3 ндфл налог: 3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

Содержание

Вопросы по проверке 3-НДФЛ — Гарант-Инфо

Вопрос: можно ли направить декларацию 3-НДФЛ и документы через «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

Ответ: 1 июля 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». У налогоплательщиков – физических лиц появилась возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи при направлении документов через «личный кабинет», в том числе декларации 3-НДФЛ.
Документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи», признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.
Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи физическое лицо сможет бесплатно скачать из своего «Личного кабинета», в отличие от квалифицированной электронной подписи, сертификат на которую можно получить только в удостоверяющем центре и он платный.

Вопрос: почему не возвращен налог, если со дня представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета прошло 3 месяца?

Ответ: в соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового Кодекса Российской Федерации камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение 90 календарных дней со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.
Пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что инспекция должна будет вернуть излишне уплаченную сумму налога в течение одного месяца со дня получения заявления, если по итогам камеральной проверки декларации будет установлена такая переплата. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться не ранее чем с момента завершения камеральной проверки декларации (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).
Таким образом, собственнику следует рассчитывать, что сумму имущественного (социального) вычета он сможет получить через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц — срок возврата налога).
Обращаем внимание, что на сайте ФНС России www.nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» в блоке «Налог на доходы ФЛ» в разделе «З-НДФЛ» можно не только направить декларацию в налоговые органы, но и отследить статус ее камеральной проверки: ход, дату завершения, результат, сумму вычета и сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

Вопрос: собираюсь подать документы в налоговую инспекцию для возврата излишне уплаченного налога. Столкнулся с таким пунктом — нужно написать заявление на возврат денег на лицевой счет. На чье имя может быть открыт счет?

Ответ: перечисляют сумму переплаты только на банковский счет того плательщика, у кого числится переплата, у налогоплательщика должен быть открыт личный счет.
Форма заявления о возврате налога нормативными документами не установлена, поэтому оно составляется в произвольной форме. Заявление подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки) налогоплательщика.
Действующий механизм возврата излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат денежных средств только в безналичной форме, в связи с чем, налогоплательщику следует заранее открыть счет в банке. В заявлении о возврате излишне уплаченных сумм налогов необходимо указать наименование банка, БИК банка, номер лицевого счета- 20 знаков (не путать с № банковской карты). Указанные данные потребуются налоговому органу для оформления платежного поручения на возврат налога.
Для оперативной связи с налогоплательщиком в заявлении желательно указывать номер контактного телефона.

Вопрос: можно ли получить имущественный налоговый вычет в случае продажи жилья до использования вычета в полном объеме.

Ответ: налогоплательщик вправе получить остаток имущественного налогового вычета даже в случае утраты права собственности на приобретенную им ранее квартиру.
Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, — он вправе использовать остаток вычета и в последующих налоговых периодах до полного его получения. Право на использование остатка имущественного вычета не прекращается в случае прекращения права собственности на имущество (Письма Минфина России от 31.01.2012 N 03-04-05/5-90, от 18.02.2009 N 03-04-05-01/66, Письмо ФНС России от 09.03.2007 N 04-2-03/17).

Вопрос: о налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, 1/2 доли в праве собственности на которую получена в 2010 г. в порядке наследования, а в 2015 г. по договору мены получена оставшаяся 1/2 доли.

Ответ: в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Вместе с тем пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, комнаты и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества и размера их долей предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Учитывая изложенное, поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (письмо Министерства финансов РФ от 7 мая 2015 г. N 03-04-05/26531)

Вопрос: в декларации 3-НДФЛ за 2014 г. я заявила социальный вычет на лечение. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился. Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации — общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? И надо ли заново подготовить весь пакет подтверждающих документов, или достаточно приложить к уточненке копию забытого документа?

Ответ: да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отразить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.
Пункт 2 ст. 219 НК РФ предусматривает, что социальный вычет на лечение предоставляется физическому лицу при подаче им по окончании года налоговой декларации в ИФНС.
В п. 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внести в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет. Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации.

Вопрос: какой срок на подачу в налоговый орган заявления о возврате переплаты

Ответ: заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в силу п. 7 ст. 78 НК РФ может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

Вопрос: автомобиль сдан в автосалон, освобождает ли это от уплаты транспортного налога?
Ответ: не освобождает. В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Поэтому налог на автомобиль уплачивается собственником ежегодно до тех пор, пока машина состоит на учете в ГИБДД. Уведомление об уплате налога направляется налоговым органом раз в год по почте на адрес, по которому зарегистрирован автовладелец, также можно оплатить налог с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
ИФНС России по г. Иваново

Порядок заполнения формы 3-НДФЛ за 2022 год

3-НДФЛ за 2022 год — заполнение этого отчета способно вызвать множество вопросов у граждан, никогда ранее не занимавшихся оформлением налоговой отчетности. Да и предприниматели на общем режиме тоже сталкиваются с определенными трудностями при заполнении формы, особенно после очередного ее обновления. Выясним в нашей статье, появилась ли новая форма 3-НДФЛ за 2022 год, как правильно внести в нее данные и где найти ее бланк.

