Новый порядок работы бухгалтера с кассовыми документами: Полная информация для работы бухгалтера

Глава 18. Порядок формирования и хранения кассовых документов \ КонсультантПлюс

Глава 18. Порядок формирования и хранения кассовых документов

18.1. Документы, перечисленные в пункте 17.1 настоящего Положения, должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело (сшив) с кассовыми документами за соответствующую календарную дату фактического осуществления операции.

Документы, перечисленные в пункте 17.1 настоящего Положения, по операциям в ВСП передаются в кредитную организацию или хранятся в ВСП.

Формирование дела (сшива) с кассовыми документами производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП.

(п. 18.1 в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

18.2. При формировании дела (сшива) кассовые документы, оформленные на бумажных носителях, подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по дебету, затем по кредиту. Порядок подбора кассовых документов внутри одного лицевого счета по учету кассы определяется кредитной организацией с учетом обеспечения упорядоченного подбора кассовых документов, позволяющего осуществлять оперативный поиск указанных документов и сверку кассовых оборотов с данными бухгалтерского учета. Кассовые ордера 0401106, оформленные на бумажных носителях, подбираются в порядке возрастания номеров дебетуемых лицевых счетов балансового счета по учету кассы. Ордера по передаче ценностей 0402102, оформленные на бумажных носителях, подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N N 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N N 99998 и 99999.

(п. 18.2 в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

18.3. В зависимости от видов и объемов осуществляемых операций может формироваться одно или несколько дел (сшивов) с кассовыми документами. При этом кассовые документы с разными сроками хранения, установленными законодательством Российской Федерации, формируются в отдельные дела (сшивы).

(в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

18.4. При формировании одного дела (сшива) с кассовыми документами справка 0402114, отчетные справки 0402112, справки о документах в электронном виде, журналы 0402301, справки 0402302, контрольные ведомости 0402010, распечатка листа книги 0402118 (при оформлении книги 0402118 с использованием технических средств и программного обеспечения с ежедневным распечатыванием листа книги 0402118 на бумажный носитель) помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов, кассовых ордеров 0401106, ордеров по передаче ценностей 0402102.

(в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае формирования нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами дело (сшив), в которое помещаются документы, предусмотренные в абзаце первом настоящего пункта, определяется кредитной организацией.

18.5. Информация об итоговых суммах по дебету и кредиту кассовых документов, кассовых ордеров 0401106, а также ордеров по передаче ценностей 0402102 (с учетом данных о суммах по приходным, расходным кассовым документам, кассовым ордерам 0401106, ордерам по передаче ценностей 0402102, отраженных в справках о документах в электронном виде), распечатанная на бумажном носителе, подписывается заведующим кассой, кассовым работником ВСП, производившим формирование кассовых документов, и помещается в дело (сшив) впереди всех документов. При формировании нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами указанная информация, распечатанная на бумажном носителе, помещается в каждое сформированное дело (сшив).

(в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

18.6. Дело (сшив) с кассовыми документами снабжается штампом (ярлыком) с текстом для дела (сшива) с кассовыми документами 0402433 (далее — текст для дела (сшива) 0402433) (приложение 21 к настоящему Положению).

При формировании нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами в тексте для дела (сшива) 0402433, в которое помещены документы, предусмотренные в абзаце первом пункта 18.4 настоящего Положения, делается отметка о наличии нескольких дел (сшивов).

18.7. Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, помещенным в дело (сшив) с кассовыми документами, в том числе документам ВСП в случае их хранения в кредитной организации, должны быть сверены главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью в тексте для дела (сшива) 0402433 не позднее следующего дня после дня осуществления операций с наличными деньгами.

(в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

18.8. В случае хранения в ВСП дел (сшивов) с кассовыми документами порядок сверки главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации итоговых сумм кассовых оборотов по документам с данными бухгалтерского учета определяется кредитной организацией с учетом обеспечения своевременности передачи информации об осуществленных в ВСП операциях. Указанная сверка может осуществляться бухгалтерским работником кредитной организации, ведущим учет операций, осуществленных в этом ВСП, и заверяться его подписью в справке 0402114, книге 0402118, в тексте для дела (сшива) 0402433.

