Содержание
Может ли ИП на УСН учесть расходы, оплаченные им как физлицом?
И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Вопрос
ИП оплачивает иногда как физическое лицо. Документы тоже приходят на физическое лицо. Можем ли мы учесть эти расходы?
УСН «Доходы минус расходы».
Ответ
Как физическое лицо индивидуальный предприниматель может иметь в банке счет для осуществления личных расчетов, а также для получения и расходования средств от предпринимательской деятельности. Однако использовать личный счет в предпринимательских целях, по сути, нельзя.
Но, исходя из разъяснения чиновников, можно сделать косвенный вывод, что бизнесмены вправе использовать текущие счета и личные банковские карты в предпринимательской деятельности.
ИП может получать документы на имя физического лица. Принимать в расходы такие траты можно, но при условии что есть доказательства непосредственной связи этих расходов с доходами от предпринимательской деятельности.
Обоснование
Расчетные счета открываются индивидуальным предпринимателям для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.3 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»).
Между тем гражданское законодательство не обособляет имущество физического лица, принадлежащее ему исключительно как гражданину, от имущества, принадлежащего ему исключительно как индивидуальному предпринимателю (ст. ст. 23, 24 Гражданского кодекса РФ).
Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).
В Письме ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-3-3/772@ высказано мнение, что текущий счет физического лица не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.
Тем не менее чиновники обсуждали фактическое использование личного счета в предпринимательской деятельности в связи с уведомлением налогового органа об открытии такого счета. Отметим, что указанное Письмо было выпущено, когда ИП в силу пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ были обязаны оповещать налоговиков о счетах, используемых в бизнесе.
В Письме Банка России от 30.01.2009 N 08-31-1/478 указано, что на банковские счета, открываемые для совершения операций с использованием расчетных (дебетовых), кредитных карт, в полной мере распространяются нормы гл. 45 «Банковский счет» ГК РФ. При этом законодательство и нормативные акты Банка России не подразделяют банковские счета клиентов на «основные» и «карточные». Соответственно, банк вправе осуществлять зачисление на банковские счета клиента, по которым совершаются операции с расчетными (дебетовыми), кредитными картами, денежных средств, перечисленных третьими лицами, если договором банковского счета не предусмотрено иное.
Кстати, наличные деньги, полученные предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды (Письмо Банка России от 02.
08.2012 N 29-1-2/5603). Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета ИП для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено (Письма Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905 и от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).
Таким образом, законодательство не запрещает гражданам использовать текущие счета и личные банковские карты в предпринимательской деятельности. Однако существуют определенные риски. Оправданные они или нет — это решать каждому бизнесмену в зависимости от конкретной ситуации.
Во-первых, такие расчеты может запретить обслуживающий банк. Ведь текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Во-вторых, перечисления, в которых указано физическое лицо, а не ИП, могут не понравиться вашим контрагентам.
В-третьих, придется вести раздельный учет операций по текущему счету в рамках предпринимательской деятельности и в личных целях. Ведь налоговая инспекция может решить, что все поступления на карту связаны с бизнесом, а расходы являются личными тратами.
Индивидуальные предприниматели должны оформлять каждый факт хозяйственной жизни первичными учетными документами (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). В то же время они вправе не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с налоговым законодательством РФ ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ).
Анализируя все вышесказанное, можно сделать вывод, что если документы оформлены на имя физического лица и имеют непосредственное отношение к предпринимательской деятельности, то такие расходы могут быть учтены ИП при УСН.
Депутаты Кировского Заксобрания единогласно приняли налоговые законы » ГТРК Вятка
Главная страница Новости Экономика Депутаты Кировского Заксобрания единогласно приняли налоговые законы
Вчера, 11:09
369
В пятницу, 18 ноября, во время пленарного заседании Заксобрания Кировской области был принят проект закона по снижению налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2023 — 2025 годы.
По поручению губернатора Кировской области Александра Соколова региональное министерство промышленности, предпринимательства и торговли провело встречи с кировским бизнесом, во время которых были собраны и проанализированы предложения для поправок в налоговые законы. Цель — сделать регион привлекательным для предпринимателей.
— Этим законопроектом мы преследуем две цели, — отметил заместитель председателя правительства Кировской области Михаил Сандалов. — Первая – поддержать бизнес-сообщества. Вторая – сохранить и развивать налогооблагаемую базу за счет привлечения и возвращения бизнеса на территорию региона.
