Бланк расходного кассового ордера 2017 года: правила и образец заполнения. Оформление рко

определение и нюансы заполнения :: SYL.ru

Каждый владелец предприятия обязан осознавать ответственность при использовании наличных денег. Основой является правильное проведение всех действий с наличными средствами по кассе. В этом плане следует четко соблюдать определенные критерии. Кассовая дисциплина предусматривает правильно оформленные документы и любые денежные обороты предприятия. Например, для фиксирования всех кассовых расходов применяется соответствующий документ. Его значимость является существенной. Данный документ – это расходный кассовый ордер. Об этом далее поподробнее.

Что такое расходный кассовый ордер?

Ответ на данный вопрос является простым. Среди основных документов для фиксации движений наличных средств выделяют приходный и расходный кассовый ордер. Они абсолютно не привязаны к осуществлению ведения всего бухгалтерского учета. Для них применяют только бумажные носители из-за того, что подобные бумаги нуждаются в личном подписании ответственных лиц. Это важно знать. Также расходный кассовый ордер должен подписать субъект, который осуществляет получение денежных средств. Необходимо отметить то, что в настоящее время законодательством запрещается заверять данные документы при помощи электронно-цифровой подписи.

Предназначение

Бланк расходного кассового ордера является определенным этапом оформления выдачи денежных средств из кассы. В данном документе кроме суммы указывается еще и личность получателя, а также отмечаются основания для выдачи денег. Форма данного ордера (КО-2) является уникальной и утвержденной для обязательного применения всеми ИП. Она используется организациями, которые имеют кассу и осуществляют по ней соответствующие операции. Бланк расходного ордера не относится к строгим отчетностям и не может стать их заменой, однако подлежит обязательному учету в журнале регистрации по расходным и приходным кассовым ордерам.

Применение

При заполнении указанного документа следует придерживаться определенных правил. Данное действие регламентировано ст. 14-21 «Порядок ведения кассовых операций в РФ». Осуществлять выдачу денежных средств из кассы организации можно только при определенном заполнении соответствующего ордера. Под ним подразумеваются счета, платежные ведомости и прочие соответствующие материалы, которые подпадают под строгую отчетность.

Расходный кассовый ордер обязательно подписывают лица, которые ответственны за ведение данной документации. Это важно знать. Под ними подразумевают кассира, бухгалтера и директора компании. При этом следует учесть то, что руководитель организации не может подписывать указанный бланк в том случае, когда к нему прилагаются акты проведенных работ, счета, заявления и другие материалы, имеющие его разрешающую резолюцию. Для получения денежных средств по данному ордеру лицу, осуществляющему их выдачу (кассиру), следует предъявить паспорт или иной документ, который удостоверяет личность получателя. Это является важным условием. При этом паспортные данные указываются в форме КО-2. Также в данном случае от получателя потребуется написание расписки о получении денежных средств. Ее наличие является обязательным. Если без нее оформлен указанный ордер, то денежные средства, которые выданы кассиром, будут считаться недостачей, в результате чего они в полной мере взимаются с ответственного лица. Также по указанному ордеру есть возможность получить наличные по доверенности. В данном случае в бланке указывают полностью фамилию, имя и отчество получателя. По форме КО-2 выдачу денег можно проводить уже в день составления данного документа. Оформление указанного бланка осуществляется в одном экземпляре. Хранится он на предприятии. Также необходимо расходный кассовый ордер зарегистрировать в журнале КО-3.

Порядок заполнения

Существует документ, в котором указаны все особенности заполнения бланка. Порядок ведения кассовых операций РФ определяет все аспекты оформления кассовых ордеров. Заполнять и подписывать указанные банки могут только руководители, старший бухгалтер или ИП. Производить составление кассового ордера разрешено машинописным текстом. Но в законах РФ не сказано об ограничениях формы заполнения. Значит, рукописный текст также разрешается использовать. Только он должен быть читабельным. Если ордер заполнен неправильно, то он считается недействительным. Особое внимание следует уделить графе «Основание». Это важно учесть. Как показывает статистика, ее часто не принимают во внимание. Но она, так же как и остальные, является обязательной к заполнению и составляет очень важную часть ордера. Если в этой графе основанием является зарплата, то необходимо учесть все налоги и платежи.

Как заполнить расходный кассовый ордер?

Здесь ничего нет сложного. Вам нужно заполнить расходный ордер? Бланк в этом случае содержит следующие графы:

- Как правило, нумерация начинается с единицы с начала и до конца года.

