Книга учета доходов и расходов при усн: Книга доходов и расходов (КУДИР) при УСН 2022: образец заполнения

Содержание

Специфика ведения книги учета доходов и расходов для разных налоговых режимов

Как известно, индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерию, а вот налоговый учет они вести обязаны. Основным документом для этого является Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — именно в ней формируется база для исчисления налога. Форма этой книги и порядок заполнения различаются в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ИП. Расскажем об особенностях ведения КУДиР для разных налоговых режимов.

Все ИП обязаны вести КУДиР за небольшим исключением.

Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму. Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  • для ИП на ОСНО;
  • для ИП на УСН;
  • для ИП на ПСН;
  • для ИП на ЕСХН.

Общие требования к КУДиР для всех налоговых режимов

  1. Каждый год открывается новый документ.
  2. По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.
  3. Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).
  4. Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.
  5. КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.
  6. Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

КУДиР для ИП на ОСНО

Порядок заполнения Книги для ИП на ОСНО утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13. 08.02.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

  1. Учет доходов и расходов.
  2. Расчет амортизации основных средств.
  3. Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
  4. Расчет амортизации НМА.
  5. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
  6. Определение налогооблагаемой базы.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

КУДиР для ИП на УСН

Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

КУДиР при УСН 2019 состоит из титульного листа и 4 разделов:

  1. Доходы и расходы.
  2. Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
  3. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
  4. Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов. Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «доходы минус расходы».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Образец заполнения КУДиР 2019 «доходы минус расходы»:

Книга учета доходов для ИП на ПСН

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

КУДиР на 2019 год для ПСН.

КУДиР для ИП на ЕСХН

Состоит из титульного листа и двух разделов.

  1. В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.
  2. Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету.

Формы КУДиР

Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха»

Последнее изменение Вторник, 29 марта 2022

Другие материалы в этой категории: « 24 июля. Лучшая банковская программа для МСП – 2020 Сопровождение ВЭД, логистические услуги от Event360 Group для смоленских компаний »

Как предпринимателю вести книгу учета доходов и расходов на разных налоговых режимах

Лара Бодрова Статьи

Как известно, индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерию, а вот налоговый учет они вести обязаны. Основным документом для этого является Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — именно в ней формируется база для исчисления налога. Форма этой книги и порядок заполнения различаются в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ИП.

Содержание

  • Кто должен и не должен вести КУДиР
  • Основная система налогообложения
  • Упрощенная система налогообложения
    • Таблица 1. Разделы КУДиР для УСН и их заполнение при выборе разных объектов налогообложения
  • Единый сельскохозяйственный налог
  • Патентная система налогообложения
  • Общие правила ведения КУДиР

Кто должен и не должен вести КУДиР

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести большинство предпринимателей. Не заполнять ее могут лишь те из них, кто применяет ЕНВД в чистом виде. Если же ИП совмещает этот налоговый режим с другими, то вести КУДиР он обязан. Причем в этом случае он ведет книгу отдельно по ЕНВД и по другому налоговому режиму, обеспечивая тем самым раздельный учет своих активов и операций.

Предприниматели, применяющие прочие режимы, кроме ЕНВД, введут КУДиР в безусловном порядке. Для каждой системы налогообложения утверждена собственная форма Книги.

Основная система налогообложения

КУДиР для ИП на ОСНО состоит из таких разделов:

