Как платить ндс в 2018 году пример: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

кому и на какой срок обнулили налог, как получить поддержку от государства

Нулевая ставка будет действовать пять лет для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристской индустрии. Разбираемся, какие объекты попадают под новую льготу, почему это выгодно и как ее получить.

В чем суть обнуления НДС

Гостиница сдавала номер за 1200 ₽: зарабатывала 1000 ₽, а 200 ₽ платила в бюджет как НДС 20%.

Теперь НДС начислять не надо, поэтому гостиница может выбрать, как действовать дальше:

• сделать цену ниже на сумму НДС и сдавать номер за 1000 ₽ → это может помочь привлечь больше клиентов;
• оставить прежнюю цену и зарабатывать дополнительно 200 ₽ на номере → эти деньги можно вложить в развитие бизнеса.

В интернете часто путают нулевой НДС и отмену НДС. Кажется, что раз бизнес не платит налог 20% в обоих случаях, это одно и то же. Но разница есть. Разберем на примере.

Отель на ОСН купил у поставщиков шкафы за 1 200 000 ₽, из этой суммы 200 000 ₽ — входящий НДС. Даже при нулевой ставке НДС отель может вернуть из бюджета 200 000 ₽. А если отель работает без НДС, получить возмещение не получится.

Работать на общей системе налогообложения с НДС 0% выгоднее, чем если бы НДС отменили вообще: остается право на налоговый вычет.

Нулевая ставка не освобождает от обязанности вести документацию — книги покупок и продаж, а также от сдачи декларации по НДС в электронном виде.

Кому обнулят НДС

Мера поддержки рассчитана на ИП и компании, которые платят НДС. Это бизнес на ОСН — общей системе налогообложения. Требований к штату, оборотам, региону работы нет.

Работать с нулевым НДС смогут четыре категории налогоплательщиков из туристической сферы:

Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ

1. Гостиницы, которые уже работают, по данным на 01.07.2022.
2. Гостиницы, которые откроются впервые или после реконструкции после 01.07.2022.
3. Арендодатели туробъектов, которые введут в эксплуатацию в 2022 году или позже и включат в специальный реестр.
4. Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.

Что за реестр туробъектов

Налогоплательщики из 3-го и 4-го пунктов смогут работать со ставкой НДС 0%, если туробъект включат в реестр, который еще в разработке. Пока Ростуризм опубликовал только список объектов, которые могут в него попасть. Это, например, кемпинги, аквапарки, горнолыжные курорты.

Чтобы объект добавили в реестр, потребуется собрать пакет документов и заполнить форму заявления. Но перечня бумаг и формы заявления еще нет, их тоже должен утвердить Ростуризм.

Налогоплательщики из 1-го и 2-го пунктов смогут воспользоваться нулевой ставкой НДС без включения в реестр.

Подробнее о реестре

На сколько обнулят НДС

НДС обнулят на пять лет всем категориям налогоплательщиков из закона. А вот начало и конец этого срока отличаются.

Для действующих гостиниц НДС обнулят с 01.07.2022 до 30.06.2027.

Гостиница «Бор» работает с 2010 года, значит, уже с 1 июля 2022 года до 30 июня 2027 года действует нулевая ставка.

Для гостиниц, которые откроются в 2022 году и позже и не будут числиться в реестре туробъектов, НДС обнулят с квартала начала работы и до 30.06.2027.

Гостиница «Чайка» откроется 1 ноября 2022 года, значит, с четвертого квартала 2022 года до 30.06.2027 будет нулевая ставка.

Арендодатели и арендаторы туробъектов из реестра получат нулевую ставку на 20 кварталов, считая с квартала ввода объекта в эксплуатацию, но не раньше третьего квартала 2022 года.

Loading…

В примере — льгота будет действовать 20 кварталов начиная с четвертого квартала 2023 года

Как получить меру поддержки

Нулевой НДС не действует автоматически. Чтобы получить льготу, налогоплательщики подают в налоговую вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъекта. Заявление с просьбой обнулить НДС писать не надо: налоговая видит претендентов на льготу по коду ОКВЭД.

Действующие гостиницы, не включенные в реестр туристических объектов, представляют один документ — отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания.

Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:

• документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
• договор аренды.

Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:

• отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания;
• документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.

Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.

Гостиница «Море» работает с 2018 года. Она может претендовать на нулевой НДС с 1 июля 2022 года.