Для субъектов малого и среднего бизнеса предлагается установить следующие налоговые льготы по УСН на 2023 — 2025 годы:
для бизнеса, применявшего ЕНВД, в том числе с другими системами налогообложения: 3% — с доходов и 7,5% — доходы за минусом расходов с учетом наличия не менее 3 наемных работников. 1% — с доходов и 5% — доходы за минусом расходов при условии не менее 3 наемных работников и размера среднемесячной заработной платы на одного работника не менее 1,75 МРОТ в 2023 году; 2 МРОТ в 2024 году; 2,5 МРОТ в 2025 году;
для социально ориентированных некоммерческих организаций, организаций и ИП, осуществляющих деятельность по демонстрации кинофильмов, производству изделий народных художественных промыслов, розничной торговли сувенирами и изделиями НХП: 1% — с доходов и 5% — доходы минус расходы;
для бизнеса, который относится к «невосстановившимся» сферам (туристические агентства и предприятия сферы туризма; гостиницы и места временного проживания; санаторно-курортные организации; организации в области искусства, развлечений, творчества, спорта и отдыха; научно-исследовательские разработки; дошкольное образование; дополнительное образование детей и взрослых, розничная торговля обувью и изделиями из меха): 3% — с доходов и 7,5% — с доходов за минусом расходов;
для предприятий по предоставлению продуктов питания и напитков: 3% — с доходов и 7,5% — доходы минус расходы при условии не менее 3 наемных работников;
предприятия обрабатывающих производств: 3% — с дохода и 7,5% с доходов за минусом расходов при наличии не менее 3 наемных работников и среднемесячной заработной платой на одного работника не менее 2 МРОТ; 1% — с дохода и 5% — с доходов за минусом расходов при наличии не менее 3 наемных работников и среднемесячной заработной платы не менее 3 МРОТ;
Также сегодня отдельным вопросом рассмотрели сохранение пониженной налоговой ставки на имущество для торгово-офисных объектов на 2023 год: 1,5%.
В 2024 и 2025 годы ставка будет подниматься на 0,1 и составит 1,6% и 1,7% соответственно.
— Выражаю благодарность губернатору Кировской области Александру Соколову за принятый закон, — сказал депутат фракции «Справедливая Россия — За правду» Константин Русских. — Хочу отметить, что начался конструктивный диалог между бизнесом и властью — и этот законопроект — его результат. И я надеюсь, что этот диалог продолжится.
Депутаты Законодательного собрания Кировской области единогласно поддержали законопроект сразу в двух чтениях. Воспользоваться сниженными налоговыми ставками предприниматели смогут с 2023 года.
Новости партнеров
Новости СМИ2
Реклама
Что такое чистая прибыль? Определение, как рассчитать
Bankrate logo
Банкрейт обещание
В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения.
При этом мы строго придерживаемся
,
этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .
Что такое чистая прибыль? Определение
Чистая прибыль относится к сумме, которую физическое или юридическое лицо зарабатывает после вычета затрат, надбавок и налогов.
В торговле чистая прибыль — это то, что остается после всех расходов, включая заработную плату и заработную плату, стоимость товаров или сырья и налоги. Для человека чистый доход — это деньги, которые он получает после вычетов налогов, медицинского страхования и пенсионных отчислений. В идеале чистый доход должен превышать расходы, чтобы свидетельствовать о финансовом благополучии.
Как рассчитать чистый доход
Чтобы рассчитать чистый доход, возьмите валовой доход — общую сумму заработанных денег — затем вычтите расходы, такие как налоги и процентные платежи.
Для физического лица чистый доход — это деньги, которые вы фактически получаете из своей зарплаты каждый месяц, а не валовая сумма, которую вы получаете до вычетов из заработной платы. У вас могут быть другие источники дохода, такие как чеки социального обеспечения, подработки или доход от инвестиций, которые могут увеличить ваш чистый доход.
Пример чистого дохода
Вот примеры чистого дохода как для бизнеса, так и для физического лица.
Чистый доход бизнеса
Чтобы понять чистый доход бизнеса, давайте посмотрим на Coca-Cola. Компания, как и все публичные компании в США, регулярно отчитывается о своих доходах и расходах в SEC четыре раза в год.
За три месяца, закончившихся 2 апреля 2021 года, выручка Coca-Cola составила 9,02 миллиарда долларов. Он также заработал 66 миллионов долларов в виде процентов и 417 миллионов долларов в виде капитала и других доходов. Компания потратила 3,505 миллиарда долларов на себестоимость проданных товаров, включая сырье и прямые затраты на рабочую силу, 2,669 миллиарда долларов на общие и административные расходы, 124 миллиона долларов на другие операционные расходы, 442 миллиона долларов на выплату процентов и 508 миллионов долларов на налоги.
В целом чистая прибыль Coca-Cola достигла 2,255 миллиарда долларов. Вот математика:
(9,02 миллиарда долларов + 66 миллионов долларов + 417 миллионов долларов) – (3,505 миллиарда долларов + 2,669 миллиарда долларов + 124 миллиона долларов + 442 миллиона долларов + 508 миллионов долларов) = 2,255 миллиарда долларов.
Чистый доход физического лица
Что касается индивидуального дохода, представьте, что Джейн получает зарплату раз в две недели с брутто-зарплатой в размере 3350 долларов. Она платит 272,51 доллара федеральных налогов, 46,61 доллара налогов Medicare, 193,31 доллара налогов социального обеспечения, 102,48 доллара налогов штата и 125 долларов страховки. Это оставляет ее с чистым доходом:
3 350 долларов – 272,51 доллара – 46,61 доллара – 193,31 доллара – 102,48 доллара – 125 доллара США = 2 610,09 доллара США за каждую зарплату или 67 862,34 доллара США в год.
Почему важно понимать чистый доход
Понимание чистого дохода важно, потому что оно помогает понять, сколько можно потратить на расходы на проживание, а также на дискреционные расходы.
Вот бизнес-пример. Допустим, бизнес сообщает о валовом доходе в размере 2 миллиардов долларов в месяц. Это может показаться относительно здоровым бизнесом, в который стоит инвестировать. Но если компания сообщит о чистых убытках в размере 200 миллионов долларов, у вас, вероятно, будет совсем другое представление о финансовом состоянии и жизнеспособности бизнеса.
Для человека чистый доход важен, потому что это цифра, о которой человек должен думать, когда тратит деньги и составляет бюджет. Тот, кто получает новую работу, зарабатывая 4000 долларов в месяц, может иметь только 3000 долларов (или меньше) на расходы после уплаты налогов и других вычетов из заработной платы. Если они будут тратить 4000 долларов в месяц, то очень быстро окажутся в глубокой финансовой яме. Если вместо этого они будут смотреть на чистый доход и следить за тем, чтобы бюджетные расходы были ниже их чистого дохода, они могли бы вместо этого начать откладывать деньги на будущее.
Вы можете зарегистрироваться в системе myMoney от Bankrate, чтобы классифицировать свои расходные операции, определять способы сокращения и улучшения своего финансового положения.
Подробнее:
- Что такое валовой доход?
- Валовая и чистая прибыль
- Когда должны быть уплачены налоги?
Валовая и чистая прибыль: в чем разница?
Автор: Лэнс Котерн, CPA
Обновлено
• 3 минуты чтения
•
Учиться на испанском
Изображение: Женщина отдыхает дома и пишет отчет
В двух словах
Валовой доход и чистый доход могут означать разные вещи в зависимости от ситуации. В общем, валовой доход — это общий доход, который вы зарабатываете на свою зарплату, а чистый доход — это сумма, которую вы получаете после вычета вычетов.
Примечание редакции: Credit Karma получает вознаграждение от сторонних рекламодателей, но это не влияет на мнение наших редакторов. Наши сторонние рекламодатели не просматривают, не одобряют и не одобряют наш редакционный контент. Это точно, насколько нам известно, когда публикуется.
Мы считаем важным, чтобы вы понимали, как мы зарабатываем деньги. Это довольно просто, на самом деле. Предложения финансовых продуктов, которые вы видите на нашей платформе, исходят от компаний, которые платят нам. Деньги, которые мы зарабатываем, помогают нам предоставлять вам доступ к бесплатным кредитным рейтингам и отчетам, а также помогают нам создавать другие наши замечательные инструменты и учебные материалы.
Компенсация может зависеть от того, как и где продукты появляются на нашей платформе (и в каком порядке). Но поскольку мы обычно зарабатываем деньги, когда вы находите предложение, которое вам нравится, и получаете его, мы стараемся показать вам предложения, которые, по нашему мнению, вам подходят. Вот почему мы предоставляем такие функции, как ваши шансы на одобрение и оценки экономии.
Конечно, предложения на нашей платформе не представляют всех финансовых продуктов, но наша цель — показать вам как можно больше отличных вариантов.
Валовой доход и чистый доход довольно легко понять, но эти термины могут иметь разное значение в зависимости от ситуации.
Валовой и чистый доход — это два термина, которые вы обычно видите в отношении ваших личных финансов, финансов бизнеса и иногда ваших налогов. Важно знать, как различаются валовой и чистый доход в каждом конкретном случае.
Валовой доход обычно представляет собой большее число, потому что в большинстве случаев это общий доход до учета вычетов. Чистая прибыль обычно представляет собой меньшее число, так как это то, что осталось после учета вычетов или удержания.
Как твой кредит?
Проверьте мои баллы Equifax® и TransUnion® прямо сейчас
- Ваша зарплата и личный доход
- В бизнесе
- Ваш личный подоходный налог
Ваша зарплата и личный доход
Чаще всего вы увидите ссылки на валовой и чистый доход в своей зарплате. Ваш валовой доход, часто называемый валовой оплатой, представляет собой общую сумму, которую вам платят до вычетов и удержаний.
Если вам не выплачивается годовая заработная плата, ваша валовая заработная плата по зарплате будет равна количеству отработанных вами часов, умноженному на вашу почасовую ставку. Когда вы суммируете всю свою валовую заработную плату за год, вы должны получить свой годовой валовой доход. Если вы работаете на окладе, то годовой оклад, который выплачивает вам ваш работодатель, равен вашему годовому валовому доходу.
Чистый доход — это ваша валовая заработная плата за вычетом вычетов и удержаний из вашей зарплаты. Ваш чистый доход, иногда называемый чистой оплатой или оплатой на руки, представляет собой сумму, на которую выписана зарплата. Это сумма, которую вы получите, если обналичите чек, или если вы воспользуетесь прямым депозитом, это сумма, внесенная на ваш банковский счет.
БЫСТРЫЕ ФАКТЫ
Какие виды вычетов я должен вычесть из своего валового дохода, чтобы получить чистый доход?
Многие виды вычетов и удержаний могут уменьшить ваш валовой доход до чистого дохода.
Вот некоторые общие вычеты и удержания.
премии за медицинское страхование
Страховые взносы
Страховые взносы
401 (k) Взносы
Взносы по сберегательным счетам. удержание
Штат, город и/или местный подоходный налог у удержания
ПоказатьСкрыть
В бизнесе
Предприятия также могут использовать термины валовой и чистый доход. В сфере бизнеса валовой и чистый доход может означать разные вещи от бизнеса к бизнесу, в зависимости от типа бизнеса.
В целом валовой доход, также называемый валовой прибылью, представляет собой доход предприятия за вычетом стоимости проданных товаров. Этот вид дохода показывает, сколько денег осталось у компании после продажи своей продукции и учета себестоимости товаров для оплаты остальных своих расходов.
С другой стороны, чистая прибыль бизнеса, также называемая чистой прибылью, обычно представляет собой сумму денег, оставшуюся после учета операционных расходов, понесенных компанией.
Ваш личный подоходный налог
При подаче декларации о подоходном налоге вы можете встретить термин «валовой доход».
В этом случае большинство людей используют термин валовой доход для обозначения вашего общего дохода, который вы можете найти в форме 1040. При этом необлагаемые налогом виды дохода не включаются в общий доход. Необлагаемый налогом доход может включать в себя доход от подарков и доход, используемый для определенных пенсионных отчислений.
Вы также можете встретить термин «чистый доход» при подаче налогов на прибыль. Вы можете рассчитать его, используя информацию из вашей федеральной налоговой декларации. Возьмите свой налогооблагаемый доход, указанный в форме 1040 (строка 10 за 2018 год), а затем вычтите общую сумму налога (строка 15). Результатом является ваш чистый доход, основанный на вашей налоговой декларации.
Объяснение AGI
Один термин, который использует IRS, который вам может понадобиться знать, когда речь идет о налогах и вашем доходе, скорректированном валовом доходе.