(в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

18.9. Дела (сшивы) с кассовыми документами за предыдущий календарный год и текущий год их формирования хранятся уполномоченным лицом, определенным в распорядительном документе кредитной организации. Место хранения дел (сшивов) с кассовыми документами определяется кредитной организацией с учетом необходимости обеспечения их сохранности.

(п. 18.9 в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

18.10. Формирование дела (сшива) с кассовыми документами может производиться кассовым работником, на которого возложены указанные функции, в порядке, предусмотренном в настоящей главе.

Новости

28.12.2022
Подведены итоги районного конкурса «Учитель года России»
Завершились отборочные мероприятия для участников конкурсов «Учитель года России» и «Воспитатель года России» в Тутаевском районе и определились победители.

Маршрут муниципального этапа конкурса «Учитель года России» состоял из шести заданий на темы: «Интернет-ресурс + медиа-визитка», «Публичная лекция», «Урок», «Классный час», «Мастер-класс» и «Пресс-конференция». По итогам выступления по всем заданиям муниципального этапа Всероссийского конкурса «Учитель года России» в 2023 году места распределились следующим образом:
1 место — Оксем Константин Валерьевич, учитель истории и обществознания Фоминской школы;
2 место — Морозов Иван Александрович, учитель английского языка Школы № 6;
3 место — Еловикова Ульяна Олеговна, учитель начальных классов Школы № 3;
Участник финала конкурса — Мельник Екатерина Дмитриевна, учитель английского и немецкого языков Левобережной средней школы.

Всероссийский конкурс «Учитель года России» был и остается одним из самых масштабных и значимых событий в сфере педагогики. Конкурс важен не только для педагогических работников, он становится механизмом популяризации профессии и повышения статуса учителя, демонстрирует всей стране достижения системы образования и перспективы ее развития.

От души поздравляем участников конкурса с покорением новых профессиональных вершин!
___________
Использованы материалы информационного агентства «Информационный центр «Берега», свидетельство о регистрации СМИ ИА № ФС 77-81715 от 16.09.2021 г.

27.12.2022
Закрыли Год культурного наследия народов России
В Тутаеве в Городском клубе прошло торжественное закрытие Года культурного наследия народов России.

В праздничной обстановке с приветственным словом выступили Екатерина Касьянова, заместитель главы администрации района по градостроительным вопросам, благочинный Романово-Борисоглебского благочиния отец Василий Мозяков. Директор районного департамента культуры, туризма и молодежной политики Татьяна Лисаева наградила коллективы Почетными грамотами. Перед зрителями выступил вокальный ансамбль «Русь» им. Михаила Фирсова из города Владимира.

Напомним, указом президента РФ Владимира Путина 2022 год объявлен Годом культурного наследия народов России. За это время в нашем районе прошли значимые события: День города, фестиваль романовской овцы, фестиваль колокольных звонов перед Спасом, День православных святых Бориса и Глеба, крестные ходы и многие другие. 16 коллективов художественной самодеятельности района имеют звания народных и образцовых самодеятельных коллективов.
_________
Использованы материалы информационного агентства «Информационный центр «Берега», свидетельство о регистрации СМИ ИА № ФС 77-81715 от 16.09.2021 г.

23.12.2022
Вручили персональные стипендии от администрации
В Тутаеве во Дворце культуры им. А.Г. Малова состоялась торжественная церемония вручения персональных стипендий администрации Тутаевского района.

Два раза в год лучшие активисты, отлично проявившие себя в конкурсах и соревнованиях, награждаются персональной стипендией администрации Тутаевского муниципального района. В этом году таких юношей и девушек в нашем районе насчитали 83 человека. Поздравила с успехами и наградила лучших представителей подрастающего поколения заместитель главы администрации Тутаевского района по социальным вопросам Ольга Николаевна Иванова.

