам ваших внутренних ресурсов или заполнить пробелы в тех ресурсах, где они существуют. Мы можем координировать трансграничный аутсорсинг вашего соответствия прямым и косвенным налогам, составлению обязательной финансовой отчетности и налоговой отчетности.

1. Финансы и бухгалтерский учет
2. Административная и финансовая поддержка
3. Налоговое соответствие
4. Соблюдение требований по расчету заработной платы
5. Прикомандированные сотрудники

Финансы и бухгалтерский учет

• Бухгалтерия
• Подготовка счетов в соответствии с местными стандартами бухгалтерского учета или МСФО
• Подготовка и подача финансовой отчетности, предусмотренной местным законодательством
• Подготовка консолидированной финансовой отчетности
• Подготовка/перевод отчетности в различные стандартные форматы, включая МСФО, ОПБУ США и другие местные стандарты
• Внедрение налоговых технологий
• Помощь в проведении аудита
• Обучение (Академия PwC)

Административная и финансовая поддержка

• Запись для отчета (включая главную книгу и учет активов).
• От покупки до оплаты (включая покупку, кредиторскую задолженность и казначейские процессы).
• Заказ на наличные (включая продажи, выставление счетов, дебиторскую задолженность и казначейские процессы).
• Контроль 
• Управление бюджетом и финансовый анализ
• Процессы запуска компаний: внедрение процедур и средств контроля, разработка главной бухгалтерской книги, модели технической работы, документация и управленческая отчетность.
• Поддержка особых ситуаций, таких как восстановление учетных записей.
• Архив налоговых и бухгалтерских документов.
• Документооборот (сканирование и индексирование документов).
• Инвентаризация и сверка активов.
• Составление и сдача статистической отчетности.
• Подготовка и подача отчетов Интрастат.
• Составление и подача деклараций для субъектов обращения с отходами (эконалоги).
• Административная поддержка.

Налоговое соответствие

• Соответствие налогу на добавленную стоимость (НДС)
• Корпоративный подоходный налог (КПН) соответствие
• Соответствие подоходному налогу (WHT)
• Исполнение прочих налоговых обязательств в зависимости от статуса клиента
• Управление соблюдением налогового законодательства многонациональными экономическими группами (контроль и управление проектами).
• Анализ и расчет текущих и отложенных налогов.
• Обучение (Академия Pwc)

Соответствие заработной платы

• Управление персоналом и расчет заработной платы.
• Подготовка и подача отчетов и деклараций о соответствии заработной платы.

Прикомандированный персонал

• Временная поддержка бухгалтерского, финансового или кадрового отделов.
• Временная замена сотрудников бухгалтерского, финансового или кадрового отделов.

У нас есть более 60 человек в TRS, работающих во всех 11 странах Юго-Восточной Европы, которых мы можем привлечь к нашим проектам, способных повысить ценность за счет сочетания местного и международного опыта. Наши профессионалы лежат в основе нашей бизнес-стратегии и успеха. Они вооружены огромным опытом и знаниями, полученными в результате работы с некоторыми из крупнейших мировых и региональных компаний.

Мы единственная фирма, предоставляющая профессиональные услуги, имеющая полностью интегрированную сеть, охватывающую весь регион.

Эта модель позволяет нам: 

• Делиться знаниями и опытом
• Мобилизация ресурсов
• Обеспечить региональную точку зрения на проблемы клиентов
• Предложение трансграничных решений, отражающих международные операционные модели наших клиентов
• Помогите обеспечить неизменно высокий стандарт качества.

Мы гордимся силой и глубиной нашего клиентского портфеля. Отдел SEE TRS имеет более 200 клиентов и постоянно расширяет клиентскую сеть. Мы работаем с некоторыми из крупнейших мировых и региональных компаний. Построение взаимовыгодных отношений, основанных на доверии между нами и нашими клиентами, лежит в основе нашего бизнеса.

Мы стремимся строить с вами долгосрочные отношения и приносить пользу вашему бизнесу.

Технологическая платформа: Microsoft NAV

В условиях современного глобального рынка возможность предоставления управленческому доступу к финансовым данным в любое время и в любом месте имеет решающее значение для сохранения конкурентного преимущества.

ИТ-инфраструктура и приложения, необходимые для обеспечения прозрачности, становятся все более сложными и дорогими, особенно для малых и средних предприятий.

Кроме того, растущие требования к отчетности — не только установленные законом, но также управленческие и налоговые — и нехватка специалистов по бухгалтерскому учету очень затрудняют создание собственного междисциплинарного финансового отдела, удовлетворяющего все эти потребности.

