3 ндфл налоговая: 3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

Налоговая служба запланировала отказ от деклараций 3-НДФЛ — РБК

www.adv.rbc.ru

www.adv.rbc.ru

www.adv.rbc.ru

Скрыть баннеры

Ваше местоположение ?

ДаВыбрать другое

Рубрики

Курс евро на 3 ноября
EUR ЦБ: 60,92

(-0,05)

Инвестиции, 02 ноя, 16:17

Курс доллара на 3 ноября
USD ЦБ: 61,62

(+0,19)

Инвестиции, 02 ноя, 16:17

Глава МИД Финляндии допустил «кризисную ситуацию» при расширении НАТО

Политика, 04:35

Власти заявили о предотвращении готовившегося ВСУ с весны теракта на ЗАЭС

Политика, 04:17

Financial Times узнала о временном отказе L’Oréal от рекламы в «Твиттере»

Бизнес, 04:05

www. adv.rbc.ru

www.adv.rbc.ru

«Роскосмос» заключил контракты на ₽16,5 млрд на создание лунных миссий

Технологии и медиа, 03:55

Продюсер пообещал удалить из интернета все видео с Шатуновым

Общество, 03:05

Полянский заявил о страхе Запада перед расследованием по биолабораториям

Политика, 03:00

КНДР провела второй за два дня пуск трех баллистических ракет

Политика, 02:31

Объясняем, что значат новости

Вечерняя рассылка РБК

Подписаться

Варданян заявил, что у Еревана нет мандата принимать решения за Карабах

Политика, 02:20

В Новой Каховке произошло более 10 взрывов во время работы ПВО

Политика, 01:51

Задержанную в Казахстане бурятскую журналистку отпустили

Политика, 01:46

Губернатор сообщил о гибели в зоне СВО замкомандира батальона «Осетия»

Общество, 01:36

Немцы не дали украинцам пройти дальше. Обзор дня Лиги чемпионов

Спорт, 01:20

Эрдоган счел неправильным негативное отношение других лидеров к Путину

Политика, 01:15

Стали известны все участники плей-офф Лиги чемпионов

Спорт, 00:58

www.adv.rbc.ru

www.adv.rbc.ru

www.adv.rbc.ru

В целом, возможность отказаться от заполнения деклараций будет зависеть от доступа налоговиков к данным, сказал в интервью РБК глава ФНС Даниил Егоров. Сейчас россияне подают около 14 млн деклараций в год

Даниил Егоров

(Фото: Андрей Любимов / РБК)

Глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров в интервью РБК рассказал, что в будущем ведомство планирует отказаться от стандартной для физических лиц декларации о доходах по форме 3-НДФЛ.

«Наша общая стратегия направлена на то, чтобы в итоге привести систему к такому состоянию, чтобы деклараций не было вообще. В перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев», — сказал он.

По данным ФНС, россияне подают около 14 млн деклараций в год. Возможность отказаться от заполнения деклараций будет зависеть от доступа налоговиков к данным, заметил Егоров.

«Если мы как налоговая служба имеем доступ к данным, по которым можно рассчитать налог, то мы можем себе это позволить. Если у нас нет доступа, тогда остается декларировать. Нужно еще пройти несколько этапов, чтобы плательщики могли спокойно производить уплату. Возвращаясь к вопросу об имущественных вычетах, на первый взгляд, это для нас никаких формальных выгод не несет. Но чтобы мы доверительно общались с плательщиками, они должны видеть, что мы не только контрольную функцию выполняем, но и сервисы для него автоматизируем. Именно поэтому мы прошли историю с инвестиционными вычетами, проходим историю с имущественными вычетами и покроем все остальные вычеты таким образом. Для вычетов не нужно будет сдавать декларации, они будут автоматизированы. Все вычеты планируем перевести на этот принцип к 2024 году», — заключил глава ФНС.

