Содержание
налоги, ОКВЭД и правила игры :: Shopolog.ru
Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:
- Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
- Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
- Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).
Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше. О том, как самому зарегистрировать ИП читайте в материале «Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП».
Налогообложение интернет-магазина
Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.
В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.
В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.
Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.
Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.
Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.
Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.
ОКВЭД интернет-магазина
Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).
Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).
Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?
В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27. 09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.
Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).
В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.
Законодательная Дума Томской области
1. Продление ЕНВД
Проблема: Планируется полная отмена ЕНВД с 2021 года. По данным Федеральной налоговой службы в 2018 году ЕНВД применяли более двух миллионов налогоплательщиков, подавляющее число которых (более 1,8 млн человек) — индивидуальные предприниматели. Система ЕНВД остается востребованной у индивидуальных предпринимателей, как более гибкая, учитывающая местные особенности ведения бизнеса и позволяющая снижать сумму налога на сумму страховых взносов.
Решение:
Рекомендовать продлить действие специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход.
Справочно: В июне принято Обращение ЗДТО в Государственную Думу, Совет Федераций и к Белоусову А.Р.
2. Уточнение ОКВЭД
Проблема: Как правило, юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют свою деятельность, имея широкий перечень ОКВЭД, при этом максимальная доля падения в общей структуре выручки нередко относится к дополнительному виду деятельности компании, что по формальным основаниям становится препятствием в получении поддержки.
Решение:
Предоставить возможность субъектам малого и среднего предпринимательства вносить уточнения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по определению основного кода ОКВЭД в целях получения мер государственной поддержки пострадавших отраслей.
Справочно: В июне принято Обращение ЗДТО к Белоусову А.Р. 13 июля получен ответ о том, что обращение направлено для рассмотрения в Минэкономразвития и Минфин.
3. Поддержка региональных системообразующих организаций
Проблема: По поручению Президента России в регионах сформированы региональные списки системообразующих организаций, однако для таких компаний предусмотрена только региональная поддержка (возможности регионов ограничены).
Решение:
Распространить федеральные меры поддержки на системообразующие предприятия регионального значения, прежде всего – предоставление льготных кредитов на пополнение оборотных средств.
Справочно: В июне принято Обращение ЗДТО к Белоусову А. Р. 13 июля получен ответ о том, что обращение направлено для рассмотрения в Минэкономразвития и Минфин.
4. Продление «нулевой» ставки для впервые зарегистрированных
Проблема: Субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать «налоговые каникулы» (не более двух лет до 01 января 2021 года) в виде налоговой ставки 0 процентов для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения либо упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Эта мера позволяет создать благоприятные условия для развития сектора малого (микро) предпринимательства.
Решение:
Продлить после 1 января 2021 года срок действия норм Налогового кодекса РФ, предоставляющих право субъектам РФ устанавливать законами субъектов РФ налоговую ставку в размере 0 процентов в целях применения упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, осуществляющих деятельность в отдельных отраслях.