Организация работы кассы на предприятии. Организация кассы на предприятии

для чего нужна, правила организации, налоги

Любая предпринимательская деятельность в РФ имеет кассовые операции, которые регистрируются в специальной книге.

Касса — один из важнейших и ответственных участков учета. Он грамотности проведения операций зависит правильность составления баланса и прочей отчетности.

Что это такое

Касса на предприятии представляет собой помещение, предусмотренное для приема и выдачи наличности. Здесь сотрудникам выдают на руки аванс, зарплату, подотчетные суммы. В кассу сдается выручка и иные средства, принимаются деньги от покупателей. В ней хранят деньги, ценности, кассовые бумаги.

Кассовая дисциплина должна организовываться и вестись на предприятии в соответствии с требованиями законодательства РФ. Для ведения кассовой работы предусмотрены определенные нормативы. Главным из них является лимит остатка кассы. Он позволяет хранить в ней деньги в пределах установленной суммы. Сверхнормативные средства сдаются в банк в определенный срок.

В кассе может находиться как национальная, так и зарубежная валюта. Движение денег регистрируется в кассовой книге. Для каждого вида валюты открывается отдельный документ. Составляет его кассир в двух экземплярах.

Изменения в кассовую книгу можно вносить в исключительных случаях, заверяя их подписями кассира и главбуха.

Организация работы

Для организации работы с наличностью у компании должна быть касса и сотрудник, знающий кассовую дисциплину и работающий в соответствии с нормами законодательства. Порядок ведения операций по кассе регламентирует Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.14 (далее — Указание ЦБ).

В штате крупных компаний есть должность кассира. В небольших организациях его функции выполняет главбух, бухгалтер или иное уполномоченное лицо. Перед началом работы с ним заключают договор о материальной ответственности и знакомят под роспись с его должностными правами и обязанностями.

За обустройство кассы и сохранность находящихся в ней ценностей в первую очередь отвечает руководитель. Запрещено хранить в кассе деньги и ценности, не принадлежащие организации.

Для кассы необязательно отводить отдельное помещение, основная задача — обеспечение сохранности средств. Для этого достаточно иметь сейф. В нем можно хранить не только деньги, но и ценности, печати и т. д.

Руководство может разработать локальный акт, касающийся организации кассовой дисциплины в компании. Документ обеспечит соблюдение установленных правил и поможет правильно организовать ведение кассовых операций. С бумагой необходимо ознакомить всех сотрудников, имеющих отношение к наличности.

Компания должна приказом руководителя установить лимит денег, который может оставаться в кассе на конец дня. Предел организация определяет самостоятельно в зависимости от сферы деятельности и объема прихода и расхода средств.

Лимит для юрлиц рассчитывается по формуле, которая приведена в Приложении к Указанию ЦБ. Суммы, превышающие лимит, могут находиться в кассе в дни выплаты заработка и иных выплат, а также в выходные и праздники, если в эти дни велись операции по кассе.

ИП и субъекты малого бизнеса могут не устанавливать лимит.

Документальное оформление приема и выдачи денег

Основные источники поступления денег в кассу и основания выдачи отражены в таблице:

Приход	Расход
Со счета на зарплату, хознужды, командировочные, операционные и прочие расходы	Зарплата сотрудникам
Выручка от продаж	Выдача подотчетных сумм на хознужды, командировки, прочие расходы
Возврат подотчетных сумм	Выплата пособий, компенсаций, ссуд работникам
По другим основаниям	Передача инкассаторам

Учет в кассе ведется с использованием следующих бумаг:

приходных ордеров;
расходных ордеров;
журнала регистрации документации;
Кассовой книги;
Книги учета поступивших и выданных денег и документов.

Кассовые бумаги вправе оформлять следующие сотрудники:

руководитель;
главбух;
кассир;
бухгалтер;
иной уполномоченный сотрудник.

Данные в Кассовую книгу кассир вносит на основании первичных бумаг. Перед заполнением она пронумеровывается и прошнуровывается, заверяется печатью и подписями руководителя и главбуха.

Подписывают бумаги главбух или директор и кассир (уполномоченное лицо), при их ведении руководителем он же их и подписывает.