Гостиница подала декларацию по НДС за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4, где указала операции, по которым применяется нулевой НДС. Но гостиница не приложила документы на льготу.

Налоговая пришлет требование представить либо документы, либо уточненную декларацию с заполненным разделом 3 для учета операций по ставке НДС 20%.

Если гостиница отправит документы, ставку 0% подтвердят. Если нет, доначислят налог по ставке 20%, даже если гостиница не подаст уточненную декларацию.

Быстрее сразу подать документы верно.

Гостиница «Берег» тоже работает с января 2018 года. Она может претендовать на нулевой НДС с 1 июля 2022 года. Гостиница сдала декларацию за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4 и приложила отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания. Если с документами все в порядке, налоговая подтвердит ставку 0%.

Больше информации о льготе появится к концу третьего квартала. Мы расскажем подробности, как только появятся новые данные.

Читайте новости в Telegram Бизнес-секретов

Анонсы мероприятий, ответы от юристов и полезные статьи о бизнесе

Читать Telegram

НДС в Германии: пример для подражания или необходимость реформ?

26.03.2019 — Статья

С 1 января налог на добавленную стоимость в России вырос c 18 до 20 процентов. Одни эксперты предсказывают неизбежный рост цен, влияние на инфляцию и ограниченный эффект для экономики. Другие считают это повышение безобидным и приводят в пример европейский опыт. А как обстоят дела с НДС в Германии?

Налог на добавленную стоимость – часть нашей повседневной жизни. Ежедневно мы совершаем самые разные покупки, каждая из которых приносит определенный доход в казну государства. Сейчас в Германии действуют две процентные ставки НДС: главная – 19 процентов, и сниженная – 7 процентов от стоимости товаров или услуг. Сниженная ставка НДС применяется на определенные категории продуктов и товаров первой необходимости, в том числе на мясо, рыбу, молоко, овощи, фрукты, муку, крупы, сахар, чай, кофе, книги, газеты, инвалидные коляски, медицинские протезы, а также фермерских животных – коров, овец, кур. Что касается услуг, льготная налоговая ставка действует для отелей, кроме того, некоторые сферы деятельности налоговое законодательство Германии полностью освобождает от уплаты НДС. К ним относятся, например, услуги страховых агентов, медицинских учреждений и частных врачебных практик, за исключением стоматологии и эстетической медицины.

Сложные механизмы и структуры НДС сделали этот налог в Германии одним из важнейших источников дохода для государства. В настоящее время он обеспечивает чуть более 30 процентов всех налоговых поступлений в казну. По закону предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость каждый месяц. Молодые компании должны также предоставлять предварительные НДС-декларации ежемесячно в течение первых двух лет с начала работы. Предприятия отчитываются по НДС в конце каждого года. Это касается и крупных компании, и частных предпринимателей. Четкая схема расчета НДС существует для деятельности внутри страны и операций с импортом. А вот ставка налога при экспорте товаров и услуг в Германии равна нулю. Например, если дизайнерская фирма находится на территории страны и разрабатывает сайт для партнера, который осуществляет свою деятельность в США, она может облагать стоимость предоставляемых ею услуг по нулевой ставке.

История налога в Германии

В 2018 году НДС в Германии отмечал 50-летний юбилей. Однако началась его история еще раньше – в конце Первой мировой войны. Тогда экономика страны испытывала сильнейший упадок. Дефицит бюджета и послевоенные выплаты нанесли серьезный удар по финансовой ситуации. Чтобы хоть как-то пополнить казну, правительство приняло решение ввести налог с оборота, который, по сути, стал первым в стране настоящим налогом такого рода. Его первоначальная ставка была всего 0,5 процента. Со временем она увеличивалась и в 1951 году составляла уже 4 процента. Официально этот налог назывался Allphasen-Brutto-Umsatzsteuer («многофазный налог с оборота») и взимался на каждом этапе продаж в рамках различных производственных цепочек. Этот налог был выгоден для крупных компаний, которые сами интегрировали все процессы и платили его только один раз. Однако если продукт проходил несколько предприятий, каждое из них было вынуждено платить этот налог.

