Какие категории ип попадают под упрощенный налог: Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения | ФНС России

Закон Пермского края от 01.04.2015 №466-ПК «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» (в ред. Законов Пермского края от 05.11.2015 №559-ПК, от 26.01.2017 №54-ПК, от 05.11.2019 №459-ПК, от 30.03.2020 №527-ПК, от 22.04.2020 №530-ПК, от 22.06.2020 №548-ПК, от 27.11.2020 №598-ПК, от 26.03.2021 №635-ПК, от 29.11.2021 №25-ПК, от 24.03.2022 №62-ПК)
docx (24,6 кб)

Загрузить

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков.

Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, входящую в класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания», применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки установлены в размере: 7 процентов — в 2020 и 2021 годах; 10 процентов — в 2022 и последующие годы.

Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, входящую в класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания», применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговые ставки установлены в размере 4 процентов.

Указанные налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период доход от осуществления деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, входящей в раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания», составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков в сфере высоких технологий или резидентами индустриальных (промышленных) парков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки установлены в размере 7 процентов.

Для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков в сфере высоких технологий или резидентами индустриальных (промышленных) парков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговые ставки установлены в размере 2 процентов.

С 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину
расходов, налоговая ставка установлена в размере 5 процентов, а для выбравших в
качестве объекта налогообложения доходы — в размере 1
процента, в случае если основным видом деятельности налогоплательщика в
соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре
юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей по состоянию на 1 марта 2022 года, является один из
следующих видов деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности:

1) класс 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий» раздела С «Обрабатывающие производства»;

2) класс 27 «Производство электрического оборудования» раздела С «Обрабатывающие производства»;

3) класс 45 «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

4) подкласс 46. 4 «Торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами» класса 46 «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

5) подкласс 46.5 «Торговля оптовая информационным и коммуникационным оборудованием» класса 46 «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

6) подкласс 46.6 «Торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и принадлежностями» класса 46 «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

7) подкласс 46.7 «Торговля оптовая специализированная прочая» класса 46 «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

8) подкласс 46. 9 «Торговля оптовая неспециализированная» класса 46 «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

9) подкласс 47.4 «Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах» класса 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

10) подкласс 47.5 «Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах» класса 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

11) подкласс 47.6 «Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах» класса 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

12) подкласс 47. 7 «Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах» класса 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

13) подкласс 47.8 «Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках» класса 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов», за исключением группы 47.81 «Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией»;

14) класс 52 «Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность» раздела H «Транспортировка и хранение»;

15) класс 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;

16) подкласс 58.2 «Издание программного обеспечения» класса 58 «Деятельность издательская» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

17) группа 59. 14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов» класса 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

18) класс 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

19) группа 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

20) класс 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»;

21) подкласс 82.3 «Деятельность по организации конференций и выставок» класса 82 «Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса» раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»;

22) вид 85. 41.91 «Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления» класса 85 «Образование» раздела P «Образование»;

23) подгруппа 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций» класса 86 «Деятельность в области здравоохранения» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

24) группа 93.19 «Деятельность в области спорта прочая» класса 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений»;

25) класс 10 «Производство пищевых продуктов» раздела С «Обрабатывающие производства»;

26) класс 11 «Производство напитков» раздела С «Обрабатывающие производства»;

27) подкласс 18.1 «Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области» класса 18 «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации» раздела С «Обрабатывающие производства»;

28) подкласс 58.1 «Издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности» класса 58 «Деятельность издательская» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

29) группа 59. 11 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ» класса 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

30) группа 59.12 «Деятельность монтажно-компоновочная в области производства кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ» класса 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

31) класс 60 «Деятельность в области телевизионного и радиовещания» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

32) группа 63.12 «Деятельность web-порталов» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

33) группа 63.91 «Деятельность информационных агентств» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

34) группа 70. 21 «Деятельность в сфере связей с общественностью» класса 70 «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после 01.01.2022 года, установлены налоговые ставки в следующих размерах:

1) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

5 процентов в течение первого налогового периода;

7 процентов в течение второго налогового периода;

10 процентов в течение третьего налогового периода;

2) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы:

1 процент в течение первого налогового периода;

2 процента в течение второго налогового периода;

4 процента в течение третьего налогового периода.

Указанные налоговые ставки применяются организациями и индивидуальными предпринимателями со дня их государственной регистрации не более трех налоговых периодов в пределах трех следующих подряд календарных лет.

