Содержание
Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года
К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступила в силу с 01.01.2020. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021. К чему готовиться тем, кто применяет ЕНВД? Какие нюансы следует учесть уже в 2020? Узнайте из нашей статьи.
Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ
Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД), отмена которого должна состояться в 2021 году. Ряд поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.
Продлять действие спецрежима власти не намерены.
На это указывает в том числе ФНС на своем сайте. И призывает вменещиков уже сейчас задуматься о налоговом режиме на следующий год.
Тех, кто не сделает выбор до конца 2020 года, автоматически переведут на ОСНО. Об этом также сообщает ФНС. В помощь налогоплательщикам она предлагает свой сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».
Организациям долго выбирать не придется. Из спецрежимов им доступна только упрощенка.
У ИП выбор больше:
- можно перейти на УСН;
- купить патент;
- или стать самозанятым.
Компаниями и ИП, которые самостоятельно сделают выбор в пользу ОСНО, рекомендуем эту статью.
Времени на принятие решения остается все меньше. Поэтому стоит заняться этим вопросом прямо сейчас.
Для перехода с ЕНВД на УСН нужно заполнить уведомление по форме 26.2-1 в срок до 31.12.2020. Пример оформления документа см. в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Что касается блока нововведений, вступивших в силу с 01.01.2020, то они поставили некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.
Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.
Нерозничная продажа = ОСНО
Первое ограничение, действущее с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».
Внимание! По смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.
Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи.
Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.
Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступился» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, он утрачивает право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.
Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.
Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике.
О нюансах учета в целях налога при УСН расходов на оплату товаров, приобретенных для реализации в период применения ЕНВД рассказал Минфин.
Чтобы ознакомиться с мнением чиновников, переходите в КонсультантПлюс. А если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Товар маркирован? Это не розница!
Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.
Так, с 01.01.2020 не считается розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже введено законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.
Поэтому при анализе возможности остаться на ЕНВД для розничной торговли в 2020 году проверяйте, не подпадают ли ваши товары под обязательную маркировку.
Какие товары подлежат маркировке, вы можете узнать из нашей публикации.
А о нововведениях в маркировке обуви и табачных изделий с 01.07.2020 вы можете прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Итоги
Изменения в НК РФ, вступившие в силу с 01.
01.2020, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах уже работают в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.
Результат изменений уже можно наблюдать, например, на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года состоялась.
С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.
Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2021 года.
Отмена ЕНВД. Переход на другую СНО
Выбор налогового режима для перехода с ЕНВД
С 01 января 2021 г. единый налог на вмененный доход (ЕНВД) полностью отменяют и налогоплательщикам придется выбирать новую систему налогообложения.
Большинство организаций (юридических лиц) смогут выбрать либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо упрощенную систему налогообложения (УСН).
У индивидуальных предпринимателей выбор больше: ОСНО, УСН, патентная систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД).
Условия и преимущества каждой из систем налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Подходит как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
На этом налоговом режиме применяется упрощенная отчетность в виде книги доходов и расходов, сдача отчетности 1 раз в год, ежеквартальная уплата налога.
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Налоговая ставка: 6% при выборе объекта налогообложения «Доходы», 15% при выборе «Доходы минус расходы»
Перечень расходов, которые могут уменьшать налоговую базу, ограничен и определяется статьей ст. 346.16 НК РФ. Вам понадобится учет этих расходов и их документальное подтверждение.
Не все готовы на такой режим работы с поставщиками, поэтому многие магазины и рестораны выбирают в качестве налоговой системы УСН Доходы. В этом случае налогооблагаемая база это все доходы, полученные компанией.
ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
Патентная система налогообложения (ПСН).
Только для индивидуальных предпринимателей.
Данная система налогообложения максимально похожа на ЕНВД — есть освобождение предпринимателя от ряда налогов, можно совмещать с другими СНО, допускается применение при схожих с ЕНВД видами деятельности (розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м., услуги общепита, услуги по перевозке пассажиров автотранспортом, сдача в аренду помещений, парикмахерские и косметологические услуги и др.