Вручение персональных стипендий проходит по четырем направлениям: культура, образование и спорт, молодежная политика, студенчество. Поздравляем всех с заслуженным поощрением и желаем дальнейших успехов!
_________
Использованы материалы информационного агентства «Информационный центр «Берега», свидетельство о регистрации СМИ ИА № ФС 77-81715 от 16.09.2021 г.

22. 12.2022
Поздравили сотрудников отдела ЗАГС с юбилеем
Исполнилось 105 лет со дня образования органов ЗАГС Российской Федерации. В преддверии праздника состоялось торжественное награждение работников отдела ЗАГС администрации Тутаевского района.

Почетные грамоты сотрудникам за многолетний добросовестный труд в органах местного самоуправления вручила Светлана Александровна Федорова, заместитель главы администрации Тутаевского района по экономическим вопросам и развитию территорий.

В поздравительном адресе отделу ЗАГС отмечено, что за свою многолетнюю историю эта важнейшая организация прошла долгий и тернистый путь развития, уважаемые сотрудники повидали и пережили вместе с несколькими поколениями жителей района многое. На их глазах создаются новые семьи, вместе с земляками они разделяют радость рождения детей, поддерживают людей, потерявших близких в самые трудные минуты.

Выражаем искреннюю благодарность за высокие профессиональные и человеческие качества, ответственность, любовь к делу и людям. Спасибо за ваш бесценный труд!
________
Использованы материалы информационного агентства «Информационный центр «Берега», свидетельство о регистрации СМИ ИА № ФС 77-81715 от 16.09.2021 г.

21.12.2022
Семья из Тутаева победила на областном фестивале ГТО
В первом региональном семейном фестивале ГТО Ярославской области «Мы вместе!» приняли участие 8 сборных команд — мам, пап, детей, бабушек и дедушек, из Ярославля, Брейтовского, Даниловского, Пошехонского, Ростовского, Тутаевского, Угличского и Ярославского районов.

— Такой фестиваль – это большой стимул для семей, которые занимаются спортом и ведут здоровый образ жизни. Ваше участие в фестивале – это заявка о своей активной жизненной позиции в формировании здорового образа жизни, желании доказать, что вы сплочены, вы «вместе», ведь именно такое название носит наш сегодняшний фестиваль, – отметил руководитель регионального оператора Всероссийского спортивного комплекса ГТО Ярославской области Александр Борисович Сорокин.

В фестивале принимали участие три возрастные группы: дети в возрасте 9-10 лет (II ступень комплекса ГТО), родители 25-49 лет (VI и VIII ступени комплекса ГТО) и бабушки или дедушки 60-69 лет (X ступень комплекса ГТО). В ходе фестиваля семьи состязались в таких дисциплинах, как сгибание и разгибание рук в упоре лежа на полу, подтягивание из виса на высокой перекладине, наклон вперед из положения стоя на гимнастической скамье, поднимание туловища из положения лежа на спине, стрельба из электронного оружия.

Победителем общекомандного зачета стала семья Баландиных из Тутаевского района (сумма очков — 974), второе место заняла семья Смирновых из Пошехонского района (сумма очков — 767), третье – семья Воробьевых из Ростовского района (сумма очков — 742). Также в рамках фестиваля проводился творческих конкурс среди участников «Мы готовы к ГТО». По сумме набранных очков победителем стала команда Тутаевского района.

Команда Алисы Баландиной, ученицы 1 «Б» класса школы № 6 города Тутаева, состоит из самой девочки, ее бабушки Надежды Ивановны и дедушки Геннадия Юрьевича. Руководит тренировочным процессом и поддерживает спортивное трио инструктор Татьяна Николаевна Николаева.
Победители и призеры фестиваля получили дипломы, памятные кубки, а также лицензированную продукцию комплекса «Готов к труду и обороне!», а также сладкие подарки от партеров ОАО «Хлебпром».

Поздравляем земляков с успешным выступлением!

По информации спортивной школы «Старт» и ВФСК ГТО в Ярославской области.