  1. Сведения об ИП. Указываются его ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, реквизиты свидетельства о статусе ИП, данные об основном виде деятельности, лицензиях, банковских счетах, а также информация о налоговом органе.
  2. Содержание. Перечислены разделы, из которых состоит КУДиР, и входящие в них таблицы.
  3. Раздел I. Учет доходов и расходов. Указывается приобретенное и израсходованное сырье и полуфабрикаты по видам продукции, а также иные материальные затраты по видам деятельности.
  4. Раздел II. Расчет амортизации основных средств. Указываются данные о времени приобретения, сроке использования и стоимости ОС, которые ИП применяет в своей предпринимательской деятельности. Производится расчет суммы амортизации, которая включается в расходы.
  5. Раздел III. Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным на 01.01.2002.
  6. Раздел IV. Расчет амортизации НМА. Отражаются данные в отношении нематериальных активов о времени их приобретения и периоде использования, нормах амортизации и так далее. Рассчитывается сумма амортизации, подлежащая включению в расходы.
  7. Раздел V. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда. По каждому работнику отражаются данные о начислении заработной платы и иных вознаграждений, а также об удержание НДФЛ.
  8. Раздел VI. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Отражаются сводные данные по доходам и расходам. Рассчитывается налогооблагаемая база по НДФЛ, который ИП уплачивает за себя.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО, начало таблицы 1-1А
Образец заполнения КУДиР на ОСНО, продолжение таблицы 1-1А

Книга учета доходов и расходов при УСН состоит из титульного листа и четырех разделов. В следующей таблице указаны особенности заполнения Книги в зависимости от выбранного ИП объекта налогообложения.

Таблица 1. Разделы КУДиР для УСН и их заполнение при выборе разных объектов налогообложения

Раздел

Кто заполняет и что отражает

Объект «Доходы»

Объект «Доходы — Расходы»

Титульный листОсновная информация о предпринимателе: ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, объект налогообложения, банковские реквизиты
Раздел IДоходы и расходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом
Заполняют графы 1-4Заполняют графы 1-5
Раздел II—Расчет расходов на приобретение ОС и НМА, которые учитываются в налоговой базе
Раздел III—Расчет суммы убытка, который уменьшает налоговую базу
Раздел IVСумма уплаченных предпринимателем страховых взносов и некоторых других расходов, указанных в пункте 3. 1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающая сумму налога—

Пример заполнения Раздела I — на следующем изображении.

Так заполняют Раздел 1 КУДиР ИП на УСН с объектом Доходы-Расходы

Единый сельскохозяйственный налог

Книга учета доходов и расходов для ИП на ЕСХН включает:

  1. Титульный лист с данными о плательщике.
  2. Раздел I. Доходы и расходы. Указывются сведения за I и II полугодие.
  3. Раздел II. Расходы на приобретение ОС и НМА, которые уменьшают базу по налогу.

Форма основного раздела КУДиР для ИП на ЕСХН, в котором отражаются доходы и расходы, похожа на аналогичный раздел Книги для УСН. С той лишь разницей, что данные группируются по полугодиям.

Патентная система налогообложения

Для предпринимателей на патенте КУДиР представляет собой максимально простой регистр, состоящий всего из двух разделов:

  1. Титульный лист, на котором отражается основная информация о предпринимателе.
  2. Раздел I, в котором указываются доходы.

ИП на ПСН не должны вести учет своих расходов, поскольку они никоим образом не влияют на размер налога. Доходы же при ПСН учитывать необходимо, ведь от их размера зависит возможность применения патента.

ИП на ПСН ведет отдельную Книгу по каждому «патентному» виду деятельности.

Раздел 1 КУДиР для ИП на патентной системе

Общие правила ведения КУДиР

Вне зависимости от режима налогообложения, ИП должны при ведении Книги придерживаться таких правил:

  1. КУДиР заводится на год, со следующего года открывается новая Книга.
  2. Операции отражаются на основании первичных документов.
  3. Данные в Книге указываются в хронологическом порядке, доходы и расходы учитываются кассовым методом (в момент фактической оплаты или поступления денежных средств).
  4. Если в Книге отражаются операции по расчетам через ККТ, запись можно делать в конце рабочего дня на основании Z-отчета.
  5. По окончании года КУДиР нужно распечатать, прошить, пронумеровать, указать общее количество страниц и поставить подпись. При отсутствии деятельности нужно распечатать и прошить пустую Книгу.
  6. КУДиР и первичные документы следует хранить 4 года.

ЕСХНОСНОПСНУСН

Владлена Владлена

Роскомнадзор утвердил новый бланк уведомления о намерении осуществлять обработку персональных данных. Различия старой и новой форм уведомления об обработке персональных данных. Способы подачи уведомления в РКН.