Ситуация изменилась в 1968 году, когда государство ввело существующий до сих пор Umsatzsteuer, который также известен как Mehrwertsteuer, – налог с оборота или налог на добавленную стоимость. Основная налоговая ставка составила тогда 10 процентов, льготная – 5. Стоит сказать, что налоговая реформа готовилась около четырнадцати лет, но не все прошло так гладко. Теперь компании и трейдеры стали платить друг другу валовую цену, включая НДС. То есть каждая компания в экономической цепочке стала платить только за добавленную стоимость, которую она создает, например, за дальнейшую обработку. В конечном итоге, оплата налога легла на потребителя, на которого компании стали переносить свои затраты. Многие предприятия сферы услуг и магазины розничной торговли просто увеличили свои цены на те самые 10 процентов и для граждан нововведение стало настоящим шоком. Однако схема включала в себя список товаров и услуг, которые относились к основным потребностям и проходили в системе налогообложения по льготному тарифу. В этот список входили не только продовольственные товары первой необходимости, но и, например, книги, расходы на общественный транспорт, билеты на концерты, в театр, на спортивные соревнования. Этот список действует до сих пор и включает около 50 различных категорий.

Критика налога сегодня

Очередная реформа НДС произошла в Германии в 2007 году. Ее подготовило новое правительство под руководством Ангелы Меркель. Тогда были установлены тарифы НДС, действующие по сей день. Повышение основной ставки до 19 процентов не было резким, налоги росли постепенно, начиная с 1979 года. Можно сказать, что все прошло безболезненно, однако без критики не обошлось. В основном повышение ставок ругали за то, что из-за подорожания некоторых товаров и услуг налоговая нагрузка легла на получателей низких и средних доходов. Эксперты выявили закономерность: чем ниже у покупателя зарплата, тем большую ее часть он тратит на потребление. То есть малоимущие и представители среднего класса отдают государству в виде НДС существенно более крупную долю своих доходов, чем люди с высоким заработком.

Кроме того, в настоящий момент в Германии идет активная дискуссия о пересмотре перечня предметов первой необходимости с налоговыми льготами. Так, например, спикер по вопросам семейной политики фракции ХДС Маркус Вайнберг неоднократно выступал с инициативой снижения налога на такие товары, как детские подгузники и предметы женской гигиены – прокладки и тампоны. «Различные товары женской гигиены относятся к товарам первой необходимости для около 50 процентов населения страны и облагаются при этом налогом, будто это предмет роскоши», – раскритиковал Вайнберг существующую практику в одном из своих заявлений. Эту инициативу мгновенно поддержали активисты и Интернет-пользователи.

Самое популярное сравнение в немецких СМИ – это регулярная 19-процентная ставка НДС для подгузников, прокладок и минеральной воды и сниженный налог в 7 процентов, например, для таких деликатесов, как икра, фуа-гра и черепашье мясо. Логические расхождения критики видят и в похожих категориях товаров. Почему овощи и фрукты, вне зависимости от страны их произрастания, а также формы – свежие, в виде пюре или варенья, облагаются льготным налогом, а фруктовые и овощные соки – полной налоговой ставкой? Другой пример: молоко и молочные продукты с низким содержанием добавок проходят по льготному тарифу, а соевое молоко и продукты для аллергиков облагаются полным налогом. К реформе НДС призывают многочисленные онлайн-петиции, на государственном уровне ее поддерживает Союз налогоплательщиков Германии (BdSt).

Критике со стороны экспертов и профессионального сообщества подвергается и последнее изменение в законодательстве по НДС в отношении гостиничного дела. С января 2010 года услуги всех отелей, пансионов и гостевых домов стали облагаться льготной налоговой ставкой. Однако это касается лишь непосредственно ночевки. Все остальные услуги – например, завтрак, парковка, доступ в интернет, сауна, стирка белья – оплачиваются по стандартному тарифу. То есть хозяевам отелей приходится вести «двойную бухгалтерию» и рассчитывать сумму налога по двум различным категориям.

НДС в Европе

Каждый год портал Statista делает обзор данных по уровню НДС в европейских странах. По состоянию на 2018 год самый низкий налог зафиксирован в Швейцарии – всего 7,7 процента. При этом, в стране действуют сразу три различные ставки: наряду с регулярной существует две льготных – 2,5 процента для большинства продуктов питания и медикаментов, а также 3,8 процента – для услуг отелей. Второй самый низкий НДС в Европе – у Люксембурга, он составляет 17 процентов, за ним следует Мальта – 18 процентов. Государства Кипр и Румыния по ставке НДС находятся на одном уровне с Германией – они установили для своих граждан налог в размере 19 процентов. Далее с 20-процентной ставкой идут Болгария, Великобритания, Эстония, Франция, Австрия и Словакия. За ними следуют Нидерланды, Бельгия, Чехия, Испания, Латвия и Литва (21 процент), а также Италия и Словения (22 процента). НДС в 23 процента установлен в Ирландии, Польше и Португалии, в 24 процента – в Греции и Финляндии. В Дании, Хорватии, Швеции и Норвегии ставка НДС держится на отметке в 25 процентов. Самый высокий налог среди европейских стран зафиксирован в Венгрии – 27 процентов. Это в три с половиной раза больше, чем в Швейцарии.

