Налог на имущество физлиц: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Налог на имущество — Журнал «Налоговая политика и практика»

Все новости / Юрлицам


С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Из объектов налогообложения исключается движимое имущество. Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств…

Все новости / Физлицам


С 1 января 2019 года начнут применяться изменения в законодательстве, касающиеся порядка налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. К 63 субъектам РФ, где по региональным законам действует порядок налогообложения объектов недвижимости физлиц исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области. В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на…

Все новости / Физлицам


Официально опубликованы федеральные законы, устанавливающие с 2019 года новые льготы по имущественным налогам. Так, к перечню лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество организаций, Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ отнёс фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ об инновационных научно-технологических центрах. Кроме того, организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты этого…

Все новости / Физлицам


С 01.01.2018 действуют новая форма и порядок представления заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц земельному и транспортному налогам, утвержденные Приказом ФНС России от 14. 11.2017 N ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы…

Все новости / Физлицам


Госдумой принят проект федерального закона № 466070-7, изменяющий порядок расчета налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Сейчас после того, как субъект РФ принял закон о расчете налога по кадастровой стоимости, в первые четыре года к определенному налоговому периоду действует соответствующий коэффициент: 0.2, 0.4, 0.6, 0.8 . Так, в 2018 году: для 28 регионов, использующих этот порядок налогообложения с…

Все новости / Физлицам


С 1 июня 2018 года изменились правила принудительного взыскания неуплаченных налогов со счетов должников (Федеральный закон от 27. 11.2017 №343-ФЗ): деньги могут быть взысканы с любого счета, в том числе налоговики вправе обратить взыскание и на вклады в драгоценных металлах.   Если налогоплательщик не уплатит налог в установленный срок, ему направят требование об уплате. Налогоплательщик не исполнит его — налоговый орган в…

Все новости / Физлицам


Поправки в Налоговый кодекс РФ направлены на реализацию Послания Президента Федеральному Собранию. Государственная Дума приняла законопроект в первом чтении. Законопроектом предлагается изменение порядка исчисления налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости и введение нового коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Как отмечается…

Все новости / Физлицам


Согласно разъяснениям Минфина России для исчисления налога на имущество физических лиц к хозяйственным постройкам относятся объекты недвижимости на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства. Дома, жилые строения и гаражи не являются хозяйственными постройкам. Если площадь такой постройки не более 50 кв.м., то налог с нее не взимается, при условии, что…

налог на имущество физлиц могут заморозить

Массовые ошибки при расчете кадастровой стоимости жилья привели к тому, что чиновники допускают временную приостановку сбора налога на имущество физических лиц. Президент Владимир Путин велел правительству найти решение вопроса до 15 июля.

Массовые ошибки при расчете кадастровой стоимости жилья привели к тому, что чиновники допускают временную приостановку сбора налога на имущество физических лиц. Президент Владимир Путин велел правительству найти решение вопроса до 15 июля.

Налог на имущество физлиц в России может быть временно заморожен. Об этом заявил помощник президент по экономическим вопросам Андрей Белоусов. По его словам, такая мера может быть принята пока не будут решены проблемы с определением кадастровой стоимости жилья, на основе которого начисляется сбор.

Кадастровая стоимость — это цена объекта недвижимости, которая устанавливается с помощью  государственной кадастровой оценки. Она учитывает расходы на возведение, коэффициенты (износ и др.), сегмент недвижимости, месторасположение, площадь и год постройки. С января 2015 года кадастровая стоимость используется для начисления налога на имущество.

До этого налог рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости объекта, которая традиционно является значительно ниже рыночной, и размеры налоговых выплат также были весьма небольшими. Чтобы избежать резкого увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщиков, власти установили переходный период, в течение которого действуют поправочные коэффициенты. В первый год применения кадастровой стоимости для расчета налога россияне платят только 20% от суммы налога, затем, соответственно, 40%, 60%, и на пятый год – 100%. 