Налоговый учет и GAAP | Чтение

Скачать PDF

Слушайте аудиозапись, пока читаете текст ниже. Затем ответьте на вопросы на понимание, следующие за текстом.

Налоговый учет и GAAP

В 21 веке многие законы и постановления были стандартизированы, но все еще есть некоторые стандарты, специфичные для каждой страны.

Если вы работаете в сфере бухгалтерского учета в США, вы слышали о налоговом учете и понимаете его, но ваш европейский коллега понятия не имеет, что это такое. В отличие от многих стран, где общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) являются единственным методом расчета налога, у бухгалтеров в Америке есть два варианта; налоговый учет и GAAP.

Итак, чтобы прояснить вопрос: «В чем разница между GAAP и налоговым учетом?»

Основное различие между методами заключается в том, что в соответствии с GAAP все финансовые операции должны регистрироваться и учитываться, тогда как налоговый учет фокусируется на операциях, которые влияют на налоговое положение компании, а другие операции не учитываются.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета являются обязательным методом бухгалтерского учета для публичной компании. Налоговый учет может быть аналогичным, но с гораздо большим количеством доступных опций.

Знание различий между этими двумя методами бухгалтерского учета поможет вам определить наилучший метод для ваших клиентов и вашего бизнеса.

GAAP существуют для обеспечения принципов, стандартов и практики бухгалтерского учета, которые в результате стандартизации обеспечивают финансовую отчетность, которую можно сравнивать друг с другом. Служба внутренних доходов (IRS) разработала систему налогового учета для взимания налогов с чистой прибыли или налогооблагаемого дохода. Налогооблагаемая прибыль отличается от выручки в соответствии с GAAP.

Амортизация, распределение стоимости в течение предполагаемого срока полезного использования актива, также различается между двумя методами. Общие методы начисления амортизации в соответствии с ОПБУ США включают прямолинейную амортизацию и амортизацию с уменьшением остатка. В налоговом учете обычно используется модифицированная система ускоренного возмещения затрат или MACRS, в которой используются снижающиеся проценты, определенные IRS. Кроме того, IRS позволяет налогоплательщикам списывать основные средства на расходы в год покупки.

Основа бухгалтерского учета, используемая при составлении финансовых отчетов, определяет, как сообщать об операциях и какая информация появляется в готовых финансовых отчетах. В соответствии с GAAP единственным вариантом является учет по методу начисления. Но система налогового учета позволяет использовать кассовый, метод начисления или модифицированный метод учета. Разработка и использование системы бухгалтерского учета GAAP может быть слишком дорого для малого бизнеса, поэтому IRS позволяет небольшим компаниям учитывать свои бизнес-операции, используя альтернативные методы.

В соответствии с GAAP в балансовом отчете начисляются неоплаченные расходы. Это приводит к начислению расходов, которые представляют собой обязательство, подлежащее оплате позднее. Налоговый учет не требует метода начисления, если только вы не представляете налоговую декларацию своей компании в качестве налогоплательщика, использующего метод начисления.

IRS налагает ограничения как на кассовый, так и на модифицированный учет, который включает ограничения на отчетность о доходах и расходах, а также ограничения на доходы.

Выделив различия между двумя системами, становится ясно, что они не равны, и в зависимости от вашего бизнеса одна из них может лучше подходить для ваших нужд.

Есть несколько причин, по которым так много малых и средних предприятий (МСП) используют систему налогового учета по GAAP.

Налоговый учет значительно проще, чем GAAP, поскольку вместо того, чтобы регистрировать каждую отдельную операцию, учитываются только те, которые влияют на налоговую ситуацию. Это делает налоговый учет предпочтительным методом для большинства CPA и SME.

Многие фирмы используют профессиональных бухгалтеров для подготовки налоговых деклараций и финансовой отчетности. Когда налоговая база отличается от финансовой отчетности, на процесс тратится больше времени, что приводит к более высоким сборам. Предприятия часто переходят на налоговую основу учета, когда изменения, требуемые GAAP, слишком дороги.

Большинство владельцев бизнеса имеют определенные знания о подоходном налоге, потому что они обычно проверяют свои декларации и подписывают их. Эти знания должны соответствовать принципам налогового учета. В налоговых правилах используется повседневный язык и понятные примеры, поскольку они предназначены не только для опытных бухгалтеров, но и для владельцев бизнеса. Правила GAAP носят более технический характер и предназначены для профессионалов с широкими финансовыми знаниями, которые могут полностью их понять и применять.

Викторина: вопросы по чтению

1. Основные средства обычно составляют значительную часть амортизации.

2. Чистая прибыль и налогооблагаемый доход являются частью дохода.

3.