Содержание
опубликован Закон «Об изменении законов по вопросам налогообложения» – ilex
На сайте pravo.by опубликован Закон от 30.12.2022 N 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».
Комментарии экспертов ilex о грядущих новшествах в НК-2023 будут размещены на портале в ближайшее время.
Налоговые изменения так или иначе коснутся всех сфер бизнеса и физических лиц. Отметим ключевые новации по некоторым налогам.
Подоходный налог:
— увеличены размеры стандартных вычетов и предельных годовых размеров освобождаемых доходов;
— установлен предел освобождаемых от налогообложения доходов членов профсоюзных организаций;
— в отношении доходов работников от резидентов ПВТ продлено действие ставки 13% до 01.01.2025, а от резидентов индустриального парка «Великий камень» с 01.01.2023 применяется ставка 9%;
— в отношении доходов ИП и нотариусов ставка налога увеличена с 16% до 20%;
— предусмотрено право налогового агента на перечисление в бюджет налога с доходов в виде аванса и премии при их фактической выплате;
— скорректирован порядок представления налоговой декларации налогового агента и сведений о доходах физических лиц.
Налог на прибыль:
— увеличена стандартная ставка налога на прибыль с 18% до 20%;
— установлен единый подход к отражению курсовых разниц в налоговом и бухгалтерском учете;
— определено, что доходы от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное пользование имущества, которые ранее учитывались в составе внереализационных доходов, теперь включаются в выручку от реализации;
— предоставлена возможность учета при налогообложении прибыли отчислений в резерв предстоящей оплаты отпусков, а также расходов на проведение идеологической работы;
— сокращен срок переноса убытков на прибыль текущего налогового периода с 10 до 5 лет начиная с 2022 г.
Упрощенная система налогообложения
Для организаций:
— установлены дополнительные ограничения по применению УСН, например, для организаций, имеющих филиалы (представительства, иные обособленные подразделения), которые состоят на учете в налоговых органах, для арендодателей и посредников, которые получают денежные средства, не составляющие их валовую выручку, для доверительных управляющих и вверителей при доверительном управлении имуществом;
— скорректирован перечень внереализационных доходов, учитываемых для налога при УСН;
— отменены методы «по отгрузке» и «по оплате» и установлен единый кассовый принцип отражения выручки — по мере получения денежных средств, включая предоплату;
— введена обязанность вести книгу учета доходов и расходов при УСН.
ИП исключены из состава плательщиков налога при УСН, поэтому применять эту систему налогообложения с 2023 г. они не могут.
Единый налог с ИП
Значительно сокращен перечень видов деятельности, по которым ИП могут уплачивать единый налог. Так, с 2023 г. единый налог не уплачивается по техобслуживанию и ремонту автотранспорта, услугам парикмахерских и салонов красоты, строительству зданий, медицинской, стоматологической практике, розничной торговле одеждой из натуральной кожи, коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами, при долгосрочной сдаче в аренду помещений. А в отношении деятельности ИП по предоставлению мест для краткосрочного проживания установлена обязанность применять единый налог.
По сохранившимся объектам обложения ставки единого налога увеличены от 1,5 до 3 раз.
Разбираемся в мелочах
Я устал. Держу пари, ты тоже.
Статья, опубликованная в Journal of Sleep Research ранее в этом году, показала, что примерно 60% из нас сообщили об увеличении проблем со сном с начала пандемии.
Но недостаток сна был проблемой еще до пандемии: опрос 2020 года показал, что почти половина всех американцев сообщили, что чувствуют сонливость в течение дня от трех до семи дней в неделю.
Хотя некоторые стратегии, такие как снижение стресса и улучшение здоровья, могут занять некоторое время, есть некоторые шаги, которые вы можете предпринять немедленно. Одним из таких шагов является соблюдение правил гигиены сна. Это означает выработку хороших привычек, таких как отход ко сну и ожидание в определенное время, даже по выходным, а также отказ от обильных приемов пищи, употребления кофеина и алкоголя непосредственно перед сном.