20.12.2022
Проект «Вера в селе Малахове» стал лауреатом первой степени
Вопрос сохранения культурного наследия на Тутаевской земле имеет самое непосредственное отношение к проекту «Вера в селе Малахове», который реализуется инициативной группой жителей Левобережного сельского поселения. Активисты успешно выступили на прошедшем в Тутаеве четвертом Гражданском форуме и поделились впечатлениями.

Благодарим наших любимых партнеров — фермерское хозяйство «Юрьевское», их волшебную мастерскую и книжное издательство «Китеж» за наполнение нашего ярмарочного столика. Как всегда, популярностью пользовались книги Сетона-Томпсона и Юрьевский сыр. И – да, еще свалянные вручную Юрьевские брошки! Вообще, участие в Гражданском форуме — это труд целой команды единомышленников. Когда ты понимаешь, что участвуешь только по краешку из-за лимита времени и пространства, появляется осознание того, как много уже пройдено. И переполняет традиционная гордость за людей! Здесь — не только за своих людей. Всегда счастье встретить тех, которым, как сказал один человек, «недостаточно просто работать». Мы были на площадке «Гражданская активность как фактор развития территории». Вот так — ты активен и это помогает развитию места, в котором ты живешь, преображению твоей малой родины. И как это здорово, когда людям мало, только мало не брать, а мало – отдавать! Когда хотят отдавать больше, когда хотят менять то, что нуждается в переменах! И не письмами и судебными исками, а киркой, топором, лопатой, а иногда — швейной машинкой, кистью или… свирелью. Проект «Вера в селе Малахове» получил награду. Наша команда стала лауреатом первой степени конкурса «Признание», нацеленного на поощрение лучших социально значимых проектов, реализованных на территории Тутаевского муниципального района. Благодарим администрацию Тутаевского района за признание!

По информации Татьяны ВОЛКОВОЙ, координатора проекта «Вера в селе Малахове».

16.12.2022
По вопросам жилищно-коммунального комплекса
Продолжается практика еженедельных совещаний с руководителями сферы ЖКХ, ресурсоснабжающими организациями и управляющими компаниями. На очередном совещании рассмотрели перспективные вопросы.

В Тутаеве планируется ремонт магистрального трубопровода диаметром 700 миллиметров от котельной до входа в жилые микрорайоны. Замена 4000 метров сетей в однотрубном исполнении будет проходить в течение двух лет с учетом сезонности выполнения работ и нежелательных для жителей отключений. В последующие годы в планах ремонт сетей водоснабжения.

Кроме того, запланированы мероприятия по модернизации котельных СХТ и ОПХ, их перевод с мазута на газ. Администрация Тутаевского района предоставила расчеты в региональный департамент ЖКХ, готовит проектно-сметную документацию и ожидает решения о выделении средств. В рамках благоустройства дворовых территорий планируется также продолжать замену изношенных сетей.

Уважаемые жители Тутаевского района! В связи с поступающими просьбами разъяснить порядок обращения по вопросам тепло- и водоснабжения публикуем важную информацию. Для того, чтобы вода и тепло поступали в наши дома бесперебойно, нужно знать, какая именно организация обслуживает ваш дом и куда обращаться в случае, если с водой и теплом проблемы. Расскажем, какие организации являются поставщиками коммунальных услуг.

Холодная вода и водоотведение

В городе Тутаеве холодным водоснабжением и водоотведением занимаются организации: ООО «Чистая вода» и ООО «Водосток». Директор – Константин Николаевич Мельников. Контактный телефон для обращений: 8 (4852) 67-99-21, официальная страница ВКонтакте: https://vk. com/club209191771.
В сельских поселениях района гарантирующей организацией в сфере централизованного холодного водоснабжения и водоотведения является МУП ТМР «Тутаевские коммунальные системы». Директор – Всеволод Васильевич Седов. Контактный телефон: 8 (48533) 7-02-12.

