Коды выплат в справке 2 ндфл: Код дохода договора ГПХ в справке 2-НДФЛ — где его взять, новые коды доходов

Содержание

Новые коды для справок по форме 2-НДФЛ

Главная — Новости

 

  • О компенсации за неиспользованный отпуск

  • Получение дохода при нарушении прав потребителей

  • О списании безнадежного долга

  • Об операциях с ценными бумагами

  • Новый код для вычета

 

Ежегодно ФНС учитывает изменения, произошедшие в законодательстве по НДФЛ, и вносит поправки в порядок заполнения справок по форме 2-НДФЛ. Это выражается обычно в изменении перечня кодов видов доходов и расходов, которые учитываются при исчислении данного налога. Соответственно, при заполнении этих форм для отчетности за 2017 год необходимо иметь в виду положения Приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ (Зарегистрирован в Минюсте 21.12.2017 N 49351, в тот же день опубликован на портале www.pravo.gov.ru и вступил в силу с 01.01.2018).

Названные коды используются не только при заполнении справок по форме 2-НДФЛ. Согласно абз. 2 п. 1 ст. 230 НК РФ они отражаются в формах регистров налогового учета по НДФЛ, на основании сведений которых и заполняются в итоге справки 2-НДФЛ.

Но основная, связанная с указанием этих кодов обязанность для агентов по этому налогу — представлять в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть именно справку по форме 2-НДФЛ.

Форма и порядок заполнения этого документа приведены в Приказе ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, а порядок его представления в налоговые органы — в Приказе ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.

А вот коды видов доходов и вычетов по НДФЛ перечислены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Появились новые коды доходов.

 







Код

Содержание

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07. 02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

3023

Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года

 

В число кодов видов доходов включен новый код 2013 — для сумм компенсации за неиспользованный отпуск. Запоздалое появление этого кода, возможно, объясняется тем, что еще с 2012 года из числа не облагаемых НДФЛ сумм при увольнении работника исключена такая компенсация (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поэтому она должна указываться отдельно под обозначенным кодом, в том числе и в случае ее выплаты, не связанной с увольнением (ст. 126 ТК РФ).

И еще один новый код, 2014, связан с увольнением (ст. 178 и 318 ТК РФ). Он предусмотрен для выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

Примечание. Предел таких выплат удваивается только для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Освобождение данных выплат от НДФЛ также производится с 2012 года, но отдельный код для них введен только сейчас.

 

Другой новый код (2301) предназначен для указания сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07. 02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».

Необходимость этого связана со спорностью обложения НДФЛ указанных сумм. В Определении КС РФ от 19.07.2016 N 1460-О арбитры в отношении неустойки и штрафа, выплачиваемых в соответствии с действующим гражданским законодательством (в частности, в соответствии со ст. 330 ГК РФ), указали, что характер таких выплат для целей налогообложения должен определяться применительно к фактическим обстоятельствам конкретного дела — исходя из того, возникает при получении данных сумм у налогоплательщика экономическая выгода или нет.

В статье 330 речь идет о неустойках, к которым относятся и неустойки, назначаемые в соответствии с Законом РФ N 2300-1.

В пункте 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Утвержден Президиумом ВС РФ 21.10.2015), отмечается, что производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения.

Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений ст. 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица (см. Письмо Минфина России от 15.09.2017 N 03-04-06/59629).

В связи с этим и появилась необходимость назначить отдельный код для соответствующего вида дохода.

 

В соответствии с Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ с 01.01.2016 в случае списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации день списания определяется для физического лица как дата фактического получения дохода (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Теперь в связи с этим для указанного вида дохода установлен особый код — 2611. Но надо иметь в виду, что в отношении доходов, полученных в налоговых периодах, начинающихся с 01. 01.2017, данная норма применяется, только если физическое лицо является взаимозависимым по отношению к организации (На основании Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Однако такой доход в любом случае необходимо будет указывать по коду 2611.

 

Код 3023 выделен для дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017. Из пункта 7 ст. 214.1 НК РФ следует, что в доходы по операциям с ценными бумагами включаются доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам. Но Федеральным законом от 03.04.2017 N 58-ФЗ уточнено, что с 01.01.2018 доход в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017, не относится к доходам по операциям с ценными бумагами. Налоговая база по таким облигациям определяется в порядке п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Поэтому налоговики сочли необходимым установить для данного дохода отдельный код. Соответственно, уточнен и код 1011.

 

В отношении кодов вычетов налогоплательщика изменение только одно. Их перечень дополнен вычетом в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Для него установлен код 619.

Это, должно быть, связано с тем, что с 01.01.2016 в ст. 214.9 НК РФ определены особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Март 2018 г.

