Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Как с 2020 года изменится налог на имущество физлиц

Как с 2020 года изменится налог на имущество физлиц — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

05.12.2019

Налог на имущество физических лиц за 2020 год во всех регионах, кроме Севастополя, будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Об этом предупреждает ФНС в своем сообщении от 05.12.2019.

Ведомство уточняет, что в каждом регионе переход на такой расчет налога осуществлялся поэтапно. В настоящее время законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физических лиц приняты в 84 субъектах РФ.

Напомним, в 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году – в 49 регионах, в 2018 году – в 63 регионах, а в 2019 году – в 70 регионах.

В 2020 году налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости недвижимости за 2019 будет рассчитан в 74 регионах, а в 2021 году налог за 2020 год рассчитают по кадастровой стоимости уже в 84 регионах.

ФНС также отмечает, что при переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяются следующие правила:

• для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м, соответственно;




• для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка;




• в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;




• начиная с третьего года применения в регионе кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение — объекты торгово-офисного назначения;




• для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п.

Темы:
налог на имущество физических лиц, кадастровая стоимость, изменения 2020

Рубрика:
Налог на имущество физических лиц

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

ФНС рассказала, какие льготы по имущественным налогам предоставлены мобилизованным гражданам
ФНС подготовила форму сообщения о наличии имущества у граждан
Спецрежим для самозанятых не освобождает ИП от уплаты налога на имущество
Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить
Поддержка антивирусного законодательства в «1С:Бухгалтерии 8»

Опросы

Годовая премия в 2023 году

Ожидаете ли вы выплаты годовой премии в 2023 году?

Да, у нас годовую премию должны выплатить.

Нет, в нашей организации премии по итогам 2022 года выплачивать не будут.

У нас вообще премии работникам не выплачиваются.

Мероприятия

Все мероприятия

Огайо 2018 | Линкольнский институт земельной политики

Штат:

• Огайо

Год данных:

• 2018

Основные моменты:

Исторически сложилось так, что местные органы власти в Огайо полагались почти исключительно на доходы от налога на имущество. Когда в 1971 году в штате Огайо был введен подоходный налог, штат уменьшил все счета по налогу на имущество, не связанное с коммерческой деятельностью, на 10-процентный «откат». В 1979 году штат ввел дополнительный откат в размере 2,5% для жилой недвижимости, занимаемой собственниками (Scott 2013). Штат возмещает местным юрисдикциям потерянные доходы от откатов, которые в 2020 году составили 1,8 миллиарда долларов, хотя штат постепенно отказывается от откатов (Департамент налогообложения Огайо).

Крупнейшими источниками доходов местных органов власти в 2018 году были государственная помощь и налоги на имущество. Юрисдикции также собирают местные подоходные налоги и налоги с продаж, но доходы от местного налога на имущество были больше, чем обе эти категории вместе взятые. Округа и региональные транспортные власти могут взимать налоги с продаж, в то время как муниципалитеты и школьные округа могут взимать подоходный налог. См. Sources of Local General Revenue

Огайо отменил налогообложение материальной личной собственности в 2005 г. , поэтапно отменив его в течение пяти лет (Налоговое управление Огайо, 2008 г.).

Доверие к налогу на имущество:

В 2018 году налог на имущество штата Огайо обеспечил лишь 14,7 % государственных и местных доходов; а бремя налога на имущество как часть дохода было близко к среднему по США, хотя эффективная налоговая ставка для среднего дома, занимаемого владельцем, намного выше, чем в среднем по США. См. Отдельные статистические данные о налоге на имущество

Администрирование и оценка: 

Визуальная переоценка проводится округом каждые шесть лет, а стоимость имущества обновляется с учетом инфляции каждые три года. Обновления за три года рассчитываются отдельно для двух классификаций недвижимости штата Огайо: класс I, жилая и сельскохозяйственная недвижимость; и класс II, коммерческая и промышленная недвижимость. Для первоначального сбора ставки налога на имущество для каждого класса имущества одинаковы, поэтому считается, что Огайо не имеет классификации налога на имущество. Однако с течением времени, когда используются коэффициенты снижения налога, эффективные ставки налога на имущество для двух классов имущества расходятся. См. Особенности налога на имущество

Большая часть недвижимого имущества оценивается в 35 процентов от рыночной стоимости. При соблюдении определенных требований коммерческая сельскохозяйственная недвижимость может быть оценена по стоимости текущего использования, классифицированной по типу почвы. Лесные угодья оцениваются в 35 процентов от рыночной стоимости, но коммерческие лесные угодья площадью 10 и более акров могут оцениваться при текущем использовании.