Индивидуальные предприниматели вправе применять указанные пониженные налоговые ставки, при условии, что физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, по состоянию на 1 сентября 2021 года не состояло на учете в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Что такое сквозной бизнес? | Центр налоговой политики

Большинство предприятий США облагаются налогом как сквозные (или сквозные) организации, которые, в отличие от корпораций категории С, не облагаются налогом на прибыль корпораций или любым другим налогом на уровне юридических лиц. Вместо этого их владельцы или члены включают свои распределенные доли прибыли в налогооблагаемый доход по индивидуальному подоходному налогу. К транзитным предприятиям относятся индивидуальные предприниматели, товарищества, компании с ограниченной ответственностью и S-корпорации.

Типы сквозных объектов

Индивидуальные предприниматели : Предприятие с одним владельцем не подает отдельную налоговую декларацию, а сообщает свой чистый доход в Приложении C индивидуальной налоговой декларации владельца (форма 1040). Как правило, весь чистый доход от индивидуальных предпринимателей также облагается налогом на заработную плату в соответствии с Законом о взносах самозанятых (SECA).

Товарищества : Товарищества подают налоговую декларацию на уровне предприятия (Форма 1065), но прибыль распределяется между владельцами, которые указывают свою долю чистого дохода в Приложении E Формы 1040. Полные партнеры облагаются налогом SECA на всю свою чистую прибыль. доход, в то время как партнеры с ограниченной ответственностью облагаются налогом SECA только на «гарантированные платежи», которые представляют собой компенсацию за трудовые услуги.

Компании с ограниченной ответственностью (ООО): ООО — это компании, уполномоченные в соответствии с законами штата. Владельцы LLC, которые называются участниками, могут включать в себя физических лиц, корпорации, другие LLC и иностранные организации; нет максимального количества членов, и в большинстве штатов также разрешено единоличное владение. Некоторые виды деятельности, такие как банковское дело и страхование, обычно запрещены. LLC могут облагаться налогом как корпорация, товарищество или как часть налоговой декларации своих членов («неучитываемая организация»). Члены неучитываемых организаций облагаются налогом SECA на свои доходы.

S-Corporations : Правомочные местные корпорации, выбравшие статус S-корпорации, подают корпоративную налоговую декларацию (форма 1120S), но прибыль поступает к акционерам и указывается в Приложении E к форме 1040. S-корпорации могут иметь только одну класса акций и не может иметь более 100 акционеров, которые должны быть гражданами или резидентами США. (Однако некоторые поместья, трасты и организации, освобожденные от налогов, также разрешены.) Владельцы S-корпораций не платят налог SECA на свою прибыль, но должны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая подлежит обычному социальному обеспечению или Налог FICA (Федеральный закон о страховых взносах).

Рост сквозных предприятий

Доля деловой активности, представленной сквозными предприятиями, росла, особенно после принятия Закона о налоговой реформе 1986 года (Plesko and Toder, 2013). За исключением индивидуальных предпринимателей (которые составляют большую часть налоговых деклараций предприятий), более 80 процентов предприятий были организованы как сквозные организации в 2015 году — по сравнению с 47 процентами в 1980 году (рис. 1). Включая индивидуальных предпринимателей, сквозные платежи составляют более 50 процентов от общего чистого дохода бизнеса по сравнению с примерно 22 процентами в 1980 (рис. 2).

Переносы И индивидуальный подоходный налог

Доход от товариществ и S-корпораций растет как доля скорректированного валового дохода (AGI), в то время как доход от индивидуальных предпринимателей снижается. В 2017 году физические лица сообщили о чистом доходе в размере около 1,03 триллиона долларов США от всех видов транзитных доходов, что составляет 9,3 процента от общего объема AGI, отраженного в декларациях по индивидуальному подоходному налогу (рис. 3). Доходы индивидуальных предпринимателей, не являющихся фермерами, незначительно снизились в процентах от общего AGI, начиная с 19-го века. 90-е годы; в 2017 году около 26 миллионов возвратов сообщили о чистой прибыли в размере 346 миллиардов долларов, или 3,1 процента AGI. Напротив, доход от партнерств и S-корпораций увеличился более чем в три раза по отношению к AGI за тот же период; в 2017 году 9,1 миллиона возвратов сообщили о чистой прибыли в размере 680 миллиардов долларов, или 6,2 процента AGI.