Подробнее

Владлена Владлена

Новое для работодателей в новом году: в 2023 году появятся новые бланки СТД‑СФР и СТД‑Р. Туда вносятся сведения о трудовой деятельности работников. Изменения связаны, в том числе, с образованием единого Социального фонда.

Подробнее

Владлена Владлена

Минтруд подготовил новые правила подсчёта страхового стажа для выплаты пособий работникам по договорам ГПХ с 2023 года. Речь идёт об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Подробнее

Expense Ledger — Etsy.de

Etsy больше не поддерживает старые версии вашего веб-браузера, чтобы обеспечить безопасность пользовательских данных. Пожалуйста, обновите до последней версии.

Воспользуйтесь всеми преимуществами нашего сайта, включив JavaScript.

ГЕРМАНИЯ
Найдите уникальные предметы со всего мира, которые доставляются в Германию

(219 релевантных результатов)

Программное обеспечение для отслеживания расходов и составления отчетов для юридической фирмы

Запросить демонстрацию

Главная > Возможности >

С помощью Income and Expense Tracker мы отслеживаем ваши доходы и расходы.

Чтобы вам было легче правильно вести учет своих денег. CaseFox автоматически импортирует записи о доходах и расходах из платежей, полученных от ваших клиентов, и платежей, сделанных вашим поставщикам, что упрощает вам контроль ваших средств с помощью нашего программного обеспечения для отслеживания расходов.

Лучшее программное обеспечение для отслеживания расходов

Наше онлайн-программное обеспечение для отслеживания расходов ведет учет доходов и расходов вашей фирмы. Записи доходов и расходов автоматически импортируются из платежей, полученных от ваших клиентов, и платежей, сделанных вашим поставщикам. Кроме того, вы также можете войти в систему дополнительных доходов и расходов на CaseFox.

Отслеживайте записи о доходах и расходах за разные годы с помощью средства отслеживания доходов и расходов

Используя наше онлайн-программное обеспечение для отслеживания расходов, вы можете просмотреть все доходы и расходы за предыдущие и текущие годы. Вы можете редактировать автоматически импортированные (из модуля «Продавцы») записи о расходах. Вы также можете переклассифицировать записи бухгалтерской книги в правильных категориях.

Создание сводного отчета о расходах с автоматизированной отчетностью о расходах

Список транзакций приход-расход можно загрузить в виде листа Excel. Вы также можете сформировать сводный отчет, содержащий все виды доходов и расходов за текущий год.

Вложение документов

Вы также можете загружать квитанции о расходах в облачную службу (Google Диск или любую аналогичную службу, предоставляющую отдельные URL-адреса для отдельных документов) и прикреплять URL-адреса этих документов к записям доходов и расходов. Вы также можете хранить эти документы на локальных или общих дисках. Однако ссылки на локальные или общие диски не будут доступны из браузера.

Создание отчетов о выписках по счетам

Выберите клиента и загрузите счета и выписки о платежах в файлах PDF и Excel. С помощью программного обеспечения для отслеживания расходов вы можете генерировать отчеты о дебиторской задолженности и операционных счетах отдельно в файлах pdf и excel.

Лучшие клиентские услуги для лучшего обслуживания клиентов

Благодаря премиальным функциям во всех планах, предлагающим первоклассные клиентские услуги, когда речь идет о переносе данных и безопасности, CaseFox упрощает вашу повседневную работу.

Простота в использовании

Платежная система Legal очень удобна для пользователя, так как требует минимум действий.

Лучшая поддержка

Получите помощь от нашей исключительной службы поддержки клиентов по электронной почте или телефону. Мы здесь ради тебя.

Безопасность данных

Защитите информацию вашего клиента и данные компании с помощью лучших в отрасли методов и протоколов безопасности.

Бесплатный перенос данных

Легко перенесите все свои данные из существующего программного обеспечения в CaseFox.