Огайо отменил свой налог на личное имущество в 2005 году и поэтапно отменил его в течение пяти лет, начиная с освобождения для нового производственного оборудования и заканчивая поэтапной отменой налога на личное имущество, применяемого к телекоммуникационному имуществу. Местным органам власти была возмещена большая часть потери доходов за счет прямых государственных платежей (Errecart, Gerrish, and Drenkard 2012).

Ограничения по налогообложению собственности: 

Местные органы власти в Огайо могут устанавливать ставки налога на недвижимость в размере до 1 процента или 10 миллионов только в отношении недвижимого имущества без одобрения большинства избирателей. Перекрывающиеся политические юрисдикции, связанные с каждой собственностью, делят 10 миллионов доходов с распределением между ними, установленным законом. Школьные округа обычно получают от 4 до 6 мельниц (Салливан и Собул, 2010 г.). Налоги, взимаемые в рамках ограничения в 10 мельниц, называются внутренними мельницами, а налоги, взимаемые сверх ограничения в 10 мельниц, называются внешними мельницами.

В соответствии с законопроектом 920 Палаты представителей (1976 г.) налоговые инспекторы округа Огайо пересчитывают налоговые ставки после переоценки и обновления раз в три года, чтобы поддерживать постоянство большей части номинального дохода от налога на имущество с течением времени. Для голосований, превышающих 10 мельниц, «коэффициенты снижения налогов» снижают налоговые ставки пропорционально увеличению стоимости имущества на основе инфляции. Точно так же округ увеличивает налоговые ставки в те годы, когда стоимость имущества снижается, удерживая налоговые поступления на уровне, близком к уровню, который был собран в первый год сбора. Чтобы получить дополнительный доход, округ должен предложить и принять другую налоговую инициативу. В результате голосование по налоговым инициативам является обычным явлением в Огайо.

Школьные округа являются единственной юрисдикцией, которая может собирать налоговые поступления на основе инфляции, но только в том случае, если их общая сумма текущих расходов не превышает 20 миллионов. Законопроект Палаты представителей 920 установил минимальную налоговую ставку для школьных округов, которая не позволяет факторам снижения налогов снизить эффективную налоговую ставку ниже 20 миллионов. Как только округ снизил эффективную налоговую ставку округа до 20 миллионов, ставка замораживается, и округ может собирать все налоговые поступления, связанные с дальнейшим увеличением стоимости имущества.

Льготы и льготы по налогу на имущество: 

Упомянутые ранее откаты в размере 10 % и 2,5 % сокращают счета по налогу на имущество отдельных домовладельцев и должны рассматриваться как разновидность налогового кредита на имущество.

Кроме того, штат Огайо освобождает пенсионеров и инвалидов от уплаты налога на имущество в размере 25 000 долларов США посредством освобождения от налога на усадьбу. В 2014 году Огайо ввел требование о приемлемости дохода; в 2019 году предел дохода составлял 32 800 долларов США (Существенные особенности налога на имущество).

В штате Огайо есть две основные налоговые льготы для экономического развития. Наиболее важной является программа финансирования увеличения налогов, ориентированная на бедствующие или слаборазвитые сообщества. Вторая важная программа — это Community Reinvestment Areas (CRA), которая предоставляет освобождение от налога на недвижимость владельцам собственности, которые улучшают свою собственность в определенных географических районах (Kenyon et al. 2017, 2020; Департамент налогообложения Огайо, 2018).