- В графе «Дата составления» нужно вписать дату, когда деньги будут выдаваться из кассы.

- «Дебет» - номер корреспондирующего счета с учетом средств. Может принимать различные значения в зависимости от того, куда уходят деньги.

- «Кредит» - счет учета наличных денег.

- «Сумма» - количество наличности к выдаче (указывается цифрами).

- «Выдать» - здесь указываются данные и Ф.И.О. получателя.

- «Основание» - отображается суть операции. То есть на основании чего нужно выдать деньги. Например, выплата зарплаты.

- «Сумма» - количество наличности к выдаче (указывается прописью).

- «Приложение» - приводится перечень всех дополнительных документов: обозначаются те материалы, которые прилагаются к данному бланку. В этой графе нужно полностью указывать номер документа и дату.

Получатель обязан записать полную сумму наличности прописью. Также следует поставить свою подпись и дату. Затем указывается документ, подтверждающий личность получателя.

Особенности заполнения

Во многих источниках есть пошаговая инструкция по оформлению расходного кассового ордера. Однако не все предприниматели относятся к этому с большой ответственностью, учитывая все особенности процесса. К примеру, заполнение кассового ордера происходит только перед выдачей наличных средств. Нельзя забывать о том, что необходимая сума денег записывается самим получателем. Этот момент в большинстве случаев нарушается самим ИП. Также следует помнить, что указанная сума вписывается печатным способом. При получении денег по доверенности также надо быть внимательным при заполнении бланка. Данный процесс должен быть четко описан в документе. Дубликатов кассового ордера ни в коем случае не должно быть. Он делается в единственном экземпляре. Исправления или помарки категорически запрещены. Поскольку ордер является официальным документом, печать - обязательный атрибут. Но при создании РКО она не является необходимой. Особенно если к ней прилагать другие документы, заверенные печатью (к ним могут быть отнесены материалы первичного бухгалтерского учета). Печать становится ненужной, когда получение средств происходит от юридического лица.

Нюансы

Расходный кассовый ордер на зарплату нуждается в правильном заполнении и составлении. Каждому сотруднику предприятия может быть выдана заработная плата по индивидуальному кассовому ордеру. Однако есть и другой вариант. Он предусматривает то, что на один ордер может быть составлен список из нескольких сотрудников-получателей. Но в этом случае на каждого из них указывается сумма, доступная к выплате. С такого правильно заполненного ордера может быть создана соответствующая ведомость.

Итоги

Мы рассмотрели особые моменты оформления такого документа, как расходный кассовый ордер. Всем ИП будет полезно иметь готовый его образец с правильно заполненными графами. Необходимо изучить все аспекты его оформления. Изначально правильное составление данного документа позволит упростить расчеты и избежать проблем при проверках. Это является одним из важнейших факторов ведения бизнеса.

www.syl.ru

Образец заполнения бланка расходного кассового ордера на выдачу зарплаты 2017 года

Каждое юридическое лицо, которое ведёт бухгалтерский учёт сообразно всем требованиям законодательства, и каждое физическое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью и являющееся индивидуальным предпринимателем, имеют на предприятии наличные деньги, получаемые из банка или от клиентов на определённые цели. Наличные деньги хранятся в кассе предприятия.

Что это за документ и для чего он нужен

Расходный ордер относится к первичным документам. На основании ордера оформляют проведение кассовых операций. Непосредственно по этому документу из кассы должны выдаваться средства.

Наличные средства выдаются из кассы на расходы, которые идут на осуществление видов деятельности, заявленных в Уставе предприятия, или являющихся основными для предпринимателя.

В дальнейшем сотрудник отчитывается за эти средства. В таком случае основанием для выдачи средств и оформления расходного ордера служит заявление сотрудника или приказ по предприятию, подписанные руководителем.

Когда наличные деньги выдаются на выплату средств сотрудникам предприятия (зарплаты, отпускных, пособий, пенсий), следует это делать на основании ведомости, подписанной руководителем.Возможны и другие случаи расходов – выплаты дивидендов, оплата поставщику, выдача ссуды работнику и прочее. Во всех этих случаях оформляется расходный ордер, в котором указывается основание для расхода средств.

Выдача денег людям, не работающим на данном предприятии, происходит по расходным ордерам, которые выписываются на каждое отдельное лицо. Иногда средства могут выдаваться по ведомостям, которые составляются на основании заключённых договоров.

