6 ндфл сроки сдачи 2018: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Содержание

Сроки сдачи 6 ндфл за 3 квартал 2022 года

6-НДФЛ — сроки сдачи за 3 квартал выпадают на конец октября 2022 года — необходимо сдать всем работодателям — налоговым агентам. Рассмотрим порядок и сроки представления расчета за 3 квартал, а также нюансы оформления формуляра по подразделению и необходимость представления нулевого отчета в материале далее.

В каком виде сдавать расчет за 3 квартал 2022 года

Форма для сдачи сводного расчета по НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ММВ-7-11/753@. Все предприятия и ИП, выплачивающие физлицам доходы, по которым у них возникли обязанности налогового агента по НДФЛ, обязаны ежеквартально сдавать расчет в ФНС.

При этом если:

количество физлиц, получивших по отчету доходы, оказалось меньше 10 человек, отчитаться можно в бумажной форме;

количество физлиц, чьи доходы попали в расчет, 10 и более, отчитываться нужно по электронке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С численностью получивших доходы до 10 человек сдавать отчет электронно тоже можно. Ограничения распространяются только на возможность предоставления отчета на бумаге.

Какие сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года

Отчет за 3 квартал является как бы промежуточным для НДФЛ, налоговым периодом по которому является год. Напомним, что годовой отчет следует подавать в налоговую не позже 1 марта года, следующего за тем, за который отчитываемся.

А в течение года отчеты сдаются не позже последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. Таким образом 6-НДФЛ за 3 квартал 2022 года нужно представить до 31.10.2022 включительно.

Сдача отчета по подразделению: нюансы

За каждое подразделение (филиал) предприятия, которые признаются обособленными, следует сдавать свой отдельный расчет 6-НДФЛ. Об этом сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Подробнее о том, что такое обособленное подразделение с точки зрения налогового и гражданского законодательства, читайте: «Регистрация обособленного подразделения — пошаговая инструкция».

Подробно порядок предоставления филиалами и представительствами расчетов по НДФЛ рассмотрены в письме ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23129. Алгоритм формирования и подачи расчетов по подразделениям такой:

Отчет должен содержать индивидуальный набор реквизитов — ИНН, КПП и ОКТМО — по подотчетному подразделению.

Если у нескольких подразделений хотя бы один из реквизитов отличается — по таким подразделениям нужно готовить разные отчеты.

Если два (или более) подразделений относятся к одной ИФНС — разные отчеты подаются в эту одну ИФНС.

В поле «Код места» в отчетах для подразделений выбирается:

220 — для подразделений российских юрлиц;

335 — для подразделений иностранных юрлиц;

320 — для разных мест осуществления деятельности ИП.

ВНМАНИЕ! С 2020 года 6-НДФЛ можно сдать централизовано, при условии что головная организация и обособленное подразделение либо несколько подразделений находятся в одном муниципалитете. Для этого достаточно подать уведомление о выборе налогового органа в ФНС, куда будете сдавать отчетность. Остальные инспекции узнают о вашем выборе автоматически. Если же все подразделения находятся в разных муниципальных образованиях, расчет нужно заполнять и представлять отдельно по каждому обособленному подразделению (письмо ФНС России от 03.07.2020 № БС-4-11/10794@).

Подробности см. здесь.

Как уплатить НДФЛ и отчитаться по налогу, если обособленное подразделение закрыто? Ответ на этот и другие вопросы узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пройдите бесплатную регистрацию в справочно-правовой системе и получите временный демо-доступ к любой информации К+.

Сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 3 квартал: нюансы

Согласно разъяснительному письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@, если в отчетном периоде у отчитывающего лица не возникало обязанностей по налоговому агентированию по НДФЛ, то 6-НДФЛ можно не сдавать. При этом рекомендуем уведомить ФНС о том, что обязанность представлять расчет отсутствует. В противном случае налоговики могут решить, что формуляр не сдан неправомерно, и заблокируют расчетный счет.

