Содержание
Трасс повысила налог на прибыль предприятий, который критиковала раньше
Трасс повысила налог на прибыль предприятий, который критиковала раньше — Российская газета
Свежий номер
РГ-Неделя
Родина
Тематические приложения
Союз
Свежий номер
14.10.2022 18:20
Рубрика:
В мире
Алексей Рыбин
Премьер-министр Великобритании Лиз Трасс решила повысить налог на прибыль предприятий, против которого выступала раньше. Об этом она заявила на пресс-конференции, сообщает РИА Новости.
Налог, повысить который предлагал еще предшественник Трасс Борис Джонсон, в итоге будет составлять 25% вместо 19% ранее.
«Мы должны действовать сейчас, чтобы убедить рынки в нашей финансовой дисциплине. Поэтому я решила оставить повышение налога на прибыль предприятий, запланированное предыдущим правительством», — заявила премьер.
В начале октября Трасс заявляла, что Британию сдерживают именно высокие налоги и низкие темпы роста.
По ее словам, снижение налогов и меры поддержки бизнеса должны помочь «раскрыть весь потенциал» королевства.
Поделиться:
ВеликобританияНалоги
12:42Общество
Донские лечебные заговоры, погребальные надписи Византии и таблички против воров в Римской Британии: В Москве проходит лингвистический форум
12:40Кинократия
Брэдли Купер впервые снимется у Стивена Спилберга
12:34Кинократия
Умер индийский актер и баскетболист Гулам Аббас Мунтасир
12:31Власть
Парламентская Комиссия по биолабораториям договорилась о контактах с другими странами
12:29Власть
Замглавы МИД РФ Рябков заявил, что Россия осуждает позицию МАГАТЭ по Запорожской АЭС
12:28Власть
В Госдуму внесен проект амнистии для нарушивших ПДД участников СВО
12:26Авто
Страховщики рассчитали стоимость ОСАГО для Деда Мороза
12:22Кинократия
Брендан Фрейзер бойкотирует «Золотой глобус» из-за харассмента
12:20Кинократия
Рэпер B.
Smyth умер в 28 лет
12:16Кинократия
Ченнинг Тейтум снимется в шпионском триллере Дэвида Литча
12:14Калужская область
Глава Калуги поблагодарил студентов и преподавателей КГУ за сотрудничество
12:12Кинократия
Умер итальянский композитор Ацио Корхи, автор опер по книгам Чехова
12:12Общество
Эксперты: Лондон и Нью-Йорк будут затоплены к 2100 году в случае повышения температуры на 3 градуса
12:11Русское оружие
Хакер «Джокер»: Начальник ГУР Украины продает западное оружие третьим странам
12:08Власть
Для безопасности Крыма выполнят фортификационные работы
12:03Кинократия
Бюджет нового «Форсажа» вырос до 340 миллионов долларов
Главное сегодня:
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ — по законодательству РФуплачивают юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также филиалы и другие аналогичные подразделения предприя тий, при условии, что они имеют отдельный баланс и расчетный счет.
Объектом налогообложения является валовая прибыль, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с положениями, установленными налоговым законодательством. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг). При определении прибыли от реализации основных фондов и иного иму щества предприятия для целей налогообложения учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции в порядке, устанавливаемом Верховным Советом РФ. При этом первоначальная стоимость имущества не применяется к основным фондам, нематериальным активам, малоценным ибыстроизнашивающимся предметам. В состав доходов (расходов) от внереали зационных мероприятий включаются: доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, доходы(дивиденды, проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию, а также другие доходы (расходы) от операций, не посредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией, включая суммы, полученные и уплаченные в виде санкций и в возмещение убытков.