Кто его выдаёт и заполняет

Расходный ордер выписывается главным бухгалтером, а при его отсутствии – руководителем. В документе законодательством предусмотрены подписи администрации предприятия, т.е. руководителя и главного бухгалтера. Подпись руководителя может отсутствовать, если она уже имеется в документах, которые являются основанием для выдачи средств из кассы. Потом ордер передаётся кассиру или лицу, уполномоченному вести кассовые операции.

При выдаче денег из кассы по расходнику, как иногда называют бухгалтеры этот документ, кассир обязан попросить получателя предъявить паспорт. Паспорт можно заменить другим документом, который бы удостоверил его личность.

Реквизиты предъявленного документа кассир заносит в соответствующие графы расходного ордера. Затем он должен потребовать расписку получателя средств.

Порядок заполнения ордера

Для правильного заполнения расходного ордера, сокращённо РКО, требуется сосредоточенность и аккуратность. В первичных документах, посредством которых оформляются кассовые операции, не допускаются исправления и помарки. Если же вы обнаружите ошибку в уже оформленном документе – выход только один, документ нужно переоформить на основании «Справки бухгалтера», в которой вы должны подробно и по существу изложить суть ошибки и необходимость её исправления.

Порядок заполнения документа следующий:

Цифровой код бланка РКО 0310002 и название формы ордера № КО-2 занесены в таблицу под названием «Коды». Она находится в правом верхнем углу бланка. В этой же таблице необходимо указать код ОКПО предприятия.
В верхней графе пишется полное название фирмы в соответствии с Уставом. Расходные ордера нумеруются по порядку, с первого номера с начала года. В соответствующей графе пишется дата оформления документа.

В разделе «Корреспондирующий счёт, субсчёт» указывается дебетуемый в данной операции счёт, то есть фиксируется бухгалтерская проводка.
В графе «Сумма» проставляется сумма цифрами в рублях и копейках. Потом пишется название предприятия с которым ведутся расчёты или ФИО физического лица, которому выдаются деньги.
В графе «Основание» должны находиться данные о реквизитах документа, который является основанием для выдачи средств из кассы и описание операции.
В разделе «Приложение» при необходимости перечисляются прилагаемые к ордеру документы.
Затем идут подписи администрации — директора и главного бухгалтера.
В графе «Получил» лицо, которому выданы средства должно написать сумму прописью, поставить дату получения и собственную подпись. Получатель должен собственноручно расписаться в РКО за те средства, которые он получил. При получении денег по платёжной или расчётно-платёжной ведомости сумма прописью может не указываться. На следующей строке нужно заполнить все реквизиты документа, который удостоверяет личность субъекта, получающего выплаты из кассы предприятия.Деньги из кассы могут выдаваться по доверенности. Если такое происходит, то в бланке РКО после наименования непосредственного получателя вносятся данные человека, на которого была выписана доверенность. В разделе «Приложение» указывается номер и дата доверенности, по которой это лицо получило средства. Доверенность обязательно остаётся у кассира, как документ, являющийся приложением к расходному ордеру.Когда доверенность выдана для получения нескольких выплат или на получение средств у разных фирм, то формируются копии этой доверенности в нужном количестве и заверяются так, как установлено руководителем предприятия. Заверенная копия должна подкалываться к расходным кассовым ордерам, а оригинал доверенности находится у кассира и при последней выплате прилагается к РКО.

В нижней графе расходного ордера обязательно должна быть подпись кассира с расшифровкой.
Графа «Код структурного подразделения» требует заполнения, если на предприятии существует нескольких отделов или подразделений.
Разделы «Код аналитического учёта» и «Код целевого назначения» предназначены для тех предприятий, которые осуществляют свою деятельность за счёт целевых средств.

Выдача расходных ордеров получателям средств запрещается. Выдача средств может производиться только в день оформления РКО. На приложенных к расходным ордерам документах ставится штамп «Оплачено», при этом должна быть указана дата оплаты. Сведения об РКО после составления и до передачи кассиру заносятся в «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов».

Заполнение документа в 1С:Предприятие

На видео рассмотрен процесс создания и заполнения РКО в программе 1С:

znaydelo.ru

Расходный кассовый ордер (РКО), порядок его заполнение

Наличные денежные средства и их использование возлагают на предпринимателя ряд определенных обязательств. В основе — это соблюдение порядка в ведении кассовых операций: кассовая дисциплина, по условиям которой нужно оформлять документально все передвижения наличных средств по кассе. К примеру, для того чтобы зафиксировать все кассовые расходы, используется расходный кассовый ордер. Ситуации где применима эта форма мы и рассмотрим в данной статье.

