Авансовые платежи по усн: Авансовые платежи по УСН в 2022 году: сроки уплаты и расчёт

Переплата авансовых платежей по усн \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Переплата авансовых платежей по усн

Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата авансовых платежей по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• УСН:
• 18210501011010000110
• 18210501011011000110
• 18210501011012100110
• 18210501021011000110
• 18210501021012100110
• Ещё…

Судебная практика: Переплата авансовых платежей по усн

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)В 2018 году в ходе проверки налоговых периодов 2015 — 2016 годов налоговый орган сделал вывод об утрате налогоплательщиком права на применение УСН с 2015 года, доначислил налоги по общей системе налогообложения и указал на излишнюю уплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2019 году налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм единого налога. Налоговый орган отказал в возврате, сославшись на отсутствие переплаты. Налогоплательщик в 2020 году обратился в суд с имущественным требованием о возврате налога. Суд удовлетворил требования предпринимателя, указав, что о переплате он узнал из акта налоговой проверки в 2018 году, когда инспекцией был сделан вывод об утрате им права на применение УСН. Суд отметил, что до получения акта проверки предприниматель ошибочно полагал, что полученные авансы не включаются в состав доходов по УСН, учитывая отсутствие со стороны налогового органа каких-либо замечаний по результатам камеральных проверок. Аналогичное решение, принятое налоговым органом в отношении ООО, участником и руководителем которого являлся предприниматель, не свидетельствует о его осведомленности о неправильном исчислении налога, поскольку в решении, принятом по результатам проверки ООО, не содержится выводов о наличии у ООО или у предпринимателя переплаты по УСН.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Переплата авансовых платежей по усн

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), зачет образовавшейся по итогам истекшего года переплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты предстоящих авансовых платежей по этому налогу за отчетные периоды следующего года, если по итогам истекшего года получен налоговый убыток?..
(Консультация эксперта, 2022)

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2022)Если хотите зачесть излишне уплаченные авансы, например, в счет предстоящих платежей по УСН в следующем налоговом периоде или в счет уплаты другого налога, то делайте это в обычном порядке — по заявлению, как и при переплате по другим налогам (п. п. 1, 4, 14 ст. 78 НК РФ).

Отсрочка уплаты налога по УСН в 2022: кто может ею воспользоваться и на какой срок

Чтобы поддержать бизнес в условиях санкций, правительство продлило сроки уплаты налога по упрощёнке на шесть месяцев. Отсрочка положена тем, кто сильнее всего пострадал в нынешней ситуации. По мнению властей — это производители одежды, текстиля, оборудования, турфирмы, компании из сферы отдыха и развлечений. 

Рассказываем, кто может заплатить налог позже обычного и как это сделать. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если нет времени читать статью целиком.

Кто имеет право на отсрочку уплаты налога по упрощёнке

Согласно Постановлению Правительства № 512 от 30.03.2022, отсрочкой могут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН по отдельным видам экономической деятельности. Вот перечень этой деятельности:

Для претендентов на продление сроков соответствующий код ОКВЭД должен быть основным по состоянию на 1 января 2022 года. Информация о коде ОКВЭД содержится в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Её можно получить онлайн на сайте ФНС. Подробно об этом мы рассказывали в предыдущих материалах «Как получить выписку из ЕГРИП» и «Как получить выписку из ЕГРЮЛ».  

На сколько продлили сроки уплаты и в каком порядке платить

Власти отсрочили на шесть месяцев уплату налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года. Упрощенцы могут платить равными частями по ⅙ от суммы налога или аванса до последнего числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Пояснения по новым срокам содержит письмо ФНС от 31.03.2022. 

Разберём на примере. ООО «Креон» производит электрооборудование и работает по упрощённой системе налогообложения. Налог Общества за 2021 год составил 240 тысяч. По старым правилам компания должна была заплатить до 31 марта, а с учётом продления — до 31 октября. До 31.10.2022 необходимо сделать первый платёж в размере ⅙ от суммы налога. И дальше вносить деньги равными частями до конца следующего месяца. Таким образом, ООО «Креон» заплатит по такому графику:

• 
  
  40 тыс. до 31.10.2022;

• 
  
  40 тыс. до 30.11.2022;

• 
  
  40 тыс. до 09.01.2023;

• 
  
  40 тыс. до 31.01.2023;

• 
  
  40 тыс. до 28.02.2023;

• 
  
  40 тыс. до 31.03.2023.

