Ип на енвд грузоперевозки какие документы должен вести: ЕНВД и транспортные услуги в 2019 году: условия применения и расчет

Содержание

Смена адреса регистрации ИП на ЕНВД грузоперевозки

По закону № 129-ФЗ ИП оформляется в ближайшей налоговой инспекции по адресу своей регистрации. Но если предприниматель решил сменить регион постоянного места жительства, то помимо паспорта ему нужно внести изменения в ЕГРИП и уведомить госорганы о переезде. В пошаговой инструкции расскажем, как это сделать грамотно, и куда потом сдавать отчетность и платить налоги.

Что такое предпринимательство на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и ООО вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения, которая может быть, как общая (ОСНО), так и специальная (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН).

ЕНВД – единый вмененный налог, применяемый для определенных разновидностей деятельности. Их перечень указывается в местных нормативных актах, и изменяется в зависимости от регионов. Ставка ЕНВД также меняется в зависимости от регионов, налог уплачивается каждый квартал до 25-го числа первого месяца в следующем квартале. С 2022 года предусмотрена отмена ЕНВД.

Соответственно предприниматель, который ведет определенную деятельность (виды строго указаны в налоговом кодексе) может облегчить себе жизнь путем снижения налоговых выплат. В данном случае грузоперевозки входят в список деятельности, собственникам которой разрешено применять специальный режим – ЕНВД.

Пошаговая инструкция при смене адреса регистрации ИП

Поскольку Конституция РФ закрепляет в том числе право свободного передвижения и выбора места жительства (например, об этом говорит статья 27), то ИП может спокойно переехать в другой субъект РФ и вести бизнес там. При этом адрес регистрации имеет значение для работы предпринимателя на режимах УСН, ОСНО или ЕСХН. Платить эти налоги нужно в текущем регионе ведения бизнеса и проживания.

Если же предприниматель перешел на патентную систему или платит налог на вмененный доход, то его нужно платить по месту ведения бизнеса, а страховые взносы ИП платит по месту его регистрации.

Сведения в налоговую о новом адресе ИП в случае смены прописки сообщать самому предпринимателю не нужно, за него это сделает местное миграционное отделение в течение 10 рабочих дней.

После получения уведомления от ФМС налоговая вносит изменения в ЕГРИП за пять рабочих дней. Проверить, не допустила ли ФНС ошибок, можно только после 15 рабочих дней с момента уведомления миграционных работников о переезде.

Росстат также автоматически уведомляется о смене адреса регистрации ИП в течение 5 рабочих дней через налоговую службу и только после того, как налоговый инспектор внесет соответствующую запись в ЕГРИП.

Самостоятельное внесение сведений о смене адреса регистрации ИП

Если предпринимателю нужно побыстрее получить новые данные о себе в реестре, но налоговая с этим делом не торопится, то можно подать заявление по форме Р24001. Этот бланк заполняют на компьютере и в бумажном виде относят в налоговую по новому адресу.

В этой форме помимо самого заявления со сведениями об ИП и его бизнесе нужно заполнить лист «В», который содержит данные о новом адресе регистрации.

Без копии паспортных данных заявление по форме Р24001 налоговая не примет, поэтому рекомендуем сделать прошитую копию всех страниц паспорта и на последнем листе сделать отметку об их количестве.

Документы на подачу в налоговую:

Заявление о смене адреса регистрации ИП по форме Р24001, заверенное у нотариуса
Прошитая копия всех страниц паспорта с отметкой о количестве листов на последней странице
Паспорт в оригинальном экземпляре (показать при подаче документов в налоговой)
Копия свидетельства ИНН
Копия свидетельства ОГРН (эти копии заверять не нужно, за исключением подачи документов через доверенное лицо).

После того, как ИП отнесет все документы с заявлением о смене адреса регистрации в налоговую, там внесут изменения в ЕГРИП в течение одного рабочего дня с момента принятия заявления. Поэтому на следующий день после подачи документов предприниматель может их забирать лично либо отправить получать свежую выписку из реестра с новыми сведениями своего представителя по доверенности.

Если у ИП есть официально оформленные сотрудники, то при смене адреса он должен подать заявление об изменении сведений в новый ФСС, к которому будет теперь приписан. Сделать это нужно в течение 15 дней, помимо заявления предприниматель должен отнести в фонд копию паспорта с новым адресом.

ИП без официально оформленных работников сообщать о своем переезде никому не надо. Госорганы сообщат друг другу сведения о новом адресе регистрации предпринимателя автоматически.

Помимо соцстраха в перерегистрации нуждается и онлайн-касса. Отнесите в налоговую заявление о перерегистрации кассы и договор, заключенный с ОФД. Но если ИП переезжает на новый адрес в рамках прежнего региона, то онлайн-кассу переоформлять не надо.

Если предприниматель уведомлял о своем деле Роспотребнадзор или получал лицензию на деятельность, то органам, выдавшим соответствующие лицензии и уведомления, тоже нужно сообщить о своем переезде в течение 10 рабочих дней после проведенной перерегистрации. Из документов отнесите в госорган заявление и копию паспортных данных с новым адресом.