Кассиру выдается печать с реквизитами для подтверждения операций. Он должен иметь оригиналы подписей лиц, которые вправе расписываться в кассовых бумагах.

Документы оформляются на бумаге или в электронной форме. Они подтверждают достоверность и контроль движения наличности, соблюдение кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина

Юрлица и ИП обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Она представляет собой свод правил контроля над наличностью, установленных законодательством.

Все приходные и расходные операции с наличными деньгами проходят через кассу и оформляются соответствующими ордерами.

Компании, занимающиеся продажей за наличный расчет, обязан использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Специальные кассовые машины (ККМ) фиксируют приход денег и хранят сведения об операциях.

Субъекты, продающие товары и услуги за наличку могут не использовать ККМ в следующих случаях:

затруднительно применение ККТ при работе, например, рыночная торговля на лотках, курьерская доставка;
применяются бланки строгой отчетности (БСО) при работе с гражданами и ИП, на расчеты с юрлицами это исключение не распространяется;

применяется патентная система налогообложения или ЕНВД, при этом прием денег должен оформляться товарным чеком или иным документом с аналогичными реквизитами.

Если хозяйствующий субъект не использует ККМ, он все равно обязан соблюдать правила ведения кассовых операций.

Они состоят из комплекса требований, обеспечивающих достоверность учета наличных средств:

все операции по кассе оформляются типовыми первичными документами, утвержденными законодательством;
деньги должны расходоваться только на те нужды, на которые получены;
компания обязана обеспечить необходимые технические условия для помещения, отведенного под кассу;
организация должна вести всю необходимую документацию;
остаток в кассе не может превышать лимит;
наличный расчет по одному контракту между юрлицами не должен превышать 100 тыс. р.;
руководство должно приказом назначить ответственного за кассовые операции сотрудника;
выдача налички под отчет должна сопровождаться оформлением авансового отчета.

Бухгалтерский учет

Информация о наличии и движении наличности в кассе отражается на сч. 50 «Касса».

Субсчета к нему и их предназначение приведены в таблице:

Счет, субсчет	Назначение
50.1 «Касса компании»	Учет денег в кассе основной компании
50.2 «Операционная касса»	Учет денег в кассах: билетных привокзальных и портовых, товарных бюро, отделений связи и т. д.
50.3 «Денежные документы»	Учет марок: почты, вексельных, госпошлины; оплаченных талонов на топливо, питание, иных денежных бумаг
50.4 «Валютная касса»	Учет операций в иностранной валюте при внешнеэкономической деятельности. В т. ч. при отправлении сотрудников в загранкомандировки
50.5 «Касса подразделения»	Учет операций в отдельных подразделениях, имеющих собственный баланс

В бухгалтерии кассовые операции учитывают по отчету кассира. Выбытие средств (Кт сч. 50) отражают в журнале-ордере № 1, а Кт сч. 50 фиксируют в ведомости № 1.

Основные проводки по сч. 50 представлены в таблице:

Дт	Кт	Содержание операции
50	90	Поступила наличка от покупателя за продукцию и ТМЦ
	51	Получены деньги из банка
	62	Получен в кассу аванс от покупателя
	71	Внесен остаток подотчетной суммы
	73.2	Погашена задолженность кассиром, выявленная при описи
	76	Поступили деньги за товар, купленный в кредит
	70	Возвращена в кассу ошибочно выданная сумма заработка
	91.1	Выявлен излишек при инвентаризации
51	50	Внесены деньги из кассы на банковский счет
75		Выплата дивидендов
70		Выплата зарплаты
71		Выдано под отчет
76.4		Выдана депонированная зарплата
84		Выдана единовременная премия
94		Выявлена недостача наличных при инвентаризации

Ведомость по сч. 50 составляется ежемесячно по данным отчета кассира. Она обобщает операции по движению денег по данному счету и формирует соответствующие бухгалтерские записи. По ее данным заполняется оборотная ведомость, данные из которой заносят в Главную книгу.

Инвентаризация

Внеплановая инвентаризация кассы может проводиться по распоряжению руководителя. Плановая процедура необходима при смене кассиров и ежегодной описи активов предприятия. В последнем случае комиссия инвентаризирует кассу в первую очередь.