Горячая вода и отопление

Гарантирующим поставщиком услуг по теплоснабжению и горячему водоснабжению в правобережной части Тутаева является АО «Тутаевская ПГУ». Исполнительный директор — Александр Борисович Осипов, главный инженер — Вячеслав Владимирович Белов. Контактный телефон: 8 (48533) 2-18-73, страница ВКонтакте — https://vk.com/aotpgu.
МУП ТМР «ТутаевТеплоЭнерго» является единой теплоснабжающей организацией левобережной части города, а также крупных населенных пунктов Константиновского, Чебаковского и Артемьевского сельских поселений. Директор – Сергей Алексеевич Шарапов. Телефон для обращений: 8 (48533) 7-02-12.

Контролирующие органы

Статус гарантирующей организации по холодному водоснабжению и водоотведению определяет департамент жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области, статус единой теплоснабжающей организации определяется постановлением администрации Тутаевского муниципального района. Тарифы для потребителей утверждаются в департаменте регулирования тарифов Ярославской области.
Напомним, что ресурсоснабжающие организации несут ответственность за оказание услуг в соответствии с договором в полном объеме. Контролирующими органами для них являются прокуратура, Ростехнадзор и департамент государственного жилищного надзора Ярославской области.

Представление процедур обработки наличности для депозитов

Процедуры обработки наличности должны быть представлены в рамках рабочего процесса и будут направлены руководителю отдела хозяйственной деятельности организации и отделу бухгалтерского учета и финансовой отчетности для утверждения. Доступ к форме можно получить через Самообслуживание — Бизнес и финансовые системы — Финансовые системы и формы — Представление процедуры обработки наличных или нажав здесь

Инициатор транзакции рабочего процесса получит уведомление по электронной почте от workflow@uiowa. edu, когда маршрутизация будет завершена. . Инициатор и утверждающие рабочие процессы могут просматривать завершенные процедуры или процедуры, которые все еще направляются, в журнале рабочих процессов или щелкнув ссылку отправки.

*NEW*  Институциональные роли для обработки наличности будут автоматически обновлены именами, указанными в процедуре рабочего процесса, когда процедура будет завершена в рабочем процессе. Институциональные роли необходимо обновлять только в случае изменения персонала после утверждения.

Процедуры обработки наличности необходимо повторно представлять не реже одного раза в три года или в случае изменения процедуры. Смена персонала, занимающегося обработкой наличности, не требует подачи новой процедуры.

  1. Денежные средства, полученные лично
    1. Полученные наличные должны быть зарегистрированы в кассовом аппарате, если таковой имеется, и копия чека должна быть передана покупателю. Если кассовый аппарат недоступен, необходимо использовать предварительно пронумерованные квитанции, а копию квитанции передать покупателю.
    2. Пункт инкассации должен поддерживать четкое разделение обязанностей. Физическое лицо не должно нести ответственность более чем за один из компонентов обработки наличности: выставление счетов/фактур, сбор, депонирование и сверка, если только не было получено одобрение от бухгалтерии и финансовой отчетности.
    3. Все чеки должны быть немедленно индоссированы ограничительным индоссаментом, подлежащим выплате Университету Айовы. Ограничительный индоссамент возникает, когда на оборотной стороне чека помещается следующий текстовый пример: «Для сдачи только на химический факультет Университета Айовы». Название отделения университета важно для отслеживания при возникновении проблемы.
    4. Полученные чеки, предназначенные для другого отдела, должны быть строго индоссированы Университетом Айовы и отправлены в этот отдел на хранение. Если намерение неясно, чеки должны быть строго индоссированы и отправлены в биллинговый офис университета для обработки.
    5. Все аннулированные операции должны быть утверждены и парафированы начальником пункта выдачи наличных.
    6. Чеки не должны обналичиваться в пунктах выдачи наличных, если на это не получено предварительное одобрение отдела бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
    7. Возмещения и расходы должны быть оплачены университетским чеком, если иные меры не были одобрены отделом бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
    8. Полученная наличность должна сверяться с кассой или с пронумерованными чеками в конце дня или в конце каждой смены.
    9. Доступ к кассе или денежному ящику в течение одной смены должен иметь только один кассир.
    10. Наличные деньги должны храниться в сейфе или другом надежном месте, пока они не будут сданы на хранение.
       
