Налог на имущество пример: Налог на имущество организации в 2022 году — Контур.Экстерн

Декларация по налогу на имущесвто для юридических лиц: ставка, сроки, образец заполнения за 2021 годДекларация по налогу на имущество за 2021 год

Начиная с 2020 года налогоплательщики больше не должны представлять в ФНС ежеквартальную отчётность по налогу на имущество, а также уплачивать авансовые платежи (закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ). Юридические лица теперь должны представлять одну декларацию по итогам года. Особенности заполнения с примерами разберём в статье.

Содержание

• Бланк декларации, порядок и срок представления
• Титульный лист
• Раздел 2
• Раздел 2.1
• Раздел 3
• Раздел 1
• Образец заполнения декларации по налогу на имущество
• Нормативная база

Бланк декларации, порядок и срок представления

Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2021 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405. При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.

Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.

Срок представления декларации установлен не позднее 31 марта 2022 года.

Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:

1. Титульный лист.
2. Раздел 2.
3. Раздел 2.1.
4. Раздел 3.

Титульный лист

Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.

ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.

КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.

Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.

Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».

Отчётный год – 2021.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»

По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.

Налогоплательщик – полное наименование компании.

Титульный лист (часть 1)

Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.

Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.

ИНН/КПП реорганизованной организации.

Титульный лист (часть 2)

Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.

Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.

Титульный лист (часть 3)

Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.

Титульный лист (часть 4)

Раздел 2

Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

Для строки 002 предусмотрено два кода:

• «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
• «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

Раздел 2 (часть 1)

В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества. Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.

Раздел 2 (часть 2)

В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.

Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:

1. Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
2. Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.

Читайте также Новая декларация по имущественному налогу

Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.

Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).

По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.

Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.

В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.

Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.

Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.

Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.

Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.

Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.

Раздел 2 (часть 3)

Раздел 2.1

Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2. 1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

Раздел 2.1

Раздел 3

Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.

Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:

• «1» для имущества, кроме помещений
• «2» для помещений (например, гараж)

Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

Раздел 3 (часть 1)

По строке 020 указывается кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января отчётного периода, в том числе необлагаемая стоимость по строке 025.

Строка 030 заполняется при наличии долевого участия.

Строка 035 заполняется если в отношении объекта налогообложения не установлена кадастровая стоимость, однако она имеется у здания, в котором расположен объект. В этом случае определяется доля стоимости.

Строка 040 заполняется на основании кодов из Приложения № 6 к Порядку заполнения.

По строке 050 отображается доля стоимости объекта, в случае если он расположен на территории нескольких субъектов РФ.

В строку 060 вносится величина налоговой базы, которая определяется как разница между строками 020 и 025. Если имеются значения отличные от нуля по строкам 030 и 050, то полученную разницу необходимо умножить на эти значения.

Если имеются основания для применения пониженной налоговой ставки, то соответствующую информацию необходимо отразить по строке 070.

По строке 080 указывается конечная величина налоговой ставки с учётом имеющихся льгот.

Строке 090 соответствует коэффициент, который рассчитывается при условии, что имущество находится в собственности менее года (отношение количества полных месяцев владения к числу месяцев в налоговом периоде).

Коэффициент по строке 095 указывается в случае изменения кадастровой стоимости в связи с изменением качественных или количественных характеристик и рассчитывается как отношение количества полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых действовала указанная в строке 020 кадастровая стоимость к числу месяцев в налоговом периоде.

По строке 100 указывается сумма налога, при расчёте которой нужно учитывать ненулевые значения строк 090 и 095.

В строку 130 вносится конечная величина исчисленного налога с учётом налоговых льгот, отражённых в строке 120.

Раздел 3 (часть 2)

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

• «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
• «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
• «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода

Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.

Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.

В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).

Раздел 1

Образец заполнения декларации по налогу на имущество

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество в формате .xls (151 КБ)

Нормативная база

Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения»

Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@»

Расчет налогов на недвижимость | Iowa Tax And Tags

Процесс определения суммы вашего налогового счета — сложный процесс, который требует работы нескольких местных и государственных органов. Ниже приводится краткое описание того, как определяются налоги на имущество, а также несколько примеров расчета налога на имущество.

Как определяются налоги на имущество?

1. Стоимость имущества установлена ​​

Оценщик оценивает стоимость каждого имущества. Это называется «оценочной стоимостью». Оценочная стоимость должна быть равна фактической или рыночной стоимости для большинства налогов на имущество.

2. Оценки всего налогооблагаемого имущества суммируются

Оценщик суммирует оценочную стоимость по каждой классификации и сообщает об этом окружному аудитору.

3. Налоговая служба штата Айова проверяет общую оценочную стоимость и уравнивает ее

Каждый оценщик отправляет отчеты, называемые «резюме», в налоговое управление штата Айова. Аннотация показывает общую стоимость всего недвижимого имущества в каждой юрисдикции по классификации имущества, а не по индивидуальному имуществу.

Каждые два года проводится процесс, называемый «выравниванием», чтобы гарантировать, что стоимость недвижимости сопоставима между юрисдикциями и соответствует кодексу штата Айова.

Кроме того, каждый год аудитор применяет «ограничение оценки». Этот процесс обычно называют «откатом» и используют в ответ на инфляцию. Применение отката приводит к налогооблагаемой стоимости в большинстве случаев.

4. Бюджеты составлены

Каждый налоговый орган определяет свой собственный бюджет. Бюджет включает стоимость предоставления услуг, сумму помощи, полученную от федерального правительства и правительства штатов, сумму денег, оставшуюся с прошлых лет, и доход от других сборов за услуги.

Каждый утвержденный бюджет представляется окружному аудитору.

5. Установлена ​​ставка налога

Аудитор округа делит сумму бюджета, которая не финансируется из других источников, на налогооблагаемую стоимость всего имущества в налоговом округе

Результат обозначается как «доллары на тысячу». Например, если доллары за тысячу составляют 10 долларов, налог на дом стоимостью 50 000 долларов будет рассчитываться как 10 х 50 долларов. Налог на этот дом будет составлять 500 долларов для этого единого налогового органа.

Ставки для всех органов власти складываются вместе, в результате чего получается единый налоговый сбор, называемый консолидированным сбором для каждого уникального набора налоговых округов. Сводная ставка сбора всегда является результатом двух или более налоговых ставок, установленных разными государственными органами.

6. Кредиты вычитаются

Кредиты, такие как Homestead Credit, вычитаются до того, как налогоплательщику будет отправлен окончательный налоговый счет.

Как рассчитать чистый налог на жилую недвижимость?

Пример 1 — без налоговых льгот:

Как рассчитать чистый налог на жилую недвижимость с налоговой льготой Homestead?  

Homestead Credit

Homestead Credit предоставляется владельцам жилой недвижимости, которые владеют недвижимостью и занимают ее в качестве основного места жительства. Кредит представляет собой уменьшение суммы налога на имущество; это не возврат.

Чтобы претендовать на получение кредита, владелец недвижимости должен быть резидентом штата Айова и фактически проживать в собственности на 1 июля и не менее шести месяцев каждого года. Есть некоторые исключения для людей в армии и домах престарелых, которые в противном случае могут соответствовать требованиям.

Запись на получение кредита осуществляется в офисе оценщика до 1 июля того года, когда впервые был заявлен кредит. Как только человек соответствует требованиям, кредит продолжается до тех пор, пока имущество не будет продано или пока владелец больше не соответствует требованиям.

Пример 2 — с налоговой льготой Homestead:

Как мне рассчитать чистый налог на жилую недвижимость с налоговой льготой Homestead and Military?  

Военный налоговый вычет

Военный налоговый вычет представляет собой освобождение от налогов, предназначенное для предоставления налоговых льгот ветеранам вооруженных сил, которые (1) служили на действительной военной службе и были уволены с честью, или (2) военнослужащие резервных сил или Национальной гвардии Айовы, которые служащие по крайней мере 20 лет имеют право на это освобождение. Ветеран должен обратиться к местному заседателю. После принятия освобождение продолжается.

Пример 3 — с налоговым вычетом на усадьбу и военный налог:

Дополнительная информация:

Примечания

¹  Откат штата Айова в 2018 году – жилой класс – валовая налогооблагаемая стоимость округляется до ближайших 10 долларов США.

²  Налоговый сбор рассчитывается на тысячу долларов стоимости и зависит от каждого налогового округа. В приведенном выше примере был участок округа Полк, а ставки налоговых сборов по налоговым округам округа Полк можно найти в налоговых сборах округа Полк. Чтобы узнать о налоговом сборе во всех других округах, обратитесь к казначею своего округа.

³  Военный кредит. Введите 1852 доллара США за любую войну или военные действия после Первой мировой войны.

⁴  Уменьшает налогооблагаемую стоимость на 4 850 долларов США в соответствии с разделом 425.1 Кодекса штата Айова. Это уменьшение суммы зачетов и освобождений произойдет, когда сумма финансирования, полученного от государства для зачетов и освобождений, будет меньше расчетной суммы зачетов и освобождений для каждого применимого налогооблагаемого имущества.

Дата пересмотра: 29 июля 2019 г.

Как читать квитанцию ​​о налоге на недвижимость | Humboldt County, CA

Этот ресурс может помочь вам разобраться в вашем счете по налогу на недвижимость. При выборе любой из ссылок (подчеркнуто синим шрифтом) появится сообщение с описанием.

ИНФОРМАЦИЯ О СОБСТВЕННОСТИ

НОМЕР ASMT: 123-456-789-000

НОМЕР ПЛАТЫ: 123-456-789-000

РАСПОЛОЖЕНИЕ: УЛИЦА 100 А

ЗАЛОГ ДАТА ВЛАДЕЛЕЦ: СМИТ ДЖОН А

СМИТ ДЖОН А
PO BOX 100
EUREKA CA 95502-0100

НАЛОГОВАЯ СТАВКА: 001-001

АКР: 1. 0

ВАЖНЫЕ СООБЩЕНИЯ

ВАЖНУЮ ИНФОРМАЦИЮ СМОТРИТЕ НА ОБРАТНОЙ СТОРОНЕ ЭТОГО ЗАЯВЛЕНИЯ.

Ориг. Дата выставления счета: 09.09.2016

НА ЭТОЙ НЕДВИЖИМОСТИ СУЩЕСТВУЮТ НАЛОГИ ЗА ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД

По умолчанию # DEF 160000111, дата по умолчанию 30.06.2016

2016-2017

ОКРУЖНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ, ЛЬГОТЫ И НАЛОГИ

НАЛОГОВЫЕ ДЕПАРТАМЕНТЫ ИНФОРМАЦИЯ:
707-441-3020

ЗНАЧЕНИЯ X СТАВКА НАЛОГА (1,000000) = НАЛОГИ ОКРУГА  1000,00 долл. США0422

ТЕЛЕФОН №	ОПИСАНИЕ	ОЦЕНОЧНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ	Х СТАВКА НАЛОГА	= АГЕНТСКИЕ НАЛОГИ
(707) 725-2293	FORTUNA ELEMENTARY UNNIFIED 2012 GO BOND	100 000	0,033000	33,00
(707) 476-4172	CR 2005/2007 ОБЛИГАЦИИ	100 000	0,008000	8,00
	ОБЛИГАЦИИ FORTUNA HIGH GO 2000	100 000	0,017000	17. 00
(707) 725-5021	FORTUNA FIRE ASMT.	ПРЯМАЯ ЗАРЯДКА		72,00

ИТОГО НАЛОГИ АГЕНТСТВ + ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ
$130.00

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОКРУГА ГУМБОЛЬДТ — КОРРЕКЦИЯ ПО ВТОРОМУ ПЛАТЕЖУ

НОМЕР ASMT: 123-456-789-000

НОМЕР ПЛАТЫ: 123-456-789-000

РАСПОЛОЖЕНИЕ: 100 А УЛИЦА

ТЕКУЩИЙ ВЛАДЕЛЕЦ:

Smith John A
PO Box 100
Eureka CA 95502-0100

Сделайте чек, подлежащий уплате:
Коллектор налогов округа Гумбольдт
Отделение и возврат этого платежного платежа

2nd
.