Сроки указаны с учётом переносов из-за выходных и праздничных дней. 

Для индивидуальных предпринимателей стандартный срок уплаты налога по упрощёнке — до 30 апреля, а с учётом отсрочки — до 30 ноября. ИП, которые применяют УСН и работают в перечисленных сферах, могут платить по такому графику: 

• 
  
  первый платёж до 30. 11.2022;

• 
  
  второй платёж до 09.01.2023;

• 
  
  третий платёж до 31.01.2023;

• 
  
  четвёртый платёж до 28.02.2023;

• 
  
  пятый платёж до 31.03.2023;

• 
  
  шестой платёж до 02.05.2023. 

По аналогичному графику организации и ИП могут перечислять авансы за первый квартал 2022 года. 

Важно. Других отсрочек для упрощенцев пока не предусмотрено. По общему правилу, бизнес должен внести авансовый платёж за полугодие до 25 июля, за третий квартал — до 25 октября 2022 года. 

Чтобы воспользоваться отсрочкой, писать какие-то дополнительные заявления не нужно. У вашей компании есть право на продление сроков — просто платите в новые даты. Убедиться в этом поможет специальный сервис ФНС. Укажите в строке ИНН компании или предпринимателя и узнаете, положена вам отсрочка или нет. 

Налогоплательщик, который перечислил деньги в старые сроки, может написать в ИФНС заявление на возврат или зачёт, а может оставить всё как есть. Платить частями тоже необязательно. Если позволяет финансовое состояние, заплатите одним платежом: юрлица до 31.10.2022, ИП до 30.11.2022. 

Особенности отсрочки по УСН для бизнеса в регионах

Региональные власти уполномочены самостоятельно продлевать сроки уплаты налога для упрощенцев. Некоторые регионы таким правом воспользовались. Сводную информацию о региональных продлениях сроков мы собрали в статье. Чтобы узнать подробнее, кликайте на свой регион.

Вологодская область. Налог за 2021 год и авансовый платёж за первый квартал 2022 года можно внести до 1 сентября 2022 года. Льгота доступна организациям потребительской кооперации, а также компаниям и ИП, которые занимаются розничной торговлей в муниципальных районах области.   

Забайкальский край. Местные власти перенесли срок уплаты налога за прошлый год и аванса за первый квартал текущего года до 30 сентября 2022. Переносом вправе воспользоваться бизнес, который относится к сельскому или лесному хозяйству, рыболовству, строительству, обрабатывающему производству, либо общепиту. 

Ивановская область. Власти отсрочили уплату налога по УСН за 2021 год для предпринимателей из реестра МСП до 1 ноября 2022 года. Аванс за первый квартал 2022 года организации из реестра МСП могут заплатить до 1 ноября, а ИП до 1 декабря. 

Костромская область. Упрощенцы-ИП вправе внести налог за прошлый год до конца июля, а организации до конца июня. Это право распространяется на весь бизнес, применяющий УСН. 

Краснодарский край. Для индивидуальных предпринимателей ввели новый срок уплаты налога за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года: до 1 июля. Юридические лица также могут заплатить аванс до 1 июля.  

Красноярский край. Организациям и ИП из реестра МСП продлили срок уплаты налога за прошлый год и аванса за первый квартал текущего года до 1 сентября 2022. 

Приморский край. Власти Приморского края перенесли сроки для всех компаний и ИП, независимо от вида деятельности. Теперь налог за 2021 год и аванс за первый квартал 2022 можно платить с отсрочкой в шесть месяцев, а аванс за второй квартал с отсрочкой в четыре месяца. 

Рязанская область. Здесь для упрощенцев продлили срок уплаты аванса за первый квартал 2022 до 30 октября. 

Тульская область. Уплату налога за 2021 год и аванса за первый квартал 2022 года отсрочили на три месяца. Чтобы использовать льготу, бизнес должен входить в реестр МСП и соответствовать одному из указанных в постановлении ОКВЭДов. 

Ульяновская область. Юрлица и предприниматели из реестра МСП вправе внести налог за 2021 год до 30 июня, аванс за первый квартал текущего года — до 30 сентября, аванс за полугодие и девять месяцев — до 15 декабря 2022.  

