Ндс ооо: Какие налоги платит ООО в 2022 году: общая и упрощенная система

Содержание

Бухгалтерские услуги для ООО на ОСНО (с НДС)

  • Бухгалтерские услуги

    • Бухгалтерское сопровождение

      • Бухгалтерское сопровождение для ИП
      • Бухгалтерское сопровождение для ООО
    • Услуги бухгалтера

      • Услуги бухгалтера для ИП
      • Услуги бухгалтера для ООО
    • Нулевая отчётность

      • Нулевая отчётность для ИП
      • Нулевая отчётность для ООО
    • Уменьшение налогов

      • Уменьшение налогов при УСН
      • Уменьшение налога на прибыль
    • Операции с НДС

      • Подтверждение ставки 0% по НДС
      • Помощь в возмещении НДС
      • Оптимизация и планирование НДС
    • Споры с налоговой
    • Управленческая отчётность
  • Юридические услуги

    • Регистрация бизнеса

      • Регистрация ИП
      • Регистрация ООО
    • Изменение данных бизнеса

      • Смена названия организации
      • Изменение Устава
      • Смена юридического адреса
      • Смена ОКВЭД
    • Услуги юриста для бизнеса
    • Представительство в суде
    • Закрытие бизнеса

      • Ликвидация ИП
  • Услуги для ИП

    • Регистрация ИП

      • Для граждан РФ
      • Для иностранцев
    • Бухгалтерское сопровождение
    • Нулевая отчётность для ИП
    • Изменение ОКВЭД для ИП
    • Уменьшение налогов при УСН
    • Споры с налоговой
    • Управленческая отчётность
    • Ликвидация ИП
  • Услуги для ООО

    • Регистрация ООО

      • На одного учредителя
      • На несколько учредителей
      • На иностранца
    • Бухгалтерское сопровождение для ООО

      • Для ООО на УСН
      • Для ООО на ОСНО (с НДС)
      • Для ООО без сотрудников
    • Услуги главного бухгалтера для ООО
    • Изменение данных ООО

      • Смена названия ООО
      • Изменение Устава ООО
      • Смена юридического адреса ООО
      • Смена ОКВЭД для ООО
    • Споры с налоговой
    • Управленческая отчётность
  • Тарифы
  • Полезное

    • Договор присоединения
    • Партнеры
    • Акции
  • Блог
  • О нас

Мы используем файлы cookie.
Это позволяет нам анализировать взаимодействие посетителей с сайтом.

Ок, я согласен

Облагается ли НДС вклад в имущество ООО?

И.Ю. Яковлев,
юрист аудиторского отдела ООО «Институт проблем предпринимательства» (СПб),
канд. юрид. наук

 

Обязан ли участник общества с ограниченной ответственностью уплачивать НДС при внесении вклада в имущество общества? Автор статьи отвечает на этот вопрос, сравнивая доводы в пользу различных вариантов решения поставленной проблемы

Активная предпринимательская деятельность часто ведется путем создания не одной организации, а целой группы компаний – юридических лиц, осуществляющих самостоятельную деятельность для реализации общей цели зачастую в различных сферах бизнеса.

При этом на практике лицо, участвующее в уставном капитале другой компании (условно назовем ее дочерней), может испытывать необходимость пополнить ее активы или оказать ей финансовую поддержку.

Поставленная задача может быть решена различными средствами – например, путем внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал соответствующей организации. Такой способ перераспределения активов в рамках группы ком-паний прямо назван среди операций, не облагаемых НДС (подп. 4 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Поскольку эта операция влияет на размер уставного капитала получающей стороны, то она требует внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, а значит, дополнительных затрат сил и времени.

Вместе с тем, если получающей стороной является общество с ограниченной ответственностью, то для передачи активов может быть использован другой способ – внесение «вклада в имущество общества»1.

Такие вклады предусмотрены статьей 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ), их природа состоит в том, что они не увеличивают размер уставного капитала принимающего общества и номинальную стоимость долей участников последнего.

Так, участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом общества, по решению общего собрания участников общества вносить вклады в имущество общества. Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества (п. 1, 3 ст. 27 Закона № 14-ФЗ).