НДФЛ, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается с заработной платы. Но есть случаи, когда налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать декларацию:

• при получении дохода от продажи имущества;
• при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от людей, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ;
• при получении выигрыша в лотерее;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами страны

Авторы

Теги

Пресс-центр

• О Пскове
  • История
  • Территория
  • Символика
• Власть
  • Структура Администрации
  • Новости
  • Комиссия по оценке последствий принятия решения о реорганизации или ликвидации муниципальных образовательных организаций на территории МО «Город Псков»
  • Формирование современной городской среды
  • Кадровая политика
  • Имущественная поддержка социально ориентированных НКО
  • Противодействие коррупции
  • Муниципальные услуги
  • Отчеты
  • Реестр существующих нестационарных объектов и объектов оказания услуг на территории города Пскова
  • Конкурсы на право размещения нестационарных торговых объектов и объектов оказания услуг на территории города Пскова
  • Торги
• События
  • Новости
  • Территориальная избирательная комиссия г. Пскова
  • Контрольные функции
  • Публикации
  • Оперативная информация
  • Праворазъяснительная информация
  • Информация от филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Псковской области
  • Информация ФНС России
  • Информация от Псковского филиала ПАО «Россети Северо-Запад»
  • Технологическое присоединение к электрическим сетям
  • Прокуратура города Пскова разъясняет
  • Внимание,розыск
  • Антинаркотическая комиссия
  • Выборы
• Приёмная
  • График приема граждан Администрации города Пскова
  • График приема граждан руководителями органов Администрации города Пскова
  • Информация о работе с обращениями граждан
  • Интернет-приемная
• Документы
  • Нормативные правовые акты Администрации города Пскова
  • Решения об установлении публичных сервитутов
  • Проекты Решений Псковской городской Думы
  • Порядок обжалования нормативных правовых актов
  • Нормативные правовые акты Правительства Псковской области
  • Выявление правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости
  • Муниципальный контроль
  • Раскрытие показателей бухгалтерской отчетности
  • Почетные грамоты и благодарственные письма Администрации города Пскова
  • Отчеты
  • Статистическая отчетность
  • Реестр информационных систем Администрации города Пскова
  • Градостроительное зонирование
  • Графики уборок
  • Охрана труда
  • Ведомственный контроль за соблюдением трудового законодательства
  • Информация о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров муниципальных учреждений и предприятий МО «Город Псков»
• Справка
  • Гражданская оборона и защита населения и территорий от ЧС
  • Управляющие организации
  • Предприятия ЖКХ
  • Телефоны оперативных и экстренных служб города Пскова
  • Аварийные и справочные службы
  • Средства массовой информации
  • Законодательная карта
  • Маршруты и расписания городских автобусов
  • Гражданская подготовка и защита населения и территорий от ЧС
  • Территориальное общественное самоуправление
•  
•  Личный кабинет

• Новости
• Территориальная избирательная комиссия г. Пскова
• Контрольные функции
• Публикации
• Оперативная информация
• Праворазъяснительная информация
• Информация от филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Псковской области
• Информация ФНС России
• Информация от Псковского филиала ПАО «Россети Северо-Запад»
• Технологическое присоединение к электрическим сетям
• Прокуратура города Пскова разъясняет
• Внимание,розыск
• Антинаркотическая комиссия
• Выборы

Соединенные Штаты — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Соединенные Штаты взимают налог со своих граждан и резидентов с их доходов по всему миру. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом на свой доход из источников в США и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США (за некоторыми исключениями).

Ставки подоходного налога с населения

Для физических лиц максимальная ставка подоходного налога на 2022 год составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов ( обсуждается ниже ).

П.Л. 115-97 уменьшили как индивидуальные налоговые ставки, так и количество налоговых категорий. П.Л. 115-97 прекращает действие многих отдельных налоговых положений, включая более низкие ставки и пересмотренные скобки, после 2025 года, чтобы соответствовать бюджетным правилам Сената США.

Ставки и шкалы подоходного налога на 2022 год

Плательщики единого налога (1)

Состоящие в браке налогоплательщики, подающие декларацию совместно (1, 2)

Налогоплательщики-главы домохозяйств (1, 2)

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно (1)

Ставки и уровни налога на прибыль за 2021 год

Плательщики единого налога (1)

Состоящие в браке налогоплательщики, подающие декларацию совместно (1, 2)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
от 0 до 19,900	10
от 19 901 до 81 050	12
от 81 051 до 172 750	22
от 172 751 до 329 850	24
от 329 851 до 418 850	32
от 418 851 до 628 300	35
628 301+	37