Представлять расчет надо начинать с тех периодов, в которых появились выплаты доходов и НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несмотря на то что приведенное выше письмо ФНС является действующим, налоговики на местах часто просят все-таки сдавать нулевую форму за «пропущенные» по НДФЛ кварталы. Особенно если предвидится выплата доходов в дальнейших периодах в том же году.

Сдается нулевой расчет по тем же правилам, что и не нулевой.

ВАЖНО! 6-НДФЛ нужно сдать не только за квартал выплаты дохода, но и за последующие. Например, доход был выплачен сотрудникам в январе-2022, а с февраля в компании числится только директор, который оформил отпуск за свой счет. Форму 6-НДФЛ в любом случае следует представить и за 1-й квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год.

Как формируется расчет, если в году были «нулевые» периоды, смотрите: «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».

Итоги

6-НДФЛ за 3 квартал сдается в электронном виде всеми налоговыми агентами, которые выплатили доход 10 и более физлицам в отчетном периоде. В 2022 году отчет нужно сдать не позже 31 октября. Расчет сдается отдельно по каждому подразделению. Нюансы имеет и предоставление нулевки: согласно разъяснениям ФНС ее допускается не сдавать за те периоды, в которых у предприятия или ИП отсутствовали обязанности по налоговому агентированию по НДФЛ.

Сроки сдачи отчетности за 2018 год

Начало 2019 года – время сдачи отчетности за IV квартал 2018 года и итоговой отчетности за прошедший год в целом. Для всех компаний важно вовремя отчитаться и избежать претензий со стороны контролирующих органов. Напоминаем о сроках сдачи основной отчетности за 2018 год.

Напоминалка для тех, кто все забыл/пропустил/прогулял, но не виноват

Надеемся, что вы вовремя успели сдать все полагающиеся формы отчетности, срок сдачи по которым уже прошел. Если нет, сдайте их незамедлительно. Особенно это касается налоговых деклараций по ЕНВД. Чем больше период просрочки сдачи декларации, тем выше и штраф (ст. 119 НК РФ).

20 января 2019 года

Что сдавать: Отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации и ИП.

*Если крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день. 20 января 2019 года – это воскресенье. Поэтому отчитаться можно до 21 января включительно.

**Если ИП не привлекал в 2018 году наемных работников, в инспекцию он не отчитываются.

Что сдавать: Единая (упрощенная) декларация за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: налогоплательщики, которые в 2018 году не имели объектов налогообложения.

*Единую (упрощенную) декларацию за 2018 год нужно было представить не позднее 21 января 2019 года, поскольку 20 января – воскресенье.

** Никакой ответственности за несдачу единой декларации законом не предусмотрено. Но если вы пропустили сроки ее направления в ИФНС, не забудьте сдать нулевые декларации по соответствующим налогам.

Что сдавать: декларация по ЕНВД за IV квартал 2018 года.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: плательщики ЕНВД.

* Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, декларацию за IV квартал 2018 года нужно сдать не позднее 21 января 2019 года (20 января приходится на воскресенье).

** С отчетности за IV квартал минувшего года плательщики обязаны сдавать декларацию по новой форме (утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). В новой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей ЕНВД.

Что сдавать: Форма 4-ФСС за 2018 год (на бумажном носителе).

Куда сдавать: ФСС РФ.

Кто должен сдавать: юрлица, имеющие работников.

* Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев.

**4-ФСС за 2018 год на бумажном носителе нужно сдать в ФСС не позднее 20 января 2019 года. Электронную форму 4-ФСС — не позднее 25 января. Форма отчетности зависит от численности сотрудников, работающих на предприятии. Если численность превышает 25 человек, 4-ФСС нужно сдавать в форме электронного документа. Если численность работников меньше, 4-ФСС подается на бумаге.

Напоминалка для тех, кого память пока не подводит

25 января 2019 года

Что сдавать: Декларация по НДС за IV квартал 2018 года.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: налогоплательщики и налоговые агенты.