)
На данном налоговом режиме предусмотрено ведение книги доходов и расходов, фиксированная сумма уплачиваемого налога, патент можно взять на любой период времени (от месяца до года).
Ограничением на применение ПСН является торговля маркированными или подакцизными товарами.
Оставшиеся системы налогообложения – налог на профессиональный доход, ЕСХН и ОСН мы не рассматриваем, как альтернативу ЕНВД для розницы и общепита. Они либо не применяются при таком виде деятельности, либо дают слишком высокую налоговую и бухгалтерскую нагрузку.
Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Следовательно, днем перехода будет считаться 1 января следующего года.
Для перехода на ОСНО достаточно подать заявление на отмену ЕНВД (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 №ММВ-7-6/941@).
Срок его подачи — в течение пяти рабочих дней с момента прекращения применения вмененного налога. Никаких дополнительных уведомлений на отмену не требуется.
При переходе на УСН или ЕСХН придется вместе с заявлением на снятие с ЕНВД подать специальное уведомление в ФНС. Срок подачи уведомления — до 31.12.2020 года.
Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН, т.е. до 18.12.2020 года.
Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:
• лично
• через Личный кабинет ИП
• по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
• почтовым отправлением с описью вложения
В случае, если налогоплательщик не уведомит налоговую инспекцию о новом выбранном специальном режиме налогообложения в установленный срок, то ФНС установит по умолчанию ОСНО, а перейти на льготный режим в течение всего 2021 года будет невозможно.
При смене системы налогообложения необходимо также перерегистрировать ККТ, чтобы все реквизиты на чеке были актуальными и соответствовали реквизитам организации. Специалисты компании «2х2» помогут провести услуги по перерегистрации вашей ККТ в кратчайшие сроки. г. Череповец, ул. Раахе, д. 50. Тел. (8202) 54-02-42.
К списку статей
Gale Apps — Технические трудности
Приложение, к которому вы пытаетесь получить доступ, в настоящее время недоступно. Приносим свои извинения за доставленные неудобства. Повторите попытку через несколько секунд.
Если проблемы с доступом сохраняются, обратитесь за помощью в наш отдел технической поддержки по телефону 1-800-877-4253. Еще раз спасибо, что выбрали Gale, обучающую компанию Cengage.
org.springframework.remoting.RemoteAccessException: невозможно получить доступ к удаленной службе [authorizationService@theBLISAuthorizationService]; вложенным исключением является com.
zeroc.Ice.UnknownException
unknown = «java.lang.IndexOutOfBoundsException: индекс 0 выходит за границы для длины 0
в java.base/jdk.internal.util.Preconditions.outOfBounds(Preconditions.java:64)
в java.base/jdk.internal.util.Preconditions.outOfBoundsCheckIndex(Preconditions.java:70)
в java.base/jdk.internal.util.Preconditions.checkIndex(Preconditions.java:248)
в java.base/java.util.Objects.checkIndex(Objects.java:372)
в java.base/java.util.ArrayList.get(ArrayList.java:458)
в com.gale.blis.data.subscription.dao.LazyUserSessionDataLoaderStoredProcedure.populateSessionProperties(LazyUserSessionDataLoaderStoredProcedure.java:60)
в com.gale.blis.data.subscription.dao.LazyUserSessionDataLoaderStoredProcedure.reQuery(LazyUserSessionDataLoaderStoredProcedure.java:53)
в com.gale.blis.data.model.session.UserGroupEntitlementsManager.reinitializeUserGroupEntitlements(UserGroupEntitlementsManager.
java:30)
в com.gale.blis.data.model.session.UserGroupSessionManager.getUserGroupEntitlements(UserGroupSessionManager.java:17)
в com.gale.blis.api.authorize.contentmodulefetchers.CrossSearchProductContentModuleFetcher.getProductSubscriptionCriteria(CrossSearchProductContentModuleFetcher.java:244)
на com.gale.blis.api.authorize.contentmodulefetchers.CrossSearchProductContentModuleFetcher.getSubscribedCrossSearchProductsForUser(CrossSearchProductContentModuleFetcher.java:71)
на com.gale.blis.api.authorize.contentmodulefetchers.CrossSearchProductContentModuleFetcher.getAvailableContentModulesForProduct(CrossSearchProductContentModuleFetcher.java:52)
на com.gale.blis.api.authorize.strategy.productentry.strategy.AbstractProductEntryAuthorizer.getContentModules(AbstractProductEntryAuthorizer.java:130)
на com.gale.blis.api.authorize.strategy.productentry.strategy.CrossSearchProductEntryAuthorizer.isAuthorized(CrossSearchProductEntryAuthorizer.