Перед началом проверки комиссия принимает последние на данный момент первичные кассовые документы. Кассир или иное ответственное лицо должно написать комиссии расписку о том, что вся первичка сдана в бухгалтерию, поступившие деньги оприходованы, а выданные — списаны.

В ходе инвентаризации все операции с наличкой и документами прекращаются. В кассе пересчитывают деньги и переписывают денежные бумаги. Комиссия сверяет полученные данные с учетными.

Результаты описи фиксируют в акте. Он заполняется в двух экземплярах, подписывается кассиром и комиссией. Если причиной переписи является смена кассиров, то оформляют 3 бланка документа, по одному для кассиров и один — для бухгалтерии.

Недостачи и излишки отражаются в акте с указанием обстоятельств их образования. МОЛ пишут соответствующие объяснения.

Недостача взыскивается с кассира, при этом делаются записи:

Дт 73.2 Кт 94	Учтена задолженность кассира по недостаче.
Дт 50 Кт 73.2	Долг погашен кассиром.

Итак, работу кассы хозяйствующий субъект организует самостоятельно, соблюдая установленные Указанием Центробанка требования. Каждая операция с наличностью оформляется документально и отражается в учете. Периодически проводится инвентаризация денег, ценностей и кассовых документов, что позволяет подтвердить правильность работы и избежать административной ответственности.

buhuchetpro.ru

Организация работы кассы организации - ГЛАВБУХ-ИНФО

Прием, хранение и расходование наличных денег осуществляются через кассу организации. К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации. В кассе организации помимо наличных денег также могут находиться денежные документы, например почтовые марки, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и др.

Работа в кассе организации возлагается на кассира.

Прием кассира на работу оформляется приказом (распоряжением) руководителя организации. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с должностной инструкцией, указанным выше Порядком ведения кассовых операций в РФ и заключить с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В организациях — субъектах малого предпринимательства (далее — малые предприятия), не имеющих в штате должности кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

Приказы о приеме работников (в том числе кассира) на работу должны оформляться с использованием унифицированных форм первичной учетной документации по учету кадров.

Должностная инструкция предусматривает следующие основные обязанности кассира.

осуществление операций по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;
сдача в учреждение банка денежной наличности сверх установленных лимитов;

ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги;
оформление документов и получение в соответствии с установленным порядком денежных средств в учреждениях банка для выдачи заработной платы и премий, оплаты командировочных и других расходов;
сверка фактического наличия денежных сумм с книжным остатком;
составление кассовой отчетности.

Для надлежащего выполнения должностных обязанностей кассир должен знать:

руководящие и нормативные документы (постановления, распоряжения, приказы, инструкции и т. п.), касающиеся ведения кассовых операций;
формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств;
порядок оформления приходных и расходных документов;
лимит остатка кассовой наличности, установленный для организации, и правила обеспечения его сохранности;
порядок ведения кассовой книги и составления кассовой отчетности;
правила эксплуатации электронно-вычислительной техники;
основы организации труда, правила внутреннего трудового распорядка, правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Письменные договоры о полной материальной ответственности могут быть заключены организацией с работниками, достигшими 18-летнего возраста и занимающими должности или выполняющими работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей.

Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовые формы договоров о полной материальной ответственности утверждены постановлением Минтруда России от 31.12.2002 № 85 (в настоящее время — Федеральная служба по труду и занятости).

В соответствии с указанным постановлением с кассиром должен заключаться договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Заполненная типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности, рекомендованная к применению указанным постановлением, приведена на следующей странице.

именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1) Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; -

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества,

2) Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в том числе локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3) Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4) Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5) Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания.

Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6) Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй — у Работника.

7) Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора. В организациях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя организации другими, кроме кассиров, лицами,

С этими лицами также заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности и на них распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров.

Руководители организаций обязаны оборудовать для кассы изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке денег из банка и сдаче их в банк.

В тех случаях, когда по вине руководителей организаций не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.

Все наличные деньги и денежные документы хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях — в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.

Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассира, которому запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

< Предыдущая Следующая >

glavbuh-info.ru

Касса предприятия

Лекции № 9,10

Тема №6 Учет денежных и расчетно-кредитных операций

Хозяйственные связи – необходимое условие деятельности предприятия, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства, своевременность отгрузки и реализации продукции.

Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одни предприятия являются поставщиками, а другие покупателями, потребителями, а значит – плательщиками. Для своевременного поступления денежных средств нужна четкая организация расчетов между покупателями и поставщиками.

Хозяйственный процесс предполагает денежные расчеты :

С персоналом предприятия;
С бюджетом;
С фондами социального и пенсионного страхования;
С поставщиками и подрядчиками;
И другие расчеты.

Денежные средства могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться на расчетных либо специальных счетах в банке, а также в виде ценных бумаг.

Предприятия вне зависимости от форм собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями как правило происходит в безналичном порядке. При этом посредником при расчетах выступает банк.

Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.

Кроме расчетных счетов в банках могут открываться специальные счета для хранения средств строго целевого назначения. Клиенты могут открывать в банках необходимое количество расчетных, депозитных, валютных и других счетов.

Наличные, полученные из банка предприятиями расходуются строго по назначению, а именно – на выплату заработной платы, на командировочные расходы, на закупку товара и другие хозяйственные нужды.

Все предприятия обязаны хранить денежные средства в банке, а для осуществления расчетов наличными каждая организация должна иметь кассу и вести всю необходимую документацию по установленной форме.

В штате предприятия должна быть предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о приеме или переводе работника на должность кассира руководитель должен ознакомить по расписку его с Положением о ведении кассовых операций в нацвалюте на Украине, утвержденным постановлением НБУ №637. Затем с кассиром заключается договор о материальной ответственности. На основании договора кассир несет ответственность за сохранность средств в кассе, оформления первичных кассовых документов и ведения кассовой книги, а так же за сохранность всех принятых им ценностей.

На малых предприятиях обязанности кассира может выполнять главный бухгалтер или другой работник по распоряжению руководителя.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

Помещение кассы должно быть специально оборудовано. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношение к ее работе запрещается и двери в кассу во время совершения операций должны быть закрыты изнутри.

Хранение в кассе денежной наличности и других ценностей не принадлежащих предприятию категорически запрещается.

Предельная сумма расчетов наличностью одного предприятия с другим в течение одного дня устанавливается постановлением Правления НБУ. В данный момент эта сумма составляет 10000грн. Причем не имеет значения одним или несколькими документами производились расчеты. Количество предприятий не ограничено. Свыше предельной нормы расчеты производятся в безналичной форме. Указанное ограничение не распространяется на

Расчеты с физическими лицами и государственными целевыми фондами;
Добровольные пожертвования;
Расчеты за потребленную электроэнергию;
Расчеты предприятий во время закупки сельхозпродукции;
Использование средств, выданных на командировку.

Для ускорения оборотов наличных средств для предприятий устанавливают лимит кассы и срока сдачи наличной выручки.

Установление лимита кассы производится предприятием самостоятельно на основании расчета лимита остатка денежной наличности в кассе.

Предприятия имеют право хранить в своей кассе денежные средства, которые относятся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов свыше установленного лимита в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денежной наличности в банке.

Суммы наличности, полученные в банке и не использованные по назначению в течение установленного срока, возвращаются в банк не позднее следующего рабочего дня. Или могут оставаться в кассе в пределах установленного лимита.

Кассовые операции. Первичные кассовые документы.

Все кассовые операции оформляются кассовыми ордерами, расходными ведомостями, документами по операциям с применением платежных карточек и другие кассовые документы, которые в соответствие с законодательством подтверждали бы факт получения или выдачи наличных.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные ордера и ведомости должны заполняться бухгалтером чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой, помощью печатных машинок, компьютерных средств или другими способами, которые обеспечивали бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного срока.

Исправления в кассовых ордерах запрещаются.

Кассовые ордера регистрируются бухгалтером в журнале регистрации кассовых документов.

Получив кассовый ордер или расходную ведомость , кассир обязан проверить:

Наличие и подлинность соответствующих подписей;
Правильность оформления документа
Наличие перечисленных в документе приложений.

Кассовые ордера сразу же после исполнения подписываются кассиром, а на приложениях к ним ставиться оттиск “ОПЛАЧЕНО”

Прием наличностив кассе оформляется приходным кассовым ордером (ПКО), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия. О приеме денег выдается квитанция, которая является отрывной частью ордера с оттиском печати.