Ключевая история налога на имущество:

Система финансирования государственных школ штата Огайо четыре раза с 1991 года признавалась неконституционной Верховным судом штата. Хотя Верховный суд приказал штату улучшить систему финансирования школ, существенных изменений не произошло, и судебный процесс закончился тем, что в 2003 г. Верховный суд возложил эту задачу на законодательный орган штата (Pittner et al. 2010).

Принятый в 2009 году законопроект № 1 Палаты представителей изменил формулу финансирования школ в отношении доходов от местного налога на имущество. До 2009 г., государственная помощь была сокращена, когда стоимость недвижимости увеличилась из-за инфляции, даже несмотря на то, что школьный округ не может собирать какие-либо дополнительные местные доходы из-за ограничений налоговых поступлений. Законопроект 1 Палаты представителей требует, чтобы государственная помощь рассчитывалась на основе налоговых поступлений, а не стоимости имущества. Поскольку районы на 20-м этаже собирают дополнительные налоговые поступления при увеличении стоимости собственности, государственная помощь все же может быть уменьшена, когда стоимость собственности увеличивается в районах на 20-м этаже, но не для других районов (Салливан и Собул, 2010).

Законопроект 59 Палаты представителей был принят в июле 2013 года, отменяя 10-процентный и 2,5-процентный откат, финансируемый государством, который начался в 1970-х годах. Эти откаты не будут применяться к налоговым сборам, принятым после 31 августа 2013 г. (Gearhardt 2013). Устранение откатов увеличивает долю местных налогоплательщиков в налогах на имущество, что может снизить поддержку избирателями будущих налоговых сборов.

В сентябре 2017 года налогоплательщики штата Огайо лишились права обжаловать решения по налогу на имущество непосредственно в Верховном суде штата Огайо. Жители Огайо держали этот вариант с 1939. Изменение было внесено в формулировку бюджета штата по запросу Верховного суда штата Огайо, который утверждал, что это было необходимо, учитывая поток споров по налогу на имущество (Smyth 2017).

Последние изменения:

Огайо является одним из штатов, затронутых теорией оценки темных хранилищ (Farmer 2016). Два недавних важных дела в Огайо — Daniel G. Kamin Cleveland Ents. с. Кайахога Сити. Бд. редакции (2015 г.), которая отвергла теорию темных магазинов для K-mart, и Johnston Coca-Cola Bottling Co. Inc. против Ревизионного совета округа Гамильтон (2017 г.), который постановил, что Апелляционный совет по налогам не ошибся при рассмотрении текущего использования имущества, если оно не было единственным использованием. рассмотрено (Wilmath and Alesandrini 2015; Engel 2017).

Огайо приказал General Motors выплатить около половины налоговых льгот в размере 60 миллионов долларов, полученных компанией в рамках сделок по налоговым льготам в 2009 и 2016 годах для ее сборочного завода в Лордстауне. В соглашениях предусматривалось, что завод будет работать до 2040 года, поэтому, когда GM закрыл завод в 2019 году,, государство потребовало от компании вернуть налоговые льготы, в том числе льготы по налогу на имущество. Штат снизил первоначальный спрос на 100-процентное погашение, вместо этого попросив вернуть 28 миллионов долларов к декабрю 2022 года. По словам Грега Лероя, исполнительного директора Good Jobs First, возврат GM является крупнейшим известным погашением налоговых льгот в стране (O ‘Брайен 2020).

Законодательный орган рассмотрел, но не принял законопроект, который позволил бы владельцам и арендаторам коммерческой и промышленной собственности подавать жалобы на снижение налогов на имущество, подлежащих уплате в 2021 году, в связи с влиянием Covid-19пандемия на стоимости коммерческой и промышленной собственности. Налоги, подлежащие уплате в 2021 году, основаны на оценках по состоянию на 1 января 2020 года, до пандемии (HB 751).