Кому нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2022 год перед налоговиками

Обязанность отчитаться перед контролирующими органами с помощью декларации 3-НДФЛ закреплена в статьях 227 и 228 НК:

за индивидуальными предпринимателями на общем режиме налогообложения;

резидентами, получающими доходы от источников из-за рубежа;

физлицами без статуса ИП, получившими доход от продажи собственного имущества, и в некоторых других случаях.

Все указанные лица должны передать отчет налоговикам до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2022 год отчитаться нужно до 02.05.2023 (с учетом переноса с 30 апреля — воскресенья).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприниматель должен сдать нулевой отчет, даже если доходов за отчетный период у него не было. Физлицу без предпринимательского статуса при отсутствии налогооблагаемых доходов нулевку подавать не нужно.

Граждане могут, но не обязаны представлять декларацию при наличии у них права на вычеты (стандартные, социальные, имущественные), если эти вычеты не были получены у работодателя в течение года или при смене статуса нерезидента на резидентский для возврата налога, исчисленного ранее по 30%-ной ставке. В этом случае декларация сдается по завершении года, в котором возникло право на вычет или произошла смена статуса, в любое время — конкретных сроков не установлено. Но нужно помнить, что возврат налога можно осуществить только в течение трех последующих лет.

Перечень и размеры вычетов, а также нюансы предоставления таких вычетов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Путеводитель, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

По какой форме отчитываться за 2022 год в 2023 году

Применяемая за 2022 год форма декларации введена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Порядок оформления и сдачи декларации прописан в уже упомянутом нами приказе № ЕД-7-11/880@.

Все налогоплательщики без исключения в состав налогового отчета должны включить:

титульный лист — со всеми исходными данными о самом налогоплательщике и о налоговом органе, тут же должно быть указано, за какой период (год) составляется декларация;

раздел 1 — тут показывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возврату;

раздел 2 — здесь происходит расчет базы и суммы самого налога.

Полный комплект 3-НДФЛ содержит большое количество листов и приложений к форме декларации, все они нужны для вычислений и заполняются по необходимости.

Сдать отчет можно как на бумаге (например, лично занести его налоговикам или отправить по почте), так и в электронном виде (например, через личный кабинет или спецоператоров электронной связи).

Есть ли нюансы в заполнении и сдаче 3-НДФЛ за 2022 год по новой форме?

Отчитаться в 2023 году за 2022 год нужно на обновленном бланке (бланк 3-НДФЛ за 2022 год мы представим в следующем разделе).

Изменения в формуляре незначительные. Какие именно см. в материале «3-НДФЛ: новая форма за 2022 год».

Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения отчетности. В приказе также можно найти все коды, которые могут понадобиться при внесении данных в отчет.

Где можно скачать 3-НДФЛ за 2022 год — образец новой формы

Чтобы у наших читателей сформировалось полное представление о декларации по подоходному налогу, предлагаем бесплатно скачать бланк 3-НДФЛ за 2022 год по ссылке ниже:

Бланк 3-НДФЛ за 2022 год

Скачать

Изучить порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ можно в нашей статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ представляют налоговикам и индивидуальные предприниматели на общем режиме, и граждане, не имеющие статус ИП, но получившие доходы в 2022 году. Также за 2022 год 3-НДФЛ понадобится физлицам, которые хотят заявить налог к вычету. Форма декларации за 2022-й год обновлена.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@

Валовой внутренний продукт по штатам и личные доходы по штатам, 3-й квартал 2022 г. увеличился в 47 штатах и округе Колумбия в третьем квартале 2022 года, при этом процентное изменение реального ВВП колеблется от 8,7 процента на Аляске до –0,7 процента в Миссисипи (таблица 1), согласно статистике, опубликованной сегодня Бюро США.

Экономический анализ (БЭА).

ВВП в текущих долларах увеличился во всех 50 штатах и округе Колумбия в третьем квартале, при этом процентное изменение колеблется от 10,4 процента в Орегоне до 2,3 процента в Северной Дакоте.

Личный доход увеличился во всех 50 штатах и округе Колумбия в третьем квартале, при этом процентное изменение колеблется от 14,2 процента в Колорадо до 1,4 процента в Кентукки (таблица 4).