Для исчисления облагаемой налогом прибыли валоваяприбыль увеличивается на сумму превышения расходов на оплату труда работников предприятия, занятых в основной деятельности, в составе себестоимости продукции (работ, услуг) по сравнению с их нормируемой величи ной. В целях налогообложения валовая прибыль уменьшается на суммы: рентных платежей, вносимых в установленном порядке в бюджет из прибыли; доходов (дивидендов, процентов), полученных по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию; доходов от долевого участия в деятельности других предприятий, кроме доходов, полученных за пределамиРФ; доходов казино, видеосалонов, от проката видео- и аудиокассет и за писи на них, от игровых автоматов с денежным выигрышем, определяемых всумме разницы между выручкой и расходами (включая расходы на оплату труда) от этих услуг; прибыли от проведения массовых концертнозрелищных мероприятий на открытых площадках, стадионах и т.п., где число мест превы шает две тысячи; прибыли от посреднических операций и сделок; прибыли отстраховой деятельности; прибыли от совершения отдельных банковских опе раций и сделок; прибыли от производства и реализации произведеннойсельскохозяйственной продукции.
Затраты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), определяются в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включа емых в себестоимость продукции.
Корпоративный подоходный налог | Urban Institute
Корпоративный подоходный налог взимается с прибыли зарегистрированных предприятий.
Сорок четыре штата и округ Колумбия взимают корпоративный подоходный налог. Валовые поступления налоговых корпораций Огайо, Невады и Вашингтона вместо доходов. Техас взимает налог на франшизу с дохода или «маржи» бизнеса, но в остальном этот налог действует как налог на валовую выручку (и Бюро переписи населения классифицирует его доходы как таковые). Южная Дакота и Вайоминг не взимают корпоративный подоходный налог или налог на валовую выручку с предприятий.
Большинство предприятий США, в том числе индивидуальные предприниматели, товарищества и некоторые правомочные корпорации, не платят федеральный или штатный налог на прибыль корпораций.
Вместо этого их владельцы должны включать выделенную долю прибыли предприятий (известную как «сквозной» доход) в свой налогооблагаемый доход по индивидуальному подоходному налогу. В 2018 году более 95 процентов предприятий были организованы как сквозные предприятия, или более 80 процентов, если исключить индивидуальные предприниматели.
- Какой доход получают правительства штатов и местные органы власти от налога на прибыль корпораций?
- Какие штаты больше всего полагаются на доходы от налога на прибыль?
- Насколько различаются ставки корпоративного подоходного налога в разных штатах?
- Как мультигосударственные корпорации платят налоги штата на прибыль корпораций?
- Дальнейшее чтение
- Примечание
Какой доход получают правительства штатов и местные органы власти от налога на прибыль корпораций?
В 2019 году правительства штатов и местные органы власти получили совокупный доход от налога на прибыль в размере 66 миллиардов долларов США.
, или 2 процента от общего дохода. Доля государственных и местных общих доходов от корпоративного подоходного налога была намного меньше, чем доля от налога на имущество, общего налога с продаж и индивидуального подоходного налога.
В 2019 году правительства штатов получили 58 миллиардов долларов дохода от корпоративного подоходного налога, или 3 процента от общего дохода штата. Местные органы власти получили 8 миллиардов долларов дохода от корпоративного подоходного налога, или менее 1 процента местных общих доходов. Доходы местных органов власти от налога на прибыль низки отчасти потому, что только семь штатов разрешили местным органам власти взимать налог в 2019 году.. Фактически, местные налоги на прибыль корпораций в Нью-Йорке, то есть налог на прибыль корпораций города Нью-Йорка, в 2019 году составили 77 процентов национальных поступлений от налога на прибыль корпораций.
Какие штаты больше всего полагаются на поступления от налога на прибыль корпораций?
В 2019 году корпоративный подоходный налог Нью-Гэмпшира обеспечил 6,9% общего дохода штата и местных доходов, больше, чем в любом другом штате.
(Нью-Гэмпшир не взимает индивидуальный подоходный налог с широкой базой или общий налог с продаж.) Ни в одном другом штате корпоративный подоходный налог не составлял более 4 процентов от общего дохода штата и местных доходов. (Округ Колумбия получил 4,5 процента своего общего дохода от налога.) Действительно, в большинстве штатов корпоративный подоходный налог составлял менее 2 процентов общего дохода. После Нью-Гэмпшира среди штатов самая высокая доля доходов от корпоративного подоходного налога в общем доходе была в Нью-Джерси (3,7 процента), Теннесси и Массачусетсе (оба по 3,4 процента) и Нью-Йорке (3,2 процента). В Нью-Йорке местные налоги на прибыль принесли больше доходов (6,3 млрд долларов), чем подоходный налог штата (4,3 млрд долларов). Ни в одном другом штате сборы местных корпоративных налогов в 2019 году не превышали 600 миллионов долларов..