*Срок сдачи декларации регламентирован в соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ. Налоговая декларация в электронной форме должна быть направлена в инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за IV квартал 2018 года необходимо отчитаться до 25 января включительно.

Что сдавать: декларация по акцизам за декабрь 2018 года.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: плательщики, совершающие операции с подакцизной продукцией.

Что сдавать: Форма 4-ФСС за 2018 год (электронная форма).

Куда сдавать: ФСС РФ.

Кто должен сдавать: юрлица, имеющие работников.

* Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев.

30 января 2019 года

Что сдавать: расчет по страховым взносам за IV квартал 2018 года.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц.

* Срок направления расчета указан в п. 7 ст. 431 НК РФ. Работодатели представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Следовательно, расчет за IV квартал 2018 года нужно направить в инспекцию не позднее 30 января 2019 года.

**Главы фермерских хозяйств представляют расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. То есть крайний срок сдачи расчета для них — 29 января 2019 года (п. 3 ст. 432 НК РФ).

1 февраля 2019 года

Что сдавать: декларация по земельному налогу за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации — плательщики земельного налога.

*Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ). Следовательно, декларацию за 2018 год необходимо направить в ИФНС по месту учета до 1 февраля 2019 года включительно.

Что сдавать: Декларация по транспортному налогу за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации – плательщики транспортного налога.

* В соответствии со ст. 363.1 НК РФ установлен единый срок сдачи деклараций, несмотря на то, что срок уплаты самого налога зависит от конкретного региона. За 2018 год налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля 2019 года. Декларация сдается по месту нахождения транспортных средств.

1 марта 2019 года

Что сдавать: Форма СЗВ-СТАЖ за 2018 год.

Куда сдавать: ПФР РФ.

Кто должен сдавать: организации и ИП, имеющие наемных работников.

* Если сотрудники работодателя в начале года уходят на пенсию, отчетность по этим сотрудникам нужно будет представить в ПФР раньше общего срока. СЗВ-СТАЖ в отношении сотрудника, подавшего заявление о назначении страховой пенсии, страхователь сдает в ПФР в течение трех календарных дней со дня обращения к нему работника (п. 2. ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

28 марта 2019 года

Что сдавать: Декларация по налогу на прибыль за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации, которые платят налог на прибыль по ОСНО.

* 28 марта 2019 года — единый срок сдачи отчетности за 2018 год. Те плательщики, кто отчитывается по налогу на прибыль ежемесячно, также сдают годовую декларацию не позднее 28 марта.

1 апреля 2019 года

Что сдавать: Сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц и являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ.

* Справки по форме 2-НДФЛ предоставляются в налоговую инспекцию по каждому сотруднику организации/ИП. Справка, содержащая сведения о доходах и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет, подается ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, справки 2-НДФЛ с признаком «1» (при удержании НДФЛ работодателем) за 2018 год нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

** Если в течение налогового периода исчисленный с доходов физлица НДФЛ не был удержан, то будут действовать другие сроки сдачи 2-НДФЛ. В этом случае налоговый агент сдает в инспекцию справку с признаком «2». Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

*** С 2019 года действует новая форма справки 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Что сдавать: Форма 6-НДФЛ за IV квартал 2018 года.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц и являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ.

* Если численность сотрудников в организации не превышает 24 человек, 6-НДФЛ можно сдать на распечатанном бланке. Если сотрудников больше 24 человек, то отчетность нужно направить в электронном виде. При этом крайний срок сдачи для электронных и бумажных 6-НДФЛ один и тот же – 1 апреля 2019 года.

Что сдавать: Бухгалтерская отчетность за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ, Росстат.

Кто должен сдавать: те, кто обязан вести бухучет.

* В состав отчетности входит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также приложения к этим документам.

** Организации обязаны предоставлять годовую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Если крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день. Следовательно, бухгалтерскую отчетность за 2018 год нужно будет сдать не позднее 1 апреля 2019 года, так как 31 марта – воскресенье (ст. 6.1 НК РФ).