Налогоплательщики-главы домохозяйств (1, 2)

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно (1)

Налогооблагаемый доход (долл. США)	Ставка налога (%)
от 0 до 9 950	10
от 9 951 до 40 525	12
от 40 526 до 86 375	22
от 86 376 до 164 925	24
от 164 926 до 209 425	32
от 209 426 до 314 150	35
314 151+	37

Примечания

1. Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20% для активов, удерживаемых более 12 месяцев. Ступенчатые ставки налога применяются к приросту капитала от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее.
2. Иностранцы-нерезиденты не могут пользоваться статусом главы семьи или совместными коэффициентами возврата.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

Вместо налога, рассчитанного с использованием вышеуказанных ставок, индивидуальный AMT может быть наложен в соответствии с двухуровневой структурой ставок 26% ​​и 28%. В 2021 налоговом году налоговая ставка 28 % применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом свыше 19 долларов США.9 900 (99 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные заявления). В 2022 налоговом году налоговая ставка в размере 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 206 100 долларов США (103 050 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации).

Под П.Л. 115-97, для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., сумма освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость увеличивается до 109 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и долларов США. 70 300 для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов). Порог поэтапного отказа увеличивается до 1 миллиона долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и до 500 000 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов). Эти суммы индексируются с учетом инфляции. На 2021 год сумма освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость составляет 114 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 73 600 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов), а также пороговые значения поэтапного отказа. составляют 1 047 200 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке, подающих совместную декларацию, и 523 600 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов).

На 2022 год сумма освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость составляет 118 100 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 75 900 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов), а этап- пороговые значения составляют 1 079 800 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 539 900 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов).

АМТ подлежит уплате только в той мере, в какой он превышает обычные чистые налоговые обязательства. Иностранный налоговый кредит доступен для определения обязательств по AMT в размере иностранного налога на доход от AMT из иностранных источников (AMTI) с учетом определенных ограничений.

AMTI обычно рассчитывается, начиная с регулярного налогооблагаемого дохода, добавляя вычеты налоговых преференций (утверждаемые при расчете регулярного налогооблагаемого дохода) и делая специальные корректировки некоторых налоговых статей, которые использовались для расчета налогооблагаемого дохода. Например, налогоплательщик должен добавить обратно все государственные и местные подоходные налоги, вычтенные при расчете регулярного налогооблагаемого дохода.

Для иностранцев-нерезидентов, получающих чистую прибыль от продажи долей в недвижимом имуществе США, AMT рассчитывается на основе меньшего из двух значений: AMTI (до освобождения) или чистой прибыли от продажи долей в недвижимом имуществе США.

Налог на взносы в Medicare

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2012 года, налог на «незаработанный доход в Medicare» в размере 3,8% применяется к меньшему из (i) чистого инвестиционного дохода налогоплательщика за налоговый год или (ii) превышения налогоплательщика измененный скорректированный валовой доход сверх пороговой суммы (как правило, 200 000 долларов США для плательщиков единого налога и глав домохозяйств; 250 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и переживших супругов; и 125 000 долларов США для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию). Налог, который является дополнением к обычному подоходному налогу, применяется ко всем физическим лицам, подлежащим налогообложению в США, за исключением иностранцев-нерезидентов. Чистый инвестиционный доход обычно включает некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы; доход от торговли или бизнеса по торговле финансовыми инструментами или товарами; доход от пассивной торговли или бизнеса; и чистая прибыль от отчуждения некоммерческого имущества.

Штатный и местный подоходный налог

Большинство штатов и ряд муниципальных властей облагают подоходным налогом физических лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. Большинство из 50 штатов взимают подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, где подоходный налог штата отсутствует. Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 1 января 2021 г.) облагают налогом только дивиденды и процентный доход. Немногие штаты взимают подоходный налог по ставкам, превышающим 10%.

Индивидуальные подоходные налоги | Urban Institute

State and Local Backgrounders Homepage

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) — это налог, взимаемый с заработной платы, окладов, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек зарабатывает в течение года. Налог, как правило, взимается государством, в котором получен доход. Однако некоторые штаты имеют соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в штате проживания получателя.