Стоит отметить, что в некоторых странах Европы существует не просто две тарифных ставки НДС – полная и льготная, но и несколько подкатегорий специальных сниженных ставок. Например, во Франции пять вариантов НДС: основная ставка – 20 процентов и три вида льготных – 2,1 процента, 5,5 процента и 10 процентов, действующие на разные категории товаров. Еще одной – повышенной ставкой в размере 33,3процента – облагаются предметы роскоши, например, яхты длиной более 30 метров и с мощностью мотора более 750 кВт. Похожий вид НДС есть и в Италии: с 2012 года правительство страны в целях борьбы с финансовыми трудностями ввело «налог на роскошь» – на определенные виды лодок, автомобилей и частных самолетов. В добавление к основному НДС налог на «люксовые товары» существует и в Нидерландах, к ним так же относятся автомобили повышенной ценовой категории.

TaxFree: система возврата НДС для туристов

Популярная среди туристов практика покупок по системе Tax Free распространена и в Германии. Почти во всех магазинах одежды, обуви и промтоваров оформляют документы для возврата НДС. Это позволяет путешественникам дополнительно экономить 10-15 процентов от стоимости покупок. Право на такие розничные сделки имеют нерезиденты Евросоюза и люди, не имеющие разрешения на жительство в стране сроком больше, чем на три месяца. При этом, минимальная сумма покупок должна составлять 25 евро одним чеком, при покупке продуктов питания – не менее 50 евро. Еще одно важное условие – перевозка покупок в личном багаже, а не почтовая пересылка или передача их через третьих лиц. Исключением в системе Tax Free в Германии являются различные услуги, например, плата за проезд, счета в ресторане, проживание в отеле и прочее, а также любое оборудование для личного транспорта, например, покупка бампера, стекол, топлива, моторного масла и так далее. Также стоит учитывать, что у каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

Дарья Хрущёва

Платежи по счету НДС — GOV.UK

Платежи по договоренности со счетом

«Платежи по счету» — это авансовые платежи в счет НДС.

HMRC сообщит вам о необходимости производить платежи по счету, если вы отправляете декларации по НДС ежеквартально и ваша задолженность превышает 2,3 миллиона фунтов стерлингов в течение 12 месяцев или менее.

Порог в размере 2,3 миллиона фунтов стерлингов включает НДС на импорт и перемещение товаров на акцизные склады и с них.

Как мы работаем с вашими «платежами по счету»

Мы рассчитаем ваши платежи на основе ваших годовых обязательств по НДС в период, когда вы превысите пороговое значение.

Мы разделим вашу годовую задолженность по НДС за этот период на 24, чтобы получить сумму в рассрочку.

Если вы занимаетесь бизнесом менее 12 месяцев, мы рассчитаем платежи пропорционально.

Мы не включаем НДС на импорт и перемещение товаров на акцизные склады и с них.

Мы можем изменить сумму ваших платежей, если ваша общая сумма НДС увеличится или уменьшится на 20% или более.

Компании, зарегистрированные в подразделениях

Если вы зарегистрировали свой бизнес на названия его подразделений, мы будем рассматривать каждое подразделение как отдельный бизнес для платежей по счету. Мы будем использовать обязательства по НДС каждого подразделения, чтобы решить:

• , должно ли оно производить платежи на счет

.

• сумма каждого платежа по счету

Предприятия, зарегистрированные как часть группы НДС

Мы рассмотрим обязательства по НДС всей группы, чтобы принять решение:

• следует ли производить платежи на счет
• сумма каждого платежа по счету

Группа НДС должна иметь члена-представителя, который отвечает за осуществление платежей по счету группы. Если мы не получаем платежи, все члены группы несут солидарную ответственность за платежи по счету (это означает, что члены группы несут общую и индивидуальную ответственность за групповые платежи).

Платежи по дате открытия счета и годовому циклу

Цикл платежей по счету начинается в первом квартале после того, как вы превысите порог в 2,3 миллиона фунтов стерлингов.