Огайо подал в суд на федеральное правительство в связи с положением, которое блокирует использование фондов помощи Американского плана спасения от 2021 года для снижения налогов ( Огайо против Йеллен ). В апреле 2021 года федеральное правительство в ответ подало возражения, в которых утверждается, что Огайо не имеет права оспаривать это положение, поскольку оно «не заявляло о каком-либо намерении использовать федеральные средства способом, не разрешенным законом» (Loricchio 2021b). . Огайо также просил суд заблокировать федеральное правительство от обеспечения соблюдения этого положения, но судья окружного суда США Дуглас Р. Коул отклонил запрос в мае 2021 года, хотя и заявил, что Огайо «установил существенную вероятность (хотя ни в коем случае не уверенность) успеха, по крайней мере, в одном аспекте заявления о расходах» (Loricchio 2021a).

Выручка: налог на недвижимость:

0,2828

Доход: Налог с продаж:

0,0473

Доход: подоходный налог:

0,1075

Доход: Другой налог:

0,0098

Доход: Государственная помощь:

0,2954

Revule: Federal AID:

. : Сборы: 

0,1535

Доход: Другие доходы из собственных источников : 

0,0621

Статистика: Налог на имущество на душу населения: 

1354,78

Статистика: Ранг: Налог на имущество на душу населения : Статистика: Налог на имущество, % от личного дохода: 

0,02780015 Статистика: Ранг: Налог на имущество, % от личного дохода: Статистика: Общий налог на имущество в % от государственного дохода: 

0,1471

Статистика: Ранг: Общий налог на имущество в % от государственного дохода: Статистика: Средняя стоимость собственного дома: 

145700

Статистика: Ранг: Средняя стоимость дома, занимаемого владельцем: Статистика: Медианные налоги на недвижимость, уплачиваемые за дом, занимаемый владельцем: Статистика: Рейтинг: Медианные налоги на недвижимость, уплачиваемые за дом, занимаемый владельцем: Статистика: Медиана эффективной ставки налога на дом, занимаемый владельцем :

0,01558682223747426

Статистика: Ранг: Средняя эффективная налоговая ставка дом, занимаемый владельцем : Характеристики: Классифицированная система: Характеристики: Количество: Классифицированная система : Характеристики: Кто оценивает? : Возможности: Количество: кто оценивает? : Функции: Ограничения ставок или сборов налога на имущество: Функции: Количество: Ограничения ставок или сборов налога на имущество: Функции: Ограничения темпов роста оценочной стоимости: Функции: Количество: Ограничения темпов роста оценочной стоимости : Функции : Программа налоговых льгот для автоматических выключателей : Особенности: Программа налоговых льгот для автоматических выключателей Count: Файл для загрузки: 

Год публикации:

• 2021

Источники:

Энгель, Марк А. 2017 г. «При определении стоимости имущества может учитываться текущее использование». Государственные налоговые ноты . (22 мая).

Эррекарт, Джойс, Эд Герриш и Скотт Дренкард. 2012. «Штаты отказываются от налогов на личную собственность». Справочный документ № 63. Вашингтон, округ Колумбия: Налоговый фонд. (октябрь).

Фермер, Лиз. 2016. «Крупные магазины борются с местными органами власти из-за налогов на недвижимость». Управление . Сентябрь.

Гирхардт, Ларри. 2013. «Законопроект о бюджете штата Огайо изменяет отмену налога на недвижимость». Менеджер по сельскому хозяйству штата Огайо в Университете штата Огайо. https://u.osu.edu/ohioagmanager/2013/09/30/ohio-budget-bill-changes-property-tax-rollbacks/.

Кеньон, Дафна А., Адам Х. Лэнгли, Бетани П. Пакуин и Роберт В. Вассмер. 2020. «Влияние льгот по налогу на имущество на базу и ставки налога на имущество школьного округа». Экономическое развитие Ежеквартально 900:50 (август).

Кеньон, Дафна А., Адам Х. Лэнгли, Бетани П. Пакуин и Роберт В. Вассмер. 2017. «Оценка льгот по налогу на недвижимость в округе Франклин, штат Огайо». (24 марта, обновлено 1 мая). https://www.lincolninst.edu/publications/other/evaluation-real-property-tax-abatements-franklin-county-ohio.