В 2022 году 41 штат и округ Колумбия взимают подоходный налог с широкой базы. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом индивидуальный доход любого рода. (Ранее штат Теннесси облагал налогом проценты по облигациям и дивиденды по акциям, но этот налог был отменен с 2021 налогового года.)

• Какой доход получают правительства штата и местные органы власти от индивидуального подоходного налога?
• Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?
• Насколько отличаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?
• Какой доход облагается налогом?
• Как штаты облагают налогом прирост капитала и убытки?
• Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?
• Дальнейшее чтение
• Примечание

Какой доход получают правительства штатов и местные органы власти от индивидуального подоходного налога?

В 2019 году правительства штатов и местные органы власти получили совокупный доход от подоходного налога с физических лиц в размере 448 миллиардов долларов США. , или 13 процентов от общего дохода. Это была меньшая доля, чем государственные и местные органы власти, собираемые от налогов на недвижимость, но примерно равная той, которую они собирали от общих налогов с продаж.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов для штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти. В 2019 году правительства штатов собрали 410 миллиардов долларов (19 процентов общих доходов штата) от подоходного налога с физических лиц, а местные органы власти собрали 38 миллиардов долларов (2 процента общих доходов местных органов власти).

Частично доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц невелика из-за правил штатов: только 12 штатов разрешили местным органам власти вводить собственный индивидуальный подоходный налог (или налог на заработную плату) в 2019 году. доходы от подоходного налога в процентах от местных общих доходов варьировались от менее 0,1 процента в Орегоне до 18 процентов в Мэриленде.

Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который дополняет подоходный налог штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и используют государственные вычеты и льготы при уплате местного налога. Населенные пункты Мичигана также взимают индивидуальный подоходный налог, но используют местные формы и расчеты.

В то же время в Алабаме, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимается налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработок и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и выплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налогооблагаемом районе, даже если это лицо живет в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (но не заработную плату).

Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

В 2019 году Мэриленд собрал 24 процента общего дохода штата и местных доходов от индивидуального подоходного налога — больше, чем в любом другом штате. Следующие самые высокие доли в том году были в Нью-Йорке (21 процент) и Массачусетсе (20 процентов).

Данные: просмотр и загрузка общих доходов каждого штата по источникам в процентах от общих доходов общий доход (4 процента) в 2019 году. В общей сложности шесть из 41 штата с широким налогом собрали в том году менее 10 процентов общего дохода штата и местных доходов от индивидуального подоходного налога. В 2019 году Нью-Гэмпшир и Теннесси облагали налогом очень узкую базу доходов, и в результате их подоходные налоги обеспечивали около 1 процента государственных и местных общих доходов в каждом штате в том году. (Узкий подоходный налог в Теннесси был отменен в 2021 налоговом году.)

Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?

В 2022 году самые высокие ставки налога на доходы физических лиц в штате варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии (включая надбавку штата в размере 1% к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов). Следующие самые высокие ставки подоходного налога с физических лиц находятся на Гавайях (11 процентов), Нью-Йорке (10,9 процента) и Нью-Джерси (10,75 процента). В общей сложности в восьми штатах и ​​округе Колумбия максимальная ставка индивидуального подоходного налога превышает 8 процентов.

Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога в каждом штате

Напротив, в 17 штатах с широкой базой индивидуального подоходного налога максимальная ставка индивидуального подоходного налога составляет 5 процентов или ниже. В Индиане, Северной Дакоте, Огайо и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

Девять штатов с широкой налоговой базой используют единую (плоскую) налоговую ставку на весь доход. Гавайи имеют наибольшее количество налоговых категорий: 12. 

Кроме того, в отличие от федерального подоходного налога с физических лиц, во многих штатах, использующих несколько групп, самые высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3001 доллара налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц — даже с несколькими ставками — является довольно фиксированным. Не считая девяти штатов с единой налоговой ставкой, порог максимальной ставки подоходного налога составляет менее 40 000 долларов США налогооблагаемого дохода в 12 штатах. (Эти суммы налогооблагаемого дохода предназначены для лиц, подающих документы в одиночку. В некоторых штатах действуют другие группы с более высокими общими суммами для супружеских пар. Дополнительную информацию см. в этой таблице ставок подоходного налога штата.)