*** В Росстат экземпляр отчетности лучше сдать до 30 марта. Дело в том, что региональный Росстат может посчитать, что правила о переносе сроков установлены НК РФ, а закон о бухучете не содержит подобных правил.

Что сдавать: Декларация по УСН за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации на УСН.

* Организации сдают декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2018 год они должны отчитаться не позднее 1 апреля 2019 года (31 марта — воскресенье).

** В ряде случаев может потребоваться более ранняя сдача отчетности. Так, налогоплательщик обязан сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором им была прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН.

Что сдавать: Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

* Согласно ст. 386 НК РФ, налоговые декларации по налогу на имущество организаций представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2019 году 30 марта приходится на выходной день (суббота). Следовательно, сдать декларацию за 2018 год разрешается не позднее 1 апреля 2019 года.

30 апреля 2019 года

Что сдавать: Декларация по УСН за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: ИП на УСН.

* Организации сдают декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а ИП отчитываются не позднее 30 апреля 2019 года.

Что сдавать: Декларация 3-НДФЛ за 2018 год.

Куда сдавать: ФНС РФ.

Кто должен сдавать: ИП и физлица, получившие доходы, подлежащие декларированию.

* С 2019 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Темы:

бухгалтерская отчетность

, налоговая отчетность

, сроки представления отчетности

, отчетность в пфр

, отчетность в росстат

Рубрика:
Статистическая отчетность
, Отчетность по страховым взносам
, Форма 4-ФСС РФ
, Отчетность в ПФР
, Бухгалтерская отчетность
, Налоговая отчетность

Крайние сроки подачи налоговых деклараций США за 2018 календарный год за 2018 год

Свяжитесь со специалистом сегодня

Крайние сроки подачи налоговых деклараций США за 2018 календарный год

16 января 2019

Даты этого года см. в разделе Крайние сроки уплаты налогов в США за 2020 – 2019 налоговый год.

Ниже приведен список крайних сроков уплаты налогов в США за 2019 год, которые следует учитывать при подаче налоговых деклараций за 2018 год.

17 января 2019 г.

Крайний срок уплаты физическими лицами четвертого квартала расчетного подоходного налога за 2018 г. Если у вас есть доход, который не облагается удержанным федеральным налогом США, или если этот доход не может быть зачтен с помощью вычетов или зачетов иностранных налогов, уплатите расчетные налоги до этой даты, используя форму 1040-ES.

15 марта 2019 г.

Крайний срок для корпорации S (форма 1120-S) и товарищества (форма 1065) для подачи налоговых деклараций за 2018 год. Соответствующие формы продления должны быть поданы, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этих налоговых форм.
Крайний срок для владельцев иностранных трастов для подачи формы 3520-A. Чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы, необходимо заполнить форму продления 7004.

15 апреля 2019 г.

Крайний срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год. Если вы проживаете за пределами США на 15 апреля 2019 г., вы получаете автоматическое продление до 17 июня 2019 года. Однако если вы должны уплатить какой-либо налог за 2018 год, он должен быть уплачен до 15 апреля, и проценты будут начисляться с этой даты. Если вы проживаете в США, необходимо заполнить форму продления 4868, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы.
Крайний срок уплаты физическими лицами первого квартала расчетного подоходного налога за 2019 год. Если у вас есть доход, который не облагается федеральным налогом США, или если этот доход не может быть зачтен с помощью вычетов или зачетов иностранных налогов, уплатите расчетные налоги до этой даты, используя форму 1040-ES.
Крайний срок подачи формы FBAR за 2018 год. Для подачи FBAR предоставляется автоматическое продление до 15 октября.
Крайний срок подачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы, необходимо заполнить форму продления 7004.
Крайний срок подачи формы 1041 Доверительного фонда США за 2018 г. Необходимо подать форму продления 7004, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы.
Крайний срок подачи большинства налоговых деклараций штата США за 2018 год. В некоторых штатах установлены более поздние сроки. Соответствующие формы продления штата должны быть поданы, чтобы запросить дополнительное продление для подачи налоговой формы формы подоходного налога штата. Тем не менее, некоторые штаты принимают форму федерального продления, если в налоговой декларации штата не уплачивается налог штата.