Сложность оказалась в том, что рассчитанная кадастровая стоимость часто оказывается выше рыночной. Есть случаи, когда кадастровая стоимость квартиры оценивалась в три раза дороже.

В результате, многие владельцы недвижимости уже подали жалобы в суды с требованием переоценки их собственности и перерасчета налога. По словам главы Росреестра Виктории Абрамченко,  в 2017 году число обращений, которые касаются оспаривания завышенной кадастровой оценки выросло на 22%, а количество судебных споров — на 17%.

«Если ее не удастся решить [эту проблему – прим. ред.], мы должны пойти — это мое предположение — на замораживание понижающих коэффициентов исчисления налогов, которые сегодня в Налоговом кодексе предусмотрены», — сказал Андрей Белоусов.

Глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов в качестве компромиссной меры предложил  продлить растянуть на более долгий срок действие понижающих коэффициентов для расчета налога. Однако он признал, что такая мера не решает самой проблемы и необходимо менять методику кадастровой оценки, за которую отвечает Минэкономразвития.

Основным инструментом определения кадастровой стоимости является применение методов массовой оценки, которое предполагает определение кадастровой стоимости путем группирования объектов недвижимости, имеющих схожие характеристики.  Такой подход может порождать погрешности, которые не учитывают индивидуальные особенности объекта, поясняет юрист практики разрешения споров юридической фирмы Eterna Law Алина Басырова. Кроме того, не редкостью являются и случаи, когда кадастровая стоимость идентичных объектов, расположенных рядом друг с другом, отличается в несколько раз.  

Сейчас есть два способа оспаривания кадастровой стоимости: первый – это подача заявления в комиссию при местном отделении Росреестра, второй – прямое обращение в суд. Как показывает практика, истцы очень часто доказывают свою правоту в суде,  указывает эксперт.

«Это безусловно радует, так как налоги на недвижимость, на ее продажу, арендная плата в определенных случаях, а также некоторые пошлины и платежи рассчитываются в соответствии с кадастровой стоимостью. И когда кадастровая стоимость в разы больше рыночной или хотя бы в 1,5 — 2 раза ее превышает, имеются существенные основания для ее оспаривания», — говорит она.

Завышение кадастровой стоимости имущества связано не только с техническими ошибками в расчетах, но и со спецификой самой налоговой системы, допускает управляющий директор «Эксперт РА» Павел Митрофанов.

«Региональные и муниципальные бюджеты часто не получая достаточных источников наполнения. Поэтому мотивация через повышенную кадастровую стоимость получить дополнительные доходы от налога на имущество велика», — отмечает он.

Проблема с завышением кадастровой стоимости оказалась настолько громкой, что даже дошла до президента. Во время своего обращения к Федеральному собранию Владимир Путин заявил о необходимости уточнить механизм расчета налога на имущество, а сам сбор, по его словам, должен быть справедливым и посильным для граждан.

«Нужно уточнить механизм расчета налога, а также определение кадастровой стоимости недвижимости. В любом случае она не должна превышать реальную рыночную стоимость. Все решения необходимо принять максимально быстро, в первом полугодии текущего года»,  — подчеркнул глава государства.

На прошлой неделе Владимир Путин поручил правительству законодательно ограничить кадастровую стоимость недвижимости. Кабмину необходимо будет подготовить изменения в законодательство —  чтобы при налогообложении кадастровая стоимость недвижимости не превышала рыночную. Кроме этого, президент поручил уточнить расчеты налога на имущество физических лиц. Все это кабинету министров необходимо будет сделать до 15 июля.

Вариант решения данной проблемы недавно озвучил вице-премьер РФ Игорь Шувалов. По его мнению, привести кадастровую стоимость жилья к рыночной может искусственный интеллект. «Нам нужно очень быстро научиться, возможно, при помощи, в том числе искусственного интеллекта делать так, чтобы никогда налогоплательщик не обязан был уплатить налог по кадастровой стоимости, которая выше рынка», — сказал вице-премьер.