Данные: просмотр и загрузка общих доходов каждого штата по источникам в процентах от общих доходов налог на прибыль, потому что оба взимают специальные налоги с финансовых учреждений.
Полученный доход составляет менее 1 процента от общего дохода штата и местных доходов в обоих штатах. Невада, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имели доходов от налога на прибыль в 2019 году..
Насколько различаются ставки корпоративного подоходного налога в разных штатах?
В 2021 году максимальная ставка налога на прибыль в штате варьируется от 2,5% в Северной Каролине до 9,99% в Пенсильвании.
Данные: Просмотрите и загрузите максимальную ставку корпоративного подоходного налога в каждом штате
Аризона, Колорадо, Индиана, Канзас, Миссури, Северная Каролина, Северная Дакота, Оклахома и Юта – во всех этих штатах максимальная ставка корпоративного налога ниже 5 процентов. . Напротив, на Аляске, Иллинойсе, Айове, Миннесоте, Нью-Джерси и Пенсильвании максимальная ставка налога составляла 9процентов или выше.
В Айове была самая высокая максимальная ставка корпоративного налога в 2020 году, но закон, принятый в 2018 году, снизил ее максимальную ставку с 12 процентов до 9,8 процента, начиная с 2021 налогового года.
Максимальная ставка корпоративного подоходного налога в Айове составляла 12 процентов с 1981 года.
How платят ли мультигосударственные корпорации государственные налоги на прибыль корпораций?
Большинство штатов используют федеральное определение корпоративного дохода в качестве отправной точки для своего налога на прибыль штата. В некоторых случаях штаты действительно отступают от федеральных правил — например, штаты используют различные правила для учета чистых операционных убытков, — но налогооблагаемый доход корпорации штата в основном отражает федеральный налогооблагаемый доход. Штаты используют множество определений и правил федерального налога на прибыль корпораций в своем налоговом кодексе, чтобы они могли получать выгоду от федерального администрирования и обеспечения соблюдения налога на прибыль корпораций.
Однако штаты должны принять дополнительные меры для мультигосударственных корпораций, чтобы определить, какая часть этого дохода подлежит налогообложению в каждом штате.
Штаты должны сначала установить, имеет ли компания «связь» в штате, то есть достаточное физическое или экономическое присутствие, чтобы платить корпоративный подоходный налог. Затем штат должен определить налогооблагаемый доход, полученный от деятельности в его штате. Например, многогосударственные компании часто имеют дочерние компании в странах с нулевым или низким налогообложением, которые владеют нематериальными активами, такими как патенты и товарные знаки. Арендная плата или лицензионные платежи этим дочерним компаниям, находящимся в полной собственности, могут считаться или не считаться доходом материнской компании, работающей в другом штате. Наконец, штаты должны определить, какая часть налогооблагаемого дохода корпорации должным образом относится к этому штату.
На протяжении большей части двадцатого века большинство штатов использовали трехфакторную формулу, основанную на Законе о единообразном распределении доходов для целей налогообложения, для определения доли корпоративного дохода, подлежащей налогообложению в штате.
Эта формула придавала равный вес долям фонда заработной платы, собственности и продаж корпорации в штате. Но за последние несколько десятилетий штаты перешли к формулам, которые в большей степени или исключительно зависят от продаж бизнеса внутри штата для распределения доходов. По состоянию на январь 2022 года только четыре штата использовали традиционную трехфакторную формулу, в то время как 29штаты и округ Колумбия использовали в своей формуле распределения только продажи. Остальные штаты используют в своих формулах имущество и фонд заработной платы, но придают большее значение продажам. Используя часть продаж корпорации, а не занятость или имущество, для определения налоговых обязательств, штаты надеются побудить компании переехать или расширить свои производственные операции в пределах штатов, в которых они работают.