Ваши платежи останутся прежними до начала следующего годового цикла.

Годовой цикл начинается в апреле, мае или июне, в зависимости от того, на каком этапе подачи декларации по НДС вы находитесь. Мы основываем сумму ваших платежей в течение годового цикла на вашей ответственности в период, известный как «базисный год».

Учетные годы

В этой таблице указаны учетные годы для каждого периода возврата:

года

октября

года

Таким образом, если вы находитесь на шкале 1, ваши обязательства по НДС за отчетный год, заканчивающийся в сентябре 2018 года, будут определять сумму каждого платежа на счете с апреля 2019 года по март 2020 года.

Сроки платежа

Мы написать вам с графиком платежей с указанием, сколько платить и все ваши сроки оплаты.

Убедитесь, что очищенные средства находятся на банковском счете HMRC к установленному сроку, иначе вы можете получить дополнительную комиссию.

Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, ваш платеж должен быть переведен на банковский счет HMRC в последний рабочий день перед ним, если только вы не платите через Faster Payments.

Сроки платежа по счету

Срок платежа по счету — последний рабочий день второго и третьего месяцев каждого квартала НДС, независимо от даты окончания вашего периода. Продление на 7 дней для оплаты в электронном виде не распространяется на платежи по счету.

Сроки для ежеквартальных балансирующих платежей

Балансирующие платежи подлежат уплате вместе с декларацией по НДС и должны быть погашены на нашем банковском счете до последнего рабочего дня месяца, если у вас стандартные даты окончания периода.

Подавайте ежеквартальные отчеты онлайн, как обычно. Но не корректируйте какие-либо цифры в вашем возврате, чтобы записать платежи по счету, которые вы уже сделали. Вместо этого заплатите HMRC чистую сумму, указанную в вашей декларации, за вычетом любых платежей по счету, которые вы уже заплатили за этот отчетный период.

Мы произведем любые выплаты, которые мы должны вам в соответствии с обычными правилами. Если ваша декларация является возвратной декларацией, мы возместим платежи по счету, которые вы заплатили в квартале.

Нестандартные ежеквартальные балансирующие платежи

Если вы договорились с нами об использовании нестандартных дат окончания периода для ваших деклараций, то ваши платежи должны быть переведены на наш банковский счет к установленному сроку для этих деклараций.

Как платить

Вы должны оплатить все свои платежи одним из следующих способов:

• онлайн-банкинг или телефонный банкинг, CHAPS, Bacs
• дебетовой или корпоративной кредитной картой онлайн
• в вашем банке или строительном кооперативе
• постоянный заказ

Вы не можете осуществлять платежи по счету или балансирующие платежи, используя услугу прямого онлайн-дебетования НДС.

Для совершения платежа вам потребуется ваш 9-значный регистрационный номер плательщика НДС (удалите пробелы между цифрами).

Просроченные платежи

Если вы не произведете платежи по счету или балансирующий платеж в полном объеме и вовремя, мы:

• принять немедленные меры по взысканию долга
• рассмотреть возможность взимания с вас надбавки по умолчанию
• рассмотреть вопрос о переводе вас с ежеквартальных отчетов на ежемесячные

Изменения в вашем обязательстве по НДС

Мы можем скорректировать сумму ваших платежей по счету, если ваше общее обязательство по НДС увеличится или уменьшится на 20% или более. Мы также можем исключить вас из соглашения, если общая сумма ваших обязательств по НДС упадет ниже порогового значения.

Если вы хотите, чтобы мы еще раз рассмотрели причитающиеся суммы, или вы считаете, что мы должны исключить вас из соглашения о платежах по счету, напишите в отдел платежей по счету:

Платежи по счету

БТ НДС

СВЦ

BX9 1WR

Вы не должны корректировать свои платежи, пока мы не сообщим вам об этом в письменной форме.

Более низкие платежи по счету

Если ваши общие обязательства по НДС (не включая НДС на импорт и перемещение товаров на акцизные склады и из них) составляют или будут составлять менее 80% от обязательств, которые мы использовали для расчета ваших текущих платежей, вы может попросить нас уменьшить их. Это относится к:

• любому завершенному году, заканчивающемуся после года, на котором мы основываем текущие платежи (обратный взгляд на ваши обязательства по НДС)
• любой год, который начался, но еще не закончился (прогноз, и вы должны включить оценку будущих доходов, которые вы подадите, чтобы компенсировать весь год)

В обоих случаях пишите в платежную команду.