Также важно убедиться, что ваша спальня способствует хорошему сну — как правило, это означает, что в ней должно быть тихо, темно и с комфортной температурой. Поддержание чистоты и порядка также помогает — в одном из опросов 78% людей сообщили, что они с большим удовольствием ложатся спать, если у них есть пахнущие свежестью простыни.
Ваше поведение утром также может повлиять на ваш сон.
Опрос, проведенный Национальным фондом сна, показал, что те, кто регулярно заправлял свою постель, чаще сообщали о лучшем сне. И каждый год 11 сентября даже проводится Национальный день заправки постели, чтобы напомнить всем нам о преимуществах хорошо заправленной постели.
Хотя целый день, посвященный напоминанию о необходимости заправить постель, может быть чересчур, основная идея хороша. Это простой способ изменить качество сна и, возможно, качество жизни. Это может звучать драматично, но это правда.
В 2014 году адмирал ВМС Уильям Х. Макрейвен, девятый командующий Командованием специальных операций США, произнес вступительную речь в Техасском университете в Остине. В своем выступлении Макрейвен описал 10 уроков, которые он извлек из базовой подготовки SEAL, которые, как он надеялся, будут полезны. Самый первый урок? Заправь свою постель.
Он объяснил, что от них требовалось каждое утро заправлять постель «до совершенства». Поначалу ему это показалось немного смешным.
Но в конце концов он понял, что если вы будете заправлять свою постель каждое утро, вы выполните первую задачу дня.
Это, по его словам, «подарит вам небольшое чувство гордости и побудит вас выполнять еще одну задачу, еще и еще». Он объяснил, что заправляя постель, вы подтверждаете, что мелочи в жизни имеют значение. «Если вы не можете делать правильно маленькие вещи, — заметил он, — вы никогда не сделаете правильно большие дела».
И если у вас все равно выдался несчастный день, сказал Макрейвен, по крайней мере, вы «вернетесь домой к постели, которая заправлена — которую вы застелили — и заправленная постель вселяет в вас надежду на то, что завтра будет лучше».
Урок? Если вы хотите изменить мир, начните с того, что заправьте постель.
Его речь стала вирусной — оригинальная версия набрала более 16 миллионов просмотров на YouTube. Если вы еще не смотрели его, я рекомендую вам потратить на это 20 минут.
С тех пор Макрейвен написал пару книг и был достаточно любезен, чтобы позволить людям вроде меня взять у него интервью.
Как сестра двух бывших подводников ВМФ, я не могла не быть в восторге. Но больше всего меня поразило его послание о том, как простые действия могут привести к большим переменам.
Это верно для многих вещей, включая вашу работу. Может быть сложно взяться за новый день, новый проект или новую работу. Но разбить его на более управляемые части — задачи, которые вы можете выполнить, а затем двигаться дальше — это ключ.
В налоговой службе Bloomberg мы хотим, чтобы вы правильно понимали маленькие и большие дела. Наши эксперты предлагают отличные комментарии и глубокий анализ по вопросам федерального, регионального и международного налогообложения, облегчая выполнение работы. И, надеюсь, это означает, что вы можете немного лучше спать по ночам.
Биржа… Здесь пересекаются великие идеи.
— Келли Филлипс Эрб
Quick Trivia
То, что мы называем «матрасными бирками», на самом деле является «бирками закона». Чтобы не допустить их удаления недобросовестными ритейлерами, в конце концов были добавлены слова «НЕ УДАЛЯЙТЕ ЭТОТ ТЭГ В соответствии с законом».
Некоторое время спустя были добавлены акцизные марки, чтобы доказать, что теги были законными, и собрать деньги для принудительного исполнения. Какова была цель тегов в первую очередь?
Ответ внизу.
State Insights
В то время как Конгресс планирует изменить верхний предел налоговых вычетов штатов и местных властей в размере 10 000 долларов США, штаты взяли дело в свои руки, введя транзитные налоги для юридических лиц. До тех пор, пока Конгресс не будет вынужден действовать, владельцы бизнеса должны решить, принесет ли партнерская структура пользу их прибыли, говорят Майк Шейх из Baker McKenzie, Дэвид Поуп и Дэвид Саймон-Фахардо.