Но в некоторых штатах действуют более прогрессивные расценки. Например, максимальная ставка в Калифорнии (13,3 процента) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов. В округе Колумбия (8,95 процента) и Нью-Джерси (10,75 процента) также действуют самые высокие налоговые ставки, которые начинаются с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода. Максимальная ставка налога в Нью-Йорке (10,9 процента) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 23 миллиона долларов.

Какой доход облагается налогом?

Штаты обычно следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. По данным Федерации налоговых администраторов, 32 штата и округ Колумбия используют федеральный скорректированный валовой доход (AGI) в качестве отправной точки для подоходного налога штата. Федеральный AGI — это валовой доход налогоплательщика после корректировок «над чертой», таких как отчисления на индивидуальные взносы на пенсионный счет и проценты по студенческому кредиту. Еще пять штатов используют свои собственные определения дохода в качестве отправной точки для своего налога, но эти определения штатов в значительной степени зависят от федеральных налоговых правил и в конечном итоге примерно отражают федеральный AGI. Колорадо, Айдахо, Северная Дакота, Орегон и Южная Каролина пошли еще дальше и используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки. Федеральный налогооблагаемый доход — это AGI плюс федеральные расчеты стандартных или постатейных вычетов (например, проценты по ипотечным кредитам и благотворительные взносы) и любых личных освобождений (которые федеральное правительство в настоящее время устанавливает на уровне 0 долларов США). Тем не менее, некоторые штаты AGI (например, Нью-Мексико) предпочитают использовать федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете налогов штата, в то время как Орегон предпочитает этого не делать.

Однако во всех штатах правила подоходного налога штата могут отличаться от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям от ценных бумаг, выпущенных за пределами этого штата. Многие штаты также разрешают полное или частичное освобождение пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. И в большинстве штатов с подоходным налогом на широкой основе лица, подающие декларации, которые указывают свои вычеты по федеральным налогам и требуют вычетов по налогам штата и местным налогам, не могут вычитать подоходный налог штата как часть своих постатейных вычетов по подоходному налогу штата.

Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Законы о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудили многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе).

Аналогичная динамика (но с меньшими фискальными последствиями) имела место, когда Конгресс расширил федеральный налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей в ответ на COVID-19пандемия. Из-за связи между федеральным налоговым кодексом и налоговым кодексом штата в штатах, которые соблюдают эту политику, также будет увеличиваться EITC на уровне штата.

Как штаты облагают налогом прирост капитала и убытки?

Пять штатов и округ Колумбия относятся к приросту и убытку капитала так же, как к ним относится федеральный закон: они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов на чистые убытки от прироста капитала и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные убытки от прироста капитала. к последующим годам.

В других штатах предусмотрен ряд исключений и вычетов, не предусмотренных федеральным законодательством. Арканзас исключает не менее 50 процентов всего дохода от прироста капитала и до 100 процентов прироста капитала свыше 10 миллионов долларов, Аризона освобождает от 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от 50 процентов или до 1000 долларов федерального налогооблагаемого дохода (в зависимости от того, что лучше). В Пенсильвании и Алабаме допускается вычет убытков только в том году, в котором они были понесены, в то время как в Нью-Джерси не разрешается вычитать убытки из обычного дохода (более подробно см.0003

В отличие от федерального правительства, которое устанавливает льготную ставку для долгосрочного дохода от прироста капитала, в большинстве штатов весь доход от прироста капитала облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход. Однако Коннектикут, Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

Как штаты облагают налогом доходы, полученные в других юрисдикциях?

Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход. Однако некоторые штаты заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в штате проживания. Например, соглашение о взаимности между Мэрилендом и округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом штата Мэриленд, и наоборот. Как правило, это штаты с крупными работодателями недалеко от границы и большими потоками пассажиров в обоих направлениях. Большинство штатов также разрешают налогоплательщикам вычитать подоходный налог, уплаченный другим штатам, из суммы, причитающейся их родному штату.

Интерактивные инструменты обработки данных

Финансовые данные штатов и местных органов власти: изучение результатов переписи правительств

Бюджетные сводки штатов

Дополнительная литература

См. нашу справочную информацию о налоговых кредитах штата на заработанный доход

Как снижение налогов после пандемии может повлиять на расовое равенство
Richard C.