Что такое расходный кассовый ордер?

Одними из основных форм для фиксированиядвижения налички по кассе являются приходные и расходные кассовые ордера. Их использование абсолютно не привязано к ведению всей бухгалтерии в бумажном или в электронном виде. Подобный вид документов используется только на бумажных носителях. Связано это с тем, то ордера нуждаются в личной подписи ответственных лиц. Расходный кассовый ордер должен быть подписан еще и особой, которая получает денежные средства из кассы. Отметим, что законодательством на сегодняшний день не допускается подписание этих документов имеющейся электронно-цифровой подписью.

Форменный бланк расходного кассового ордера служит своеобразным этапом при оформлении выдачи денег из кассы. В нем, помимо фиксируемой суммы, отмечается и лицо, получающее её, а также указываются основания для получения налички данным лицом. Форма расходного кассового ордера - КО-2 – уникальна и утверждена к обязательному использованию всеми ИП. Она применяется организациями, имеющими кассу и осуществляющими денежные операции по ней. Бланк не относится к формам строгих отчетностей, он не сможет стать их альтернативной заменой. Но в обязательном порядке такой бланк подлежит учету «Журнала регистрации по приходным и расходным кассовым ордерам».

Порядок заполнения

Регламентирован законодательством и сам порядок заполнения расходного кассового ордера, а конкретно, приложением для «Порядка ведения кассовых операций в РФ». Этот обязывающий документ вмещает в себя подробную схему оформления ордера.

Правила оформления расходного кассового ордера предусматривают, в частности, что он может быть заполнен и подписан исключительно руководителем, старшим бухгалтером или самим ИП. Такими полномочиями могут быть наделены и лица, утвержденные приказом или доверенностью.

Некоторые источники указывают, что заполнение расходного кассового ордера допустимо только в машинописном виде. Но в законодательстве не содержится каких-либо сведений об ограничениях в форме заполнения, а значит, допускается его заполнение и от руки.

В обязательном порядке в ордере заполняются все графы, содержащиеся в бланке. Стоит обратить особое внимание при заполнении графы «Основание». Именно ее довольно часто игнорируют ИП при заполнении. А между тем, она является обязательной при оформлении, так как база в расходном кассовом ордере – один из элементов учета в использовании всех денежных средств. Поэтому, от корректного заполнения этого раздела зависит очень многое. Если в качестве основания, к примеру, заполнено – «выдача зарплаты», то из суммы, указанной в ордере, необходимо будет уплатить все положенные налоги и платежи.

Особенности заполнения расходного кассового ордера

Невзирая на то, что вопрос: как заполнить расходный кассовый ордер – пошагово рассматривается в большинстве источников, далеко не все предприниматели применяют на практике особенности его заполнения и использования.

К примеру, оформляется расходный кассовый ордер непосредственно перед самой выдачей денежных средств. Важно учитывать при этом, что получаемая сумма денежных средств, вписывается от руки самим получателем. Этот важный момент чаще всего и нарушают ИП, а сумма впечатывается машинописным способом. Хотелось бы обратить внимание на факт выдачи денежных средств по доверенности, который обязательно должен быть зафиксирован в документе.

Важно запомнить, что расходный кассовый ордер КО-2 оформляется только в единственном экземпляре и при этом, в нем не допустимы исправления и помарки.

Абсолютно не является верным тот факт, что печать на ордере обязательна в любом случае. В соответствии с действующими правилами учета наличных средств, сама печать не является обязательной при создании РКО. Особенно, в этом нет необходимости, если к ордеру прикладываются документы, которые заверены печатью или ценные бумаги первичного бухгалтерского учета. Если допустить что получение наличных средств происходит от имени особы юридической заверение ордера печатью не имеет никакой необходимости.

Особенности расходного кассового ордера на зарплату

В особом порядке заполнения нуждается расходный кассовый ордер на заработную плату. К примеру, средства могут быть выданы каждому служащему по отдельному ордеру. Список может быть создан в одном ордере, состоящем из нескольких работников, с указанием необходимых к выплате сумм. В этом случае ордер будет являться основанием для того чтобы создать платежную ведомость.

На этом все моменты заполнения и использования расходного ордера заканчиваются. Хотелось бы посоветовать ИП, найти образец уже заполненного расходного кассового ордера. Сосредоточенно изучите все особенности его заполнения. Это позволит вам систематизировать ведение всех расчетов в целом и защитит от лишних хлопот во время проведения проверок, что очень важно для любого бизнеса и ИП.

ipgid.ru

Пример заполнения расходного кассового ордера и инструкция

Документальное сопровождение выдачи наличных

В наше время тотального господства банков и банковских переводов ни одна организация не может обойтись без фактических денежных средств. В этой статье рассматривается пример заполнения расходного кассового ордера (РКО) и вопросы, связанные с его применением.