Federal Insights
Споры о наследовании бизнеса могут иметь соразмерное влияние на кредитоспособность бизнеса. Christine Borrett и Ross Holley Чемберлена Хрдлика рассматривают необходимость заблаговременного планирования имущества и преемственности для бизнеса.
Совершенно новая отрасль специалистов помогает владельцам бизнеса и CPA получать выгоды от кредита удержания сотрудников, говорит Sunshine Chapman из ERC Provider.
Использование внутреннего аудита и контроля имеет решающее значение для защиты вашей организации от скандалов или мошенничества, говорит Нил Тауринс из MIP Fund Accounting. Будьте активны и прозрачны, а также используйте четкие правила коммуникации.
Новое уведомление IRS предлагает короткий промежуток времени — менее месяца — для полного освобождения от драконовских штрафов за несвоевременную подачу декларации, связанных с непредставлением иностранных пенсионных процентов, говорит Кристофер Каллахан из Fox Rothschild.
Понимание правил расходов на квалифицированное образование и специальных правил для планов 529 может помочь свести к минимуму налоговые последствия и максимизировать выгоды, скажем, FORVIS’ Kristin Balding Gutting и Caitlyn Meehan .
Global Insights
Александра Баль из Stripe проясняет некоторую путаницу, связанную с обработкой НДС услуг, предоставляемых платформами обмена криптовалютами.
Ивонн Бех , Ши Хуэй Ли , Thanh Vinh Nguyen , Ria Muhariastuti и Jason Wen , фирмы-члены Baker McKenzie и совместная деятельность, взгляните на важнейшие налоговые правила, влияющие на цифровую экономику в Китае, Индонезии, Малайзии, Сингапуре и Вьетнаме. региональные правительства стремятся расширить свою налоговую базу и уменьшить утечку налогов.
Mohamed Haj Taieb из CMS France рассматривает недавние громкие судебные решения и инструкции, изданные французским налоговым органом, которые проясняют правовую базу по вопросу вычета процентов по внутригрупповым финансовым операциям.
Пристальный взгляд
Специалисты-практики, знакомые с различиями между Международными стандартами финансовой отчетности и Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, будут лучше подготовлены для подготовки или пересмотра положения о подоходном налоге, говорит Кроу Крис Кобылевски в этом выпуске « Пристальный взгляд».
Ответы читателей
В The Exchange мы приветствуем ответы наших читателей и поощряем разнообразие и гражданское обсуждение. Нас особенно интересуют ответы, которые дополняют беседу или представляют другую точку зрения. Если у вас есть ответ на один из наших опубликованных аналитических материалов, мы будем рады получить от вас известие.
Обозреватели
Недавний судебный процесс является хорошим напоминанием налоговым специалистам о важности образования и коммуникации. В частности, он спрашивает, как много вы должны знать о налоговом законодательстве и связанных с ним изменениях, и обязаны ли вы сообщать клиентам о любых потенциальных последствиях? На этой неделе я рассмотрел эти вопросы и предложил несколько ответов.
У налогоплательщиков часто возникают вопросы о том, как погасить налоговую задолженность. Но с ростом инфляции и процентных ставок эти вопросы становятся все более частыми, и стандартные ответы не всегда применимы. Вот мои общие рекомендации, когда просто сказать «нет», переоценить и рассмотреть варианты оплаты.
Google может быть вездесущим, но компания была обвинена в сомнительных действиях и получила проблемы с конфиденциальностью. Есть несколько хороших, хотя и более дорогих, альтернатив, ориентированных на конфиденциальность, для налоговых специалистов, пишет Эндрю Лихи.
Listen In
Данные могут дать компаниям больше определенности при планировании сценариев, таких как Закон о снижении инфляции и повседневные деловые решения, сказал Грег Энгел , заместитель председателя по налогам в KPMG LLP. В этом выпуске Talking Tax налоговый репортер Bloomberg Эрин Слоуи беседует с Энгелем о важности включения компаниями налоговых данных в налоговое планирование, о том, как компании пытаются нанять сотрудников, чтобы удовлетворить эту потребность, и почему сейчас самое подходящее время для этого.
Будь в курсе
Это была насыщенная неделя налоговых новостей от столиц штатов до Вашингтона. Вот несколько историй, которые вы, возможно, пропустили, от нашей команды налоговых новостей Bloomberg.