Выдача наличности из кассы оформляется расходным кассовым ордером (РКО) или расходной ведомостью, Документы на выдачу наличности должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. К расходным ордерам может прилагаться заявление, расчеты и т.д.

В момент выдачи наличных кассир требует предъявить паспорт. Физлицо расписывается в расходном ордере, указывает полученную сумму прописью.

Документом, который свидетельствует о сдаче выручки в банк, является соответствующая квитанция к приходному ордеру банка на внесение наличности. Если выручка сдавалась в банк через инкассаторов, то у предприятия должна остаться копия сопроводительной ведомости к сумке с наличностью, заверенная подписью и печатью инкассатора.

Выплаты, связанные с оплатой труда, производятся кассиром или по РКО или по расходной ведомости. На титульном листе ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличности. РКО оформляется на основании ведомости и регистрируется после всех выплат.

studfiles.net

3. Организация кассы на предприятии. Выполнение работ по профессии "кассир"

Учёт кассовых операций

30 марта 2016

Обязательным условием осуществления предпринимательской деятельности является ведение кассовой книги и учет кассовых операций организации. Это должен осуществлять бухгалтер предприятия. Учет ведется непрерывно и должен отражать полную картину происходящего. Современный учет кассовых операций осуществляется при помощи управленческих программ, которые проводят операции в автоматическом режиме, однако участие бухгалтера при этом необходимо. Правильное проведение каждой операции гарантирует в результате безошибочное составление баланса и других видов отчетности, позволяет избежать выявление грубых ошибок или опечаток при проведении аудита.

Аналитический учет кассовых операций на предприятии

Что такое касса на предприятии?

Для того чтобы понимать, как проводятся кассовые операции, необходимо знать, что собой представляет касса на предприятии. Это помещение, в котором непосредственно осуществляется прием и выдача наличности под отчет. Именно в кассе работники могут получить наличные средства на руки в качестве зарплаты или аванса, а также на нужды предприятия. В кассу сдается выручка, деньги от покупателей и другие наличные средства. Учет операций должен вестись в соответствии с нормативными и законодательными актами «О ведении кассовых операций на предприятии». В каждом отдельно взятом государстве имеются свои законодательные нормативы и регламенты.

Для ведения операций предусмотрены положения, которые помогают упорядоченно проводить данную деятельность. Одним из основных элементов ведения учета является лимит кассы, который установлен для того, чтобы имелось определенное количество наличности, точнее не более установленной суммы. Наличность сверх нормы нужно в обязательном порядке и в установленные сроки сдавать в банк для зачисления на текущий или другой счет.

Схема работы кассового аппарата Наличность в кассе может находиться как в национальной, так и в иностранной валюте. Учет движения средств регистрируется в книге для учета наличности, для которой предусмотрена определенная форма. Для национальной валюты должна открываться одна книга, а для иностранной - другая. В таких книгах запрещается делать помарки и исправления. Если же необходимо произвести изменения, то они заверяются подписью самого кассира и главного бухгалтера предприятия. Книги ведутся в 2 экземплярах, первый остается в кассе, а второй имеет отрывной вид, и являются отчетом работника.

Виды учета и их отличия

Бухгалтерский учет кассовых операций организация ведет по 2 направлениям. Различают аналитический учет и непосредственно бухгалтерский учет. Аналитический учет кассовых операций дает полное представление о том, сколько средств имеется на данный момент, на что были потрачены средства в недалеком прошлом, каковы прогнозы на будущее. Это общее представление. А бухгалтерский учет дает ответ в цифрах на эти самые вопросы. Он представляется в виде отчетов, проводок, расходных и приходных ордеров и так далее.

Порядок осуществления операций

Кассир должен отражать все поступления наличности или ее выдачу в книге учета движения средств. В конце каждого рабочего дня он обязан составить отчет и определить остаток наличности. Если он превышает установленный лимит, то разница должна быть зачислена на счет. Исключениями могут являться дни выдачи зарплаты работникам. В таком случае предоставляется время (приблизительно 3 дня) специально для проведения выдачи зарплаты. Ежедневный отчет работника принимает главный бухгалтер, который проверяет и его правильность. Отчетность принимается под роспись.