НДФЛ, Налоговая отчетность

Новости по теме:

Увеличение инвестиционного НДФЛ-вычета

Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ

Пени по НДФЛ и взносам вырастут в два раза

Уплата и сдача отчетности по НДФЛ в 2016 году

Уплата НДФЛ при перечислении зарплаты 5-го и 20-го числа месяца

Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ – что это такое, расшифровка для физических лиц

Налоговые агенты в целях правильного расчета и своевременной и полный уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны вести учет доходов граждан, выплачиваемых физлицам.

При ведении учета необходимо не только отражать суммы и даты выплаты доходов, но и их коды. В соответствии с зафиксированной информацией заполняется отчетность и, в частности, справка 2-НДФЛ, которая сейчас работодателем включается в декларацию 6-НДФЛ. Далее разберемся, код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ, что это такое, что он означает, какова его расшифровка.

Зачем применяется кодировка

Налоговый агент обязан вести учет доходов физлиц, которым он выплачивает доходы, в соответствии со ст. 230 НК РФ. То есть, это обязанность, возложенная на него законодателем. В этой же норме сказано, что при ведении регистров (форм учета, которые разрабатываются налоговыми агентами самостоятельно) должна отражаться информация о видах доходов в соответствии с утвержденными кодами.

Эти кодовые значения содержатся в приказе ФНС РФ от 10.09.2015г. №ММВ-7-11/387@. Там же есть обсуждаемый код дохода 1530 в 2-ндфл, расшифровка его приведена в приложении №1 к приказу. В приложении №2 можно найти интересующий код вычета, это уже другое кодовое значение (их много, так же как и вычетов, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и т. д.). Вычет также отражается в регистре в соответствии с требованиями ст. 230 НК РФ, так как на эту сумму уменьшается налогооблагаемая база.

Что означает код 1530 в отчетности

В соответствии с упомянутым приказом ФНС фиксирует доходы от обращения ценных бумаг код дохода 1530, расшифровка в 2-НДФЛ — доходы от операций, сделок с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг.

Другие распространенные коды доходов

Что входит еще в коды доходов:

  • 2000 — заработная плата;
  • 2002 и 2003 — премии в зависимости от источника финансирования;
  • 2010 — суммы, полученные по договорам гражданско-правового характера;
  • 2012 — отпускные и т.д.

Полный список кодов можно посмотреть в приказе.

Ошибки в указании кодов

Свои доходы гражданин может проверить в личном кабинете налогоплательщика и на портале Госуслуги. На сайте ФНС для этого нужно зайти сначала в раздел «Доходы», затем выбрать вкладку «Справки о доходах».

Некоторые граждане столкнулись с проблемой, когда «Тинькофф банк» некорректно указывал коды доходов. Банки также направляют отчеты в налоговую о выплаченных по вкладам процентах. В ряде отчетов «Тинькофф» поставил неправильные коды, например, 2010 или 1530, или неверные суммы. Банк уже разъяснил клиентам, что ошибки исправлены и никаких последствий это для них не повлекло. Однако, клиентам «Тинькофф инвестиции» рекомендуется проверить свои данные на предмет исправления неточностей, так как ошибки зафиксированы массовые.

Еще раз, что означает код дохода 1530 — это доходы от операций, произведенных с ценными бумагами. Остальные коды доходов и коды вычетов можно найти в приложениях к приказу ФНС РФ от 10.09.2015г. №ММВ-7-11/387@.

Информация о налогах штата Невада и Департаменте

Что такое NRS и NAC?

(NRS) Невада Пересмотренный
Статуты — это законы штата Невада, принятые Законодательным собранием штата Невада, подписанные
губернатором и кодифицируется бюро Законодательного совета. (НАК) Невада
Кодекс об административных правонарушениях является разъяснением НРП в том виде, в котором она написана и разработана
агентство, управляющее уставом, уточняется. Все NAC, разработанные
Департамент налогообложения должен быть рассмотрен бюро Законодательного совета
для формы и содержания, а затем должны быть представлены в Налоговую комиссию штата Невада
для публичных слушаний и окончательного утверждения. Административный кодекс штата Невада имеет силу
закона. Чтобы сослаться на конкретные NRS и NAC, которые регулируют Департамент
Налогообложение, нажмите здесь.