Республика Хакасия. Бизнесу положена отсрочка уплаты аванса за первое полугодие 2022 — до 25 октября, за девять месяцев — до 15 декабря 2022. Для этого деятельность должна относиться к туризму, оказанию социальных услуг, сельскому или лесному хозяйству. 

Чукотский автономный округ. На Чукотке упрощенцы могут заплатить налог за 2021 год, авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев до 31 декабря без ограничений по видам деятельности. 

Ямало-Ненецкий автономный округ. Бизнесу из реестра МСП перенесли срок уплаты налога за прошлый год — до 1 сентября, авансов за первый квартал и полугодие — также до 1 сентября 2022. 

Если на налогоплательщика распространяется и федеральная и региональная отсрочка, он вправе выбрать наиболее льготные условия. 

Коротко о главном

1. 
   
   Отсрочкой уплаты налога по УСН могут воспользоваться компании и ИП, которые занимаются производством еды, напитков, одежды, лекарств, ремонтом машин, туристической деятельностью и организацией развлечений. Полный перечень льготных отраслей собран в Постановлении. 

2. 
   
   Отсрочка предоставляется на 6 месяцев. Новые сроки уплаты налога: для организаций — до 31.10.2022, для индивидуальных предпринимателей — до 30.11.2022. 

3. 
   
   Сумму можно внести целиком, а можно рассрочить и вносить равными частями. С учётом рассрочки графики будут такие: для юрлиц — до 31.10.2022, 30.11.2022, 09.01.2023, 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023. Для ИП — до 30.11.2022, 09.01.2023, 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023, 02.05.2023. 

4. 
   
   Отсрочка применяется автоматически: дополнительные заявления не нужны. Убедитесь через сервис ФНС, что попадаете под льготу.

5. 
   
   Регионы тоже переносят сроки уплаты налога. Они могут быть выгоднее федеральных, поэтому уточните в своей налоговой инспекции о новых датах уплаты.

Авансовые платежи | FTA

Можем ли мы предоставить мобилизационные платежи подрядчику, выбранному для строительства постоянной железнодорожной станции ВТЦ (PATH). Стоимость проекта оценивается более чем в 2 миллиарда долларов. Предлагающие спрашивали о целесообразности мобилизационных выплат. Я понимаю, что авансовые платежи не допускаются при финансировании FTA, если только это не разрешено FTA. При каких условиях будет выдано такое разрешение?

Политика ЗСТ в отношении авансовых платежей изложена в Циркуляре ЗСТ 4220.1F, гл. IV, пункт 2. B. (5)(b), который воспроизводится ниже. Как видите, вопрос утверждения авансовых платежей, таких как мобилизация, остается за региональным отделением ЗСТ, и вам следует проконсультироваться в своем региональном отделении ЗСТ для утверждения.

Авансовые платежи — это платежи, осуществляемые подрядчику до того, как подрядчик понесет расходы по контракту. Получатель может использовать свои местные паевые фонды для авансовых платежей. Однако, если нет автоматического разрешения на предварительное заключение для его проекта, то авансовые платежи, сделанные из местных паевых фондов, до предоставления помощи FTA, или до того, как было выдано письмо об отсутствии ущерба, или были предоставлены другие полномочия на предварительное заключение, или до одобрения FTA. за конкретный авансовый платеж не подлежат возмещению.

Если грантополучатели желают произвести авансовые платежи из средств ЗСТ, им следует связаться со своим региональным отделением, чтобы получить согласие ЗСТ. Для предоставления авансового платежа может существовать веская деловая причина при ряде обстоятельств, и, если FTA находит адекватное обеспечение для авансового платежа в сочетании с разумной деловой причиной для предоставления авансового платежа, обычно дает требуемое согласие. Эти авансовые платежи могут иметь характер мобилизационных платежей, начальных расходов или других авансов, подкрепленных разумным деловым суждением и адекватным обеспечением 9. 0005

Эта тема обсуждается в Руководстве по закупкам с передовой практикой (BPPM), раздел 2.4.4.2 — Авансовые платежи. Там вы увидите, что компания New York City Transit использовала мобилизационные платежи для крупной закупки вагонов. FTA одобрило это положение контракта, поскольку NYCT смогла продемонстрировать значительную ценовую выгоду в качестве компенсации за авансовые платежи, а также защитила интересы агентства в платежах с помощью авансового платежа или аккредитива. (Пересмотрено: сентябрь 2010 г.)