ВВП

В третьем квартале 2022 года, поскольку реальный ВВП страны увеличивался в годовом исчислении на 3,2 процента, реальный ВВП увеличился в 16 из 23 отраслевых групп, для которых БЭА готовит ежеквартальные государственные оценки (таблица 2) . Информационные услуги; профессиональные, научные и технические услуги; и горнодобывающая промышленность внесли основной вклад в увеличение реального ВВП на национальном уровне.

Горнодобывающая промышленность внесла основной вклад в увеличение реального ВВП на Аляске, Техасе, Оклахоме, Вайоминге, Северной Дакоте и Нью-Мексико — шести штатах с самым большим ростом реального ВВП, а в Западной Вирджинии — штате с восьмым по величине приростом реального ВВП.
Индустрия информационных услуг увеличилась во всех 50 штатах и округе Колумбия (таблица 3). Эта отрасль внесла основной вклад в рост в 14 штатах.
Профессиональные, научные и технические услуги увеличились в 48 штатах и округе Колумбия и внесли основной вклад в увеличение в 5 штатах и округе Колумбия.
Строительная отрасль внесла основной вклад в снижение в Миссисипи и Индиане, двух из трех штатов, в которых реальный ВВП снизился. Эта отрасль также сдерживала рост реального ВВП в 47 штатах и округе Колумбия.

Личный доход

В третьем квартале 2022 года личных доходов штата увеличились в годовом исчислении на 5,3 процента во всех 50 штатах и округе Колумбия.

На национальном уровне рост доходов, доходов от собственности (дивиденды, проценты и арендная плата) и трансфертных квитанций способствовал увеличению личных доходов (диаграмма 1).

Квитанции о переводах увеличились в 28 штатах, увеличившись на 1,0% в национальном масштабе. Процентное изменение трансфертных поступлений варьировалось от 79,7% в Колорадо до –7,9% в Кентукки (таблица 5).

Хотя трансфертные квитанции имели минимальное влияние на национальном уровне, они были основным фактором увеличения личных доходов в Колорадо, Мэне, Нью-Мексико и Айдахо, штатах с наибольшим увеличением личных доходов. Временные налоговые льготы, возмещаемые государством, в этих штатах и других штатах привели к увеличению трансфертных поступлений в третьем квартале выше среднего. ¹

Доходы увеличились во всех 50 штатах и округе Колумбия, увеличившись на 6,5% по всей стране. Процентное изменение доходов колебалось от 8,5% в Техасе до 3,2% в Индиане.

Прибыли увеличились в 22 из 24 отраслей, по которым БЭА готовит квартальные оценки (таблица 6). Здравоохранение и социальная помощь; профессиональные, научные и технические услуги; а правительства штатов и местные органы власти внесли основной вклад в общий рост доходов.

Во Флориде, штате с пятым по величине приростом личных доходов, увеличение доходов в сфере здравоохранения и социальной помощи явилось основным фактором увеличения личных доходов в третьем квартале (таблица 5).
В Техасе, штате с шестым по величине приростом личных доходов, рост доходов в сфере профессиональных, научных и технических услуг был ведущим фактором.

Доход от собственности увеличился во всех 50 штатах и округе Колумбия, увеличившись на 5,5% по всей стране. Процентное изменение варьировалось от 8,1 процента в Айдахо до 3,0 процента в Канзасе (таблица 4).

Обновление государственной статистики

Сегодня BEA также опубликовало пересмотренные квартальные оценки личных доходов по штатам за период с первого квартала 2022 года по второй квартал 2022 года. Обновления включают новые и пересмотренные исходные данные, которые являются более полными и более более подробным, чем было доступно ранее, и привести штаты в соответствие с пересмотренными национальными оценками из Счетов национального дохода и продукта, опубликованными 22 декабря 2022 г.

BEA также опубликовало новые оценки личного дохода на душу населения за третий квартал 2022 г. за период с первого квартала 2022 года по второй квартал 2022 года. БЭА использовало данные о населении Бюро переписи населения США (переписи населения) для расчета оценок личных доходов на душу населения за период со второго квартала 2020 года по третий квартал 2022 года. Для более ранних оценок БЭА продолжает использовать межпереписную статистику населения, разработанную на основе методологии переписи. См. «Примечание о личном доходе на душу населения и численности населения».

Следующий выпуск: 31 марта 2023 г., 10:00 по восточноевропейскому времени
Валовой внутренний продукт по штатам и личный доход по штатам, 4 квартал и 2022 год (предварительный)

налоговые льготы, зарегистрированные в Счетах национального дохода и продукции (NIPA)?» на сайте БЭА.