*Примечание. Для доступа к налоговым новостям потребуется учетная запись Bloomberg Tax.
- Такие службы, как Expedia Inc. и Airbnb Inc., предоставляющие гостиничные номера и краткосрочную аренду, должны будут собирать и перечислять налоги с продаж и проживания в Департамент налогообложения Вирджинии в соответствии с законом, вступающим в силу 1 октября.
- Министр финансов Джанет Йеллен обрисовала в общих чертах некоторые незавершенные экономические дела администрации Байдена в речи, призывающей к повышению налоговых ставок для богатых и для компаний, чтобы помочь оплачивать социальные расходы.
- Президент Джо Байден сужает список кандидатов на пост главы налоговой службы в преддверии масштабного расширения налогового законодательства.
- Уходящий в отставку глава налоговой службы ОЭСР Паскаль Сент-Аманс заявил, что положительное состояние переговоров по глобальному налоговому соглашению позволило ему уйти со своего поста.
В центре внимания
В нашей серии статей В центре внимания рассказывается о карьере и жизни специалистов в области налогообложения по всему миру.
На этой неделе в центре внимания Грег Энгель , заместитель председателя налоговой службы KPMG LLP.
Career Moves
Майкл Джой был назначен ответственным партнером практики EisnerAmper на Лонг-Айленде, сообщила фирма.
Манджит Сингх присоединился к Aird & Berlis в качестве партнера и члена группы по налогам, недвижимости и трастам юридической фирмы в Торонто, как сообщает фирма во вторник.
Стивен Джордан присоединился к Debevoise & Plimpton LLP в качестве партнера налоговой группы в Нью-Йорке, говорится в заявлении фирмы во вторник.
Э. Миллер Уильямс-младший присоединился к Eversheds Sutherland в качестве старшего юрисконсульта группы налоговой практики фирмы, сообщает фирма.
Кристина Попова, , присоединилась к Grant Thornton в качестве партнера в группе специалистов по налогам и возглавит практику по национальным гербовым сборам и земельному налогу в Мельбурнском офисе.
Сара Линдли присоединилась к Simpson Thacher & Bartlett LLP в качестве партнера в своей глобальной налоговой практике в Лондоне, сообщила фирма.
Если вы меняете работу или получаете повышение, сообщите нам об этом. Вы можете отправить заявку на рассмотрение по адресу [email protected].
События
Налоговый фонд, который позиционирует себя как ведущая в стране независимая некоммерческая организация, проводящая налоговую политику, проведет свой ежегодный «Налоговый бал», который начнется в 18:00. 17 ноября в Национальном строительном музее в Вашингтоне, округ Колумбия.
Национальная ассоциация налоговых специалистов проведет семинары, чтобы помочь специалистам по составлению налоговых деклараций подготовиться к напряженному налоговому сезону в более чем 70 местах по всей стране с личным присутствием. Также доступны виртуальные варианты.
Национальная ассоциация налоговых специалистов также предложит серию налоговых форумов по всей стране.
Три очных места включают Орландо (19–20 сентября), Атлантик-Сити (29–30 сентября) и Лас-Вегас (19–20 октября).
Если вы проводите отраслевое мероприятие, сообщите нам об этом. Вы можете отправить заявку на рассмотрение по адресу [email protected].
Не пропустите
Bloomberg Tax Insights проводит ежемесячную виртуальную серию Lunch & Learn «Что нужно знать налоговым специалистам о выходе на пенсию» 21 сентября с 12:00 до 13:00. ПО ВОСТОЧНОМУ ВРЕМЕНИ.
Мы наняли лучшего финансового консультанта, который поможет вам подготовиться к постпрофессиональной жизни. Мэтью Гриб — сертифицированный специалист по финансовому планированию компании Raymond James в Вашингтоне, округ Колумбия. Его практика сосредоточена на сложном планировании управления капиталом для владельцев бизнеса, создающих благосостояние поколений, а также для специалистов с высоким доходом.
Расскажите нам
Чем хороша работа налогового профессионала? Мы хотим услышать твою историю.