Указанная сделка не требует совершения государственных регистрационных действий, и процедура ее совершения значительно проще по сравнению с изменением уставного капитала. Между тем в настоящее время в этом вопросе существует правовая неопределенность.
Передача вклада в имущество денежными средствами не влечет обязанности по уплате НДС, так как осуществление операций, связанных с обращением российской валюты, не признается реализацией товаров, работ или услуг (подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Однако неопределенность возникает при внесении в имущество дочернего общества вкладов в неденежной форме.

Внесение неденежного вклада является передачей имущества на безвозмездной основе, что по общему правилу охватывается понятием объекта налогообложения НДС в силу статьи 146 НК РФ.

Вместе с тем согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 39 и подпункту 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ объектом обложения НДС не признается передача имущества, если она носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный [складочный] капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества [договору о совместной деятельности], паевые взносы в паевые фонды кооперативов).

К каким аргументам налогового органа готовиться?

К сожалению, пока не сложилась устойчивая правоприменительная практика по вопросу, является ли объектом НДС опера-ция по внесению неденежного вклада в имущество ООО. В связи с этим существует риск признания данной хозяйственной операции объектом обложения НДС, в том числе на основании следующих доводов:

  • вклад в имущество хозяйственного общества не порождает у получающей стороны обязанности встречного исполнения, а значит, возможны попытки налогового органа охарактеризовать отношения по его внесению как безвозмездные;
  • в силу прямого указания пункта 4 статьи 27 Закона № 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеров и номи-нальной стоимости долей участников хозяйственного общества в его уставном капитале, а значит, в результате внесения рассматриваемого вклада участник не приобретает каких-либо дополнительных прав в отношении общества (например, не происходит изменения доли участника в распределяемой прибыли и т. д.). Указанное обстоятельство также может препятствовать признанию инвестиционного характера сделки по внесению вклада в имущество;
  • согласно статье 8 Федерального закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (далее – Закон № 39-ФЗ), отношения между субъектами инвестицион-ной деятельности осуществляются на основе договора и (или) государственного контракта, заключаемых между ними в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

ПОНЯТИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ СДЕЛКИ
(п. 2 ст. 423 ГК РФ)

Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

ИНВЕСТИЦИИ И ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
(ст. 1 Закона № 39-ФЗ)

Инвестиции – денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Инвестиционная деятельность – вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
 

Кроме того, при внесении вклада в имущество стороны зачастую не заключают какого-либо договора, что также может служить формальным основанием для признания отношений сторон не соответствующими признакам инвестиционных.

Обоснование права не платить налог

По нашему мнению, рассматриваемая сделка все же обладает выраженным инвестиционным характером и не влечет уплаты НДС. Приведем доводы в обоснование этой позиции.

Перечень не облагаемых НДС операций инвестиционного характера (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ) является открытым (при их перечислении использована формулировка «в частности»).  В случае возникновения спора необходимо выяснить, на что была направлена воля участников ООО при наделении последнего активами: на безвозмездную передачу имущества (дарение) или же на вложение этого имущества в объект предпринимательской деятельности в целях увеличения эффективности бизнеса принимающей стороны (ООО), а значит, в целях роста распределяемой между участниками ООО прибыли и действительной стоимости доли каждого участника в уставном капитале общества (ст. 14, 29 Закона № 14-ФЗ).

Так, например, инвестиционный характер сделки может подтверждаться фактом целевого использования переданного в качестве вклада имущества в предпринимательской деятельности дочерней организации.

Направленность рассматриваемой сделки на ожидание полезного экономического эффекта можно обосновать и другими аргументами.
На практике нередки ситуации, когда на момент внесения вклада у дочернего общества сложилась отрицательная величина чистых активов, которые оказались меньше величины уставного капитала. Это обстоятельство влечет неблагоприятные последствия как для дочернего общества, так и для его собственника (ст. 20, 29 Закона № 14‑ФЗ). При этом дополнительный вклад в имущество дочерней организации объясним заинтересованностью собственников в соблюдении подконтрольным юридическим лицом корпоративного законодательства.