При изменении адреса прописки ИП должен сообщить об этом банку, в котором открыт рабочий расчетный счет, и контрагентам. Банковским работникам обычно приносят заявление о новом адресе (форму документа банк устанавливает сам либо можно написать его свободно). Контрагентам обычно достаточно банковских реквизитов, ИНН и ОГРН, однако многие просят прислать в письме сведения о новом адресе – в таком случае составляется извещение в свободной форме.

Мнение эксперта

Работа индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от выбранной системы налогообложения подлежит постоянному контролю, чтобы не были нарушены законы и производилась регулярная и своевременная оплата налога.

Вся документация должна соответствовать как виду деятельности, так и местонахождению, поэтому если необходимо сменить адрес, делать это нужно без раздумывания. В противном случае при проверки данный факт несоответствия может всплыть и к предпринимателю будут применено наказание, вплоть до ликвидации ИП, если адрес не изменяли умышлено на протяжении долгого периода времени.

Поэтому налоговая служба рекомендуем после смены адреса сразу передать данные о новом месте, так как потом может просто сыграть человеческий фактор, и предприниматель забудет.

Руководитель Федеральной налоговой службы в Москве Третьякова Марина Викторовна

Распространенные вопросы

Вопрос №1: Где можно сменить адрес ИП?

Ответ: Смена адреса как юридического, так и фактического происходит исключительно в налоговой службе по месту имеющейся регистрации.

Вопрос №2: Нужно ли о смени регистрационного адреса уведомлять Фонд социального страхования, если в штате нет работников?

Ответ: Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют рабочие места и соответственно трудоустроенные на них люди, то об изменении места регистрации сообщать в Фонд социального страхования не нужно, все произойдет автоматически. Но это не отменяет того, что регистрация должна произойти в налоговой службе, которая позже передаст данные дальше по списку.

Типичные ошибки

Ошибка №1: Со сменой адреса не происходит регистрация.

Комментарий: Это достаточно распространенная ошибка, которая иногда становиться фатальной для предпринимателя. Как только произошла смена адреса, данный факт необходимо зарегистрировать в налоговой службе.

Ошибка №1: Отсутствие отличия ли ЕНВД от ОСНО.

Комментарий: ОСНО – это общий режим, которые обязует предпринимателя или же организацию оплачивать достаточно большой перечень налогов. Переходя на специальный режим, в данном случае ЕНВД освобождает от ведение некоторых документов, которые присущи на общем режиме, а также предоставляет право на то, чтобы в соответствии с законодательством не уплачивать большую часть налогов. Поэтому две системы налогообложения кардинально разные и имеет прямое отличие друг от друга, их не стоит путать.

Заключение

Если предприниматель решил переехать, то это можно сделать спокойно, а госорганы поставят новую информацию об адресе в ЕГРИП автоматически. Но при наличии работников и лицензий есть нюансы. Кроме того, для успешного завершения процедуры сделайте сверку с налоговой и фондом соцстраха по прежнему адресу – у ИП не должно быть никаких задолженностей перед бюджетом в старом регионе ведения деятельности.

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам. Имеет ли право ИП на применение системы налогообложения в виде ЕНВД? Бухгалтерские консультации в компании Гарант-Виктория

Главная \ Бесплатные консультации \ Исчисление и уплата налогов \ Индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам. Имеет ли право ИП на применение системы налогообложения в виде ЕНВД?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Мы нашли выход!

Консультация предоставлена 23.06.2016 года

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам (у него имеются 2 автомобиля). Имеет ли право индивидуальный предприниматель на применение системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг юридическим лицам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации имеет право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам.

Обоснование вывода:

Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Нормы НК РФ не ставят возможность применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида предпринимательской деятельности в зависимость от того, кто является их заказчиком (потребителем) — юридические или физические лица. Не вытекает такой зависимости в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов и из норм гражданского законодательства, к которому следует обратиться за их определением (п. 1 ст. 11 НК РФ, смотрите также письма Минфина России от 13.03.2015 N 03-11-11/13669, от 17.02.2015 N 03-11-11/7108, постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2013 N Ф07-209/13 по делу N А05-6858/2012). Так, согласно п. 1 ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. При этом грузоотправителем является физическое или юридическое лицо, которое по договору перевозки груза выступает от своего имени или от имени владельца груза и указывается в транспортной накладной, которая подтверждает заключение договора перевозки груза (п. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»).

Таким образом, считаем, что индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации имеет право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам.

Аналогичный вывод представлен, например, в письме Минфина России от 21.07.2014 N 03-11-11/35542: в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде ЕНВД (смотрите также письма Минфина России от 08.07.2008 N 03-11-04/3/318, от 06.03.2008 N 03-11-04/3/106). Форма оплаты данных услуг значения не имеет (смотрите, например, письма Минфина России от 05.07.2012 N 03-11-06/3/45, от 22.08.2008 N 03-11-04/3/394, от 02.04.2008 N 03-11-04/3/167).

Это означает, что уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности по оказанию юридическим лицам автотранспортных услуг по перевозке грузов, равно как и начислять НДС в связи с реализацией данных услуг предприниматель не должен (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

К сведению:

Из постановления ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2013 N Ф07-209/13 по делу N А05-6858/2012 следует, что факт перевозки грузов должен быть подтвержден документами, подтверждающими факты приемки грузов к перевозке, их доставку в пункт назначения и выдачи уполномоченным на получение грузов лицам, позволяющими также определить конкретные дату и время оказания транспортных услуг, наименование груза, место отправки и место назначения груза, а также транспортное средство (регистрационный номер автомобиля), на котором осуществлялись перевозки, то есть установить непосредственно предмет, определяющий заключенные договоры как договоры перевозки груза.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Графкин Олег

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Наиболее важные документы для перевозки грузов

Источник

За всеми международными импортными/экспортными операциями стоят важные документы, в которых подробно изложена вся информация, относящаяся к вовлеченным сторонам, включая условия перевозки груза. Одна важная группа этих документов известна как транспортные документы . Компания, организующая транспорт, например судоходная линия, грузовой авиаперевозчик, автотранспортная компания или экспедитор, обычно выдает эти документы.

Типы документов, необходимых для перевозки груза

Коносамент всегда был ключевым транспортным документом, и он может быть выдан в различных формах, в зависимости от вида используемого транспорта и объема поездки.

Общее определение коносамента – это документ, используемый перевозчиком грузоотправителю, подписанный капитаном, агентом или владельцем судна, содержащий письменное свидетельство о получении товара (груза), условия которого заключается перевозка (договор перевозки) и обязательство доставить продовольствие в установленном порту назначения законному держателю коносамента.

Таким образом, коносамент является как распиской на товар, так и договором на его поставку в качестве фрахта. Существует несколько различных типов коносаментов, которые мы подробно рассмотрим ниже.

Прямой коносамент

Коносамент (B/L) обычно является переводным документом, который служит для следующих целей:

В качестве расписки о погрузке товара вагон
Доказательство согласия с условиями поставки товаров

Однако в случае прямого коносамента покупатель, как правило, уже произвел платеж до отгрузки и, таким образом, нуждается в перевозчике для просто доставить товар грузополучателю . Покупателю нужно только предъявить документ, удостоверяющий личность, чтобы получить товар. Он также используется, когда товары отгружаются по открытому счету. Этот вид коносамента не подлежит обороту и передаче; он не выступает в качестве названия товара, как в традиционном коносаменте.

Морской коносамент

Коносамент Морской/океанский/порт-портовый коносамент специально разработан для перевозки грузов из порта в порт и должен использоваться только в том случае, если видом транспорта является исключительно морское судоходство.

Эти документы будут содержать жизненно важную информацию о сделке, в том числе детали, относящиеся к используемому судну. Если товар был получен в порту, отличном от того, который указан покупателем, должна быть пометка «на борту», указывающая точный порт погрузки. Как правило, они подлежат обороту и, следовательно, могут быть индоссированы и переданы третьей стороне по мере необходимости, даже когда товары все еще находятся в пути.

Необоротная морская накладная

Этот документ очень похож на морской коносамент; тем не менее, необоротная морская накладная – это именно то, что не подлежит обороту. Вместо того, чтобы действовать как право собственности на товары на борту, это просто доказательство транзакции и вся охватывающая информация .

Этот помогает уменьшить мошенничество в транзакциях и может предложить больше гибкости для вовлеченных сторон. Эти морские накладные рекомендуются для поставок между родственными компаниями, товаров, приобретенных заранее или с использованием кредитной линии, или товаров, которые не будут переданы в пути. В конечном счете, прежде чем рассматривать этот вариант, должна быть определенная степень взаимного доверия.

Мультимодальная/комбинированная перевозка Документ

Если вы планируете использовать более одного вида транспорта для доставки ваших товаров к месту назначения, вам потребуется, как известно, мультимодальный коносамент . Однако, в отличие от традиционного коносамента, перевозчик берет на себя полную ответственность за товар, пока он находится в пути. Обычно этот документ будет содержать ключевую информацию, такую как: Место получения , которое может отличаться от места фактической погрузки. Многие мультимодальные накладные также включают «Место доставки перевозчиком» , которое может отличаться от места разгрузки.

Воздушный транспортный документ

Также известна как авианакладная , которая является необоротным документом, указывающим на принятие товаров к перевозке. В авиагрузовой накладной должен быть указан грузополучатель (который может быть покупателем) , и она не должна быть выдана «на заказ» и/или «для индоссамента». Поскольку он не подлежит обороту и не подтверждает право собственности на товары, чтобы сохранить некоторый контроль над товарами, не оплаченными наличными авансом, продавцы часто передают авиаперевозки своим агентам по продажам или агентам экспедиторов в страна покупателя.

Важные определения:

Основная авианакладная: Договор грузоотправителя на перевозку с авиакомпанией
Внутренная авианакладная: Договор грузоотправителя на перевозку с логистической фирмой2, которая вас не касается2