Сообщите нам причины, по которым мы должны уменьшить ваши платежи. Если мы удовлетворены, мы изменим ваши платежи, чтобы показать ваши уменьшенные обязательства по НДС.

Более высокие платежи по счету

Мы можем увеличить ваши платежи по счету, если обязательство по НДС за любой год после года, на котором мы основывали наши расчеты, увеличится на 20% или более. Об увеличении выплат мы сообщим вам письменно.

Если мы увеличили ваши платежи, вы можете подать заявку на уменьшение платежей, чтобы показать вашу текущую задолженность, если вы соответствуете условиям для более низкого платежа. Мы будем использовать год, в котором мы определили ваши платежи, чтобы решить, соответствуете ли вы этим условиям.

Исключение из соглашения о платежах по счету

Если ваши обязательства по НДС упадут ниже 2,3 млн фунтов стерлингов в отчетном году, мы исключим вас из соглашения через 6 месяцев.

Например:

Если ваш учетный год заканчивается в сентябре, а ваша задолженность на этот момент ниже порогового значения, ваш последний платеж по счету будет в марте следующего года. Но до тех пор вы должны продолжать производить платежи по счету.

Мы сообщим вам дату вступления в силу вашего отказа от ваших платежей по договоренности о счете.

Если общая сумма ваших обязательств по НДС в течение любого завершенного года, заканчивающегося после отчетного года, падает ниже 1,8 миллиона фунтов стерлингов, вы можете в письменном виде попросить отдел платежей по счету исключить вас из соглашения.

Укажите все причины, по которым мы должны исключить вас из соглашения.

Если ваша компания по какой-либо причине подает заявку на отмену вашей регистрации в качестве плательщика НДС, свяжитесь с отделом платежей по счету, чтобы узнать, как будет продолжаться ваше соглашение о «платежах по счету».

Альтернативы платежам по счету

Ежемесячные отчеты

Если платежи по счету и подача ежеквартальных деклараций по НДС не подходят для вашего бизнеса, вы можете выбрать подачу деклараций и платежей по НДС ежемесячно. Чтобы внести изменения в ежемесячные доходы, вы можете:

• подать онлайн-заявку на изменение регистрационных данных
• заполните форму НДС 484 и отправьте ее по адресу, указанному в форме

.

Возможно, вам придется продолжать подавать ежемесячные отчеты по крайней мере в течение одного года.

Если вы подаете ежемесячные декларации по НДС, вам может быть предоставлено до 7 дополнительных дней для оплаты и подачи декларации по НДС, если вы используете электронный способ оплаты. Это единственное обстоятельство, при котором бизнесу в договоренности о платежах по счету может быть предоставлено продление срока платежа.

Если вы перейдете от ежемесячных отчетов к квартальным отчетам, продление на 7 дней не будет применяться, и вы должны будете производить платежи по счету, начиная с первого квартального отчетного периода.

Фактическое ежемесячное обязательство

Вместо того, чтобы платить суммы, которые мы вам сказали, или переходить к ежемесячным декларациям, вы можете оплатить фактическое обязательство за предыдущий месяц без подачи ежемесячной декларации по НДС.

Например, платеж, причитающийся в конце февраля, будет фактическим обязательством за январь. Этот вариант может подойти вам, если у вас большие сезонные колебания оборота. Но если вы решите оплатить фактическую ответственность, вы должны делать это в течение как минимум одного года.

Если вы решите оплатить фактические ежемесячные обязательства, но у вас есть кредит на любой месяц, вы:

• не получит немедленного возмещения, но должен внести кредит в декларацию по НДС, как обычно
• не может вычесть кредит в течение одного месяца против обязательства на следующий месяц, чтобы уменьшить сумму платежа
• следует рассмотреть возможность перехода на ежемесячные отчеты, если у вас часто есть кредиты и вы хотите немедленно погасить кредит

Если вы хотите использовать фактические ежемесячные обязательства, обратитесь в отдел платежей по счету.

Удаление возможности оплаты фактических ежемесячных обязательств

Вы должны вносить точные ежемесячные платежи. Если мы не удовлетворены тем, что вы удовлетворены, мы сообщим вам, что вы больше не можете выплачивать фактические ежемесячные обязательства, и мы можем предложить вам подавать ежемесячные декларации или вернуться к платежам по счету, который мы разработали для вас.

Разногласия

Если вы не согласны с нашим решением об удалении возможности оплаты фактических ежемесячных обязательств, вы можете:

• письменно запросить у отдела платежей по счету пересмотр
• подать апелляцию в налоговый трибунал в течение 30 дней после получения письма о нашем решении

НДС в Европе, освобождение от НДС и постепенное налоговое освобождение

Последняя проверка: 07.07.2022

Некоторые товары и услуги, такие как образование, здравоохранение и финансовые услуги, могут
освобождены от НДС.

Эти продажи освобождены от НДС, без «права на вычет». значит ты не может вычесть НДС, уплаченный вами за покупки, связанные с такими продажами.

Регистрация бизнеса по НДС

Обычно при совершении продаж в ходе бизнеса вам необходимо зарегистрировать свой бизнес.
для НДС. Когда вы регистрируете свой бизнес для уплаты НДС, вам будет выдан идентификационный номер плательщика НДС.
количество.

Если вы продаете товары или услуги, которые считаются освобождение от НДС вам не всегда нужно регистрировать свой бизнес для уплаты НДС.

Освобождение от НДС для малых предприятий

В большинстве стран ЕС вы можете подать заявку на специальную схему, которая позволяет вам торговать при определенных условиях.
без необходимости начисления НДС. Если ваша компания осуществляет налогооблагаемые поставки товаров или
услуги ниже определенного годового лимита , он может быть освобожден от НДС. Это означает, что вы не будете платить НДС в налоговую администрацию.
но тогда вы не сможете вычесть входной НДС или указать НДС в счетах-фактурах.
Вы можете — если хотите — добровольно выбрать обычные механизмы НДС, в которых
случае вы должны заплатить НДС и, следовательно, можете вычесть входной НДС.

Имейте в виду, что эти ограничения или пороговые значения различаются в зависимости от страны и
условия могут применяться. В некоторых странах малые предприятия не освобождаются от уплаты НДС.
и вы должны зарегистрироваться, как только вы совершите какие-либо налогооблагаемые продажи.

Схема не распространяется на:

• продажи предприятиями, базирующимися в других странах ЕС
• случайная хозяйственная деятельность
• освобождение от продажи новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
• любые другие транзакции, как это определено страной ЕС.

ПОРОГИ НДС — по странам

(Таблица последний раз обновлялась в мае 2018 г.)

Государство-член	Освобождение для малых предприятий
	Национальная валюта	Эквивалент евро*
Австрия	30 000 евро
Бельгия	25 000 евро
Болгария	50 000 лв.	25 565 евро
Кипр	15 600 евро
Чехия	1 000 000 чешских крон	39 362 евро
Германия	17 500 евро
Дания	50 000 датских крон	6 713 евро
Эстония	40 000 евро
Греция	10 000 евро
Испания	Никто	Никто
Финляндия	10 000 евро
Франция	82 800 евро или 42 900 евро или 33 200 евро
Хорватия	300 000 хорватских кун	40 324 евро
Венгрия	8 000 000 форинтов	25 567 евро
Ирландия	75 000 евро или 37 500 евро
Италия	65 000 евро
Литва	45 000 евро
Люксембург	30 000 евро
Латвия	40 000 евро
Мальта	35 000 евро или 24 000 евро или 14 000 евро
Нидерланды	Никто	Никто
Польша	200 000 злотых	47 324 евро
Португалия	10 000 евро или 12 500 евро
Румыния	220 000 леев	47 180 евро
Швеция	30 000 шведских крон	2 943 евро
Словакия	49 790 евро
Словения	50 000 евро
* Базовые обменные курсы евро, опубликованные Европейским центральным банком для 23 марта 2018 г. (за исключением Румынии, где пороговые значения, выраженные в RON, основаны на значениях в евро) для специальных схем по курсу на дату присоединения, т.е. на 01.01.2007 г.)

Налоговые льготы (градуированные льготы)

Малые предприятия, чей годовой оборот ниже определенного порога , могут воспользоваться постепенной льготой. Если вы имеете право на участие в схеме
вам по-прежнему необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но вы сможете получить частичное освобождение от уплаты НДС.
вашего оборота. Послабление постепенно уменьшается по мере увеличения оборота до тех пор, пока
порог, установленный страной ЕС, в которой базируется ваша компания, достигнут.

Эти пороговые значения варьируются от страны к стране, и могут применяться особые условия.