17 июня 2019 г.

Крайний срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для физических лиц, проживающих за пределами США по состоянию на 15 апреля, и иностранцев-нерезидентов, не имеющих выданной формы W-2 и не имеющих офиса или места бизнеса в США.
Форма продления 4868 должна быть подана, чтобы запросить дополнительное трехмесячное продление для подачи декларации о подоходном налоге.
Форма продления 4868 должна быть подана, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы для иностранцев-нерезидентов.
Крайний срок уплаты физическими лицами второго квартала расчетного подоходного налога за 2019 год.

16 сентября 2019 г.

Окончательный продленный срок для корпорации S (форма 1120-S) и товарищества (форма 1065) для подачи налоговых деклараций за 2018 год.
Окончательный продленный срок для владельцев иностранных трастов для подачи формы 3520-A
Крайний срок уплаты физическими лицами 3-го квартала расчетного подоходного налога за 2019 год.

15 октября 2019 г.

Окончательный продленный срок подачи декларации по федеральному подоходному налогу с физических лиц за 2018 год.
Окончательный продленный срок подачи формы FBAR за 2018 год.
Окончательный продленный срок подачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год.
Окончательная дата, чтобы запросить еще 2 месяца продления для экспатов до 16 декабря 2019 года, написав в IRS.

16 декабря 2019 г.

Окончательный продленный срок подачи налоговой декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для эмигрантов, которые запросили дополнительное продление от IRS.
Окончательный продленный срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для иностранцев-нерезидентов, которые подали продление до 16 июня 2019 г. или ранее.

Налоговые формы и публикации | Департамент налогообложения

Наши налоговые формы и инструкции разработаны для оптимальной работы с Adobe Reader DC. Если вы используете браузер для просмотра формы, некоторые формы и инструкции могут работать неправильно, даже если форма может выглядеть нормально. Если у вас возникли проблемы с доступом к форме, попробуйте эти потенциальные решения.

Формы

Налоговые формы Гавайских островов по номеру формы (в алфавитном порядке)
Налоговые формы Гавайев по категориям (индивидуальный доход, бизнес-формы, общий акциз и т. д.)
Куда отправлять налоговые декларации по почте
Индивидуальные налоговые таблицы за налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г.
Ошибки форм

Публикации

Публикация	Описание
Справочное руководство Fast Tax 2017 4 стр., 227 КБ, 16.02.2018	Справочный лист с налоговой шкалой Гавайев и кредитами
Обзор налоговой системы Гавайев по состоянию на 1 июля 2022 г. 4 страницы, 405 КБ, 01.07.2022	Краткая информация о государственных налогах, включая информацию о налоговых ставках, формах, которые необходимо заполнить, и о сроках уплаты налогов.
Буклет A Налоговый справочник работодателя (ред. 2021 г.), 58 страниц, 452 КБ, 13.09.2021	Справочник работодателя по требованиям штата к удержанию подоходного налога, включая сведения о том, кто должен подавать налоговые декларации, какие формы использовать, когда должны быть поданы налоговые декларации и платежи, а также ставки и таблицы удержания подоходного налога работодателя, действующие с 1 января 2013 г.

Руководство по воспроизведению и замене бумажных налоговых форм

Налоговые формы штата Гавайи и спецификации копий доступны на веб-сайте системы безопасного обмена (SES) Федерации налоговых администраторов (FTA). Веб-сайт SES — это безопасный способ предоставления файлов тем, кто воспроизводит наши формы.

Доступ к веб-сайту SES будет предоставлен после получения и утверждения:
Формы EF-6, Письма о намерениях Hawaii Forms Reproduction Program, 2022 налогового года и
Pub EF-4, Справочник сторонних поставщиков печатных изданий на Гавайях по воспроизведению форм, 2022 налоговый год (ред.