Налог на землю для физических лиц в 2018: Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Земельный налог за земли общего пользования \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Земельный налог за земли общего пользования

Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог за земли общего пользования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Земля:
• 15 и более лет
• Административное обследование объектов земельных отношений
• Акт выбора земельного участка
• Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
• Амортизация земельных участков
• Ещё…

Судебная практика: Земельный налог за земли общего пользования

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 394 «Налоговая ставка» главы 31 «Земельный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик оспаривал конституционность абз. 4 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (в редакции Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) и ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ. Налогоплательщик — физическое лицо приобрел земельный участок, разделенный впоследствии на 155 земельных участков (в том числе на участок общего пользования) для застройки дачного некоммерческого объединения. Изначально земельный участок общего пользования (назначения) согласно налоговому уведомлению облагался земельным налогом по льготной ставке 0,3 процента, однако затем в 2017 году налоговый орган произвел перерасчет налога за 2015 — 2016 годы исходя из ставки 1,5 процента, поскольку участок не использовался для садоводства или огородничества. Суд удовлетворил требования налогового органа о взыскании доначисленного земельного налога. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что пониженные ставки земельного налога, предусмотренные оспариваемой нормой, устанавливаются для физических лиц, непосредственно использующих земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства и не могут распространяться на лиц, которые приобрели эти земельные участки для строительства дачного комплекса и их последующей реализации в целях извлечения прибыли. Установленный абз. 2 п. 2.1 ст. 52 НК РФ запрет на перерасчет сумм налогов начиная с 1 января 2019 года по сути устраняет обязанность налогоплательщиков, а соответственно, по правилам ст. 5 НК РФ данная норма может иметь обратную силу, только если прямо это предусматривает. Придание ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ, дополнившей ст. 52 НК РФ п. 2.1, обратной силы не предусмотрено. Оспариваемая ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ принята законодателем в рамках его дискреции в налоговой сфере, не влечет нарушения конституционных прав налогоплательщиков.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение Верховного Суда РФ от 12.01.2021 N 309-ЭС20-21343 по делу N А60-61487/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным требования об уплате земельного налога.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как суды учли, что пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций и физических лиц, непосредственно использующих земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства, в то время как налогоплательщик осуществляет на данных участках строительство дачного комплекса в целях последующей реализации юридическим и физическим лицам. С учетом установленных по делу обстоятельств суды пришли к выводу о неправомерном применении заявителем, являющимся индивидуальным предпринимателем, пониженной ставки земельного налога 0,2% в отношении спорных земельных участков. Земельный участок с кадастровым номером 66:35:221001:178, в границах которого располагаются земельные участки общего пользования, приобретен налогоплательщиком для целей перепродажи, т.е. для предпринимательской деятельности.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Земельный налог за земли общего пользования

Управление Росреестра по Нижегородской области: какие категории граждан могут не платить налог на землю?

Граждане Российской Федерации имеют право оформить льготы по земельному налогу. Стоит подробно рассмотреть наиболее важные моменты.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Полностью освобождены от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).

Положения данной нормы применяются в отношении земельных участков, принадлежащих таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения и находящихся на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков (п. 5 ст. 391 НК РФ):

Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

инвалидов I и II групп инвалидности;

инвалидов с детства, детей-инвалидов

ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки;

физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (при совместной собственности) или пропорционально доле каждого (при долевой собственности) (Письмо Минфина России от 19.01.2018 N 03-05-04-02/2668).

Ставки и диапазоны налога на сделки с землей

Руководство

Существуют разные ставки и диапазоны налога на земельные сделки (LTT) для разных типов собственности. Министры Уэльса устанавливают ставки и диапазоны для LTT. Они одобрены парламентом Уэльса.

Содержание

Сумма LTT, которую вы платите, зависит от: 

• когда вы купили недвижимость 
• независимо от того, жилой он или нет 
• сколько вы за это заплатили

«Датой вступления в силу» обычно является день, когда вы завершили покупку недвижимости.

Вы можете использовать наш налоговый калькулятор, чтобы рассчитать, сколько налогов вы будете платить.

Основные ставки налога на жилую недвижимость

При покупке жилой недвижимости (в собственность или в аренду) к той части цены, которую вы платите в каждом диапазоне, будут применяться следующие ставки.

Пример

В ноябре 2022 года вы покупаете дом за 280 000 фунтов стерлингов. Вы платите следующее:

• 0% на первые 225 000 фунтов стерлингов = 0

фунтов стерлингов.

• 6% от окончательных 55 000 фунтов стерлингов = 3 300 фунтов стерлингов
• всего LTT = 3300 фунтов стерлингов

Пример

В августе 2021 года вы покупаете дом за 260 000 фунтов стерлингов. Вы платите следующее:

• 0% на первые 180 000 фунтов стерлингов = 0

фунтов стерлингов.

• 3,5% на следующие 70 000 фунтов стерлингов = 2 450 фунтов стерлингов
• 5% на последние 10 000 фунтов стерлингов = 500 фунтов стерлингов
• всего LTT = 2950 фунтов стерлингов

Пример

В мае 2021 года вы покупаете дом за 300 000 фунтов стерлингов. Вы платите следующее:

• 0% на первые 250 000 фунтов стерлингов = 0

фунтов стерлингов.