Корпоративные отношения между передающей стороной (участником) и принимающей стороной (дочерним обществом) являются по своей природе инвестиционными. Представляется, что рассматриваемое внесение вклада в имущество ООО осуществляется в рамках таких отношений и носит инвестиционный характер. Тем более что операция по внесению вклада в имущество ООО аналогична операции по внесению участником вклада в уставный капитал, инвестиционный характер которой прямо предусмотрен законодательством.

Довод налоговых органов о формальной обязательности договора о внесении вклада в имущество необоснован. Отсутствие такого договора в виде единого документа само по себе не исключает инвестиционного характера отношений сторон2. Тем более что внесение вклада не требует согласия со стороны  ООО –  получающей стороны. В связи с этим сделку между этим ООО и каждым его участником следует расценивать как одностороннюю (ст. 154 ГК РФ).

Таким образом, по нашему мнению, основание для заключения договора как двустороннего соглашения в рассматриваемой ситуации отсутствует.

Наконец, при разрешении споров судами не раз высказывалось мнение, что внесение вклада в имущество ООО не является безвозмездной сделкой3. Такие споры, правда, касались вкладов в денежной форме. В отношении же вкладов, внесенных иным имуществом, устойчивая правоприменительная практика не сложилась, хотя имеются единичные судебные акты, в которых отражен инвестиционный характер сделок рассматриваемого вида4.

***

Итак, внесение вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью его участниками – распространенный в предпринимательской среде способ перераспределения активов внутри группы компаний.

Несмотря на отсутствие в законе однозначного правила, регулирующего налогообложение такой хозяйственной операции, анализ ее правовой природы позволяет отнести такие сделки к инвестиционным, а значит, не влекущим уплату НДС.

I.Yu. Yakovlev
Is VAT Applicable to Contributions into the Property of an LLC?
Does a member of a limited liability company have to pay VAT on a contribution to the property of this company? The author answers this question by comparing arguments in favour of various ways of addressing this issue.


1 В отношении акционерных обществ такой способ финансирования законом не предусмотрен.
2 См., например: Постановление ФАС ЦО от 20.02.2007 по делу № А-62-3799/2006.

3 См., например: постановления Девятого ААС от 17.08.2010 по делу № А40-164445/09-4-1302, ФАС ЗСО от 14.03.2008 по делу № А81-4787/2006 и от 04.05.2006 по делу № А27-4692/05-2.

4 См. также: Постановление ФАС ЦО от 20.02.2007 по делу № А-62-3799/2006.

 

Ключевые слова: «вклад в уставный капитал» – «НДС» – «инвестиции» – «государственная регистрация» – «правовая природа» – «объект налогообложения
 

Как доехать до Columbus в Columbus на автобусе?

Используя наш сайт, вы соглашаетесь на использование файлов cookie в соответствии с нашей политикой использования файлов cookie.

Перейти к основному содержанию

Старт

Конец

Поиск

См.

Ват, Огайо, на карте

Проложить маршрут сейчас

Как добраться до Вата (Колумбус) на общественном транспорте

Эти транспортные маршруты проходят редом с Ват

Как доехать до Ват на автобусе?

Нажмите на маршрут автобуса, чтобы увидеть пошаговые инструкции с картами, временем прибытия и обновленными расписаниями.

  • Из CSL Plasma, Колумбус

    68 мин

  • Из Хантингтонского центра ворот, Колумбус

    63 мин

  • Маршрутный автобус из методистской больницы Риверсайд, Колумбус

    65 мин

  • От автобусной остановки COTA (N.

    High St. & Graceland Blvd.), Колумбус

    66 мин

  • Из Спрайта, Гаханна

    56 мин

  • Из OH I O, Колумбус

    72 мин

  • Из Колумбуса, Огайо, Колумбус

    70 мин

  • От автобуса CBUS Downtown Circulator Bus, Колумбус

    21 мин

  • Съезд I-670 2 и съезд OH-315, Колумбус

    48 мин

  • От стадиона Марва Мурхеда, Средняя школа Аппер-Арлингтона, Аппер-Арлингтон

    101 мин.