Переносной доход концентрируется среди налогоплательщиков с более высокими доходами. Около 85 процентов всех сквозных доходов приходится на налогоплательщиков, входящих в 20 процентов самых высоких доходов, и более 50 процентов приходится на 1 процент самых высоких налогоплательщиков. Чистый доход от товариществ и корпораций типа S является еще более концентрированным — более 70 % приходится на 1 % самых богатых налогоплательщиков — и на его долю приходится значительная доля возросшей доли дохода, которую зарабатывает 1 % самых богатых (Cooper et al., 2016). .

Обновлено в мае 2020 г.

Дополнительная литература

Купер, Майкл, Джон Макклелланд, Джеймс Пирс, Ричард Присинцано, Джозеф Салливан, Дэнни Яган, Оуэн Зидар и Эрик Цвик. 2016. «Бизнес в США: кому он принадлежит и сколько налогов они платят». Налоговая политика и экономика 30 (1): 91–128.

Объединенный комитет по налогам и сборам. 2017. «Действующий закон и данные, касающиеся налогообложения бизнеса». JCX-42-17. Вашингтон, округ Колумбия: Объединенный комитет по налогообложению.

Нельсон, Сьюзен С. 2016. «Платят сами: владельцы S Corporation и тенденции в доходах S Corporation, 1980–2013». Рабочий документ 107. Вашингтон, округ Колумбия: Управление налогового анализа Министерства финансов США.

Плеско, Джордж А. и Эрик Дж. Тодер. 2013. «Изменения в организации предпринимательской деятельности и последствия для налоговой реформы». Национальный налоговый журнал 66 (4): 855–70.

Виды доходов для бизнеса | FTB.ca.gov

Обзор

Вы должны сообщать обо всех доходах, полученных вашей компанией в течение налогового года. В зависимости от вида дохода он может облагаться налогом.

Как правило, доход, полученный бизнесом в связи с его обычной торговлей или бизнесом, облагается налогом штата Калифорния, если бизнес имеет достаточные контакты со штатом. Общие виды дохода, которые могут облагаться налогом, включают доход от продажи товаров, предоставления услуг, доход от аренды и доход от процентов/дивидендов.

Посетите раздел Распределение и распределение, если вы также ведете бизнес за пределами Калифорнии.

Валовой доход

Валовой доход представляет собой валовой доход за вычетом возвратов и надбавок за вычетом затрат на проданные товары. Как правило, валовая выручка — это весь доход, полученный вашей компанией в течение определенного года от:

• Продажа товаров
• Предоставление услуг
• Прочие активы или деятельность, приносящие доход

Рассчитайте валовую выручку путем сложения всех доходов, полученных в течение налогового года, без вычета возвратов, надбавок, себестоимости проданных товаров или любых других коммерческих расходов.

Как сообщить

Федеральная декларация

Укажите свой доход при подаче федеральной декларации.

Государственная декларация

Посетите формы, чтобы получить формы за предыдущий год.

Доход от сдачи в аренду

Доход от сдачи в аренду включает деньги, полученные вашим предприятием, арендодателем, от третьих лиц, арендаторов, для:

• Использование недвижимого имущества, например, квартиры, здания и т. д.
• Использование личного имущества, например, автомобиля, лодки, одежды и т. д.

Доход может быть:

• Суммы, полученные от арендаторов за ежемесячную аренду имущества
• Платежи арендатора за расторжение договора аренды

Вы должны платить налог на любую прибыль от сдачи имущества в аренду.

Доход от сдачи в аренду предприятия является одним из видов валового дохода предприятия. Посетите раздел Валовой доход для получения дополнительной информации.

Проценты/дивиденды

Проценты и дивиденды являются одним из видов валового дохода и должны включаться в ваш общий доход. Посетите раздел Валовой доход для получения дополнительной информации.

Продажа основных средств

Большая часть имущества, которым вы владеете и которое используете для деловых целей или инвестиций, является капитальным активом. Основной капитал может быть материальным или нематериальным имуществом.

Общее материальное имущество включает:

• Здания
• Оборудование
• Инвентарь

Общее нематериальное имущество включает:

• Акции
• Облигации
• Патенты
• Товарные знаки

Поступления от продажи основных средств являются одним из видов валового дохода. Посетите раздел Валовой доход для получения дополнительной информации.

Другие виды доходов

Возможно, вашему предприятию придется сообщать о других видах доходов, не перечисленных здесь. Подумайте о работе со специалистом по налогам.

Информационная декларация — это налоговый документ, который банки, финансовые учреждения и другие плательщики отправляют в вашу компанию и в IRS.