В контракте на услуги по уборке предусмотрены регулярные еженедельные услуги; у него также есть «дополнительные» услуги, которые выполняются каждые 2 месяца, 4 месяца и 6 месяцев (например, вощение пола, мытье окон, чистка бытовой техники и т. д.). Для простоты выставления счетов подрядчик хочет суммировать все услуги в графике контракта, разделить это на 12 и выставлять нам счет на эту сумму каждый месяц. Мы будем платить заранее за некоторые «дополнительные» услуги, прежде чем они будут выполнены.

Это считается предоплатой?

Из вашей информации следует, что фиксированные ежемесячные платежи будут считаться «авансовыми платежами» и, следовательно, неприемлемы. Однако, как отмечено в разделе 2.4.4.2 «Авансовые платежи» Руководства по закупкам с передовой практикой (BPPM), существует исключение для платежей, являющихся стандартной отраслевой практикой. BPPM гласит следующее:

Исключения из требования о предварительном утверждении — требование FTA о предварительном утверждении авансовых платежей не применяется к сделкам, по которым «общепринятая отраслевая практика» предусматривает оплату авансом. В этих ситуациях получатели грантов могут производить авансовые платежи без предварительного одобрения FTA. Эти ситуации включают (но не обязательно ограничиваются) следующие типы операций:

Арендная плата
Плата за обучение
Страховые взносы
Подписка на публикации
Лицензии на программное обеспечение
Расходы на мобилизацию строительных материалов
Подключение к коммунальным услугам

Если вы можете определить, что стандартной отраслевой практикой является выставление фиксированной ежемесячной суммы за услуги по уборке, хотя запланированные услуги могут варьироваться периодически, то вы можете вносить авансовые платежи. Было бы более разумно устанавливать платежи по контракту на основе фактически выполненных услуг. (Пересмотрено: сентябрь 2010 г.)

Я понимаю, что «Лицензии на программное обеспечение» являются одним из исключений из требования о предварительном утверждении для авансовых платежей. Однако меня особенно интересуют авансовые платежи за программное обеспечение и/или техническое обслуживание оборудования (а не за лицензии). Не могли бы вы уточнить, будет ли разрешено вносить предоплату по годовому соглашению об обслуживании программного и/или аппаратного обеспечения без получения предварительного разрешения FTA. Это связано с предстоящим контрактом и настойчивым требованием поставщика о предоплате годового обслуживания.

С политикой FTA в отношении авансовых платежей можно ознакомиться в Циркуляре FTA 4220.1F, Глава IV. 2. б. (5) (b) — «Авансы».

FTA разрешает авансовые платежи, когда такие платежи «обычно требуются на рынке». Лицензии на программное обеспечение особо упоминаются в Циркуляре. Что касается соглашений об обслуживании программного и аппаратного обеспечения, мы склонны считать их также общепринятыми в отрасли. Тем не менее, это решение, которое ваше агентство должно принять после изучения рынка. Если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, что соглашения об обслуживании программного и/или аппаратного обеспечения обычно оплачиваются заранее, вам следует подать запрос в региональный офис FTA и получить их письменное одобрение.

Циркуляр в этих обычных случаях не требует предварительного одобрения FTA. Однако, если платеж превышает 100 000 долларов США, даже если он является обычным, вам потребуется предварительное одобрение FTA. (Опубликовано: июнь 2011 г.)

Последнее обновление: вторник, 20 октября 2015 г.

Универсальный кредит: авансовые платежи | нидирект

Если вы подали заявку на получение универсального кредита или уже получили его и нуждаетесь в финансовой помощи, вы можете подать заявку на получение аванса, который вы возвращаете. Доступны различные виды авансов, в зависимости от ваших обстоятельств.

Резервный фонд Universal Credit

При определенных обстоятельствах, если вы испытываете финансовые трудности и нуждаетесь в дополнительной финансовой поддержке, может быть доступна выплата из резервного фонда Universal Credit. Вам не придется возвращать эту сумму.

Универсальные кредитные авансы

Когда вы подаете заявку на Universal Credit, вы не получите свой первый платеж в течение пяти недель.