Любая организация или ИП обязаны вести расчеты с контрагентами, осуществлять платежи в бюджет и фонды через расчетный счет. Но остается еще немало случаев, когда нужны наличные деньги:

выдача подотчетному лицу
расчет по оплате труда
выдача на хозяйственные нужды
оплата аванса поставщику

Правовая основа и обязательность заполнения кассового документа

Правовой Федеральный акт возлагает на Центробанк определить шаг за шагом операции по кассе. Этот распорядок расписан Указанием Банка, где говорится, что все кассово-денежные операции оформляются ордерами: приходными и расходными. Там же указаны наименования стандартных форм. Формы эти закреплены в законодательных нормативах. Форма КО-2 предназначена для расходного кассового ордера.

Таким образом, создание расходно-кассового документа при выдаче денег является обязательной процедурой.

Пример заполнения расходно-кассового ордера поможет правильно составить документ. Кроме того, он обязательно должен записываться в журнальной форме, где фиксируются все приходные и расходные документы кассы. Этот журнал, в свою очередь, имеет КО-3 стандартную форму.

Оформление ордера

Оформляет расходный кассовый документ бухгалтер. На уровне законодательства нет четких требований, как заполнять ордер. Но так как для ордера существует унифицированная форма, то ответственное лицо заполняет бланк ордера в соответствии с требованиями соответствующих полей в форме:

Пример РКО

на верхней строчке пишется название организации
ниже его — структурное подразделение; если нет подразделения, то ставится прочерк
в табличке «Коды» код по ОКУД 0310002 – проставляется автоматически, а код ОКПО должен соответствовать коду из классификатора

Далее проставляется номер, присвоенный документу и дата его составления, дата получения денег из кассы.

Затем бухгалтер должен проставить бухгалтерские счета. Кредит счета всегда будет 50, а вот дебет зависит от хозяйственной операции, в соответствии с которой выдаются деньги:

70 – выдача зарплаты сотрудникам
60 — оплата поставщикам и заказчикам
71 — расчет с подотчетными лицами
51 — перевод определенной суммы на текущий счет организации

В следующей графе проставляется сумма операции, ниже записывается фамилия работника, который получает деньги. В строке «Основание» записывается хозяйственная операция, на основании которой происходит снятие денег. Это чаще всего:

оплата труда сотрудников
выдача на хозяйственные нужды
наличные перечисляются на счет (расчетный)
выплаты по договорам аренды и т.д.

В следующей строке «Сумма» записывается сумма прописью. Строка «Приложение» — это документы, подтверждающие происходящие хозяйственные операции. Это может быть:

платежная ведомость
письменное заявление на хозяйственные нужды
квитанция к объявлению на взнос наличными соответственно и т.д.

Ниже подписывается руководство организации. Если бухгалтера в организации нет, то за него расписывается руководитель.

Требования к оформлению РКО

Пример заполнения расходно-кассового ордера подтверждает, что РКО является финансовым документом, поэтому:

в записях не должно быть помарок, исправлений, ошибок
заверять расходник электронно-цифровой подписью нельзя
документ должен быть в бумажном виде

Выдача денег в кассе по РКО

Процедура выдачи денег в кассе

Деньги по расходному ордеру выдает кассир организации. В его обязанность входит проверить правильность оформления ордера и убедиться, что руководитель и главный бухгалтер поставили свои подписи в соответствующих строках. В ордере есть строка, где записаны паспортные данные получателя:

фамилия, имя, отчество должны быть в дательном падеже
перед выдачей кассир должен сверить паспортные данные в ордере с оригиналом, который обязан предоставить получатель

В строке «Получил» надо написать сумму из кассы, ниже проставить текущее число и расписаться тому лицу, которое непосредственно получает деньги. После получения соответствующей суммы кассир должен поставить фамилию и расписаться.

Сейчас заполнение всех документов происходит на компьютере. В Указаниях Банка России № 3210-У отмечается, что расходник можно заполнять и от руки.

Упоминаний, что нельзя комбинировать автоматическое и ручное заполнение, тоже нет. Таким образом, при необходимости можно заполнить от руки те строки, которые не попали в расходник автоматически. Расходный документ заполняется в единственном числе и подшивается в кассовую книгу.