• 5% на последние 50 000 фунтов стерлингов = 2 500 фунтов стерлингов
• всего LTT = 2500 фунтов стерлингов

Повышенные ставки налога на жилье

Если вы покупаете жилье и у вас уже есть одно или несколько жилых помещений, вам может потребоваться уплатить повышенные ставки налога на жилье.

Если вы заменяете свое основное место жительства, более высокие ставки могут не применяться.

Когда:

• компании покупают жилую недвижимость, им придется платить по повышенным ставкам за жилье
• трасты покупают жилую недвижимость, им, возможно, придется платить за жилье по более высоким ставкам

Следующие ставки будут применяться к той части цены, которую вы платите в каждом диапазоне.

Пример

Если вы покупаете второй дом за 260 000 фунтов стерлингов, вы будете платить:

Операции со сроком действия в период с 1 апреля 2018 г. по 21 декабря 2020 г.

Порог цены	LTT ставка
Часть до 180 000 фунтов стерлингов включительно	3%
Часть свыше 180 000 фунтов стерлингов до 250 000 фунтов стерлингов включительно	6,5%
Часть свыше 250 000 фунтов стерлингов до 400 000 фунтов стерлингов включительно	8%
Часть свыше 400 000 фунтов стерлингов до 750 000 фунтов стерлингов включительно	10,5%
Часть свыше 750 000 фунтов стерлингов до 1 500 000 фунтов стерлингов включительно	13%
Доля свыше 1 500 000 фунтов стерлингов	15%

Пример

Если вы покупаете второй дом за 260 000 фунтов стерлингов, вы заплатите:

Ставки налога на нежилую недвижимость

Эти ставки применяются при покупке нежилой недвижимости (в собственность или в аренду), такой как:

• магазины
• офисы
• земли сельскохозяйственного назначения

Следующие ставки будут применяться к той части цены, которую вы платите в каждом диапазоне.

Арендная плата за нежилое имущество

Если вы платите арендную плату при предоставлении аренды, налоговый диапазон 0 % может не применяться к арендной плате (см. таблицу выше), это называется «соответствующей арендной платой». правило. Соответствующий порог арендной платы изменился в феврале 2021 года.

Для любой транзакции, завершенной:

• до 4 февраля 2021 года, соответствующий порог арендной платы составляет 9000 фунтов стерлингов
• 4 февраля 2021 года или позднее соответствующий порог арендной платы составляет 13 500 фунтов стерлингов 9.0012

См. наше техническое руководство по аренде , чтобы узнать, применимо ли это правило к вам.

Арендная плата в течение срока действия нового договора аренды может подлежать LTT. Причитающийся налог рассчитывается на основе чистой приведенной стоимости (NPV).

Вы можете использовать наш налоговый калькулятор, чтобы рассчитать сумму арендной платы, с которой вы платите налог.

Если налог уплачивается с арендной платы, причитающейся по условиям аренды, применяются следующие ставки.

Операции с датой вступления в силу 22 декабря 2020 г. или после этой даты

Порог чистой приведенной стоимости	LTT курс
Часть до 225 000 фунтов стерлингов включительно	0%
Часть свыше 225 000 фунтов стерлингов до 2 000 000 фунтов стерлингов включительно	1%
Доля свыше 2 000 000 фунтов стерлингов	2%

Пример

Если вы получили новый договор аренды офиса с чистой приведенной стоимостью 170 000 фунтов стерлингов, вы должны заплатить:

Ставки земельного налога с 1 декабря 2003 г.

по 22 сентября 2022 г.

1. 23 сентября 2022 г.

   Добавлены ставки и пороги гербового сбора на земельный налог для жилой недвижимости с 1 октября 2021 года по 22 сентября 2022 года.

2. 27 июня 2022 г.

   Ставки и пороговые значения гербового сбора на землю с 23 марта 2006 г. по 11 марта 2008 г. для жилой недвижимости были скорректированы, поскольку пороговое значение для всех остальных земель в Великобритании, не являющихся жилыми, было изменено с более чем 125 000 фунтов стерлингов до 250 000 фунтов стерлингов. от 150 000 до 250 000 фунтов стерлингов.

3. 30 сентября 2021 г.

   Добавлены ставки и пороговые значения земельного налога для жилой недвижимости с 1 июля 2021 г. по 30 сентября 2021 г.

4. 30 июля 2021 г.

   Добавлены ставки и пороги гербового сбора на земельный налог для жилой недвижимости с 4 декабря 2014 г. по 7 июля 2020 г. и с 8 июля 2020 г. по 30 июня 2021 г.

5. 4 июня 2021 г.

   Обновлены ставки и пороги гербового сбора на земельный налог для жилой недвижимости с 23 марта 2006 г. по 11 марта 2008 г.

6. 8 июля 2020 г.

   Правительство временно увеличило нулевые ставки земельного налога на гербовый сбор с 125 000 до 500 000 фунтов стерлингов.

7. 2 ноября 2018 г.

   На этой странице добавлены ссылки на текущие ставки земельного налога и предыдущие ставки земельного налога.