  2. Наличные, полученные по почте
    1. Почта вскрывается, и все полученные чеки должны быть индоссированы ограничительным индоссаментом (пример: «Для сдачи только на химический факультет Университета Айовы»). Чеки должны быть внесены в утвержденную систему учета дебиторской задолженности или в систему заказа билетов. система, если какая-либо система доступна. Если ни одна из систем недоступна, следует подготовить список чеков. Общая сумма чеков должна использоваться для целей сверки.
    2. Чеки, полученные отделами или их преподавателями и сотрудниками по соглашениям, спонсируемым извне, должны быть отправлены в Управление по учету грантов для депозита. Чеки, полученные до официально представленного предложения, не будут депонированы до тех пор, пока Отдел спонсируемых программ не получит предложение и не санкционирует депонирование чека Управлением по учету грантов. Счетная палата по грантам является официальным депозитарием Университета для платежей, полученных по спонсируемым договорам.
    3. Наличные деньги должны храниться в сейфе или другом надежном месте, пока они не будут сданы на хранение.
       
  3. Баланс денежных поступлений
    1. Все собранные наличные должны ежедневно балансироваться путем сравнения общей суммы наличных денег, чеков, квитанций по кредитным картам и т. д. с суммой в кассовом аппарате, суммой предварительно пронумерованных квитанций и суммой денег, полученных по почте, если применимо.
       
  4. Подготовка депозитов
    1. Депозит должен быть подготовлен лицом, не связанным со сбором наличных или вскрытием почты.
    2. Депозит должен доставляться лично непосредственно в отделение банка США или в одно из назначенных мест выдачи в кампусе не реже одного раза в неделю или когда общая сумма в кассе достигает 500 долларов США. Отделения университетов могут ввести более строгую политику депозитов, если безопасность и/или безопасность сотрудников вызывают беспокойство. Бухгалтерская информация должна быть предоставлена ​​в течение трех рабочих дней с даты внесения депозита через онлайн-систему eDeposit, чтобы обеспечить надлежащую проверку МФК и сверку депозитов.
    3. Определенные места для сдачи депозита:
      1. Банк США (в любом месте)
      2. Финансовые услуги для пациентов UIHC
        1. Квитанции по счету пациента необходимо вносить ежедневно до 8:30 утра, следующего за днем ​​их получения. PFS подготовит электронный депозит.
        2. Квитанции, не относящиеся к пациентам. Депозиты можно оставить в любом из сертифицированных пунктов выдачи в кампусе или в отделении банка США. Департамент должен подготовить электронный депозит.
    4. Все полученные средства должны быть депонированы в целости и сохранности. Однако неправильно оформленные чеки могут быть возвращены плательщику.
    5. Информацию о подготовке ведомственных депозитов можно найти по адресу: http://treasury.fo.uiowa.edu/cash-check-deposits
    6. Информация о системе eDeposit доступна по адресу: http://treasury.fo.uiowa.edu/edeposits-system-access-training

      7. Учет кредитной карты

    7. доступен по адресу: https://edeposit.bo.uiowa.edu/edeposit/index.cfm?action=help (раздел «Загружаемые материалы»). Требуется вход в систему eDeposit через систему самообслуживания.
       
  5. Сверка полученных денежных средств
    1. Эту функцию должен выполнять сотрудник, не отвечающий за работу с наличностью.
    2. Подтвержденные депозитные билеты должны быть сверены с копией отдела после внесения депозита. Ежемесячно подтвержденные депозитные билеты должны сверяться с квитанциями в выписках со счета. Подтверждение примирения должно храниться в отделах.
    3. Политика хранения: 5 лет плюс текущий год.

Расчетно-кассовое обслуживание является функцией Управления бухгалтерского учета и финансовой отчетности. По вопросам или дополнительной информации обращайтесь по адресу [email protected]

.

8 важных этапов бухгалтерского цикла

Бухгалтерский учет, состоящий из восьми шагов, важно знать бухгалтерам всех типов. Он разбивает весь процесс обязанностей бухгалтера на восемь основных шагов. Многие из этих шагов часто автоматизируются с помощью бухгалтерского программного обеспечения и технологических программ. Однако знание и использование шагов вручную может быть важным для бухгалтеров малого бизнеса, работающих с бухгалтерскими книгами с минимальной технической поддержкой.