РКО в кредитных организациях

В банковских организациях тоже применяют РКО, только он имеет немного иную форму. Банк России в указаниях установил стандартный формуляр по ОКУД 0402009. Эта форма во многом схожа с той, которой пользуются некредитные организации, но есть и различия. Например, новые реквизиты:

Составление РКО в банке

талон отрывной к РКО № — указывается цифрами номер, который должен соответствовать РКО
дебет и кредит формируются, как того требуют положения Банка
свободное поле – заполняется, как того требуют правила, так называемого аналитического учета в случаях операций с драгоценными металлами. Этот порядок закреплен во внутреннем документе организации, учетной политике
символ — пишутся цифрами символы
шифр документа – это обозначение документа в цифрах
направление выдачи наличных денег – пишется направление выдачи, учитывая символы отчетности
свободное поле – пишутся реквизиты в соответствии с требованием учетной политики конкретной банковской организации

Руководство для бухгалтера

Новый правовой акт разрешает предпринимателям с 01.01.2013 создавать и использовать первичные формы документов. Но для РКО нужно использовать ранее утвержденные формы и заполнять их в соответствии с вышеуказанными правилами.

Таким образом, как видно из примера, составить документ РКО довольно просто. При составлении необходимо внимательно заполнить все поля документа без ошибок и помарок, иначе документ может быть признан недействительным.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

pravodeneg.net

Расходный кассовый ордер (РКО)

Основным бланком, оформляемым при выдаче наличности из кассы компании, является расходный кассовый ордер (РКО). Его необходимо заполнять каждый раз, когда осуществляется расходование денег в ходе осуществления хозяйственной или иной деятельности. Порядок ведения операций по кассе разрешает не применять РКО только предпринимателям, ведущим учет в упрощенном варианте.

Оглавление статьи

Порядок применения расходника

Вступивший с 2014 года нормативный акт определяет, что применять можно не только стандартную форму КО-02, но и разработанные с учетом нужд и особенностей деятельности собственные бланки.

Расходный ордер может составляться бухгалтером, в том числе главным, кассиром, руководителем фирмы (при отсутствии на предприятии бухгалтерии) или наемным специалистом, привлеченным по договору подряда. В этом случае все необходимые подписи проставляет директор организации.

Может использоваться бланк, приобретенный в типографии, а также заполненный с помощью специализированных программ. Расходник не должен содержать никаких исправлений, в противном случае он признается недействительным. Если же ошибка допущена, документ необходимо перевыпустить в правильном варианте.

Основание для расходования денег, за исключением зарплаты, служит заявление работника, подписанное директором фирмы с указанием направления расходования.

Выписанный бланк предъявляется кассиру, который принимает его, проверяет правильность заполнения, наличие всех необходимых подписей. Далее он фиксирует его в журнале регистрации.

Перед выдачей наличных должностное лицо должно затребовать у их получателя документ, удостоверяющий личность. После сверки с ним кассир в соответствующие графы вписывает реквизиты паспорта или иного документа. Затем работник кассы передает денежные средства их получателю, которому нужно их пересчитать и при правильности суммы расписаться в расходнике.

Важно! Если выдача денег осуществляется доверенному лицу, то вместе с паспортом проверяется и доверенность, после чего ее прикладывают к РКО.

Работникам зарплата может выдаваться по расчетно-платежным или платежным ведомостям. В этом случае при их закрытии также составляются расходные ордера на итоговые суммы. Затем документ передается кассиру, который на нем ставит штамп «Оплачено». Вместе с отчетом кассира в конце дня РКО сдается в бухгалтерию.

Расходный кассовый ордер образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения РКО.

В верхней части документа пишется название фирмы и ее код согласно справочнику ОКПО. Если бланк относится к какому-либо определенному подразделению, то его название нужно указать ниже. В противном случае здесь ставится «-».

Справа от названия документа «Расходный кассовый ордер» записывается порядковый номер и дата его оформления. Последняя должна иметь вид ДД.ММ.ГГГГ.

В следующую таблицу вносятся данные бухгалтерского учета — корреспондирующие счета по дебету и кредиту, коды структурных подразделений и аналитического учета — если они используются на предприятии. Затем записывается сумма РКО цифрами. Поле «Код целевого назначения» должно заполняться только в том случае, если на фирме разработана и используется необходимая система кодирования.

В поле «Выдать» записываются полные Ф.И.О. человека, которому отпускаются денежные средства из кассы. Не допускается сюда вписывать название предприятия.