Рекордный профицит доходов доказывает, что Западная Вирджиния готова к снижению налога на доходы физических лиц

Под руководством губернатора юстиции Западная Вирджиния продолжает переживать беспрецедентную эру успеха и процветания.

Унаследовав дефицит бюджета в размере 500 миллионов долларов, губернатор Джастис привел штат к рекордному профициту бюджета, используя свой многолетний опыт бизнесмена, чтобы сделать Западную Вирджинию более благоприятным для бизнеса штатом, и поддерживая энергетическую отрасль. В течение исторического 2022 финансового года совокупный доход Западной Вирджинии превысил оценку на 1,308 миллиарда долларов, что побило небывалый рекорд по величине профицита доходов за один год в истории штата. В то же время Западная Вирджиния достигла рекордно низкого уровня безработицы.

Западная Вирджиния наконец-то вышла на мировую арену и привлекает в наш штат компании мирового уровня, как это показано в нескольких крупных объявлениях об экономическом развитии в этом году. Корпорация Nucor объявила, что они выбрали округ Мейсон в качестве места для современного завода по производству листовой стали. Эта рекордная инвестиция превысит 2,7 миллиарда долларов, что сделает ее крупнейшей в истории Западной Вирджинии, а также крупнейшей отдельной инвестицией, которую когда-либо делала Nucor. GreenPower Motor Company объявила о соглашении со штатом о производстве полностью электрических школьных автобусов с нулевым уровнем выбросов в Южном Чарльстоне, что принесет сотни новых рабочих мест и принесет в Западную Вирджинию экономический эффект на миллионы долларов. Owens & Minor, компания из списка Fortune 500, поставляющая медицинские товары, собирается расширить сделку, заключенную ранее с WVU Medicine, и создать более 125 рабочих мест в центре подготовки и снабжения товаров медицинского назначения в Моргантауне. Omnis Building Technologies построит в Блуфилде предприятие площадью 150 000 квадратных футов стоимостью 40 миллионов долларов для производства строительных материалов, которые произведут революцию в жилищном строительстве будущего, создав при этом 150-300 рабочих мест. Компания Klöckner Pentaplast объявила о многомиллионном расширении своего предприятия в Западной Вирджинии. В этом году PepsiCo строит пару новых распределительных центров, что представляет собой совокупные инвестиции в размере 32,5 млн долларов, обеспечивая при этом 185 рабочих мест в Западной Вирджинии. Veloxint, производитель нанокристаллических металлических сплавов, переезжает в исследовательскую лабораторию Touchstone Ltd. в Триадельфии и, как ожидается, создаст еще 200-300 новых рабочих мест в течение следующих четырех лет. Компания Pure Watercraft, ведущий поставщик высокопроизводительных электрических лодок, ориентированный на потребителя, заключила соглашение со штатом Западная Вирджиния о производстве электрических понтонных лодок в Бич-Боттом, Западная Вирджиния, создав более 100 рабочих мест с полной занятостью в северной части штата. регион Панхандл к концу 2025 г.

Правительство юстиции также объявило, что Западная Вирджиния достигла 2-го места по темпам роста экспорта среди всех штатов страны к 2021 году. после 50 лет пренебрежительного отношения к дорогам государство выделило более 2 миллиардов долларов на их ремонт. Учителя и государственные служащие получили две самые большие прибавки к зарплате за всю историю. Благодаря правительственной юстиции ветераны теперь живут в Западной Вирджинии без налогов, а пожилые люди не платят государственные налоги на социальное обеспечение. Губернатор также провел Западную Вирджинию через пандемию, которая случается раз в столетие, защищая наиболее уязвимых граждан штата.

Люди как никогда взволнованы тем, что находятся в Западной Вирджинии. С апреля 2010 г. по июль 2019 г. более 43 000 человек покинули штат. Однако с 2020 по 2021 год чистая миграция увеличилась в Западной Вирджинии впервые за десятилетия: более 2000 человек переезжают в штат, что делает Западную Вирджинию одним из ведущих штатов во всей стране, в которые люди переезжают в процентном отношении. основа.

Увеличение инвестиций в туристическую деятельность штата увеличило количество посещений и интриг в Западной Вирджинии. Западная Вирджиния недавно была названа журналом Lonely Planet одним из 10 лучших туристических регионов мира для посещения; единственный штат, удостоенный этой престижной награды, и этот штат также был недавно выбран журналом Condé Nast Traveler как одно из лучших мест для посещения. Западная Вирджиния также недавно была названа CBS одним из лучших мест для семейного отдыха в 2022 году.