Ключевые выводы

  • Цикл бухгалтерского учета — это процесс, разработанный для облегчения финансового учета коммерческой деятельности владельцам бизнеса.
  • Обычно бухгалтерский цикл состоит из восьми шагов.
  • Завершение цикла бухгалтерского учета предоставляет владельцам бизнеса исчерпывающую отчетность о финансовых результатах, которая используется для анализа бизнеса.
  • Восемь шагов бухгалтерского цикла таковы: идентификация транзакций, регистрация транзакций в журнале, проводка, нескорректированный пробный баланс, рабочий лист, корректировка записей в журнале, финансовые отчеты и закрытие книг.
  • Хотя почти вся бухгалтерия ведется в электронном виде, ее все же необходимо тщательно проверять.
Цикл учета

Что такое цикл учета?

Бухгалтерский цикл – это базовый восьмиэтапный процесс выполнения бухгалтерских задач компании. Он предоставляет четкое руководство по регистрации, анализу и составлению окончательной отчетности о финансовой деятельности предприятия.

Учетный цикл используется комплексно в течение одного полного отчетного периода. Таким образом, поддержание организованности на протяжении всего процесса может стать ключевым элементом, помогающим поддерживать общую эффективность. Периоды бухгалтерского цикла будут варьироваться в зависимости от потребностей в отчетности. Большинство компаний стремятся анализировать свою деятельность ежемесячно, хотя некоторые могут уделять больше внимания квартальным или годовым результатам.

Несмотря на это, большинство бухгалтеров будут знать о финансовом положении компании изо дня в день. В целом, определение количества времени для каждого бухгалтерского цикла важно, поскольку оно устанавливает конкретные даты открытия и закрытия. Как только цикл учета закрывается, начинается новый цикл, перезапуская восьмиэтапный процесс учета заново.

Понимание 8-шагового цикла учета

Восьмиэтапный цикл бухгалтерского учета начинается с индивидуальной записи каждой транзакции компании и заканчивается всесторонним отчетом о деятельности компании за установленный период цикла. Многие компании используют бухгалтерское программное обеспечение для автоматизации бухгалтерского цикла. Это позволяет бухгалтерам программировать даты цикла и получать автоматические отчеты.

В зависимости от системы каждой компании может использоваться более или менее техническая автоматизация. Как правило, бухгалтерский учет требует некоторой технической поддержки, но может потребоваться, чтобы бухгалтер вмешивался в бухгалтерский цикл на различных этапах.

Каждой отдельной компании обычно необходимо изменить восьмиэтапный цикл бухгалтерского учета определенным образом, чтобы он соответствовал бизнес-модели и процедурам бухгалтерского учета своей компании. Модификации для учета по методу начисления по сравнению с кассовым учетом обычно являются одной из основных проблем.

Компании также могут выбирать между однократным бухгалтерским учетом и двойным бухгалтерским учетом. Двойная запись необходима компаниям для составления всех трех основных финансовых отчетов: отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств.

8 шагов бухгалтерского цикла

Восемь шагов бухгалтерского цикла включают следующее:

Шаг 1. Идентификация транзакций

Первым шагом в цикле бухгалтерского учета является идентификация транзакций. Компании будут иметь много транзакций на протяжении всего цикла бухгалтерского учета. Каждый из них должен быть надлежащим образом зарегистрирован в бухгалтерских книгах компании.

Ведение документации необходимо для записи всех видов транзакций. Многие компании будут использовать технологию точек продаж, связанную со своими бухгалтерскими книгами, для записи транзакций продаж. Помимо продаж, есть также расходы, которые могут быть разными.

