где и что указать в 1С? – Учет без забот
- Опубликовано 12.12.2014 17:41
- Автор: Administrator
- Просмотров: 24949
Коды всех облагаемых доходов, получаемых сотрудниками, необходимо указывать в отчетности по 2-НДФЛ. А для того, чтобы они были правильно указаны в отчетности, необходимо, чтобы в программе, в которой осуществляется расчет зарплаты, были сделаны верные настройки для всех облагаемых начислений. В этой статье я расскажу немного об этих самых кодах, их значении и о том, где их можно посмотреть и настроить в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.
Как правило, настройки стандартных начислений, таких как оклад по дням или оплата ежегодного отпуска, вопросов не вызывают. Они сделаны в программе по умолчанию, и трудности возможно только в том случае, когда кто-то случайно изменит код дохода. А вот для тех начислений, которые вы самостоятельно добавляете в процессе работы, нужно внимательно проверять все настройки, в том числе и для исчисления НДФЛ.
Для этого необходимо открыть форму основного или дополнительного начисления, перейдя на вкладку «Расчет зарплаты», если у вас включено отображение рабочего стола
или выбрав пункт меню «Расчет зарплаты по организациям» — «Настройка расчета зарплаты».
Выбираем в списке интересующее начисление, открываем и переходим на вкладку «Налоги», на которой находится информация о коде дохода для каждого конкретного начисления. В том случае, если начисление вовсе не облагается НДФЛ, то это также необходимо указать на данной вкладке.
Для выбора в программах 1С доступны следующие коды доходов для справок 2-НДФЛ.
Код
|
Наименование
|
Ставка
|
1011
|
Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01. 01.2007)
|
13% (30%)
|
1200
|
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования
|
13% (30%)
|
1201
|
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
|
13% (30%)
|
1202
|
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением добровольного пенсионного страхования)
|
13% (30%)
|
1203
|
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности)
|
13% (30%)
|
1211
|
Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей
|
13% (30%)
|
1211
|
(не используется с 2009 года) Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам страхования
|
13% (30%)
|
1212
|
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования при досрочном расторжении договоров страхования
|
13% (30%)
|
1213
|
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора за вычетом сумм страховых взносов, уплаченных по договору добр. пенс. страхования
|
13% (30%)
|
1214
|
(не используется с 2009 года) Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору д
|
13% (30%)
|
1220
|
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
|
13% (30%)
|
1230
|
(не используется с 2009 года) Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора в части сумм платежей (взносов) по договору негосударств
|
13% (30%)
|
1240
|
Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
|
13% (30%)
|
1300
|
Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в РФ авторских или иных смежных прав (кроме авторских вознаграждений)
|
13% (30%)
|
1301
|
Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
|
13% (30%)
|
1400
|
Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)
|
13% (30%)
|
1530
|
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
|
13% (30%)
|
1531
|
Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
|
13% (30%)
|
1532
|
Доходы по операциям с фин. инстр. срочных сделок, обр-ся на орг.рынке, базисным активом кот. явл. ценные бумаги, фондовые индексы или иные фин.инстр.
|
13% (30%)
|
1533
|
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
|
13% (30%)
|
1533
|
(не используется с 2011 года) Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов
|
13% (30%)
|
1535
|
Доходы по операциям с фин.инстр. срочных сделок, обр-ся на орг. рынке, базисным активом кот. не яв. ценные бумаги, фондовые индексы или иные фин.инстр.