Глава Росреестра — замминистра экономического развития РФ Виктория Абрамченко предложила ввести принцип ценового зонирования для решения проблемы завышения кадастровой стоимости недвижимости по сравнению с рыночной.

Министр финансов РФ Антон Силуанов пообещал, что проблемы при расчете налога на имущество физических лиц, которые возникли при переходе на кадастровую оценку стоимости жилья, будут решены уже в этом году.

Источник: Вести Недвижимость

Налог на имущество физических лиц | Boston.gov

Перейти к основному содержанию

Переключить меню

Мэр Мишель Ву

Поиск

Последнее обновление:

Движимое, физическое имущество облагается налогом на личное имущество, но есть исключения.

Переключить

Разделы страницы

«Материальное» — или физическое — имущество, которое вы можете легко перемещать, является личным имуществом. Все материальное движимое имущество оценивается в том городе, где оно находится.

Если имущество имеет временное местонахождение по состоянию на 1 января, оно оценивается по месту нахождения владельца. К материальному личному имуществу относятся:

  • стулья, используемые в парикмахерской
  • мебель в кабинете стоматолога и
  • столб принадлежит коммунальному предприятию.

  • Есть вопросы? Контактное лицо:

    Оценка: Личное имущество

  • 617-635-1165

  • 1 City Hall Square, Room 301
    Boston, MA 02201

  • Необходимо знать

    • Как подать налоговую декларацию о личном имуществе

Какое личное имущество не облагается налогом?

Профессиональные инструменты, используемые сантехниками, плотниками, механиками и рабочими других профессий, не облагаются налогом. С юридической точки зрения, они называются «инструментами торговли».

Инструменты, используемые другими специалистами, такими как стоматологи и врачи, не освобождаются от налога.

МАТЕРИАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО

Как правило, все материальное имущество облагается налогом на личное имущество, если оно специально не освобождено от налога. Материальное имущество, облагаемое другим местным налогом, освобождается от налога на личное имущество. Яркий пример — акцизы.

Все эти виды личного имущества облагаются акцизным налогом, поэтому налог на личное имущество не взимается:

  • автомобили и прицепы
  • кораблей и лодок и
  • сельскохозяйственные животные и оборудование.
НЕМАТЕРИАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО

Все нематериальное имущество освобождается от налога на имущество физических лиц. Это включает в себя акции, облигации, денежные средства, ипотечные кредиты и другие доказательства владения недвижимостью.

Личное имущество, принадлежащее юридическим лицам

«Оборудование, используемое в ведении бизнеса» является личным имуществом. По сути, это имущество, используемое для клиентов. Все юридические лица платят налог на имущество физических лиц:

  • столбы, провода и трубы
  • подземные трубопроводы и
  • Оборудование, используемое для производства, подачи или распределения воды.

Оборудование, используемое производителями, не облагается налогом на имущество физических лиц. Оборудование, за которое вы не должны платить налог на личное имущество, включает:

  • имущество, используемое для внутренней покупки, продажи, бухгалтерского учета или административных функций
  • товарно-материальные запасы или запасы в торговле
  • имущество, используемое для стирки одежды и химчистки, и
  • холодильники и кондиционеры.

Подача налоговой формы 2/формы списка

Если у вас есть бизнес в Бостоне, вы должны предоставить нам список личного имущества вашего бизнеса. Вам необходимо подать Государственную налоговую форму 2/Форму списка до 1 марта.

Вам не нужно указывать стоимость вашего личного имущества. Мы можем определить это, используя справочные таблицы. Узнайте, как подавать налоги на личное имущество.

Важно подавать ежегодно

Если вы не заполните форму, оценщик оценит ваше личное имущество на основе аналогичных предприятий. Мы можем отклонить заявку на снижение, если вы не предоставите нам список.