Нам нужны короткие эссе объемом не более 200 слов о лучших сторонах работы налогового профессионала. Крайний срок подачи заявок – 30 сентября.
Краткий ответ
По данным Американского филателистического общества, юридические метки использовались для проверки того, что находится внутри матраса, включая материалы наполнителя и являются ли они новыми или повторно использованными. Некоторые производители продавали матрасы, набитые шерстью животных, старыми тряпками, кукурузной шелухой, газетами и формами пищевых отходов, а также переработанные и нестираные постельные принадлежности из больниц. Этикетки и сопутствующие проверки были предназначены для того, чтобы потребители знали, что они покупают.
Подпишитесь
Подпишитесь на бесплатную копию нашего информационного бюллетеня, который будет доставляться на ваш почтовый ящик каждую неделю. Просто зайдите на The Exchange и зарегистрируйтесь, используя зеленое поле «Подписка на бесплатную рассылку новостей» вверху, или просто перейдите непосредственно на страницу подписки на рассылку новостей.
Что ты думаешь?
Ваши отзывы и предложения важны для нас, поэтому не стесняйтесь обращаться к нам в социальных сетях или писать мне напрямую по адресу [email protected].
Как хорошо выспаться во время уплаты налогов
Независимо от того, платите ли вы свои налоги или платите за них кому-то другому, это никогда не бывает весело. Если вы не специалист по налогам, то есть дипломированный бухгалтер, и решили взять эту задачу на себя, вы обязательно что-то упустите. Либо вы утверждаете то, что не должны, либо забываете вычесть то, что должны. Поэтому неудивительно, что опрос, проведенный Национальной федерацией независимого бизнеса два года назад, показал, что 88 процентов владельцев малого бизнеса используют платных составителей для подачи своих налоговых деклараций.
Но даже если вы доверите свою налоговую ситуацию профессионалу, он или она по-прежнему зависит от предоставленной вами информации для составления точной налоговой декларации.
Владельцам малого бизнеса, особенно в сфере строительства, где дни могут быть разделены между посещением стройплощадки, встречами по продаже и множеством других обязанностей, может быть трудно выделить время, чтобы убедиться, что ежегодная налоговая декларация содержит все необходимое. и точно. Но невыполнение этого требования может привести к аудиту IRS, который займет гораздо больше времени, чем время, необходимое для надлежащей подготовки вашей документации, и может привести (спросите любого, кто прошел аудит) к большому стрессу.
В это время года многие специалисты по финансовому планированию и налоговые консультанты дают советы о том, что делать или не делать, чтобы собрать воедино налоги вашей компании. Все эти предложения направлены на одно: убедиться, что ваша регистрация точна.
Доказательства потраченных денег
Начните с ведения учета. Неспособность вести хорошие записи может привести к тому, что вы упустите из виду некоторые мощные выводы, потому что вы просто не сможете их вспомнить.
Согласно American Express, еще хуже то, что в случае аудита вы можете потерять сделанные вами вычеты, потому что у вас нет записей, необходимых для подтверждения права на вычеты. Компания финансовых услуг предлагает владельцам бизнеса «сохранять квитанции, счета-фактуры и другие документы, которые показывают доходы и расходы. Используйте хороший инструмент бухгалтерского учета — программное обеспечение или в облаке — для записи ваших доходов и расходов». Дэвид Ингрэм в Houston Chronicle предлагает вам подать «кассовые чеки, счета-фактуры, аннулированные чеки, депозитные квитанции и любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы вашей компании и подтверждающие любые возможные вычеты». Он также советует хранить их не менее пяти лет, так как «эти документы окажутся бесценными, если IRS попросит вас объяснить какие-либо пункты вашей налоговой декларации».
И лучше не прятать их в какой-нибудь обувной коробке и не вытаскивать за неделю до подачи документов, пытаясь в бешенстве подсчитать их все.
Вместо этого сохраните электронные копии и настройте постоянный и обновляемый учет статей расходов, отмечая и датируя статьи расходов в соответствующих столбцах по мере их возникновения. Таким образом, когда придет время взглянуть на имеющуюся у вас информацию и сложить вычеты, которые уменьшат ваш налоговый счет, вы 1) сэкономите свое время, 2) точно будете знать, какой вычет вы можете ожидать, и 3) избежать возможных ошибок, которые могут возникнуть в результате стресса, вычислений в последнюю минуту.