java:82)
на com.gale.blis.api.authorize.strategy.productentry.strategy.CrossSearchProductEntryAuthorizer.authorizeProductEntry(CrossSearchProductEntryAuthorizer.java:44)
на com.gale.blis.api.authorize.strategy.ProductEntryAuthorizer.authorize(ProductEntryAuthorizer.java:31)
в com.gale.blis.api.BLISAuthorizationServiceImpl.authorize_aroundBody0(BLISAuthorizationServiceImpl.java:57)
на com.gale.blis.api.BLISAuthorizationServiceImpl.authorize_aroundBody1$advice(BLISAuthorizationServiceImpl.java:61)
на com.gale.blis.api.BLISAuthorizationServiceImpl.authorize(BLISAuthorizationServiceImpl.java:1)
в com.gale.blis.auth.AuthorizationService._iceD_authorize(AuthorizationService.java:97)
в com.gale.blis.auth.AuthorizationService._iceDispatch(AuthorizationService.java:406)
в com.zeroc.IceInternal.Incoming.invoke(Incoming.java:221)
в com.zeroc.Ice.ConnectionI.invokeAll(ConnectionI.
java:2706)
на com.zeroc.Ice.ConnectionI.dispatch(ConnectionI.java:1292)
в com.zeroc.Ice.ConnectionI.message(ConnectionI.java:1203)
в com.zeroc.IceInternal.ThreadPool.run(ThreadPool.java:412)
в com.zeroc.IceInternal.ThreadPool.access$500(ThreadPool.java:7)
в com.zeroc.IceInternal.ThreadPool$EventHandlerThread.run(ThreadPool.java:781)
в java.base/java.lang.Thread.run(Thread.java:834)
»
org.springframework.remoting.ice.IceClientInterceptor.convertIceAccessException(IceClientInterceptor.java:348)
org.springframework.remoting.ice.IceClientInterceptor.invoke(IceClientInterceptor.java:310)
org.springframework.remoting.ice.MonitoringIceProxyFactoryBean.
invoke(MonitoringIceProxyFactoryBean.java:71)
org.springframework.aop.framework.ReflectiveMethodInvocation.proceed(ReflectiveMethodInvocation.java:186)
org.springframework.aop.framework.JdkDynamicAopProxy.invoke(JdkDynamicAopProxy.java:215)
com.sun.proxy.$Proxy151.authorize(Неизвестный источник)
com.gale.auth.service.BlisService.getAuthorizationResponse(BlisService.java:61)
com.gale.apps.service.impl.MetadataResolverService.resolveMetadata(MetadataResolverService.java:65)
com.gale.apps.
controllers.DiscoveryController.resolveDocument(DiscoveryController.java:57)
com.gale.apps.controllers.DocumentController.redirectToDocument(DocumentController.java:22)
jdk.internal.reflect.GeneratedMethodAccessor301.invoke (неизвестный источник)
java.base/jdk.internal.reflect.DelegatingMethodAccessorImpl.invoke(DelegatingMethodAccessorImpl.java:43)
java.base/java.lang.reflect.Method.invoke(Method.java:566)
org.springframework.web.method.support.InvocableHandlerMethod.doInvoke(InvocableHandlerMethod.java:205)
org.
springframework.web.method.support.InvocableHandlerMethod.invokeForRequest(InvocableHandlerMethod.java:150)
org.springframework.web.servlet.mvc.method.annotation.ServletInvocableHandlerMethod.invokeAndHandle(ServletInvocableHandlerMethod.java:117)
org.springframework.web.servlet.mvc.method.annotation.RequestMappingHandlerAdapter.invokeHandlerMethod (RequestMappingHandlerAdapter.java:895)
org.springframework.web.servlet.mvc.method.annotation.RequestMappingHandlerAdapter.handleInternal (RequestMappingHandlerAdapter.java:808)
org.springframework.web.servlet.mvc.method.AbstractHandlerMethodAdapter.handle(AbstractHandlerMethodAdapter.java:87)
org.