В поле «Основание» указываются причины, по которой производится выдача денег. К примеру «Зарплата», «Сдача в банк», «Суточные» и т. д.

В поле «Сумма» записывается сумма документа прописью.

В поле «Приложение» указываются наименования документов, на основании которых производится данная операция — заявление работника, платежная ведомость, квитанция и т. д.

Затем документ подписывается руководителем компании и главным бухгалтером, которые ставят свою личную подпись.

Важно! Ниже получатель денежных средств должен написать вручную получаемую сумму прописью и без сокращений, поставить дату получения и личную подпись. Затем указываются полные реквизиты документа, удостоверяющего личность — паспорта, загранпаспорта, военного билета и т. д.

Кассовый ордер подписывает работник кассы. Далее все расходные и приходные денежные операции заносятся в кассовую книгу.

Нюансы

Если денежные средства выдаются юридическому лицу, то в поле «Выдать» указываются личные данные работника — представителя. В поле «Приложение» нужно записать реквизиты доверенности на получение денег, которая прикладывается к расходному ордеру.

При сдаче наличных средств в банк в поле «Выдать» нельзя писать «Сдача выручки», поскольку это противоречит порядку ведения кассовых операций. Там нужно указывать Ф.И.О. работника, который выполняет данное действие, он же расписывается в документе в получении денег.

При выдаче зарплаты допускается составление одного документа на всю сумму. В этом случае в поле «Выдать» записывается «Работникам предприятия», а в основании реквизиты платежной ведомости. Поля «Получил», «Подпись» и «По» остаются незаполненными.

Скачать бланк расходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер бланк скачать Word.

Расходный ордер бланк скачать, в формате Excel.

Скачать образец заполнения расходника по форме КО-2.

ip-on-line.ru

Расходный кассовый ордер - образец заполнения в 2018 году

Заполнение расходного кассового ордера осуществляется кассиром в момент выдачи им наличности из кассы, после чего передается в бухгалтерию предприятия для его последующего учета. Какие сведения включает в себя данный документ, и в каком порядке производится его оформление?

Реквизиты расходного кассового ордера

Данный документ заполняется с использованием формы КО-2, установленной законодательством. Для того чтобы ордер являлся действительным и мог использоваться при составлении бухгалтерской отчетности, необходимо, чтобы в нем не было помарок, исправлений и ошибок. Поэтому заполнять документ требуется с особым вниманием и скрупулезностью.

Бланк КО-2 содержит следующие реквизиты, обязательные к заполнению:

Организация. Здесь требуется вписать полное юридическое наименование предприятия, указанное в учредительных документах.

Подразделение. Наименование филиала или отделения организации, в котором был выдан данный ордер.

Номер. Все бланки КО-2 должны нумероваться согласно реестру РКО, без пропусков и дублирования одних и тех же номеров. Как правило, на предприятиях такая книга реестра заводится с началом нового календарного года.

Дата. Указывается дата оформления бланка.

Дебет. Графа состоит из трех частей:

код структурного подразделения – указывается код подразделения, со счета которого будут списаны деньги;
корреспондирующий счет – указывается счет, с которого списываются средства;
код аналитического учета – используется некоторыми предприятиями для облегчения ведения бухгалтерского учета. В том случае, если организация не использует его в своей деятельности, в графе необходимо поставить прочерк.

Кредит. Указывается номер счета, на который в ходе данной проводки перечисляются средства.

Сумма. Эта графа содержит сведения о размере денежных средств, выданных из кассы организации.

Код целевого назначения. В том случае, если предприятие применяет такую кодировку, в графе указывается установленный ею код, в противном случае ставится прочерк.

Выдать. В поле для заполнения указываются фамилия, имя и отчество лица, которому были выданы наличные денежные средства из кассы.

Основание. Указывается целевое назначение средств, переданных вышеназванному лицу.

Сумма. В этой графе потребуется еще раз указать выданную сумму, но уже в прописном виде, без использования каких-либо сокращений.

Получил. Данное поле заполняется от руки непосредственно получателем денег. Размер выплаты должен быть указан прописью и соответствовать той, что внесена кассиром в графу «Сумма».

По. Здесь получатель денежных средств должен указать свои полные паспортные данные, вписав их вручную.

Выдал кассир. Подпись и Ф.И.О. лица, ответственного за выдачу денег и оформление расходного кассового ордера.

Данный документ должен быть подписан главным бухгалтером и руководителем организации, а также проштампован печатью с надписью «Оплачено».