|
13% (30%)
|
1536
|
Доходы по операциям с ценными бумагами, не обр-ся на орг.рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения обр-сь на орг.рынке ценных бумаг
|
13% (30%)
|
1537
|
Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
|
13% (30%)
|
1538
|
Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа
|
13% (30%)
|
1539
|
Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
|
13% (30%)
|
1540
|
Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций
|
13% (30%)
|
1541
|
Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
|
13% (30%)
|
2000
|
Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним
|
13% (30%)
|
2001
|
Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
|
13% (30%)
|
2010
|
Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
|
13% (30%)
|
2012
|
Суммы отпускных выплат
|
13% (30%)
|
2210
|
Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и пром. образцов
|
13% (30%)
|
2300
|
Пособия по временной нетрудоспособности
|
13% (30%)
|
2400
|
Доходы от использования любых транспортных средств в связи с перевозками, включая штрафы; трубопроводов, ЛЭП, линий связи, компьютерных сетей
|
13% (30%)
|
2510
|
Оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах
|
13% (30%)
|
2520
|
Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на безвозмездной основе
|
13% (30%)
|
2530
|
Оплата труда в натуральной форме
|
13% (30%)
|
2620
|
(не используется с 2010 года) Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами) на жильё
|
13% (30%)
|
2630
|
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров, работ, услуг у физ. лиц, организаций, явл. взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
|
13% (30%)
|
2640
|
Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
|
13% (30%)
|
2641
|
Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок
|
13% (30%)
|
2710
|
Материальная помощь (за исключением материальной помощи, учитываемой с кодами 2760 и 2761)
|
13% (30%)
|
2750
|
Стоимость призов в денежной и натуральной формах (за исключением стоимости призов, учитываемой с кодами 2730 и 2740)
|
13% (30%)
|
2780
|
Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком медикаментов в случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 НК РФ
|
13% (30%)
|
2791
|
Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от с/х товаропроизводителей, упл-х ЕСХН, и крестьянских х-в
|
13% (30%)
|
2800
|
Доходы, полученные от погашения вексельных обязательств
|
13% (30%)
|
2900
|
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
|
13% (30%)
|
3010
|
Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр
|
13% (30%)
|
4000
|
(не используется с 2009 года) Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица
|
13% (30%)
|
4600
|
(не используется с 2009 года) Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой
|
13% (30%)
|
4800
|
Иные доходы
|
13% (30%)
|
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
В каких случаях в справке 2-НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
Вопрос: В каких случаях в справке 2-НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
Ответ: В справке 2-НДФЛ по коду дохода 2510 отражается оплата товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком от третьих лиц, но оплаченных налоговым агентом, а по коду дохода 2520 отражается стоимость товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента.
Обоснование: Действительно, описание кода 2520 имеет неоднозначную формулировку, несколько схожую с описанием кода 2510: «доход… в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг» (код 2520) трудно отграничить от «оплаты за налогоплательщика… товаров (работ, услуг)…» (код 2510). Однако разница все же есть.
Следует начать с того, что Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» не устанавливаются новые виды доходов, а лишь кодируются те, которые определены Налоговым кодексом РФ. Так, коды 2510, 2520, а также 2530 кодируют виды доходов, поименованные соответственно в пп. 1, 2 и 3 п. 2 ст. 211 НК РФ. А из формулировок, используемых в НК РФ, уже несколько легче выделить квалифицирующие признаки, по которым отдельные доходы в натуральной форме можно отнести к той или иной группе.
Так, в пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ (соответствует коду 2510) говорится об оплате организациями и индивидуальными предпринимателями за налогоплательщика. То есть у налогоплательщика должны быть свои собственные обязательства, возникшие перед третьими лицами, которые оплачиваются налоговыми агентами. В качестве примеров в самом НК РФ приведены коммунальные услуги, питание, отдых, обучение. Вместе с тем перечень таких обязательств в НК РФ является открытым и потому их содержание не имеет большого значения. Ключевым условием для квалификации дохода по коду 2510, по нашему мнению, является произведение оплаты налоговым агентом третьим лицам за налогоплательщика (по обязательствам, возникшим у самого физического лица).
В пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ (соответствует коду 2520) говорится о получении налогоплательщиком товаров, выполнении в его интересах работ, оказании услуг. Ни прямого, ни косвенного указания на третьих лиц в данной норме не содержится. В связи с этим сюда будут относиться доходы, полученные налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента. Перечень товаров, работ и услуг в норме не указан, в связи с чем, как и в первом случае, по нашему мнению, их содержание большого значения не имеет.