    Подоходный налог в штате Невада

    Департамент штата Невада
    Налоговая служба получает огромное количество запросов по вопросам, касающимся федеральных
     Подоходный налог. Штат
    Невада не участвует в управлении федеральным подоходным налогом и
    взимает ли он Штат подоходный налог с физических лиц, предприятий или корпораций. Невада
    Департамент налогообложения не требует информационных копий резидентов Невады.
    Формы федерального подоходного налога. Запросы Федерального подоходного налога следует направлять
    официальный сайт IRS в www. irs.gov

      Статус юридического лица штата Невада

      Любое лицо, желающее
      зарегистрироваться для голосования должны быть резидентом Невады в течение 30 дней и избирательным округом
      резидентом за 10 дней до следующих следующих выборов и должен предоставить
      регистратор избирателей до даты, установленной для закрытия регистрации надлежащим образом
      документ, подтверждающий его/ее место жительства, например, место жительства, место работы,
      регистрация транспортного средства, водительские права, недвижимость в собственности и т. д. Невада
      регистрация автомобиля должна быть получена в течение 45 дней после установления места жительства.
      Для получения разрешения требуется шестинедельное проживание.
      развод. Для других ограниченных целей вид на жительство может быть приобретен
      просто переехать в Неваду с намерением остаться. В каждом случае, когда
      юридическое право зависит от места жительства, закон Невады, в определении юридического
      проживания лица, требует, чтобы такие лица, «находясь фактически,
      физически, телесно присутствует в штате или округе, в зависимости от обстоятельств,
      в течение всего периода, на который он/она претендует на проживание».
      Следовательно, лицо, фактически не проживающее в штате Невада, не может быть
      или стать резидентом штата Невада, за исключением лиц, имеющих соответствующую квалификацию.
      Житель Невады, временно проживающий за пределами штата с хорошим
      вера намерение вернуться. Просто владение недвижимым имуществом в пределах
      Штат Невада сам по себе не является достаточной связью со штатом для
      признание собственника резидентом.

        Регистрация в Неваде

        Пожалуйста, свяжитесь с Невадой
        Государственный секретарь на https://nvsos.gov/
        для получения информации о регистрации в Неваде.

          Налог на безработицу и W2

          Департамент налогообложения не занимается вопросами компенсации по безработице. За
          информацию о пособии по безработице, вам необходимо связаться с
          Департамент занятости, обучения и реабилитации. Адрес их веб-сайта
          это http://detr.state.nv.us

            Минимальная заработная плата

            Минимальная заработная плата устанавливается
            Министерство труда США, Управление стандартов занятости. Пожалуйста, обратитесь
            на веб-сайт Комиссии по труду штата Невада. Их адрес: http://www.laborcommissioner.com

              Налог на проживание в отелях и мотелях и т. д.

              Налог
              на аренду помещения взимается налог на проживание. В Неваде налог на временное жилье и
              исключения устанавливаются на уровне города / округа и варьируются в зависимости от округа. Любой конкретный
              вопросы относительно льгот и тарифов должны быть адресованы городу/округу.
              где находится гостиница.

               Для получения дополнительной информации о налоговых органах по жилью,
              пожалуйста, свяжитесь с нашим отделом по телефону (775) 684-2000.

                Билль о правах налогоплательщиков

                Департамент налогообложения обязан вести дела с общественностью в соответствии с руководящими принципами, опубликованными в Билле о правах налогоплательщиков.

                  Информация, которую мы предоставляем общественности о компаниях

                  Департамент штата Невада
                  Налогообложение обязано по закону сохранять конфиденциальность информации о
                  счет налогоплательщика. В отношении Разрешения на налог с продаж/использования единственная информация
                  общедоступной является информация о фактическом разрешении. Более
                  в частности, номер разрешения, владелец, название компании, местонахождение компании и
                  Дата выпуска. Вся остальная информация, содержащаяся в записях Департамента,
                  конфиденциальной, и разглашение этой информации запрещено без
                  Утверждение губернатора в соответствии с NRS 360.255 или подписанное разрешение от
                  налогоплательщик.

                    Сообщить о незарегистрированном бизнесе

                    Сообщить о незарегистрированном
                    компаний, которые ведут активную деятельность в Неваде, обращайтесь в Департамент налогообложения по адресу
                    один из наших местных офисов.
                    Вы можете оставаться анонимным, когда сообщаете о незарегистрированном человеке.

                      Распределение налогов. Сколько денег было распределено моему округу или субъекту из сводного распределения налогов?

                      За текущий месяц
                      статистика распространения идет к самому последнему пресс-релизу здесь. Исторический налог
                      дистрибутив можно найти на нашей странице публикаций.

                        Статистика населения округа или города

                        Для статистики населения
                        о городе или округе, пожалуйста, посетите нашу страницу публикаций и перейдите на
                        документы статистики населения.

                          Произвести платеж — Департамент доходов штата Алабама

                          Произвести платеж — Департамент доходов штата Алабама

                          перейти к содержанию

                          Официальный сайт правительства штата Алабама.