Лориккио, Лорен. 2021а. «Судья отклоняет просьбу штата Огайо о предотвращении применения Казначейством положений о компенсации». Налоговые примечания Сегодняшнее состояние . (13 мая). https://www.taxnotes.com/featured-news/judge-denies-ohios-request-prevent-treasury-enforcing-offset-provision/2021/05/13/5s7kc .

Лориккио, Лорен. 2021б. «Федеральное правительство отвечает на иск штата Огайо по поводу положения о зачете налогов». Налоговые примечания Сегодняшнее состояние . (21 апреля). https://www.taxnotes.com/tax-notes-today-state/legislation-and-lawmaking/federal-government-responds-ohios-suit-over-tax-offset-provision/2021/04/21/52gr6 .

О’Брайен, Дэн. 2020. «Огайо только что приказал GM выплатить налоговые льготы в размере 28 миллионов долларов за закрытие автомобильного завода в Лордстауне». ProPublica . 28 сентября. https://www.propublica.org/article/ohio-just-ordered-gm-to-repay-28-million-in-tax-breaks-for-closing-the-lordstown-auto-plant.

Департамент налогообложения штата Огайо. «Распределения — откат налога на недвижимость». https://tax.ohio.gov/wps/portal/gov/tax/government/resources/distributions-real-property-tax-rollback.

Департамент налогообложения штата Огайо. 2018. «Оценочная оценка недвижимости, освобожденной от налоговых льгот, по округам, налоговый год 2018». https://tax.ohio.gov/wps/portal/gov/tax/researcher/tax-analysis/tax-data-series/publications-tds-property/pe3ty18.

Департамент налогообложения штата Огайо. 2008. «Налог на материальное личное имущество подходит к концу: окончательные отчеты за апрель». Выпуск новостей. 24 апреля. https://tax.ohio.gov/wps/portal/gov/tax/help-center/communication/news-releases/news-release-042408.

Департамент налогообложения штата Огайо. «Налог на недвижимое имущество». www.tax.ohio.gov/real_property.aspx.

Питтнер, Н. А., М. М. Карлтон и К. Кастро. 2010. «Финансирование школ в Огайо: от DeRolph к доказательной модели (EBM) и далее». Журнал финансов образования 36 (2): 111–142.

Скотт, Д. 2013. «Изменение структуры налога на недвижимость в Огайо за 11 часов обойдется домовладельцам». Журнал маяка Акрон . 7 июля. https://www.beaconjournal.com/article/20130706/NEWS/307069436.

Шиллер, Зак и Грейс Чу. 2018. «Налоговые льготы обошлись школам в Огайо как минимум в 125 миллионов долларов». Политика имеет значение, Огайо. (2 октября). www.policymattersohio.org/research-policy/quality-ohio/revenue-budget/budget-policy/tax-abatements-cost-ohio-schools-at-least-125-million.

Особенности налога на имущество. www.lincolninst.edu/research-data/data-toolkits/significant-features-property-tax . Институт земельной политики Линкольна и Институт государственной политики Джорджа Вашингтона.

Смит, Джули Карр. 2017. «Налогоплательщики штата Огайо теряют право передавать споры в Высокий суд». Новости США и мировой отчет , 29 сентября. www.usnews.com/news/best-states/ohio/articles/2017-09-29/ohio-taxpayers-lose-right-to-take-disputes-to-high-суд.

Салливан М. и М. Собул. 2010. «Налогообложение собственности и финансирование школ». Серия налоговых исследований, номер один. Колумбус, Огайо: Департамент налогообложения штата Огайо.

Уилмат, Тим и Пэт Алесандрини. 2015. «Нестандартное мышление». Справедливый и справедливый . (ноябрь).

Тип ревизии:

• Новые данные

Редакция: Примечания к редакции: 

Запись за 2018 г. обновлена ​​06.08.21
Запись за 2017 г. клонирована 28.07.21
Запись за 2016 г. клонирована
Только обновление данных за 2017 г._07_20_20

— 17 сентября 2018 г.