springframework.web.servlet.DispatcherServlet.doDispatch(DispatcherServlet.java:1067)
org.springframework.web.servlet.DispatcherServlet.doService(DispatcherServlet.java:963)
org.springframework.web.servlet.FrameworkServlet.processRequest(FrameworkServlet.java:1006)
org.springframework.web.servlet.FrameworkServlet.doGet(FrameworkServlet.java:898)
javax.servlet.http.HttpServlet.service(HttpServlet.java:626)
org.springframework.web.servlet.FrameworkServlet.service(FrameworkServlet.java:883)
javax.
servlet.http.HttpServlet.service(HttpServlet.java:733)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:227)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.apache.tomcat.websocket.server.WsFilter.doFilter(WsFilter.java:53)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.
apache.catalina.filters.HttpHeaderSecurityFilter.doFilter(HttpHeaderSecurityFilter.java:126)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.springframework.web.servlet.resource.ResourceUrlEncodingFilter.doFilter(ResourceUrlEncodingFilter.java:67)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.
springframework.web.filter.RequestContextFilter.doFilterInternal (RequestContextFilter.java:100)
org.springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:117)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:102)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.
apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
com.gale.common.http.filter.SecurityHeaderFilter.doFilterInternal(SecurityHeaderFilter.java:29)
org.springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:117)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:102)
org.
apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.owasp.validation.GaleParameterValidationFilter.doFilterInternal(GaleParameterValidationFilter.java:97)
org.springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:117)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.
springframework.boot.web.servlet.support.ErrorPageFilter.doFilter(ErrorPageFilter.java:126)
org.springframework.boot.web.servlet.support.ErrorPageFilter.access$000(ErrorPageFilter.java:64)
org.springframework.boot.web.servlet.support.ErrorPageFilter$1.doFilterInternal(ErrorPageFilter.java:101)
org.springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:117)
org.springframework.boot.web.servlet.support.ErrorPageFilter.doFilter(ErrorPageFilter.java:119)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.
apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.springframework.web.filter.FormContentFilter.doFilterInternal (FormContentFilter.java:93)
org.springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:117)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.springframework.boot.actuate.metrics.web.servlet.WebMvcMetricsFilter.doFilterInternal (WebMvcMetricsFilter.java:96)
org.
springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:117)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.springframework.web.filter.CharacterEncodingFilter.doFilterInternal (CharacterEncodingFilter.java:201)
org.springframework.web.filter.OncePerRequestFilter.doFilter(OncePerRequestFilter.java:117)
org.apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.internalDoFilter(ApplicationFilterChain.java:189)
org.
apache.catalina.core.ApplicationFilterChain.doFilter(ApplicationFilterChain.java:162)
org.apache.catalina.core.StandardWrapperValve.invoke(StandardWrapperValve.java:202)
org.apache.catalina.core.StandardContextValve.invoke(StandardContextValve.java:97)
org.apache.catalina.authenticator.AuthenticatorBase.invoke(AuthenticatorBase.java:542)
org.apache.catalina.core.StandardHostValve.invoke(StandardHostValve.java:143)
org.apache.catalina.valves.ErrorReportValve.invoke(ErrorReportValve.java:92)
org.
apache.catalina.valves.AbstractAccessLogValve.invoke(AbstractAccessLogValve.java:687)
org.apache.catalina.core.StandardEngineValve.invoke(StandardEngineValve.java:78)
org.apache.catalina.connector.CoyoteAdapter.service(CoyoteAdapter.java:357)
org.apache.coyote.http11.Http11Processor.service(Http11Processor.java:374)
org.apache.coyote.AbstractProcessorLight.process(AbstractProcessorLight.java:65)
org.apache.coyote.AbstractProtocol$ConnectionHandler.process(AbstractProtocol.java:893)
org.