Содержание
Льготы и вычеты по налогу на имуществофизических лиц — Гарант-Инфо
С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), определяющая порядок исчисления налога на имущество физических лиц.
Согласно ст. 407НК РФ от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; а также инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; ветераны боевых действий и т.д. (далее –налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу).
Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) гараж или машино-место.
Налоговая льгота в отношении указанных видов объектов налогообложения предоставляется вне зависимости от площади указанных объектов.
Кроме того, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 м2, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась), а также он вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).
Главой 32НК РФ помимо налоговых льгот предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: например, в отношении квартиры или части жилого дома налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 20 м2 общей площади этой квартиры;комнаты или части квартиры — 10 м2 общей площади, а в отношении жилого дома — 50 м2 общей площади этого дома.
С налогового периода 2018 года для лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей (родителей, опекунов, усыновителей), предусмотрен дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество. Он уменьшает облагаемую налогом кадастровую стоимость на 5 м2 площади квартиры или комнаты и 7 м2 площади жилого дома в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка. Вычет предоставляется при расчёте налога для одного объекта каждого вида.
Таким образом, налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража независимо от площади каждого из таких объектов, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 м2, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
В отношении иных объектов недвижимости жилого назначения, находящихся в собственности налогоплательщика и не подлежащих полному освобождению от уплаты налога, предоставляется соответствующий налоговый вычет.
Для всех остальных налогоплательщиков – владельцев нескольких объектов недвижимости одного вида, налоговые вычеты предоставлены в отношении всех объектов жилого назначения в зависимости от вида жилой недвижимости.
Подробную информацию о налоге на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости можно узнать на официальном сайте ФНС России: www.nalog.ru/ Главная страница / Деятельность / Действующие в РФ налоги и сборы / Налог на имущество физических лиц.
ИФНС России по г. Иваново
Информация от Межрайонной ИФНС России № 7 по Красноярскому краю: Не забудьте заявить о льготах по имущественным налогам
Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам.
«Начиная с налогового периода 2017 года введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка.
Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Льготой могут воспользоваться собственники земельных участков следующих категорий: пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и другие категории граждан, указанные в п.5 ст. 391 Налогового Кодекса РФ.
Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ предусмотрено предоставление налогового вычета по земельному налогу физическим лицам, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Налоговый вычет для многодетных семей вводится с налогового периода 2018 года.
Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.
Для использования вычета за 2018 год можно обратиться в любой налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу.
При этом для лиц, имеющих трех и более детей, сведения о которых есть у налоговых органов, льгота будет применена автоматически.
Также Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ предусмотрено предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, дополнительных налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м. общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м. общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данные вычет предоставляется, если исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется исходя из кадастровой стоимости.
Обращаем внимание, что в 2019 году налог на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года будет исчислен еще исходя из инвентаризационной стоимости. Законом Красноярского края от 01.11.2018 установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения — 1 января 2019 года, т.
е. налоговый период 2019 года.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом от Пенсионного фонда Российской Федерации, начиная с налогового периода 2018 года.
Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию или многофункциональный центр.
В связи с предстоящим массовым формированием налоговых уведомлений за налоговый период 2018 года целесообразно обратиться с заявлением о предоставлении налоговой льготы для многодетных семей – владельцев налогооблагаемого имущества, о которых у налоговых органов отсутствуют сведения до 1 июня 2019 года.
Вычет налога на недвижимость | Блок H&R
Центр налоговой информации
:
Подача
:
Корректировки и вычеты
Примечание редактора: Вы когда-нибудь задумывались о деталях, связанных с вычетом налогов на имущество? Вы попали в нужное место.
Что такое налог на имущество?
Налог на недвижимость – это налог на недвижимость, уплачиваемый владельцем недвижимости. Он основан на стоимости имущества. Ваше имущество оценивается местными органами власти, чтобы определить, сколько оно стоит и как оно должно облагаться налогом.
Налоги на недвижимость являются основным источником дохода правительства города, округа и штата.
«Могу ли я вычесть налоги на имущество?»
Как правило, вы можете вычесть налоги на недвижимость, уплаченные за недвижимость, в том году, когда вы их платите.
Налоги на недвижимость подлежат вычету, если:
- На основании стоимости имущества.
- Взимается единообразно во всем вашем сообществе.
- Используется в государственных или общественных целях.
- Начислено и выплачено до конца налогового года.
Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США, если вы состоите в браке, подающем заявление отдельно) из государственных и местных налогов, включая налоги на недвижимость.
Вычет налога на недвижимость в отношении недвижимости – где искать
Ваш ипотечный кредитор может платить налоги на недвижимость со счета условного депонирования. Если это так, они отправят вам форму 1098. В этой форме будут указаны все уплаченные вами налоги на недвижимость. Вы должны получить форму 1098 до 31 января. Если вы этого не сделаете, обратитесь к своему ипотечному кредитору, и они могут повторно отправить форму.
Ваши налоги на недвижимость могут быть разделены, если вы купили или продали недвижимость.
- Продавец может вычесть налог на недвижимость до даты продажи.
- Покупатель может вычитать налоги на имущество, начиная с даты продажи.
- Ваша доля налогов на имущество остается неизменной, даже если вы уплатили все (или не уплатили ни одного) налоги на имущество.
Если вы купили или продали дом в течение года, в вашем отчете об урегулировании от Департамента жилищного строительства и городского развития (HUD) также будут указаны налоги на недвижимость и имущество.
В заявлении перечислены налоги, уплачиваемые как покупателем, так и продавцом.