Если наша оценка на 50 процентов больше той, которую вы бы оценили, если бы вы представили список вовремя, вы можете подать заявление на снижение только на сумму, превышающую 50 процентов.

Мы можем проверить личные книги, документы, записи и другие данные, чтобы выяснить, является ли ваш список точным. Мы можем оценить налоги на незарегистрированное личное имущество, которое мы находим в ходе аудита. Мы можем начислить налоги в течение трех лет и шести месяцев с даты подачи или подачи декларации.

ЕСЛИ ВЫ ПРОПУСТИТЕ КРАЙНИЙ СРООК 1 МАРТА,

Позвоните в отдел личного имущества Департамента оценки по телефону 617-635-1165 или напишите по адресу [email protected].

ФОРМЫ ЗАПРОСА ИНФОРМАЦИИ

Мы можем попросить вас заполнить форму запроса информации, чтобы помочь нам определить справедливую денежную стоимость вашего личного имущества.

Если вы не предоставите нам информацию, которую мы запрашиваем в форме, в течение 30 дней с момента подачи, мы отклоним вашу заявку. Если вы не заполните форму, вы также можете потерять право на подачу апелляции в Апелляционный налоговый совет.

Личное имущество | Правительство округа Уэйк

Получите дополнительную информацию о том, что считается личным имуществом, как внести в список и налоговые счета за личное имущество.

Индивидуальное личное имущество включает:

  • Нелицензированные транспортные средства, которые не имеют действующей регистрации в Северной Каролине на 1 января года, включая автомобили, грузовики, прицепы, постоянные многолетние прицепы, кемперы и мотоциклы
  • Лодки, лодочные моторы, гидроциклы и т. д.
  • Мобильные дома
  • Самолеты, включая воздушные шары, сверхлегкие самолеты и планеры
  • Транспортные средства с постоянными многолетними номерными знаками NCDMV

Для получения информации о транспортных средствах с действующей регистрацией в Северной Каролине см. раздел «Автомобили» на этом веб-сайте.

Если вы получили счет по налогу на недвижимость за пробел в регистрации и у вас есть вопросы, просмотрите раздел Уведомление о налоге на пробел на этом сайте.

Требования к листингу

  • Общий закон штата Северная Каролина требует, чтобы все лица, владеющие личным имуществом, 1 января каждого года ежегодно перечисляли это имущество, подлежащее налогообложению.
  • Период листинга — с 1 января по 31 января. Листинги, отправленные по почте, считаются поданными с даты, указанной на почтовом штемпеле, проставленном Почтовой службой США.
  • Если на почтовом штемпеле не указана дата или если почтовый штемпель не проставлен Почтовой службой США (например, на вашем собственном счетчике почтовых расходов), листинг считается поданным в момент получения Департаментом налоговой администрации округа Уэйк. В соответствии с Общим законом штата Северная Каролина 105-312(h) за несвоевременное включение начисляются штрафы.

Если вы получили форму листинга в прошлом году, она должна быть автоматически отправлена ​​вам по почте на последний зарегистрированный адрес. Вы должны получить эту распечатанную форму к концу декабря или к первой неделе января.

Если вы не получили форму и у вас есть имущество, требующее регистрации, вы обязаны получить и заполнить форму регистрации личного имущества.

Формы учета личного имущества

Счета о налоге на личное имущество

Отчеты о налоге на личное имущество обычно рассылаются владельцам по почте в июле каждого года. Если вы не получите выписку до 1 сентября, обратитесь в наш офис, чтобы запросить дубликат. Налоги на имущество, не уплаченные полностью до 5 января после выставления счетов, облагаются процентной ставкой в ​​размере 2% за январь и дополнительными ¾ от 1% каждый последующий месяц.

Апелляционная стоимость

  • Налогоплательщик может обжаловать стоимость, местонахождение или налогообложение имущества в течение 30 дней после даты первоначального уведомления о стоимости.