Автобусные станции возле Вата в Колумбусе

Автобусные маршруты до Вата в Колумбусе

Название линии Направление
9 Истон Терминал Бэй 8 ПОСМОТРЕТЬ
7 E Mound St & S 4th St ПОСМОТРЕТЬ

Вопросы и ответы

  • Какие остановки находятся рядом с Ват?

    Ближайшие остановки к Ват :

    • Брентнелл-авеню и Леонард-авеню находится в 283 ярдах, 4 минуты пешком.
    • N Nelson Rd & Margaret Ave находится в 1332 ярдах, 16 минут пешком.

    Подробнее

  • Какие маршруты автобуса останавливаются около адреса: Ват

    Эти маршруты автобуса останавливаются около адреса: Ват: 9.

    Подробнее

  • Как далеко находится автобусная остановка от Вата в Колумбусе?

    Ближайшая автобусная остановка к Вату в Колумбусе находится в 4 минутах ходьбы.

    Подробнее

  • Какая ближайшая автобусная остановка к Вату в Колумбусе?

    Остановка Brentnell Ave & Leonard Ave — ближайшая к Вату в Колумбусе.

    Подробнее

  • Во сколько отправляется первый автобус в Ват в Колумбусе?

    9 — первый автобус, идущий в Ват в Колумбусе. Он останавливается поблизости в 5:17 утра.

    Подробнее

  • Во сколько отправляется последний автобус в Ват в Колумбусе?

    9 — последний автобус, идущий в Ват в Колумбусе. Он останавливается поблизости в 22:19.

    Подробнее

Изменить язык

  • Английский
  • Español (Латинская Америка)

Moovit

1,19 млн+ отзывов

Легче добраться до Вата в…

Положения и условия — ООО

Юридической компанией, занимающейся этим бизнесом, является Need i GBG AB/OurYogaShop с НДС SE556737508301 – здесь она называется OOOYOGAMAT. COM.

Настоящие Положения и условия применяются ко всем продажам через OOOYOGAMAT.COM и исключают применение любых отклоняющихся общих или конкретных условий или условий покупателя. Никакой отказ или изменение настоящих Условий продажи не являются обязательными для OOOYOGAMAT.COM, если они не одобрены в письменной форме уполномоченным представителем OOOYOGAMAT.COM.

Цена и оплата

Каждый продукт показан с учетом налогов. В корзине вы можете увидеть общую стоимость, включая все сборы, налоги, доставку и способ оплаты.

Способы оплаты

Мы используем онлайн-кассу Bambora и принимаем следующие карты:

Оплата принимается картами Visa, MasterCard и Maestro. Оплата вашей дебетовой карты происходит немедленно

Валюта

Мы принимаем евро в качестве валюты.

НДС и НАЛОГ

Мы соблюдаем шведское налоговое законодательство и предлагаем товары с учетом НДС. Шведский НДС на продукты составляет 25%.

Если вы представляете коммерческую компанию, свяжитесь с нами по адресу [email protected]matta. se.

Доставка

Страны, в которые мы осуществляем доставку

Здесь вы найдете все страны, в которые мы осуществляем доставку:

Швеция

Все страны Европы

Если вашей страны нет в списке, не стесняйтесь обращаться к нам по адресу [email protected] .se, чтобы найти решение для вашей страны.

Срок доставки

Расчетный срок доставки по Европе составляет 3-5 рабочих дней.

Ориентировочное время доставки для Швеции 1-2 рабочих дня.

Срок доставки указан в корзине рядом с различными способами доставки. Если у продукта есть другое время доставки, чем указано в корзине, это время доставки будет указано в отношении отдельных продуктов.
В случае, если у ООО «ЙОГАМАТ.КОМ» есть основания сомневаться в платежеспособности или способности покупателя оплатить поставленные товары, ООО «ЙОГАМАТ.КОМ» не обязано осуществлять доставку и имеет право приостановить перевозку товаров, если только покупатель не внес предоплату за доставку и другие требования, вытекающие из деловых отношений, или предоставление гарантий, которые могут быть разумно приняты ОООЙОГАМАТ. КОМ.

Стоимость перевозки

Стоимость перевозки зависит от страны.

Швеция 5,90 евро

Европа 9,90 евро

Невостребованные посылки

Невостребованные посылки будут возвращены нам. За все невостребованные посылки с вас будут списаны все сборы в связи с обратной доставкой.

Возврат товара

Возврат товара осуществляется за ваш счет, за исключением случаев, когда продукт неисправен или поврежден при доставке. Возвращаемые товары должны быть отправлены в виде писем или почтовых посылок, а не наложенным платежом (наложенным платежом). В случае обмена OOOYOGAMAT.COM оплачивает доставку заменяющего товара. Применив политику возврата, вы должны: вернуть товар лично или по почте.

Политика возврата

OOOYOGAMAT.COM Срок возврата составляет 14 дней.

OOOYOGAMAT.COM, если это подпадает под юрисдикцию нашей политики возврата, возместит вам сумму, которую вы заплатили за продукт, и как можно скорее, но не позднее, чем в течение 30 дней с момента возврата продукта или после того, как вы сообщите нам о своем желании вернуть товар. оказание услуг. Вы обязаны оплатить обратную доставку товара. OOOYOGAMAT.COM заплатит за замену продуктов.

В своем сообщении нам вы должны четко указать, что сожалеете о своей покупке. Срок возврата отсчитывается со дня получения вами полностью или значительной части купленного товара. Если вы приобрели индивидуальный продукт или продукт со значительной индивидуальной настройкой, период возврата отсчитывается со дня, когда OOOYOGAMAT.COM проинформировало вас о продукте.

Вы не соответствуете нашей политике возврата, если:

Печать подлинности продукта была сломана/открыта.

При возврате товара:

Вы обязаны сохранить товар в том же состоянии, в котором он был доставлен.
Вы не должны были использовать продукт, однако у вас есть право проверить, в каком состоянии продукт был доставлен. Если во время расследования продукту был причинен ущерб или вред, он не подпадает под действие политики возврата.

Поврежденный товар и жалобы

При получении товара важно убедиться, что товар не поврежден или не соответствует требованиям. Если продукт неправильный или поврежден, свяжитесь с нами как можно скорее по электронной почте по адресу [email protected] для получения дальнейших инструкций. По шведскому законодательству у вас есть 3 года претензии.

Жалобы

Есть жалобы клиентов, их можно отправить по электронной почте [email protected] 

Споры и законы

Законодательство Швеции применяется ко всем покупкам в соответствии с настоящими условиями. Спор о покупке в соответствии с настоящими условиями рассматривается исключительно Верховным судом Швеции. В случае любых проблем с качеством нашей продукции, пожалуйста, свяжитесь с нами по электронной почте [email protected] и объясните проблему, а также пришлите фотографии, которые показывают нам, что может быть не так с продуктом. Мы примем меры, чтобы помочь вам и снова сделать вас счастливыми!

Политика обслуживания

Ожидая, пока мы предложим вам услугу, вам, возможно, придется подождать до 5 рабочих дней, но мы сделаем все возможное, чтобы связаться с вами раньше.

Политика конфиденциальности

При заказе продукта вам будет предложено ввести личную информацию. При покупке вы соглашаетесь с тем, что эта информация будет храниться в соответствии с политикой конфиденциальности OOOYOGAMAT.COM, чтобы выполнить наше соглашение с вами как с нашим клиентом. В соответствии со шведским законом Personuppgiftslagen (198:204) вы имеете право знать информацию о вас, зарегистрированную OOOYOGAMAT.COM. Если информация ошибочна, неполна или неактуальна, вы можете попросить исправить и/или удалить вашу информацию. Если это так, пожалуйста, свяжитесь с нами по электронной почте.

Пожалуйста, ознакомьтесь с дополнительной информацией на странице Политика конфиденциальности.

Форс-мажор

OOOYOGAMAT.COM не несет ответственности за любое невыполнение обязательств, вызванное обстоятельствами, не зависящими от нас, которые прямо или косвенно препятствуют, препятствуют или делают производство, доставку или перевозку нерентабельными до тех пор, пока такое препятствие не будет устранено (форс-мажор).