Совет профессионала : Если у вас есть квартира, и ваша ассоциация взимает с вас специальный сбор, вы не можете вычесть его как налог на недвижимость. Эти сборы считаются сборами за квартиру. Тем не менее, вы можете вычесть любую сумму вашего сбора, которая покрывает налоги на недвижимость. Если ассоциация кондоминиумов пришлет вам отчет, в нем должна быть указана сумма налога на недвижимость, которую покрывают сборы.
Куда сообщать о льготах по налогу на имущество
Укажите их как постатейные вычеты в Приложение A – Государственные и местные налоги на недвижимость (строка 5b).
________________________________________________________________________________
Налоги на личное имущество
Вы можете вычесть налог, который вы платите за личное имущество, например автомобили и лодки. Налог на личное имущество, также называемый акцизным налогом, основан на стоимости этих личных вещей.
Для вычета налога на имущество должны применяться все перечисленные ниже условия:
- Налогом облагается личное имущество.
- Налог должен быть адвалорным. Это означает, что она пропорциональна стоимости личного имущества.
- Налог взимается ежегодно, даже если он собирается чаще или реже одного раза в год.
Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно) из государственных и местных налогов, включая налоги на личное имущество.
Куда сообщать о личном имуществе при уплате налогов
Требовать детального вычета 0065 Приложение A — Государственные и местные налоги на личное имущество (строка 5c).
Налоги, которые вы вычитаете в другом месте по возвращении — например, за домашний офис или аренду — не подлежат этому вычету.
Дополнительная справка по налоговым льготам на имущество
Навигация по льготам по налогу на имущество может быть сложной задачей, поэтому вы можете обратиться за помощью.
Назначаете ли вы встречу с одним из наших опытных налоговых специалистов или выбираете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговых деклараций, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет вам вернуть как можно больше денег.
Налоги на недвижимость и личное имущество
Налог на недвижимость и налог на личное имущество: в чем разница?
Платите ли вы налог на недвижимость, налог на личное имущество или и то, и другое, зависит от мобильности вашего имущества:
Налог на недвижимость (также называемый «налогом на недвижимость») применяется к недвижимому имуществу, например свой дом, здание или землю. Если у вас есть дом, вы платите этот налог через ежемесячный платеж по ипотеке или путем прямого платежа своему налоговому инспектору.
Налог на личное имущество применяется к движимому имуществу — жилому дому, лодке, транспортному средству или самолету, среди прочего.
Налоги на недвижимость и личное имущество зависят от типа собственности, которой вы владеете, и, как правило, от ее оценочной стоимости.
Вычет налогов на недвижимость: краткие сведения
Налоги на недвижимость, рассчитываемые на основе оценочной стоимости недвижимости, взимаемые государственным учреждением и предназначенные для всеобщего блага, подлежат вычету только налогоплательщиками, которые владеют ею и платят ее.
Чтобы получить налоговую льготу по этим налогам на недвижимость, вы должны указать детализацию вместо использования стандартного вычета.
Вы можете вычесть налоги на недвижимое имущество, которые вы платите за свое имущество в том году, когда вы их платите, если они были начислены, что обычно происходит, когда налогоплательщик становится ответственным за наложенный налог на имущество (т. е., предположительно, когда уведомление об оценке отправляется вам). Например, вы можете получить счет к оплате в январе 2018 г. на сумму, которая была начислена в 2017 г., и вы решили внести предоплату в декабре 2017 г. Это означает, что вы вычтете сумму предоплаты из декларации за 2017 г.
Если у вас есть дом, ваш ипотечный кредитор может платить налоги на недвижимость со счета условного депонирования. Если это так, они отправят вам форму 1098. В этой форме будут указаны все уплаченные вами налоги на недвижимость. Вы должны получить форму 1098 до 31 января 2018 г. Если вы этого не сделаете, обратитесь к своему ипотечному кредитору.
В отчетах, требуемых Бюро финансовой защиты прав потребителей (CFPB), также указываются налоги на недвижимость. Когда вы покупаете или продаете недвижимость, вы получите заключительное заявление. В заявлении перечислены налоги, уплачиваемые как покупателем, так и продавцом. Обычно они вычитаются в зависимости от того, сколько дней каждый владел недвижимостью в течение года.
Если ваша квартира или ассоциация домовладельцев взимает с вас специальный сбор, вы не можете вычесть его как налог на недвижимость; эти сборы считаются сборами ассоциации. Тем не менее, вы можете вычесть любую сумму вашего сбора, которая покрывает налоги на недвижимость.
Если ассоциация пришлет вам отчет, в нем должна быть указана сумма налога на недвижимость, которую покрывают сборы.
Вычет налогов на личное имущество: краткая информация
Для вычета налогов на личное имущество должны применяться все следующие условия:
- Налогом облагается личное имущество.
- Налог должен быть адвалорным, то есть он в основном пропорционален стоимости личного имущества.
- Налог взимается ежегодно, даже если он собирается чаще или реже одного раза в год.
- Вы должны заявить об этом как о постатейных вычетах в Приложении A:
- Налоги на недвижимость (строка 6)
- Налоги на имущество физических лиц (строка 7)
Если у вас есть домашний офис, аренда или бизнес, эти налоги вычитаются в другом месте по вашему возвращению.
Последствия нового Закона о сокращении налогов и занятости
В период с 2018 по 2025 год недавно принятый Закон о сокращении налогов и занятости ограничивает совокупный вычет налогов на недвижимость, налогов на личное имущество, государственных и местных подоходных налогов и общих налоги с продаж (если избраны) за любой год до 10 000 долларов (5 000 долларов для женатых, подающих отдельно).