Шаг 2. Запись транзакций в журнал

Вторым шагом цикла является создание записей в журнале для каждой транзакции. Технология точек продаж может помочь объединить первый и второй этапы, но компании также должны отслеживать свои расходы. Выбор между методом начисления и кассовым учетом будет зависеть от того, когда операции будут официально зарегистрированы. Имейте в виду, что учет по методу начисления требует сопоставления доходов с расходами, поэтому и то, и другое должно регистрироваться во время продажи.

Кассовый учет требует, чтобы операции регистрировались, когда наличные деньги либо получены, либо оплачены. Двойная бухгалтерия требует записи двух записей по каждой операции, чтобы вести тщательно составленный балансовый отчет вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.

При двойной записи каждая операция имеет равные между собой дебет и кредит. Единая запись сопоставима с ведением чековой книжки. Он дает отчет об остатках, но не требует многократных записей.

Шаг 3: Проводка

После того, как транзакция зарегистрирована как запись в журнале, она должна быть размещена на счете в главной книге. Главная книга обеспечивает разбивку всей бухгалтерской деятельности по счетам. Это позволяет бухгалтеру отслеживать финансовые позиции и статусы по счетам. Одним из наиболее часто упоминаемых счетов в главной бухгалтерской книге является кассовый счет, в котором указывается, сколько денег имеется в наличии.

Бухгалтерская книга раньше была золотым стандартом для записи транзакций, но теперь, когда почти весь учет ведется в электронном виде, бухгалтерская книга менее актуальна, поскольку все транзакции регистрируются автоматически.

Шаг 4: Нескорректированный пробный баланс

В конце отчетного периода пробный баланс рассчитывается как четвертый шаг бухгалтерского цикла. Пробный баланс сообщает компании о нескорректированных остатках на каждой учетной записи. Затем нескорректированный пробный баланс переносится на пятый этап для тестирования и анализа.

Это первый шаг, который выполняется после окончания отчетного периода, когда все транзакции идентифицированы, зарегистрированы и размещены в бухгалтерской книге (обычно это делается в электронном виде и автоматически, но не всегда).

Цель этого шага — убедиться, что общий кредитовый баланс и общий дебетовый баланс равны. На этом этапе можно поймать много ошибок, если эти числа не совпадают.

Шаг 5: Рабочий лист

Анализ рабочего листа и выявление корректирующих записей составляют пятый шаг цикла. Рабочий лист создается и используется для обеспечения равенства дебетов и кредитов. При наличии расхождений необходимо внести коррективы.

В дополнение к выявлению любых ошибок могут потребоваться корректирующие проводки для сопоставления доходов и расходов при использовании учета по методу начисления.

Шаг 6. Корректировка записей журнала

На шестом этапе бухгалтер вносит коррективы. При необходимости корректировки записываются в журнальные записи.

Шаг 7: Финансовая отчетность

После того, как компания сделает все корректирующие проводки, на седьмом этапе она формирует свою финансовую отчетность. Для большинства компаний эти отчеты будут включать отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств.

Шаг 8. Закрытие книг

Наконец, компания завершает бухгалтерский цикл на восьмом этапе, закрывая свои бухгалтерские книги в конце дня в указанную дату закрытия. Заключительные отчеты представляют собой отчет для анализа производительности за период.

После закрытия учетный цикл начинается снова с начала с новым отчетным периодом. Закрытие обычно является подходящим временем для подачи документов, планирования следующего отчетного периода и просмотра календаря будущих событий и задач.

В чем разница между бухгалтерским циклом и бюджетным циклом?

Основное различие между бухгалтерским циклом и бюджетным циклом заключается в том, что бухгалтерский цикл компилирует и оценивает транзакции после того, как они произошли. Бюджетный цикл — это оценка доходов и расходов за определенный период времени в будущем, который еще не наступил. Бюджетный цикл может использовать прошлые бухгалтерские отчеты для прогнозирования доходов и расходов.

Каковы шаги бухгалтерского цикла по порядку?

Этапы бухгалтерского цикла включают идентификацию транзакций, регистрацию транзакций в журнале, проводку транзакций, подготовку нескорректированного пробного баланса, анализ рабочего листа, корректировку расхождений в бухгалтерских записях, подготовку финансового отчета и закрытие книг.