Интерактивные инструменты данных Изучение переписи правительств
Государственный финансовый отчет
Дополнительная литература
Государственный налоговый и экономический обзор
Люси Дадаян (отчеты обновляются ежеквартально)
Государственный подоходный налог с предприятий: учет чистых операционных убытков
Центр налоговой политики (2021)
Налоги на бизнес-франшизы в округ Колумбия
Norton Francis (2013)
Вернуться к началу
Определение, вычеты, как это работает
Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог — это налог на прибыль корпорации.
Налоги уплачиваются с налогооблагаемого дохода компании, который включает выручку за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS), общие и административные (G&A) расходы, продажи и маркетинг, исследования и разработки, амортизацию и другие операционные расходы.
Ставки корпоративного налога сильно различаются в зависимости от страны, при этом некоторые страны считаются налоговыми убежищами из-за их низких ставок. Корпоративные налоги могут быть снижены за счет различных вычетов, государственных субсидий и налоговых лазеек, поэтому эффективная ставка корпоративного налога, ставка, которую фактически платит корпорация, обычно ниже установленной законом ставки; указанной ставки до вычетов.
Ключевые выводы
- Корпоративные налоги взимаются государством как источник дохода.
- Налоги основаны на налогооблагаемом доходе после вычета расходов.
- Ставка корпоративного налога в США в настоящее время составляет 21%. До налоговой реформы Трампа 2017 года ставка корпоративного налога составляла 35%.
- Компания может зарегистрироваться как корпорация S, чтобы избежать двойного налогообложения. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку доход переходит к владельцам бизнеса, которые облагаются налогом в своих индивидуальных налоговых декларациях.
Понимание корпоративного налога
Ставка федерального корпоративного налога в Соединенных Штатах в настоящее время составляет 21 % в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), который президент Дональд Трамп подписал в 2017 году и который вступил в силу в 2018 году. максимальная ставка корпоративного подоходного налога в США составляла 35%.
Корпоративные налоговые декларации в США, как правило, должны быть поданы до 15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года корпорации. Корпорации могут запросить отсрочку на шесть месяцев для подачи корпоративных налоговых деклараций в сентябре. Сроки уплаты рассрочки расчетных налоговых деклараций приходятся на середину апреля, июня, сентября и декабря.
Корпоративные налоги указываются в форме 1120 для корпораций США. Если корпорация имеет активы на сумму более 10 миллионов долларов, она должна подать онлайн-заявку.
Корпоративный налоговый вычет
Корпорациям разрешено уменьшать налогооблагаемый доход на определенные необходимые и обычные деловые расходы. Все текущие расходы, необходимые для ведения бизнеса, полностью исключаются из налогооблагаемой базы. Инвестиции и недвижимость, приобретенные с целью получения дохода для бизнеса, также подлежат вычету.
Корпорация может вычитать заработную плату сотрудников, пособия по болезни, компенсацию за обучение и бонусы. Кроме того, корпорация может уменьшить свой налогооблагаемый доход путем вычета страховых взносов, командировочных расходов, безнадежных долгов, процентных платежей, налогов с продаж, налогов на топливо и акцизных сборов. Сборы за подготовку налогов, юридические услуги, бухгалтерский учет и расходы на рекламу также могут быть использованы для снижения доходов бизнеса.
Особые указания
Центральным вопросом, связанным с корпоративным налогообложением, является концепция двойного налогообложения. Некоторые корпорации облагаются налогом на налогооблагаемый доход компании. Если этот чистый доход распределяется среди акционеров, эти лица вынуждены платить индивидуальный подоходный налог с полученных дивидендов. Вместо этого бизнес может быть зарегистрирован как корпорация типа S, и весь доход будет передаваться владельцам бизнеса. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку все налоги уплачиваются через индивидуальные налоговые декларации.
Преимущества корпоративного налога
Уплата корпоративных налогов может быть более выгодной для владельцев бизнеса, чем уплата дополнительного индивидуального подоходного налога. Корпоративные налоговые декларации вычитают медицинскую страховку для семей, а также дополнительные льготы, включая пенсионные планы и трастовые фонды с отсроченным налогообложением. Корпорации также легче вычитать убытки.