Схема учета кассовых операций Отчет должен содержать все расходные и приходные ордера, которые были проведены в этот день.

Порядок проведения операций можно определить такой последовательностью действий кассира:

При поступлении или выбытии наличности составляется приходная или расходная накладная. Это первичные документы, на основе которых составляется отчет деятельности предприятия.
Первичная документация заносится в журнал регистрации операций.
Также все действия отражаются в книге учета.
По завершении рабочего дня работник сдает отчет, в котором имеется вся необходимая документация, главному бухгалтеру.

Кассир является лицом материально ответственным, он отвечает за сохранность имущества в кассе, и любая передача его должна быть заверена документально. Если по каким-либо причинам работник отсутствует на своем рабочем месте, то вся материальная ответственность переходит на то лицо, которое замещает его. При первом же посещении кассы замещающий должен провести ревизию, то есть инвентаризацию, чтобы знать, за что он несет ответственность и проверить наличие всех составляющих.

Кроме наличности в кассе могут храниться и другие материальные ценности предприятия, они могут быть представлены в различном виде. Это могут быть акции, облигации и другие ценные бумаги. При выявлении недостачи возмещать ее должен непосредственно сам работник, который при поступлении на работу должен был подписывать акт передачи материальных ценностей, по которому он принял материальную ответственность.

Таблица для расчета убытков В плане счетов бухгалтерского учета имеется специальный счет № 375, который называется «расчеты по возмещению причиненных убытков». Недостача списывается на 375 счет, а затем при возвращении работником будет отражаться в проводке Д30К375.

Отчетность может в определенных случаях передаваться в электронном виде, однако правильность ее проверяет главный бухгалтер предприятия, который собственно за это и отвечает в дальнейшем.

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

При проведении операций с наличностью необходимо все движения правильно фиксировать в отчетных документах. Если средства поступают, то они отражаются в дебете проводки, если же деньги выдаются, то они записываются в кредит счета.

Для учета движения средств предусмотрен счет 30 Плана счетов бухгалтерского учета. Это синтетический счет, который так и называется «Касса». Рассмотрим основные часто встречающиеся при осуществлении предпринимательской деятельности бухгалтерские проводки.

Если средства, полученные от покупателей, поступают в кассу, то проводка будет: Д30К36.

Если средства поступают в кассу со счета предприятия, то - Д30К31.

Если деньги возвращены работниками, которым они были выданы под отчет, то проводка будет такой: Д30К372.

Если в кассу поступили деньги, которые были выявлены после инвентаризации, то проводка: Д30К719.

Это были примеры поступления средств в кассу, они отражены в дебете счета 30. Как же будет выглядеть проводка при выдаче денег из кассы?

Если из кассы выдается зарплата работникам предприятия, то проводка будет иметь вид Д66К30.

Деньги выдаются подотчетным лицам - Д372К30.

Если из кассы деньги перечислены на текущий счет предприятия, то проводка будет такой: Д31К30.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Организация работы кассы на предприятии. Организация кассы на предприятии

для чего нужна, правила организации, налоги

Что это такое

Организация работы

Документальное оформление приема и выдачи денег

Кассовая дисциплина

Бухгалтерский учет

Инвентаризация

Организация работы кассы организации - ГЛАВБУХ-ИНФО

Касса предприятия

Кассовые операции. Первичные кассовые документы.

3. Организация кассы на предприятии. Выполнение работ по профессии "кассир"

Похожие главы из других работ:

4.1.1 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССЫ

1.1 Организация кассы на предприятии

2.3 Организация проверки кассы. Инвентаризация кассы

Вопрос № 1. Организация кассы

3. Организация кассы на предприятии

3. Организация кассы на предприятии

2. Порядок организации кассы на предприятии

3.Порядок проведения ревизии кассы на предприятии

3.1 Порядок оформления итогов ревизии кассы на предприятии

2. Организация учета МПЗ на предприятии

1.2 Организация работы кассы

1.2 Организация работы кассы на предприятии

1. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Необходимость создания кассы на предприятии

2.3 Организация учёта на предприятии

Учёт кассовых операций

Что такое касса на предприятии?

Виды учета и их отличия

Порядок осуществления операций

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям