Налог на имущество организаций декларация: С 2023 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций | ФНС России

Новая форма декларации по налогу на имущество организации — Юникон


В связи с изменениями в НК РФ в части налога на имущество организаций с 2023 года будет действовать новая форма декларации по налогу на имущество организации [1]. Новая форма декларации будет применяться начиная с представления декларации за налоговый период 2022 года, но не ранее 1 января 2023 года.


Ниже приведен краткий обзор основных изменений в декларации.

Добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для предоставления налогового вычета в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 382.1 НК РФ.


Напомним, что налогоплательщик — участник соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее — СЗПК) вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) на сумму налогового вычета для СЗПК по имуществу, отвечающему одновременно следующим условиям:

  • имущество создано (построено), модернизировано, реконструировано в рамках реализации инвестиционного проекта, который предусмотрен СЗПК;
  • имущество используется при реализации указанного инвестиционного проекта.


В результате применения налогового вычета для СЗПК сумма налога (авансового платежа по налогу) может быть снижена до нуля (п. 4 ст. 382.1 НК РФ).


Размер налогового вычета для СЗПК определяется суммой, отраженной в уведомлении применительно к налогу (авансовому платежу по налогу) в отношении соответствующего объекта налогообложения. Налоговый вычет для СЗПК применяется начиная с налогового периода, следующего за годом представления уведомления (п. 3 ст.382.1 НК РФ).


Нормы о налоговых вычетах для СЗПК вступают в силу 1 января 2023 года и право на их применение есть у налогоплательщиков — участников СЗПК, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 года [2].

Раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» должны будут заполнять только иностранные организации.


В частности, речь идет об объектах недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства (подп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).


Нужно учитывать, что с 2023 года налогоплательщики — российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у такого налогоплательщика в истекшем налоговом периоде были только такие объекты налогообложения, то декларация не представляется [3].

Предусмотрена возможность получения налоговых льгот в федеральной территории «Сириус».


Например, от уплаты налога в федеральной территории «Сириус» освобождаются некоммерческие образовательные организации (подп. 1 п. 4 ст. 372.1 НК РФ) [4].


 

О наших услугах налогового консультирования


Нужна поддержка консультанта? Напишите нам.

Отправить запрос


 

[1] Приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@, письмо ФНС России от 26.09.2022 № БС-4-21/12737@ «О новой форме налоговой декларации по налогу на имущество организаций».

[2] Ст. 3 Федерального закона от 28.06.2022 № 225-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

[3] Информация Федеральной налоговой службы от 28.09.2022 «С 2023 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций».

[4] В отношении объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности указанных организаций и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации.

Изменения в декларации по налогу на имущество в 2023 году

С 2023 года меняется бланк и правила заполнения декларации по налогу на имущество организаций. Рассказываем, на что обратить внимание

ФНС разработала ряд нововведений, которые коснутся декларации по налогу на имущество организаций.

Электронная отчетность

Сервис передачи отчетов в контролирующие органы через интернет. Скорость, конфиденциальность и защищенность, автоматическая проверка перед отправкой.

узнать подробнее

Что меняется

Актуальная на сегодня форма декларации утверждена приказом от 14.08.2019 №СА-7-21/405@.

Со следующего года необходимо использовать обновленный формат. Также изменятся требования к его заполнению. Отчетность необходимо сдать до 25 марта 2023 года.

Компании смогут не вносить в декларацию недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Если другого имущества у бизнеса не было, то декларация не подается.

Кроме того, изменения должны отразить новый налоговый вычет для компаний-участников соглашений о поощрении и защите капиталовложений.

В СБИС форма обновится автоматически.

Отчет на имущество в СБИС

Чтобы рассчитать налог на имущество, следуйте нашей инструкции. Она подойдет для тех, кто ведет бухучет в СБИС, используя лицензию.

1. Откройте раздел «Учет/Имущество/НМА» и перейдите в «Документы». Или через раздел «Учет/Налоги» найдите «Сводно». Добавьте новый расчет через опцию
. Кроме того, эту операцию вы можете проделать из календаря бухгалтера.

2. Кликните на «Рассчитать» и увидите новое окно. В нем выберите одну из функций:

  • «Из предыдущего». Подходит, если ранее вы уже считали налог за прошлый квартал. Программа скопирует все настройки.

  • «Заново». Для случаев, когда данные формируются с нуля. Система определит нужную ИФНС по нахождению объектов. Когда оно не указано, СБИС предложит то ведомство из карточки организации, которое помечено как главное направление сдачи. Если и его нет, инспекция определяется по юридическому адресу компании.

3. Вы получите сформированный расчет. Следует проверить его.

4. Поставьте курсор мыши на строку с суммой к уплате. Для налогов, которые вы платите ежеквартально, в четвертом квартале сервис самостоятельно рассчитает сумму за год за минусом квартальных авансов. Если налоговая база рассчитывается от среднегодовой стоимости, учтите амортизацию. СБИС подскажет с помощью иконки
.

Проверьте полученные данные. Учитывайте, что имущество в системе делится на две категории:

  • раздел 2 – если база равна среднегодовой стоимости;

  • раздел 3 – кадастровой стоимости.

5. Найдите блок «Проверить» справа страницы и нажмите на «Сверку начислений и оплаты». Будет проведено сравнение с данными учета и сформирован журнал по счету 68-08.

6. Создайте отчет, чтобы увидеть базу расчета и суммы. Нажмите на «Расшифровку налога на имущество».

7. Обязательно исправьте все ошибки, которые вы обнаружите, чтобы они не проявились при последующих расчетах в сервисе.

8. Создайте проводки через кнопку вверху страницы.

9. Кликните на
и ознакомьтесь с данными.

10. Нажмите «Оплатить». Система сформирует платежку либо заявку на уплату для каждой ИФНС, присутствовавший в расчете.

11. Если все сведений корректны, проведите платеж. Появится пометка «Уплата» с датой.

Не забывайте вовремя сдавать декларацию по налогу на имущество.

Если у вас остались вопросы по теме материала или вы хотите подключить сервисы СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666. Вы также можете оставить заявку на обратный звонок. Мы ответим на все вопросы.

Business Personal Property — Mesa County, Colorado

Обратите внимание на новое исключение на 2022 год. Только те, чье личное имущество превышает 50 000 долларов США, должны подавать декларации.

Введение

В дополнение к оценке недвижимого имущества согласно Законодательному акту штата Колорадо оценщик должен оценивать всю личную собственность бизнеса для целей налогообложения. Деловая личная собственность включает в себя машины, оборудование и другие предметы, связанные с коммерческой или промышленной деятельностью, а не компоненты систем крепления, которые необходимы для надлежащего функционирования улучшений. Вся личная собственность облагается налогом в Колорадо, если иное не предусмотрено Конституцией Колорадо.

Владелец облагаемого налогом личного имущества по состоянию на 1 января должен подать декларацию, если общая фактическая стоимость (рыночная стоимость) всего личного имущества превышает 50 000 долларов США на округ. Все личное имущество, такое как оборудование предприятия/организации, не освобожденное от уплаты налогов по закону, должно быть указано в списке.

Смена собственника или бизнеса

Если вы больше не используете задекларированное оборудование для ведения бизнеса в округе, сообщите об этом в офис оценщика, чтобы мы могли убедиться, что оборудование надлежащим образом удалено и не оценивается для целей налогообложения. Если вы продаете недвижимость, пожалуйста, укажите дату продажи и куда она была передана.

Сроки подачи

Оценщик отправляет графики деклараций как можно скорее после 1 января. Если владелец не получил по почте график деклараций, его можно получить в офисе оценщика. График деклараций должен быть получен оценщиком до крайнего срока 15 апреля каждого года. Неполучение графика деклараций не освобождает налогоплательщика от обязанности подачи декларации.

Продление срока подачи

Крайний срок подачи документов может быть продлен, если до 15 апреля оценщик получит письменный запрос и 20 долларов США за десятидневное продление или 40 долларов США за 20-дневное продление. Расширение применяется ко всем спискам личного имущества (одному или нескольким), которые человек должен подать в округе.

Штрафы

Штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 50 долларов США или 15 процентов от причитающихся налогов, в зависимости от того, что меньше. Если владелец облагаемого налогом личного имущества не представляет список, оценщик может определить оценку на основе наилучшей доступной информации и может добавить штраф в размере до 25 процентов от оценочной стоимости незадекларированного неучтенного имущества.

 

Нажмите на название для просмотра дополнительной информации

Связанная информация

  • Оценка собственности и налогообложение для бизнеса

    Ссылка на брошюру, подготовленную Отделом налогообложения имущества штата Колорадо, в которой содержится информация о системе налогообложения имущества для личного имущества бизнеса.

  • Факторы с веб-сайта штата Колорадо

    Просмотр таблиц, опубликованных государством

Дополнительные ресурсы