Оригинал данного документа при любых условиях остается в бухгалтерии и не выдается на руки лицу, получающему деньги.

Итак, расходный кассовый ордер представляет собой учетный документ, оформляемый кассиром организации в случае выдачи наличных денег из ее кассы. Законодательством установлена определенная форма данного документа, отступать от которой ответственное лицо не имеет права. Все РКО, оформляемые в организации, должны быть пронумерованы и зарегистрированы в специальной книге реестра, хранящейся в бухгалтерии. Исправления, помарки и ошибки в расходном кассовом ордере не допускаются – в случае их возникновения документ стоит переоформить.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:Москва +7 (499) 938 47 06, Санкт-Петербург +7 (812) 467 38 23, РФ +7 (800) 350 23 69 доб 153

Консультация бесплатна!

www.law-education.ru

Бух учет. Расходный кассовый ордер (РКО)

Расходный кассовый ордер (РКО) по форме №КО-2 оформляется при выдаче наличных денег из кассы организации. РКО оформляется в единственном экземпляре, на основании подтверждающих документов, бухгалтером или уполномоченным лицом.

Расходный кассовый ордер (РКО) — оформление

С 01.01.2013 г. отменена обязанность применять первичные документы по унифицированным формам, но кассовые документы по прежнему используются только по унифицированным формам.
Исправления в РКО вносить нельзя.
В настоящее время не обязательно писать в РКО сумму от руки получателем, можно ее напечатать на ПК.
Нумеровать РКО можно на усмотрение организации: по возрастанию, с использованием буквенных кодов, даты.
Строка «Основание» в РКО отражает содержание хозяйственной операции. Например, аванс на командировочные расходы, выдача материальной помощи.
В строке «Приложение» нужно перечислить прилагаемые к РКО документы и их реквизиты:номер, дату.

Кассир проверяет подписи главбуха и руководителя по образцу. Сверяет суммы, указанные в РКО цифрами и прописью и наличие подтверждающих документов, указанных в ордере.

Кассир проводит идентификацию получателя наличных денег по предъявленному им паспорту и подготавливает наличные для выдачи. Кассир передает РКО получателю для проставления подписи и пересчитывает деньги, так чтобы получатель видел его действия.

Получатель должен сразу под наблюдением кассира пересчитать полученные наличные деньги. Если он сразу этого не сделает, то потом претензии нельзя будет предъявить кассиру о недостающей сумме.

После этого кассир подписывает РКО.

Если деньги выдаются по доверенности

Деньги за получателя, указанного в ордере, может получить его представитель по доверенности. При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет:

соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в РКО фамилии, имени, отчеству, указанным в доверенности;
соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества доверенного лица, данным его паспорта.

Доверенность нужно прикладывать к РКО. Если она оформлена на несколько выплат сразу или на получение денег у нескольких организаций (ИП), то надо сделать копию доверенности и заверить ее в установленном руководителем (ИП) порядке.

Оригинал доверенности хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прикладывается к расходному кассовому ордеру.

Подписи на РКО

РКО подписывает главбух (бухгалтер) после его оформления и руководитель, но если на документах, приложенных к нему (заявление, счет) уже есть подпись руководителя, то она не обязательна. Если в штате отсутствует бухгалтер, то подпись руководителя обязательна.

Выплата зарплаты

Выплата зарплаты в кассе проводится по платежным или расчетно-платежным ведомостям. Срок выплаты зарплаты определяется руководителем и указывается в ведомости. Максимальный срок — 5 дней, включая день получения наличных с банковского счета.

Работник расписывается в ведомости и получает сумму зарплаты на руки. В последний день выдачи кассир проверяет по ведомости, кому не были выплачены деньги и напротив фамилии ставит штамп или пишет: «депонировано». Подсчитывает итоговые суммы фактически выданных денег и депонированных и записывает их ведомости.

Кассир подписывает ведомость и сдает в бухгалтерию на проверку и подпись. На сумму фактически выплаченной зарплаты составляется РКО и делается запись в кассовую книгу.

Выдача наличных под отчет

Наличные выдаются под отчет на основании письменного заявления подотчетного лица, где указанны:

сумма,
срок,
подпись руководителя,
дата.

Оформляется РКО и делается запись в кассовую книгу.

Подотчетник в течение 3 дней после истечения указанного срока должен отчитаться в бухгалтерии о подотчетных средствах. Пока подотчетник не отчитается и не погасит задолженность по предыдущему авансовому отчету, новые суммы ему не выдаются.

Бизнес и учет

predprin.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности