Декларация заполнена некорректно и возможно не будет принята инспектором: Существенные и несущественные ошибки в декларации по НДС

Содержание

Если выявлены ошибки и недостатки в налоговой декларации

03 января 2022

03.01

7 минут

7 мин.

44 642

1 488

В статье расскажем, как исправить неточность, если налоговая обнаружила ошибку в 3-НДФЛ для получения налогового вычета. Нужно ли подавать уточненную декларацию и существует срок исправления ошибки.

Статьи

Содержание статьи

Как исправить налоговую декларацию

Как передать в ИФНС корректирующую декларацию

Когда надо сдавать уточненную декларацию

Срок исправления 3-НДФЛ

Частые вопросы

Заключение эксперта:

Как исправить налоговую декларацию

Если были выявлены ошибки в 3-НДФЛ и их нужно исправить, то следует выполнить новый расчет и направить его в налоговую инспекцию.

Уточненная или корректирующая декларация — это исправленный документ вместо первичного или того, в котором были выявлены недочеты.

Если уточненных расчетов несколько, каждому присваивается порядковый номер — чтобы инспектору было понятно, сколько всего документов было представлено.

Первичная 3-НДФЛ может быть только одна. На титульном листе «первички» ставится цифра «0». Если в этом документе обнаруживаются ошибки, сдается корректирующая и проставляется цифра «1».

Уточненный расчет также бывает ошибочным. Тогда предоставляется очередной корректирующий документ — уже с цифрой «2». Все последующие неточности исправляются по аналогии — с изменением порядкового номера корректировки.

Каждая последующая корректирующая декларация обнуляет сведения из предыдущей.

Чтобы не допустить ошибок при заполнении декларации и не затягивать с получением налогового вычета, обращайтесь к нашим экспертам. Мы проверим документы и в 2-дневный срок заполним 3-НДФЛ с соблюдением всех правил налогового законодательства — корректно и без ошибок.

Как передать в ИФНС корректирующую декларацию

Уточненная или корректирующая 3-НДФЛ подается в инспекцию также, как и первичка:

№ пп	Способ отправки в ФНС:
1.	лично посетить ИФНС
2.	отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
3.	заполнить, распечатать и отправить по почте с описью вложения
4.	заполнить и отправить с помощью онлайн-сервиса «Налогия»

При необходимости к исправленной декларации вы можете приложить документы, которые подтверждают или дополняют указанные данные. Если такие бумаги вы уже отправляли в налоговую инспекцию, то повторно их можно не передавать.

Важно! Как только вы отправляете первичную декларацию в ИФНС, начинается 3-месячная камеральная проверка. При выявлении ошибок и подаче корректирующей отчетности проверка первоначальной прекращается, и начинается новый отсчет 3-месячный отсчет — по уточненке.

Когда надо сдавать уточненную декларацию

Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений или исправление ошибок в поданной ранее декларации. Именно от их вида зависит, делать ли исправления и отправлять ли новый документ:

когда занизили сумму налога к уплате — точно подаете уточненную декларацию;
когда НЕ занизили сумму налога к уплате — самостоятельно решаете, подавать вам уточненку или нет.

При исправлении ошибок заполняйте корректировочный документ по той же форме, что действовала в период, за который вы сдаете.

Статус камеральной проверки отражается в личном кабинете на сайте ФНС России.

Если во время проверки налоговый инспектор обнаружит ошибки или неточности, то направит вам требование, в котором будет написано, что нужно дальше делать:

представить пояснения или дополнительные документы;
внести исправления и сдать уточненку.

Если вы такое требование не получали — значит, ваш отчет заполнен правильно.

Срок исправления 3-НДФЛ

После получения требования о предоставлении пояснений у вас есть 5 рабочих дней, чтобы направить свои пояснения в налоговую инспекцию.

Если вы получили требование о внесении исправлений, то в ответ вы должны отправить корректирующую 3-НДФЛ и указать на титульном листе номер корректировки (об этом мы говорили выше).

В отдельных случаях вы имеете право не исправлять 3-НДФЛ, а значит, по окончании проверки вам направят специальный акт с вынесенным решением по вашей декларации.

Частые вопросы

Сколько уточняющих деклараций можно подать?

Столько, сколько потребуется. Но помните, что вернуть налог можно только за последние три года. И если вы подадите первоначальную отчетность вовремя, а уточняющую — по истечение законных сроков, то в вычете вам откажут.

Чем грозит ошибка в 3-НДФЛ на вычет?

Все зависит от вида погрешности. Вас могут попросить либо внести исправления, либо предоставить дополнительные сведения. А могут отказать в возврате налога.

Декларацию за 2018 на соц вычет подал в 2021, а заявление — в начале 2022. Получу вычет?

Да, и в этом случае вам откажут в возврате НДФЛ. По закону вы имеете право на социальный вычет в течение трех лет до момента подачи заявления.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что делать, если налоговая инспекция нашла ошибки в вашей декларации — предоставить исправленный документ. Но самый правильный путь — изначально доверить работу профессионалам и не допускать ошибок. Так вы без задержек получите максимальный налоговый вычет, а при декларировании дохода получите дельный совет для законной оптимизации налогов. Надеемся, что наша статья была для вас полезна.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Вера Клочко

Ведущий специалист по налогообложению

стаж:
3 года

консультаций:
5100

Проводит правовой анализ документов, составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, отслеживает ход камеральной проверки. Оказывает помощь в получении вычета, составлении обращений в ИФНС, консультирует клиентов по вопросам налогообложения доходов физлиц

324

Основные ошибки при заполнении декларации на товары — Мнение эксперта от 28.08.2019

В Уральском таможенном управлении состоялся вебинар для участников внешнеэкономической деятельности, посвященный ошибкам при заполнении ДТ. Представляем вашему вниманию доклад и презентацию первого заместителя начальника Уральской электронной таможни Владимира Александровича Зябко.

«От качества заполнения декларации и оперативности обмена информацией в рамках электронного декларирования напрямую зависят сроки совершения таможенных операций.

Первое, на что хочу обратить внимание – это своевременность ответов на запросы, поступающие в рамках электронного декларирования.

Каждая поданная декларация на товары проверяется программным продуктом на совпадение сведений с информацией, указанной в ранее зарегистрированных декларациях. В случае выявления совпадений в вашу систему автоматически направляется электронный запрос о возможном дублировании сведений. Если ответ, что это не дубль ранее зарегистрированной декларации направлен в течение 10 минут, такая декларация попадает на проверку соответствия алгоритмам автоматической регистрации. После успешной проверки декларации автоматически присваивается справочный номер, и она начинает проходить контроль на соответствие алгоритмам автоматического выпуска.

Если 10 минутный тайм-аут нарушен, декларация переходит в режим ручной регистрации. Таким образом, для участников ВЭД, которые отнесены к категории низкого уровня риска, своевременность ответа на запрос о дублировании позволит претендовать на автовыпуск.

Среднее время авторегистрации составляет менее 1 минуты, среднее время автовыпуска — 2-3 минуты. Для сравнения: среднее время «ручной» регистрации 25 минут. С учетом данных цифр вы можете посчитать для своего предприятия экономическую составляющую своевременности ответа на одно сообщение. За 7 месяцев текущего года 1 646 деклараций на товары не прошли авторегистрацию в связи с поздним ответом на запрос о дублировании сведений.

Еще один важный аспект взаимодействия таможенных органов и участников ВЭД, который позволяет сократить сроки совершения таможенных операций — это своевременный ответ на Уведомление о необходимости предоставления товаров в таможенный орган при экспорте. Спецификацией взаимодействия электронных систем предусмотрено, что ЦЭД может направить на пост фактического контроля информацию о необходимости применения таможенного досмотра только после получения ответа декларанта на Уведомление о необходимости предоставления товаров в таможенный орган. Это означает, что чем позже вы ответите, тем позже будет назначен таможенный досмотр (осмотр) и тем позже начнется фактический контроль. В совокупности это приводит к увеличению срока выпуска декларации.

В текущем году по 59 декларациям 33 участников ВЭД ответы на Уведомление о необходимости предоставления товаров направлены в таможенный орган по истечении 1 часа, причем интересы 15 участников ВЭД представляли таможенные представители. Наибольшую озабоченность вызывает тот факт, что в 43 случаях ответ был направлен по истечении 7 часов и более. Данные факты ведут к росту сроков, что непосредственно сопряжено и с определенными издержками для вашего предприятия.

С 01 июля 2019 года вступил в силу новый альбом форматов электронной копии декларации на товары, в котором реализованы требования Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии №53 от 2 апреля 2019 года «О классификаторе видов документов, удостоверяющих личность». Классификатор включает в себя наиболее полный перечень видов документов, удостоверяющих личность, сформированный по результатам анализа законодательства государств — членов Евразийского экономического союза. В соответствии с Классификатором, в случае использования в качестве документа, удостоверяющего личность, паспорта гражданина России, в графе 54 декларации в поле G5451 «Код вида документа, удостоверяющего личность», указывается код документа «RU01001». Для этого необходимо обновить ваш программный продукт до версии взаимодействия с таможенными органами – номер версии 5. 14.3/3.3.22 и обновить справочник документов, удостоверяющих личность, в НСИ вашей программы. Примечание »Альта-Софт»: Реализовано в «Альта ГТД», начиная с версии 2.0.241.23 от 11.07.2019.

Однако до настоящего времени некоторые участники ВЭД указывают в графе 54 декларации несуществующий код документа, удостоверяющего личность. В июле подано 1 714 деклараций на товары с указанием недействующего на день подачи декларации кода документа. При этом каждое 5 нарушение правил заполнения декларации на товары совершено таможенными представителями. В августе данные нарушения продолжают выявляться, и почти 14% брака допускается таможенными представителями. Настоятельно рекомендуем провести обновление ваших программных продуктов до требуемой версии взаимодействия. Также обновить справочник документов, удостоверяющих личность и исправить шаблоны, которые используют ваши специалисты для заполнения графы 54 декларации на товары.

Обращаю ваше внимание на отдельные пункты Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии №39 от 26 апреля 2012 года «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке заполнения декларации на товары, утвержденную Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года №257». Данной Инструкцией предусмотрено указание в графе 44 сведений о транзитной декларации под кодом вида документов 09013 или книжке МДП под кодом вида документов 02024. Это требование обязательно должно быть исполнено в случае, если таможенный орган, указанный в графе 29, отличается от таможенного органа, указанного в графе 30 декларации.

При предварительном декларировании допускается вносить сведения о транзитной декларации под кодом вида документов 09013 или книжке МДП под кодом вида документов 02024 после прибытия товаров в место доставки. Наличие этих сведений в декларации повышает вероятность успешного прохождения алгоритма автоматической регистрации.

Также необходимо обратить внимание на правильность заполнения графы 21 декларации на товары в случае, когда декларируемые товары перед их помещением под заявляемую таможенную процедуру перевозились по таможенной территории Союза в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита. Указывается только общее количество транспортных средств.

Федеральной таможенной службой ведется планомерная работа по автоматизации процессов совершения таможенных операций. С 01 июля автоматизирован процесс обмена сообщениями между ЦЭДом и постами фактического контроля по предварительным декларациям.

Приведу описание алгоритма совершения таможенных операций с предварительной таможенной декларацией:

Если изменений не требуется, или присланные изменения приняты должностным лицом, то автоматически формируются запросы на проверку наличия товара. Проверка проводится с применением комплекса программных средств «Учет и контроль товаров на ВХ», автоматизированной системы «Контроль за транзитом товаров» и автоматизированной системы «Пункт пропуска». До получения ответов на запросы, в ЦЭДе предварительная декларация находится на этапе «ПТД с уведомлением на проверке» и недоступна для обработки инспектором.

При поступлении обратной информации, товар считается прибывшим, если хотя бы по одному из направленных ранее запросов получен следующий ответ: товар принят на временное хранение, транзит закрыт, товар прибыл.

В случае проставления в уведомлении о прибытии товара отметки о необходимости внесения изменений в предварительную декларацию, такие изменения должны быть обязательно связаны с этим уведомлением. Возможно, в вашей программе при отправке в таможенный орган измененной декларации на товары необходимо поставить «галочку» для связки с уведомлением о прибытии.

Далее перейду непосредственно к требованиям по заполнению декларации на товары.

Сначала остановлюсь на соблюдении требований по заполнению деклараций, в которых присутствуют товары, отнесенные к объектам интеллектуальной собственности.

В гр. 31 указывается точное наименование товара, сведения о производителе, марках, моделях, артикулах.

В поле G31_12 вносится информация о товарном знаке, объектах авторского права и смежных прав. Для товарных знаков, не имеющих словесного обозначения (изобразительный, объемный, комбинированный), рекомендуется указывать «Товарный знак №…» с внесением номера регистрации в реестре Федеральной службы по интеллектуальной собственности (Роспатент) и (или) Международного бюро Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС).

В поле G31Place необходимо указывать наименование места происхождения товара.

В поле IPOREGNUM проставляются сведения обо всех регистрационных номерах объектов интеллектуальной собственности по Таможенному реестру.

При заполнении графы 33:

в поле G332 при декларировании товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, включенные в ТРОИС, указывается буква «И». При этом, если товар не принадлежит классу МКТУ (международная классификация товаров и услуг), в отношении которого зарегистрирован товарный знак, поле G332 не заполняется.

При заполнении графы 44:

если товары перемещаются правообладателем или лицами, которые уполномочены на ввоз товаров, указывается код вида документа «03021» — сведения о номере документа — лицензионного договора и иных договоров, свидетельствующих о передаче исключительных прав.

если товары перемещаются декларантом без передачи исключительных прав, но с согласия правообладателя (информационное письмо), указывается код вида документа «03022» и реквизиты письма.

Под данными кодами вида документа нельзя указывать сведения о письмах ФТС России о включении товарного знака в ТРОИС (в письмах также указаны лицензиаты и уполномоченные импортеры), так как эти письма не являются согласием правообладателя на введение в гражданский оборот товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности.

Далее несколько слов о заполнении граф декларации при соблюдении запретов и ограничений.

В случае освобождения от соблюдения запретов и ограничений в графе 37 указываются основания, например, при ввозе товаров в качестве образцов (061) декларант освобождается от соблюдения запретов и ограничений. В данном случае в графе 33 необходимо проставлять букву «С» — свободно от применения запретов и ограничений.

Если в отношении декларируемых товаров установлены количественные или стоимостные ограничения, должна заполняться графа 39 «Квота», в которой указываются сведения об остатке выделенной квоты в единицах измерения, указанных в лицензии, с учетом того, что декларируемые товары не учитываются при определении остатка квоты.

При заполнении графы 44:

если в качестве разрешительного документа используется письмо ФСТЭК о рассмотрении обращения участника ВЭД относительно ввоза/вывоза продукции, его необходимо указывать под кодом «01999»;

под кодом вида документа «01154» указываются исключительно заключения ФСТЭК, составленные по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 21 июня 2016 г. №565 «О порядке идентификации контролируемых товаров и технологий, форме идентификационного заключения и правилах его заполнения».

Типичные ошибки заполнения декларации, допускаемые участниками ВЭД, по направлению валютного контроля:

Номер и/или дата контракта в разделе 3 Уникального номера контракта (далее — УНК) не соответствует номеру и/или дате контракта, указанного в графе 44 ДТ под кодом «03011».

Код валюты контракта, указанный в разделе 3 УНК, не соответствует коду валюты, отраженной в графе 22 ДТ.

При указании в графе 24 ДТ кода характера сделки «058» (безвозмездная сделка). В графе 44 ДТ под кодом вида документа «03031» ошибочно указываются сведения об УНК.

При указании в графе 44 ДТ под кодом вида документа «03031» сведений об УНК. В графе 24 ДТ код особенности сделки «06» указывается некорректно. Верный код «00».

В графе 44 ДТ под кодом «03999» и «10023» некорректно указывается Инструкция ЦБ России №181-И от 16.08.2017

В графе 24 ДТ некорректно указывается код особенности сделки «06» при коде характера сделки «058» (безвозмездная сделка). Верный код особенности сделки «00».

Некорректно заполняются графа 22 и графа 42 ДТ. При безвозмездных поставках (коды характера сделки «028», «040», «058») графа 42 и графа 22 ДТ не заполняются.

Валюта контракта, указанная в разделе 3 УНК, не соответствует валюте контракта, отраженной в графе 22 ДТ.

В первом подразделе графы 22 ДТ отсутствует буквенный код валюты. В графе 23 ДТ не указан курс валюты.

В соответствии с Положением о порядке передачи Центральному Банку и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных декларациях (Постановление Правительства РФ от 28.12.2012 №1459), таможенные органы не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) товаров, обеспечивают направление в банк сведений о декларациях, в которых указан уникальный номер контракта, переданный в установленном порядке этим уполномоченным банком в Федеральную таможенную службу.

В случаях, когда сведения об уникальном номере контракта в графе 44 под кодом «03031» отсутствуют, либо когда сведения в графах 9, 22, 24, 40, 44 заполнены не корректно, а также не соответствуют сведениям, указанным в УНК, информация о таких зарегистрированных декларациях в уполномоченные банки не поступает.

Наиболее характерные ошибки заполнения декларации на товары по линии таможенных платежей связаны с графой 47.

При экспорте товаров, не облагаемых вывозной таможенной пошлиной, участники ВЭД не заполняют графу 47, оставляя ее пустой, либо указывают неверный способ платежа.

Подробное описание особенностей заполнения отдельных граф декларации на товары, в том числе 36, 44, 47, при декларировании товаров с освобождением от уплаты таможенных сборов за таможенные операции, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, приведено в письме ФТС России от 07 сентября 2018 года № 01-11/57109 «Об освобождении от уплаты таможенных сборов за таможенные операции товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта».

При декларировании товаров с применением ставки НДС в размере 10% (детские, продовольственные товары, медицинские изделия и лекарственные средства) ошибка заключается в том, что графу 47 заполняют двумя строчками — основной и дополнительной, с указанием неверного способа платежа (УН — условно начисленные, УМ — уменьшенные платежи).

В соответствии с подпунктом 45 пункта 15 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары (Решение КТС от 20. 05.2010 №257), если в отношении декларируемых товаров налог исчисляется и уплачивается до выпуска товаров по сниженной ставке, расчет производится одной (основной) строкой и в колонке «СП» указывается код «ИУ (исчислено и уплачено)».

Дополнительно обращаю внимание декларантов и таможенных представителей на порядок списания таможенных платежей с применением единых лицевых счетов (ЕЛС). Учет остатков денежных средств на лицевом счете плательщика в ресурсе ЕЛС осуществляется в объеме общего остатка денежных средств по коду бюджетной классификации в соответствии с ИНН организации, без детализации по платежным документам. При этом в качестве распоряжения на использование денежных средств и их списание с лицевого счета (по декларации, в которой произведено исчисление (начисление) таможенных платежей (гр. 47 ДТ)), таможенными органами рассматривается указание в графе «В» — ИНН декларанта (плательщика) либо ИНН таможенного представителя по каждому виду платежа.

Имеются случаи, когда при подаче декларации в графе «В» не указан ИНН плательщика, либо указан не по всем видам платежей. В такой ситуации запрос на списание таможенных платежей формируется некорректно, что приводит к невозможности осуществления операций по списанию денежных средств до выпуска товаров. После выпуска товаров устранению подобных нарушений предшествует проведение таможенного контроля с составлением акта проверки документов и сведений, по результатам которого декларанту направляется решение на внесение изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации, что также приводит к затратам дополнительных ресурсов как со стороны таможенных органов, так и декларантов и таможенных представителей. Поэтому еще раз акцентирую ваше внимание, что неверное заполнение граф деклараций и их последующая корректировка приводит к увеличению сроков принятия решения о выпуске товаров.

При заявлении сведений о таможенной стоимости обращаю внимание на корректность заполнения первого подраздела графы 43 декларации. Типичной ошибкой является указание кода 1 (единица), то есть метода определения по стоимости сделки с ввозимыми товарами (статья 39 Кодекса), в то время как таможенная стоимость определена с использованием методов со 2 по 6 (статьи 41-45 Кодекса).

С 01 июля вступило в силу Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.10.2018 №160, которым утверждены формы ДТС-1 и ДТС-2, порядок и случаи их заполнения.

Акцентирую ваше внимание, что Решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 №376 «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров», которым мы руководствовались в течение 7,5 лет, утратило силу.

Декларация таможенной стоимости является неотъемлемой частью декларации на товары, и соблюдение порядка ее заполнения также контролируется таможенными органам. В соответствии с пунктом 4 статьи 45 Таможенного кодекса, а также пункта 48 Порядка заполнения декларации таможенной стоимости (Решение Коллегии ЕЭК от 16.10.2018 №160) должна заполняться графа 7 в ДТС-2. В обязательном порядке указываются причины, по которым предшествующие методы определения таможенной стоимости не применимы. В соответствии с пунктом 47 Порядка заполнения ДТС в графа 8 в ДТС-2, должны указываться наименования и реквизиты основных документов, представленных в подтверждение приводимых сведений по таможенной стоимости.

Пунктом 29 Порядка заполнения ДТС, в графе 17 ДТС-1 необходимо указывать место (географический пункт) прибытия товаров на таможенную территорию Союза, либо место назначения товара на таможенной территории Союза, расходы до которого в соответствии с условиями поставки оплачиваются покупателем отдельно, и должны быть включены в таможенную стоимость.

Типичной ошибкой является совпадение места (географический пункт) прибытия товаров с местом отправления товара на территории страны вывоза, либо вместо конкретного места прибытия товаров указываются просто слова — граница РФ, граница ТС, Россия.

Несколько слов о корректировке декларации на товары.

Обращаю ваше внимание на соблюдение требований пункта 10 Порядка заполнения корректировки декларации на товары, утвержденного Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 №289. Он регламентирует заполнение шестого элемента графы 45а «Изменение и (или) дополнение сведений, указанных в ДТ, в отношении таможенной стоимости товаров». Например, при изменении таможенной стоимости по ценовой информации таможенного органа в КДТ декларантами указывается код «0» — изменения (дополнения) отсутствуют – это неправильно. Необходимо указывать код «3» — ошибки в выборе метода определения таможенной стоимости и (или) основы для расчета таможенной стоимости товаров, в том числе при одновременном выявлении технических ошибок или ошибок в отношении дополнительных начислений (вычетов). Этим же пунктом предусмотрено, что в первом подразделе графы 45 КДТ указывается величина таможенной стоимости товара с учетом вносимых изменений, а во втором подразделе — первоначальные сведения о таможенной стоимости.

Распространенной ошибкой является указание в обоих подразделах графы 45 КДТ одинаковых значений.

При подготовке к проведению вебинара в адрес Управления поступили вопросы участников ВЭД. Они в большей степени касались контроля таможенной стоимости, соблюдения запретов и ограничений, конкретно сроков выпуска товаров, запросов дополнительных документов в рамках проверки декларации.

По сути каждое из этих направлений может стать темой отдельного вебинара. Мы отобрали только те вопросы, которые относятся к тематике сегодняшнего мероприятия. Стилистика, орфография и пунктуация сохранены.

Вопрос: В случае экспорта товара, облагаемого экспортной пошлиной, за пределы таможенной территории Таможенного союза (Республика Узбекистан), если цена товара указана в долларах, должна ли быть указана таможенная стоимость товара в рублях в графе 45 (12)? В каких случаях еще при экспорте должна указываться таможенная стоимость товара?

Ответ: В соответствии с Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары (Решение Коллегии ЕЭС №39 от 26 апреля 2012 года «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке заполнения декларации на товары, утвержденную Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года № 257») в Республике Армения, Республике Казахстан, Кыргызской Республике и Российской Федерации графы 12, 43 и 45 декларации не заполняются, если в отношении вывозимых товаров не установлены таможенные пошлины и налоги, исчисляемые исходя из их таможенной стоимости.

На основании пункта 8 статьи 38 Таможенного кодекса таможенная стоимость товаров определяется в валюте того государства-члена Союза, в котором в соответствии со статьей 61 и пунктом 7 статьи 74 Кодекса подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины.

В соответствии с Инструкцией в графе 45 указывается цифровыми символами таможенная стоимость декларируемого товара в валюте государства — члена Союза, таможенному органу которого подается декларация.

Вопрос: Заполнение графы 33 подраздел признак нетарифного регулирования.

Заполнение графы 31 описательная часть грузовых мест, а именно требуется ли расписывать описание потребительской тары (первичной упаковки товара) и упаковки мест, при наличии информации в кодированном виде в 31й графе.

Заполнение 54 графы, какой документ является основным для кода документа 11003 (устав, решение)?

Заполнение 18-й, 19-й, 21-й, 25-й граф.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 106 ТК ЕАЭС к сведениям о товаре, в частности, относится описание упаковок. К сожалению, классификатор видов груза, упаковки и упаковочных материалов, используемый для указания сведений под цифрой 2 в графе 31 декларации, не содержит деление упаковки в зависимости от ее объема. В связи с этим необходимо приводить описание потребительской тары (первичной упаковки) под цифрой 1 в графе 31 декларации на товары.

Документ, указанный в графе 54 декларации с кодом 11003, подтверждает полномочия лица, составившего и подающего декларацию от имени декларанта. В своем вопросе, к сожалению, Вы не указали должность данного лица.

Если мы говорим о директоре, то при выборе обозначенных Вами документов, предпочтение отдается Решению Общего собрания участников общества. В уставе предприятия обычно прописывается порядок назначения руководителя (генеральный директор, директор) и не указывается конкретное лицо, его фамилия, имя, отчество. В решении эти сведения указаны в полном объеме.

Порядок заполнения граф 18, 19, 21, 25 предусмотрен Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии №39 от 26 апреля 2012 года «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке заполнения декларации на товары, утвержденную Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года №257») в зависимости от вида транспорта, направления перемещения и применения предшествующих декларированию таможенных процедур.

Частично порядок заполнения данных граф рассмотрен в основной части доклада. Для точного ответа на данный вопрос необходима более конкретная информация о вашей ситуации.

Вопрос: Нас интересует CMR. Мы ее заполняем под кодом 02015 без размещения в архиве. Но иногда инспектор может запросить этот документ подробнее. CMR на английском языке и заполнить ее в программе не получается одинаково с оригиналом. Если прикрепить ее как документ свободной формы, мы можем только без печати Россельхознадзора, т. к. печать ставится намного позже. Как нам правильно поступить?

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 108 Таможенного кодекса к документам, подтверждающим сведения, заявленные в декларации на товары, в частности, относятся транспортные (перевозочные) документы. Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии №39 от 26 апреля 2012 года «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке заполнения декларации на товары, утвержденную Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года №257») предусмотрено указание в графе 44 номера (регистрационные номера) и даты (при наличии дат) транспортных (перевозочных) документов, по которым будет осуществляться международная перевозка.

На основании пункта 7 статьи 80 Таможенного кодекса для совершения таможенных операций таможенным органам могут представляться документы, составленные на государственных языках государств-членов Союза или на иностранных языках. Таможенный орган вправе потребовать перевод документов, составленных на языке, не являющемся государственным языком государства-члена Союза.

Документы, необходимые для совершения таможенных операций, представляются в таможенный орган в формализованном виде. Они должны быть заполнены в соответствии с требованиями Альбома форматов электронных форм документов, предназначенных для организации взаимодействия таможенных органов с автоматизированными системами участников ВЭД.

В случае если таможенному органу требуется подтвердить прохождение участником ВЭД форм контроля, применяемых федеральными органами исполнительной власти, то инспектор запрашивает необходимые документы в виде сканированных образов.

Вопрос:

Процедура ИМ 40: правильно ли заполнять гр. 18 и гр. 21 следующим образом: гр. 18 – 2: А671ЕА67/АК489267; гр. 21 – 1

Процедура ИМ 40: нужно ли в гр. 31 заполнять характеристики группы товаров (таблицу), даже если в товаре 1 ДТ один вид товара?

Процедура ИМ 40: нужно ли в гр. 44 прикреплять уставные документы организации? Если да, то какие именно? И с каким признаком документа (0 или 2)?

Ответ: Приведенный пример заполнения граф 18 и 21 относится к случаю, когда декларированию предшествовало перемещение товаров по таможенной процедуре таможенного транзита.

Форматом и структурой электронной копии декларации установлены поля и перечень сведений, которые должны быть указаны в этих полях. При заполнении граф декларации необходимо руководствоваться этими требованиями. То есть таблицу с характеристиками товара заполнять нужно.

При таможенном декларировании в электронной форме, документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию, представлять не нужно. К таким документам относятся:

учредительные документы организации;

документы, подтверждающие факт внесения записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

документ, удостоверяющий личность работника организации, который будет подавать декларацию;

иные документы — доверенность работника на совершение действий от имени организации, трудовой договор работника, можно представить только один раз и при подаче последующих деклараций не представлять.

На этом позвольте закончить сегодняшнее мероприятие. Надеюсь, представленные материалы помогут вам в работе и, возможно, ускорят процессы выпуска деклараций. Если Вы не получили ответ на свой вопрос или остались вопросы по данной тематике, а также если у Вас есть предложение провести вебинар по иным темам, прошу направлять информацию на электронный адрес [email protected]».

Презентация

Как заполнять таможенную форму: что нужно и чего нельзя делать форма таможенной декларации для международной доставки

Автоматизированный генератор этикеток Easyship упрощает для продавцов электронной коммерции заполнение необходимых документов для международной доставки

Доставка является неотъемлемой частью (каламбур) ведения розничного онлайн-бизнеса. И с любой отправкой вы должны справиться с надлежащей упаковкой товара, а также со всеми курьерскими документами. Тем не менее, международная доставка сопряжена с дополнительным уровнем сложности. Вот почему изучение того, как заполнять форму таможенной декларации для международных перевозок, является важной частью, которую необходимо освоить, если вы намерены создать глобальную империю.

Это также гарантирует, что любые посылки, которые вы отправляете через границу, будут доставлены получателям в целости и сохранности и в нужное время. Любая неверная или неясная информация может привести к тому, что ваша посылка будет задержана на таможне, что приведет к значительным задержкам. Предостережение: не пытайтесь перехитрить власти. Мы обещаем, что они видели каждый трюк в книге, и это только вызовет у вас проблемы позже.

Почему для международных перевозок используются таможенные формы?

Таможенные декларации используются для объявления содержимого и стоимости вашего груза. Они также служат подтверждением того, что вы соблюдали законы о доставке как страны происхождения, так и страны назначения. Любая посылка, поступающая в страну, подлежит проверке местными таможенными органами. В рамках своей проверки они оценят пакет на предмет налогов и пошлин. Так как на бланках будут все необходимые реквизиты, вы можете считать их паспортом на вашу посылку.

Вся информация, которую вы указываете в форме таможенной декларации, должна быть точной. Если таможенные органы обнаружат что-либо неладное, они задержат вашу посылку для дальнейшего досмотра. На самом деле, некоторые пакеты даже уничтожаются, если власти подозревают нечестную игру. Кроме того, многие товары, ввозимые в страну, облагаются налогами и таможенными пошлинами — властям необходимо решить, применяются ли они к вашей посылке (и в каком размере).

Всем ли перевозчикам требуется форма?

Одним словом — да. Любая посылка, которая пересекает международную границу на своем пути, должна иметь тщательно заполненную форму таможенной декларации. Это требование для международных процедур доставки. Единственным исключением является Европейский Союз и Швейцария – если вы отправляете товары между странами этого региона, вам не нужна форма таможенной декларации. Мы поняли — эти формы деклараций почтовых отделений могут быть сложными, подробными и довольно пугающими. Тем не менее, все перевозчики потребуют от вас заполнить форму, прежде чем они примут вашу посылку к отправке. Не забывайте, что Easyship позволяет автоматически генерировать все отгрузочные документы, чтобы упростить процесс.

USPS

Почтовая служба США обычно требует форму для каждой посылки, отправляемой за границу. Тем не менее, есть определенные исключения, сделанные в зависимости от того, какой класс почты вы используете и стоимость вашего пакета. Например, вам не понадобится форма, если вы хотите отправить посылку весом менее 16 унций через First Class Mail International, поскольку она должна содержать только документы. Распространенный вопрос грузоотправителей: могу ли я распечатать таможенные формы USPS онлайн? Конечно, ответ на этот вопрос — решительное «да» (в конце концов, это 21 век!) Просто зарегистрируйте учетную запись в Интернете, чтобы начать печатать этикетки для доставки, планировать получение и распечатывать таможенные формы USPS. Если вы предпочитаете не пользоваться онлайн-услугами, вы можете пойти в почтовое отделение, чтобы получить физическую форму декларации. В разных странах действуют разные критерии для таможни — здесь вы можете получить подробную информацию для каждой страны.

Вот пример формы таможенной декларации USPS.

Как прикрепить таможенные формы к посылкам USPS?

Транспортная этикетка — это форма для международной отправки большинства почтовых отправлений. Просто вложите копию формы внутрь упаковки, а затем прикрепите краткую форму или этикетку к внешней упаковке. Убедитесь, что вы используете прозрачную ленту (или вложите ее в пластиковый конверт, прикрепленный к упаковке), чтобы форму можно было четко прочитать. Не забудьте сохранить копию отправителя у себя для дальнейшего использования.

FedEx

FedEx также требует от вас заполнения таможенных форм для международных перевозок. Вам нужно будет указать, что содержит пакет (в том числе, сколько частей внутри и из чего они сделаны), почему вы отправляете его и сколько он стоит. Если вы расплывчаты или предоставите неверную информацию, ваша посылка может быть не доставлена. Если вы отправляете груз с помощью Easyship, наша система может автоматически генерировать для вас бланки деклараций почтовых отделений; в противном случае вы можете воспользоваться менеджером FedEx, который поможет вам с документацией и этикетками.

Вот пример таможенной формы FedEx.

DHL

Как и все другие курьерские компании, DHL соблюдает таможенные правила всех стран, в которых они работают, а это означает, что вам нужно будет заполнять таможенные декларации для всех ваших посылок. Опять же, вам нужно будет предоставить основную информацию о содержимом и стоимости вашего пакета. Конечно, Easyship может автоматически генерировать эти формы для вас; если вы идете напрямую, вы можете использовать пошаговое руководство DHL для заполнения форм международной доставки.

Вот пример формы коммерческого счета DHL.

Как заполнить таможенную форму для международных перевозок

Важно, чтобы вы всегда предоставляли полную и правильную информацию для таможенных формальностей. Обычно вы можете добавить эту информацию в свой коммерческий счет, транспортную этикетку или специальный таможенный документ, в зависимости от используемой вами курьерской службы и почтового класса. Тем не менее, вы должны отметить, что в разных странах действуют разные правила для процедур международной доставки. Например, в Великобритании вам потребуется транспортная этикетка CNN22 для товаров стоимостью менее 270 фунтов стерлингов и форма CNN23 для посылок стоимостью более 270 фунтов стерлингов.

Для правильного заполнения таможенной декларации вам потребуется следующая информация:

Имя и полный адрес отправителя
Полный адрес и имя получателя
Описание товара (если в одной посылке несколько разных товаров
Количество штук
Стоимость каждой позиции
Вес и габариты упаковки
Дата отправки
Номер накладной
Условия платежа
Процедура для недоставленных посылок

Особые требования для таможни

В разных странах действуют разные законы об экспорте и импорте. Поэтому вам, возможно, придется предпринять дополнительные шаги, если вы отправляете в определенные страны.

Страны, которым требуется декларация автоматизированной системы декларирования (AMS): США, Канада, Мексика, Филиппины
Страны, которым требуется сводная декларация о въезде (ENS): все страны ЕС
Страны, в которых требуется фумигация изделий из древесины: Австралия, США, Канада, Корея, Япония, Индонезия, Малайзия, Филиппины, Израиль, Бразилия, Чили, Панама
Страны, в которых требуется декларация сертификата происхождения: Камбоджа, Канада, ОАЭ, Доха, Бахрейн, Саудовская Аравия, Бангладеш и Шри-Ланка.

Ошибки, которых следует избегать при использовании таможенных этикеток

Бланки таможенной декларации являются очень важным документом и требуют вашего полного внимания. Будьте очень внимательны и честны при их заполнении. Распространенные ошибки, которых следует избегать:

Неверная информация о стоимости, отправителе или получателе: Если предоставленная информация не соответствует предметам в посылке, у вас могут возникнуть проблемы. Таможня может задержать вашу посылку на неопределенный срок или, в случае неправильного адреса доставки, ваша посылка может оказаться не в том месте, и вы ничего не сможете с этим поделать.
Неправильная классификация предметов: Вы должны использовать правильный код товара и все десять цифр при объявлении того, какие предметы находятся в вашем пакете. Не забудьте указать количество. Если вы использовали неправильный код или неправильно классифицировали товары, ваша посылка будет отклонена Автоматизированной системой экспорта
Избегайте ввода неправильного значения пакета: Даже если вы сделаете это по просьбе вашего клиента, это неправильно и будет считаться мошенничеством.
Неверное описание продукта: Это приведет к задержке доставки. Будьте очень осторожны при вводе этой информации
Неверная информация об опасных материалах: Если вы предоставите неверную информацию об опасных грузах, в процессе доставки могут возникнуть проблемы, и вы можете быть привлечены к ответственности.
Неправильное прикрепление формы: Убедитесь, что штрих-код на форме легко читается.

Начните доставку по всему миру с правильными таможенными этикетками

Международная доставка — это наилучшая стратегия роста для предприятий электронной коммерции. Но это требует от вас работы с формами. Это связано с тем, что при пересечении границ ваша посылка подпадает под действие законов как страны отправления, так и страны назначения. Если вы не внимательно заполните эти формы, ваша посылка может быть не доставлена. Но, теперь вы знаете, как заполнить форму таможенной декларации для международной доставки — и где таможенная форма находится на посылке — у вас не должно возникнуть никаких проблем. Easyship может помочь вам заполнить и автоматически распечатать все документы, необходимые для международной доставки.

Зарегистрируйте бесплатную учетную запись сейчас, чтобы сделать международную доставку проще простого.

Таможенная форма FAQ

Нужна ли мне таможенная декларация?

Да, для любой посылки, которая пересекает международную границу в пути, потребуется форма, подтверждающая соблюдение вами законов о доставке как страны происхождения, так и страны назначения. Единственным исключением являются Европейский Союз и Швейцария. Если вы отправляете грузы между странами этого региона, вам не нужна таможенная декларация.

Что будет, если не задекларировать на таможне?

Основное наказание, с которым лицо может столкнуться, если оно не предоставит какой-либо предмет через Таможенно-пограничную службу США, — это конфискация и потеря имущества. Кроме того, неспособность объявить штрафы может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от стоимости товара.

Могу ли я заполнить таможенную форму онлайн?

Да, вы можете заполнить таможенную форму онлайн с помощью выбранной вами курьерской службы.

В каких странах требуется таможенная декларация?

Как указывалось ранее, для любой посылки, которая пересекает международную границу в пути, потребуется форма, подтверждающая соблюдение вами законов о доставке как страны отправления, так и страны назначения. Единственным исключением являются Европейский Союз и Швейцария.

Обязательно. . . объявить все

Подача декларации

Если вы возвращаетесь в Канаду на коммерческом самолете, вы получите карточку-декларацию Агентства пограничной службы Канады (CBSA), которую необходимо заполнить до приземления. Эти карты также используются в некоторых местах для путешественников, прибывающих на поезде, лодке или автобусе.

Если у вас есть какие-либо вопросы о карте или канадских правилах, обратитесь к сотруднику пограничной службы по прибытии.

Если вы прибываете в Канаду на личном транспортном средстве, таком как автомобиль, самолет, катер или автобус, вы обычно можете сделать устное заявление.

Если вы декларируете товары, заявленные в рамках вашей 7-дневной льготы/800 канадских долларов, которые прибыли в Канаду до вас или прибудут после вашего возвращения в Канаду, попросите у сотрудника пограничной службы BSF19.2, Декларация CBSA о личном освобождении . Вам понадобится ваша копия этой формы, чтобы потребовать эти товары. В противном случае вам, возможно, придется заплатить обычные пошлины и налоги на них. Форма заполняется только сотрудником пограничной службы в порту въезда CBSA. Эта форма недоступна онлайн.

Если вы прибываете в определенные международные аэропорты, вы можете сделать декларацию на экране, используя киоск первичной проверки. Отсканируйте проездной документ, сфотографируйтесь и ответьте на несколько вопросов, чтобы заполнить декларацию. А если вы используете наше мобильное приложение eDeclaration, вы можете сократить время обработки в киоске на 50%.

Если вы прибываете в аэропорт без киосков, вы получите карточку-декларацию Агентства пограничных служб Канады (CBSA), которую необходимо заполнить до приземления.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно вашей декларации, задайте их сотруднику пограничной службы по прибытии.

Ложные декларации и конфискация товаров

Если вы не декларируете товары или декларируете их ложно, CBSA может их арестовать. Это означает, что вы можете навсегда потерять товар или вам, возможно, придется заплатить штраф, чтобы получить его обратно. В зависимости от типа товара и сопутствующих обстоятельств КАПС может наложить штраф в размере от 25% до 80% стоимости изъятого товара.

Закон о таможне наделяет сотрудников пограничных служб полномочиями конфисковывать транспортные средства, которые использовались для незаконного ввоза товаров. Когда это происходит, CBSA налагает штраф, который вы должны заплатить до того, как автомобиль будет возвращен вам.

Если вы не задекларируете табачные изделия и алкогольные напитки во время их ввоза, CBSA конфискует их навсегда.

CBSA ведет учет нарушений. Если у вас есть записи о нарушениях, вам, возможно, придется пройти более детальное обследование в будущих поездках. Вы также можете лишиться права на участие в программах NEXUS и CANPASS – частные самолеты.

Если ваши товары были конфискованы и вы хотите оспорить действия, вы можете подать апелляцию, написав письмо в CBSA в течение 90 дней с даты конфискации. Дополнительную информацию о процессе подачи апелляции можно найти в бланке квитанции об аресте.

Здравоохранение

Если вы страдаете инфекционным заболеванием по возвращении в Канаду или если вы находились в тесном контакте с больным инфекционным заболеванием, находясь за пределами страны, вы обязаны сообщить об этом сотруднику пограничной службы или сотруднику по карантину, который может определить, требуется ли вам дополнительная оценка. Если вы заболели во время путешествия или заболели после возвращения в Канаду, сообщите канадскому врачу, что вы были за границей, где вы находились и какое лечение или медицинскую помощь вы получали (например, лекарства, переливание крови, инъекции, стоматологическая помощь или хирургия).

Защита ваших ценностей

Перед тем, как взять с собой особо ценные вещи во время поездки за пределы Канады, вы можете воспользоваться бесплатной услугой идентификации, которая доступна во всех офисах CBSA. Эта услуга доступна для предметов, имеющих серийные номера или другие уникальные маркировки. Если товары не имеют такой маркировки, CBSA может наклеить на них наклейку, чтобы их можно было идентифицировать для таможенных целей как товары, ввозимые в Канаду на законных основаниях.

Когда вы показываете свои ценности офицеру пограничной службы и заявляете, что приобрели их в Канаде или законно ввезли, сотрудник перечислит ценности и их серийные номера на карточке размером с бумажник под названием BSF407, Идентификация предметов для временного Экспорт . Эта форма доступна только в порту въезда. Если вас спросят о ваших товарах, когда вы вернетесь в Канаду, покажите свою карточку офицеру. Это поможет выявить ценности, которые были у вас перед отъездом из страны.

Изменение элемента за пределами Канады

В соответствии с таможенным законодательством, если вы вывезете какой-либо предмет за пределы Канады и каким-либо образом измените его для улучшения его состояния или стоимости, CBSA не будет считать его тем же самым предметом, когда вы ввозите его обратно в страну. Поэтому вы должны объявить полную стоимость нового предмета.

Пример:

Вы берете с собой старое кольцо с бриллиантом в поездку за пределы Канады. Находясь за пределами Канады, вы решаете вынуть бриллиант из старого кольца и поместить его в новую оправу. Это не считается ремонтом или переделкой. Это считается дальнейшим производством или переработкой. Когда вы вернетесь в Канаду, оригинальное кольцо, которое теперь представляет собой просто металлическую оправу без камня, будет считаться возвращаемым товаром, поскольку его стоимость не повысилась. (На самом деле, его стоимость снизилась.) Новое кольцо будет считаться новым изделием и, следовательно, должно быть соответствующим образом задекларировано, даже если оно содержит часть оригинального кольца (например, бриллианта), произведенного в Канаде. CBSA будет относиться к новому кольцу так же, как к любому другому ювелирному изделию, приобретенному за пределами страны, и причитающиеся пошлины и налоги будут рассчитываться на полную стоимость нового кольца, включая бриллиант, который был экспортирован из Канады. Это правило применяется, если вы не получили предварительное разрешение от CBSA на создание нового кольца за пределами страны.

Биобезопасность на границе: продукты питания, растения, животные и сопутствующие товары

Каждый путешественник, въезжающий в Канаду, играет ключевую роль в защите канадских животных, растений и окружающей среды. Многие путешественники не знают об опасностях, связанных с недекларированием продуктов питания, продуктов растительного и животного происхождения, но риски для продовольственного снабжения Канады, экономики, окружающей среды и здоровья человека вполне реальны. Они угрожают нашему продовольственному снабжению. Они угрожают сельскому хозяйству и экономике Канады. Они угрожают нашей окружающей среде и природным ресурсам.

Сообщить о проблеме на этой странице
Пожалуйста, выберите все подходящие варианты:

Что-то сломано