Никогда не смешивайте, никогда не беспокойтесь
Вы, вероятно, уже знаете и перечисляете многие законные выводы. Однако, возможно, некоторые из них ускользнули от вашего внимания. Small Business Trends предоставляет список 20 лучших налоговых вычетов для малого бизнеса. На нем есть пункты, которые вы, возможно, упустили из виду или никогда даже не рассматривали. Например, техническое обслуживание и ремонт вашего здания «полностью вычитаются», указывает сайт. Так же как и комиссионные и обычные расходы на рекламу, а также юридические и профессиональные сборы (например, у вашего бухгалтера).
Но не поддавайтесь искушению перечислить ваш семейный отпуск и няню, которую вы наняли для выгула собаки в течение этих двух недель, в качестве деловых расходов. Веб-сайт CPA Practice Advisor предлагает в своем списке пяти самых больших ошибок, которые вы можете совершить, самой большой из них является «смешение деловых и личных счетов и расходов». В своем блоге QuickBooks, компания, занимающаяся программным обеспечением для бизнеса, финансов и бухгалтерского учета, отмечает, что владельцы часто управляют такими вещами, как «арендная плата за дом, расходы на домашних животных, продукты, одежду и личные вещи» через бизнес. Это будет красный флаг для IRS.
Возможно, это даже не так очевидно и прямолинейно. Это просто беспорядок, запутанность и разочарование. Например, скажем, вы все еще платите субподрядчикам и складу со своего личного расчетного счета. Или взимать личные расходы — ремонт автомобиля — с кредитной карты вашей компании, потому что она оказалась в вашем кошельке, когда пришло время платить.
Вы заплатите, хорошо, в случае, если ваши записи будут подвергнуты проверке IRS. Самый простой способ избежать чего-либо подобного — открыть отдельные банковские счета и кредитные карты/кредитные линии, отмечает Исаак М. О’Бэннон из CPA Practice Advisor. «Несмотря на то, что наличие отдельных банковских и кредитных счетов не является строго обязательным, — отмечает О’Бэннон, — это рекомендуется большинством специалистов по налогам, поскольку это не только значительно упрощает процесс уплаты налогов, но и обеспечивает более точное ведение бухгалтерского учета в целом, а также финансовый отчет.»
Наличие отдельного банковского счета и кредитной линии для вашего бизнеса упростит налоговую подготовку и уменьшит вероятность ошибки. Это также даст вам быстрый способ получить представление о том, что вы тратите, поскольку завышенные деловые расходы являются еще одним красным флагом IRS, а компьютеры агентства запрограммированы так, чтобы быстро обнаруживать этот флаг. «Быстрый способ привлечь внимание IRS — иметь расходы, которые либо превышают доход бизнеса за несколько лет, либо иметь определенные виды расходов, выходящие за обычные процентные пороги», — отмечает советник по практике CPA.
«Будь то деловые поездки, питание и развлечения, расходные материалы для печати или другие, как правило, законные отчисления, компьютеры IRS хорошо видят, сколько аналогичные малые предприятия в отрасли тратят на аналогичные расходы».
Назван крайний срок по причине
У вас может быть ограниченное время или другие приоритеты, но не пропустите дату подачи. Это называется крайним сроком по причине. «Если вы не подадите налоговую декларацию вовремя, IRS наложит штраф в размере от 0,5 до одного процента в месяц», — указывает в своем блоге веб-сайт TopTaxDefenders.com. «Компьютеры IRS автоматически налагают этот штраф за каждый месяц, когда вы просрочили отчет. Если вы не платите налоги вовремя, вы рискуете получить еще более высокий штраф в размере пяти процентов каждый месяц, когда вы должны IRS. IRS может взимать пятипроцентный штраф на срок до пяти месяцев и в общей сложности 25 процентов от вашего общего налогового счета».
Наконец, Барбара Вельтман, адвокат и автор нескольких книг о налогах и малом бизнесе или самозанятости, предлагает следующее: используйте налогового специалиста, который не только компетентен, но и этичен.