Если вы нуждаетесь в финансовых средствах и у вас недостаточно денег, чтобы прожить до первого платежа, вы можете запросить предоплату вашего универсального кредита.

Если вы уже получаете Universal Credit и ваш платеж увеличивается в связи с изменением ваших обстоятельств, вы можете запросить авансовый платеж, если вы еще не получили увеличенную сумму.

Сколько вы получите

Если вы имеете право на участие в программе, вы можете получить до 100% расчетного платежа по программе Universal Credit.

Как подать заявку

Используйте свой онлайн-аккаунт Universal Credit, чтобы подать заявку на получение аванса.

Когда вы войдете в свой онлайн-аккаунт, вам может быть предложено связаться с Центром обслуживания Universal Credit или поговорить с вашим инструктором по работе.

Вам потребуется:

• укажите реквизиты вашего банка/строительного кооператива
• проверили вашу личность
• прошли проверку личности вашего партнера (если у вас есть совместная заявка на получение универсального кредита)

Выплаты

Если вам дадут аванс, вам скажут:

• сколько можно иметь
• сумма ежемесячного погашения
• при первом погашении

Погашение берется из вашего дважды ежемесячного платежа Universal Credit, и у вас есть до 24 месяцев, чтобы выплатить аванс.

В исключительных случаях выплаты могут быть отложены на срок до трех месяцев, если вы не можете себе это позволить.

Если вы больше не получаете Universal Credit, выплаты будут производиться другими способами, такими как другие выплаты пособий, ваша заработная плата или через агентство по взысканию долгов.

Если вам отказали в авансе

Вам может быть отказано в выдаче аванса, если вы:

• иметь достаточно денег, чтобы продержаться до платежа Universal Credit
• живите с родителями, родственниками или друзьями
• иметь какой-либо окончательный заработок или выплаты по сокращению штата
• иметь любые доступные сбережения

Вы можете потребовать пересмотра решения, но не имеете права на апелляцию.

Бюджетные авансы

Если вы уже получаете Universal Credit, возможно, вы сможете получить аванс на составление бюджета для оплаты неотложных домашних расходов, помощи в устройстве на работу или сохранении работы.

Сюда могут входить:

• помощь в устройстве на работу или продолжении работы, например, рабочая одежда, инструменты, транспортные расходы и расходы на уход за детьми
• покупка предметов первой необходимости, таких как мебель, детская кроватка, коляска, бытовая техника, одежда и обувь
• помощь с предоплатой аренды или расходами на переезд для обеспечения нового жилья
• благоустройство, обслуживание и безопасность вашего дома

Чтобы получить бюджетный аванс, необходимо иметь:

• получали универсальный кредит, пособие по трудоустройству и поддержке, пособие по доходу, пособие по безработице или государственный пенсионный кредит в течение шести месяцев или более, если только вам не нужны деньги, чтобы помочь вам начать новую работу или сохранить существующую работу
• заработали менее 2600 фунтов стерлингов (3600 фунтов стерлингов совместно для пар) за последние шесть месяцев
• погашены все предыдущие бюджетные авансы

Сколько вы получите              

Наименьшая сумма, которую вы можете занять, составляет 100 фунтов стерлингов. Вы можете получить до:

• 348 фунтов стерлингов, если вы не замужем
• 464 фунта стерлингов, если вы состоите в паре
• 812 фунтов стерлингов, если у вас есть дети

Сколько вы можете получить, зависит от того, являетесь ли вы:

• может погасить кредит
• имеют сбережения более 1000 фунтов стерлингов

Как подать заявку

Чтобы подать заявку, обратитесь в Центр обслуживания Universal Credit через свою учетную запись в Интернете или поговорите со своим консультантом по работе.

Выплаты

Выплаты берутся из суммы вашего платежа Universal Credit два раза в месяц, и у вас есть до 12 месяцев, чтобы выплатить аванс. Первая выплата будет произведена в день вашего следующего платежа.

Если вы перейдете с Universal Credit на другое пособие, выплаты, как правило, будут продолжаться с ваших пособий до тех пор, пока не будет выплачен аванс.

Еще полезные ссылки

• Универсальный кредит

• Контактные номера 08 и 03

Помогите улучшить эту страницу — отправьте отзыв

Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.